Если каждая организация в РФ, зарегистрированная как юридическое лицо, обязана вести бухучет, то бухгалтерский баланс для ИП не является обязательным.
Для ИП нет правил, которые обязывали бы их в 2020 году вести полный бухгалтерский учет, поэтому они избавлены от необходимости составлять бухгалтерский баланс. Для малого бизнеса предусмотрена особая система ББ. В эту схему входит отчетность о доходе и расходе. Вести баланс в упрощенном варианте несложно, поэтому даже у начинающего предпринимателя не должно возникнуть проблем с этой процедурой.
Ранее понятие бухгалтерского баланса именовалось как форма 1. И сегодня этот документ является одним из наиболее важных при составлении годового отчета компании. Здесь полностью отражается финансовое состояние предприятия на 31 декабря определенного года. Все это необходимо для отчетности перед проверяющими органами, к примеру, перед налоговой службой. Кроме того, бухгалтерский баланс помогает самому руководителю и ТОП-менеджерам увидеть картину проделанной за год работы, но в денежном эквиваленте. Поэтому индивидуальные предприниматели нередко составляют ББ для контроля своего бизнеса.
Ошибки ИП при самостоятельном ведении бухгалтерии
Бухгалтерский баланс, будь то упрощенная форма или обычная, всегда включает в себя активы и пассивы предприятия. Первый раздел является отражением ресурсов, которые присутствуют на балансе предприятия. Речь идет обо всех активах и внеоборотных средствах, в том числе об оборудовании, недвижимости и денежных вложениях, которые не будут возвращены более одного года.
Пассивами бухгалтерского баланса являются любые источники для финансирования актива. Особенность бухгалтерского баланса заключается в том, что суммы разделов должны совпадать на 100%. Это обязательное условие, иначе баланса не будет как такового.
Как вести бухучёт и кому это нужно
Предприятия малого бизнеса должны отчитываться о результатах работы перед налоговиками каждый год. Бухучёт нужен для системного анализа сведений о хозяйственной деятельности компании с учётом вида бизнеса и выбора налогового режима. Если бизнес мелкий, можно обойтись и без бухучёта, достаточно вести простые записи в книге учёта, ведь число сделок небольшое и операции отлеживать проще. Когда предприятие становится крупнее, без грамотного бухучёта не обойтись, поскольку нужно:
– оценивать реальное финансовое состояние бизнеса,
– контролировать работу компании и находить неточности в прогнозировании,
– выявлять резервы компании,
– следить за эффективностью операций,
– следовать законодательным нормам,
– своевременно отчитываться и соблюдать график.
Бухучёт разрешено не вести лишь ИПэшникам и филиалам иностранных фирм, остальные «малыши» должны заниматься бухгалтерией, чтобы прежде всего постоянно отчитываться перед налоговой (закон № 402-ФЗ).
Когда возникает необходимость заводить бухгалтерию
ИП-одиночка вполне может сам контролировать операции прежде всего на спецрежимах (упрощёнка-«доходы», вменёнка или патент). Но если бизнес расширяется и в штате появляются наёмники, без организации бухгалтерии обойтись трудно, ведь предприниматель, как и ООО становится работодателем. И если ИП обязан вести только налоговый учёт и отчитываться перед инспекцией о своих доходах, отчётность организации состоит из бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах. В документе указывают движение товаров и наличности в кассе, сумму на банковском счёте, операции с контрагентами, расходы на з/п персоналу и прочее.
ОТКРЫЛИ ИП — ЧТО ДАЛЬШЕ? ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ НАЧИНАЮЩЕМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ.
От каких показателей зависит бухучёт
– выбранная налоговая система: на спецрежимах (упрощёнка, вменёнка, патент) бухгалтерия намного проще, чем на ОСН с налогами на имущество, прибыль, НДС и прочими расчётами;
– масштабы бизнеса: число видов деятельности по ОКВЭД, к примеру, когда компания одновременно наладила производство и торговлю своей продукции, или перепродаёт и занимается прочими сделками;
– активность бизнеса: сколько различных хозяйственных операций компания проводит за налоговый период;
– внешнеэкономическая деятельность (ВЭД): экспортно-импортные операции значительно усложняют бухучёт;
– сезонность в бизнесе: к примеру, агрофирма производит и продаёт свою продукцию;
– численность персонала: отчётность по зарплате, НДФЛ, страхвзносами и другим расчётам только усложняют ведение бухгалтерии.
Для чего нужны первички в бухучёте
Сведения из первичек записывают в бухгалтерские регистры – бумажные или электронные документы в виде ведомости, журнала, таблиц и т.п. Эти сведения в денежном эквиваленте вносят в форме двойной записи в каждую колонку: приход (дебет) – расход (кредит), к примеру, закупку сырья считают поступлением материалов и одновременно уплатой денег.
Предприятия сами выбирают формы регистров для использования – