Подписывайтесь на мой telegram-канал. Сразу оговорюсь, что проектов у меня много, помощников нет, всем помочь физически и морально не смогу, прошу меня простить, если кому-то не ответил или отказал в помощи.
Отправить эту статью на мою почту
В данной статье рассмотрим материал, связанный с оформлением операций по учету лизинга в 1С:Бухгалтерия 8. Лизинг в программе рассматривается. как одна из разновидностей кредитования, но в качестве займа здесь будут выступать основные средства. Как показывает практика, чаще всего на условиях по договору лизинга приобретаются различные транспортные средства и спец. техника, а также различное оборудование.
Не входят в предметы лизинга участки земли и предметы природопользования. По сути, лизинг — это долгосрочная аренда различного имущества, в дальнейшем с приобретением его в собственность. Помимо этого, воспользоваться лизингом может не только юридическое лицо, но и физическое. Однако, отражать эти операции в БУ и НУ возникает только у юр. лиц.
Учет у лизингодателя в 1С
Последние могут воспользоваться определенными льготами, к примеру, уменьшить налоговую базу на платежи по лизингу и принять к вычету НДС, который был уплачен лизингодателю. Действовать это будет если юр. лицо находится на ОСН.
Рассмотрим операцию лизинга ОС со стороны лизингодателя. Объект ОС также будет числиться на балансе лизингодателя. В рассматриваемом примере организация ООО «Торговый дом» будет являться лизингодателем. Перейдем в раздел программы “ОС и НМА” и выберем пункт “Поступление оборудования”. Оформим поступление нашего транспортного средства.
Заполняем шапку и добавляем автомобиль в табличную часть. При необходимости на вкладке “Дополнительно” есть возможность связанные с доставкой.
После проводим наше поступление и по кнопке в подвале документа оформляем счет-фактуру на поступление. Документ будет выглядеть следующим образом
Далее следует принять к учету наш автомобиль. Для этого вернемся в раздел “ОС и НМА” и откроем операцию “Принятие к учету ОС”. Создадим новый документ, в поле “Событие ОС” выберем принятие с вводом в эксплуатацию и заполним материально-ответственное лицо с подразделением. Далее заполним данные на закладке “Внеоборотный актив”. Приобретаем автомобиль за плату и счет учета указываем 08.04.1
Далее заполняем данные на вкладке “Основные средства” и добавляем наше транспортное средство в таб. часть из справочника “Основные средства”.
Следующая вкладка “Бухгалтерский учет”. Указываем счета и заполняем параметры, связанные с начислением амортизации.
Лизинг без дисконтирования 1С 8.3 Бухгалтерия ПРОФ
Далее заполняем информацию на закладке “Налоговый учет”. Указываем срок полезного использования 5 лет в нашем примере и устанавливаем галочку “Начислять амортизацию”. В том случае, если “Специальный коэффициент” не равен 1, то это также следует отразить в соответствующем поле.
После заполнения документ проводим его. Далее необходимо сформировать документ “Формирование записей книги покупок”. Тем самым мы отразим операцию “НДС принят к вычету”. Открываем раздел “Операции” и нас будет интересовать пункт “Регламентные операции по НДС”. Нажимаем «Создать» и выбираем одноименную операцию.
Заполняем документ на закладке “Приобретенные ценности”.
Далее необходимо передать транспортное средство лизингополучателю. Переходим в раздел “Операции” и открываем “Операции, введенные вручную”. Нажимаем «Создать» и далее выбираем пункт “Операция”. Заполняем данные как показано ниже.
Далее нажимаем кнопку “Еще” и в списке нажимаем “Выбор регистров”. В открывшемся списке у регистра сведений “Счета бухгалтерского учета ОС” ставим галочку. Заполняем данные и проводим документ.
Далее для расчета суммы амортизации автомобиля за месяц необходимо выполнить процедуру “Закрытие месяца”.
Следующим шагом оформляем выручку по платежу лизинга. Для этого необходимо оформить реализацию услуг и после чего оформить оплату от лизингополучателя.
Смотрите видео-инструкции на канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ
- Как сделать сторно в 1С:Бухгалтерия 3?
- Как сделать контрагента в 1С?
- Расчёт себестоимости в 1С
- Как сделать загрузку прайс-листа в 1С:Бухгалтерия?
- Декларация НДС в 1С 8.3
Источник: 1s-programmist-expert.ru
Бухгалтерский учет лизинга на балансе лизингодателя в 1с
Новости компании
Учет предмета лизинга на балансе лизингодателя в программе «1С:Бухгалтерия 8»
Бухгалтерский учет операций, связанных с договором лизинга, регулируется Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга (утв. приказом Минфина России от 17.02.1997 № 15). Основные средства, предоставленные во временное владение и пользование лизингополучателю, отражаются в бухгалтерском учете лизингодателя на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (абз. 3 п. 3 Указаний).
Лизинговые платежи лизингодатель учитывает в составе доходов по кредиту счета 90.01 «Выручка», датой получения которых признается дата реализации услуг (ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). При этом суммы, полученные в счет выкупной цены, доходом не являются, а учитываются как авансы, полученные по кредиту счета 62.02 «Расчеты по авансам полученным», до момента перехода права собственности на предмет лизинга.
О договоре финансовой аренды (лизинга) и учете предмета лизинга на балансе лизингодателя см. в актуализированной статье «Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8»:
Источник: 1cvaline.ru
Учет лизинга в Бухгалтерии 3.0: новые возможности
В программу 1С:Бухгалтерия 3.0 добавлена замечательная новая возможность — учет лизингового имущества на балансе Лизингополучателя. Читайте подробности в статье нашего эксперта.
Внимание! В актуальных версиях программы 1С:Бухгалтерия 3.0 методика учета изменена
Подробнее в нашей новой статье
И так, в прошлой статье мы разобрали теоретическую часть учета лизингового имущества на балансе лизингополучателя , а данная статья поможет ознакомиться с новыми возможностями программы 1С:Бухгалтерии 8 для учета лизинга. При ее подготовке использовалась информация, размещенная в Информационной системе 1С:ИТС .
В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза ) для учета поступления лизингового имущества у лизингополучателя в План счетов добавлены субсчета: 76.07.1 «Арендные обязательства», 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам», 01.03 «Арендованное имущество». Учет поступления лизингового имущества выполняется документом Поступление в лизинг.
Поступление объекта лизинга
Для этого разработчики 1С создали новый документ Поступление в лизинг (раздел ОС и НМА — Поступление в лизинг)
Этот документ предназначен для отражения операций поступления лизингового имущества. В документе указывается первоначальная стоимость лизингового имущества в бухгалтерском и налоговом учете. А мы помним, что когда объект лизинга на балансе лизингополучателя, стоимость первоначальная по БУ равна сумме лизинговых платежей, а первоначальная стоимость по НУ равна сумме всех расходов лизингодателя на приобретение объекта лизинга.
При проведении документа, если стоимость в БУ и НУ отличается, автоматически формируются проводки по отражению временных разниц.
Важно помнить про НДС
В момент поступления предмета лизинга НДС отражается на счете 76.07.9. Никакие проводки по регистрам учета НДС не формируются. На данном этапе нельзя ни принять к вычету, ни включить НДС в стоимость, т.к это «условный» НДС, по нему отсутствуют.
Принятие объекта лизинга в состав ОС
Принятие к учету предмета лизинга в качестве объекта основных средств выполняется документом Принятие к учету ОС, в который добавлена операция По договору лизинга, позволяющая указать лизингодателя и способ отражения расходов по лизинговым платежам в налоговом учете.
Начисление амортизации
Амортизация по объекту лизинга начисляется у той стороны, на балансе которой числится указанный объект. Суммы амортизации по лизинговому имуществу должны учитываться обособленно на отдельном субсчете счета 02 «Амортизация основных средств». Для учета амортизации по основным средствам, полученным в лизинг, в План счетов программы 1С:Бухгалтерия 8 добавлен субсчет 02.03 «Амортизация арендованного имущества». Расчет сумм амортизации за месяц по всем основным средствам, и полученным по договору лизинга, выполняется в общем порядке при выполнении обработки Закрытие месяца.
Начисление лизингового платежа
В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза ) для учета начисленных лизинговых платежей у лизингополучателя в План счетов добавлен счет: 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам». Начисление лизинговых платежей выполняется документом Поступление (акт, накладная), в который добавлена операция Услуги лизинга.
Суммы НДС, предъявленные лизингодателем в составе лизинговых платежей (ежемесячных платежей за вычетом соответствующей части выкупной стоимости), принимает к вычету при наличии после отражения в учете лизинговых платежей в общем порядке ( пп. 1 п. 2 ст. 171 , абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ ).
В налоговом учете (в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ ) лизинговые платежи за пользование лизинговым имуществом, учитываемым на балансе лизингополучателя, относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, за вычетом сумм амортизации, начисленным по этому основному средству.
В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза ) для включения лизинговых платежей в состав расходов в налоговом учете у лизингополучателя в обработку Закрытие месяца добавлена регламентная операция Признание в НУ лизинговых платежей .
При выполнении регламентной операции Признание в НУ лизинговых платежей определяется разница между лизинговым платежом и начисленной амортизацией в налоговом учете. Если лизинговый платеж за месяц превышает сумму амортизации, разница отражается в расходах по налоговому учету. Если начисленная амортизация превышает сумму лизингового платежа, то сумма амортизации сторнируется на эту разницу.
В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза ) есть очень хороший отчет Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг. Этот отчет предназначен для иллюстрации отражения сумм лизинговых платежей в составе расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
В новой версии программы 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза ) представлен очень удобный функционал:
- Введены специальные счета бухгалтерского учета для целей учета лизинга
- Введены новые документы для правильного отражения лизингового имущества
- Все разницы между бухгалтерским и налоговым учетом считаются автоматически
- Введен удобный отчет проверки расходов принимаемых в бухгалтерском и налоговом учете
Однако несмотря на то, что многое сделано для облегчения и оптимизации работы бухгалтера в разделе учета лизинга остается еще много нюансов.
Например, если выкупная стоимость по договору лизинга учитывается отдельно от лизинговых платежей, то до момента перехода права собственности выкупная цена не является расходом, учитываемым при расчете налога на прибыль. Таким образом, у лизингополучателя расходом, учитываемым при расчете налога на прибыль, является только возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю. Это означает, что в этом случае предмет лизинга в НУ сначала принимается по сумме расходов лизингодателя, а затем, после перехода права собственности, второй раз — по выкупной стоимости.
Важно отметить, что тема лизинга обширна, поэтому учет достаточно сложный и без квалифицированной помощи специалистов практически невозможно не сделать ошибок. Если вам необходима помощь во внедрении нового функционала, оставьте заявку и мы обязательно вам поможем.
Понравилась статья?
- обучим работе
- настроим программы
- допишем новые функции
- будем регулярно обновлять программы
и консультировать по вопросам учета
Окажем услуги с оплатой по факту, если результат вас устроит.
Без предоплаты.
—>
Давайте обсудим
Посмотрите другие полезные материалы по теме «»
У нас вот такие
—> Кто мы такие?
клиентов на обслуживании
отличных сотрудников
место в рейтинге 1С
Входим в ТОП-10 партнёров по 1С:Фреш
Автор статьи
Маргарита Хибабаева
Ведущий специалист-консультант, специалист по НДС
Учет лизинга в Бухгалтерии 3.0: новые возможности Внимание! В актуальных версиях программы 1С:Бухгалтерия 3.0 методика учета изменена Подробнее в нашей новой статье И так, в прошлой статье мы разобрали теоретическую часть учета лизингового имущества на балансе лизингополучателя, а данная статья поможет ознакомиться с новыми возможностями программы 1С:Бухгалтерии 8 3.0.40 для учета лизинга.
При ее подготовке использовалась информация, размещенная в Информационной системе 1С:ИТС. В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза 3.0.40) для учета поступления лизингового имущества у лизингополучателя в План счетов добавлены субсчета: 76.07.1 «Арендные обязательства», 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам», 01.03 «Арендованное имущество».
Учет поступления лизингового имущества выполняется документом Поступление в лизинг. Поступление объекта лизинга Для этого разработчики 1С создали новый документ Поступление в лизинг (раздел ОС и НМА — Поступление в лизинг) Этот документ предназначен для отражения операций поступления лизингового имущества.
В документе указывается первоначальная стоимость лизингового имущества в бухгалтерском и налоговом учете. А мы помним, что когда объект лизинга на балансе лизингополучателя, стоимость первоначальная по БУ равна сумме лизинговых платежей, а первоначальная стоимость по НУ равна сумме всех расходов лизингодателя на приобретение объекта лизинга.
При проведении документа, если стоимость в БУ и НУ отличается, автоматически формируются проводки по отражению временных разниц. Важно помнить про НДС В момент поступления предмета лизинга НДС отражается на счете 76.07.9. Никакие проводки по регистрам учета НДС не формируются.
На данном этапе нельзя ни принять к вычету, ни включить НДС в стоимость, т.к это «условный» НДС, счета-фактуры по нему отсутствуют. Принятие объекта лизинга в состав ОС Принятие к учету предмета лизинга в качестве объекта основных средств выполняется документом Принятие к учету ОС, в который добавлена операция По договору лизинга, позволяющая указать лизингодателя и способ отражения расходов по лизинговым платежам в налоговом учете.
Начисление амортизации Амортизация по объекту лизинга начисляется у той стороны, на балансе которой числится указанный объект. Суммы амортизации по лизинговому имуществу должны учитываться обособленно на отдельном субсчете счета 02 «Амортизация основных средств».
Для учета амортизации по основным средствам, полученным в лизинг, в План счетов программы 1С:Бухгалтерия 8 добавлен субсчет 02.03 «Амортизация арендованного имущества». Расчет сумм амортизации за месяц по всем основным средствам, в т. ч. и полученным по договору лизинга, выполняется в общем порядке при выполнении обработки Закрытие месяца.
Начисление лизингового платежа В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза 3.0.40) для учета начисленных лизинговых платежей у лизингополучателя в План счетов добавлен счет: 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам». Начисление лизинговых платежей выполняется документом Поступление (акт, накладная), в который добавлена операция Услуги лизинга.
Суммы НДС, предъявленные лизингодателем в составе лизинговых платежей (ежемесячных платежей за вычетом соответствующей части выкупной стоимости), организация-лизингополучатель принимает к вычету при наличии счетов-фактур после отражения в учете лизинговых платежей в общем порядке (пп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ). В налоговом учете (в соответствии с пп. 10 п. 1 ст.
264 НК РФ) лизинговые платежи за пользование лизинговым имуществом, учитываемым на балансе лизингополучателя, относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, за вычетом сумм амортизации, начисленным по этому основному средству. В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза 3.0.40) для включения лизинговых платежей в состав расходов в налоговом учете у лизингополучателя в обработку Закрытие месяца добавлена регламентная операция Признание в НУ лизинговых платежей.
При выполнении регламентной операции Признание в НУ лизинговых платежей определяется разница между лизинговым платежом и начисленной амортизацией в налоговом учете. Если лизинговый платеж за месяц превышает сумму амортизации, разница отражается в расходах по налоговому учету.
Если начисленная амортизация превышает сумму лизингового платежа, то сумма амортизации сторнируется на эту разницу. В программе 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза 3.0.40) есть очень хороший отчет Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг. Этот отчет предназначен для иллюстрации отражения сумм лизинговых платежей в составе расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Заключение В новой версии программы 1С:Бухгалтерия (начиная с релиза 3.0.40) представлен очень удобный функционал: Введены специальные счета бухгалтерского учета для целей учета лизинга Введены новые документы для правильного отражения лизингового имущества Все разницы между бухгалтерским и налоговым учетом считаются автоматически Введен удобный отчет проверки расходов принимаемых в бухгалтерском и налоговом учете Однако несмотря на то, что многое сделано для облегчения и оптимизации работы бухгалтера в разделе учета лизинга остается еще много нюансов. Например, если выкупная стоимость по договору лизинга учитывается отдельно от лизинговых платежей, то до момента перехода права собственности выкупная цена не является расходом, учитываемым при расчете налога на прибыль.
Таким образом, у лизингополучателя расходом, учитываемым при расчете налога на прибыль, является только возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю. Это означает, что в этом случае предмет лизинга в НУ сначала принимается по сумме расходов лизингодателя, а затем, после перехода права собственности, второй раз — по выкупной стоимости. Важно отметить, что тема лизинга обширна, поэтому учет по-прежнему достаточно сложный и без квалифицированной помощи специалистов практически невозможно не сделать ошибок. Если вам необходима помощь во внедрении нового функционала, оставьте заявку и мы обязательно вам поможем.
Источник: 1eska.ru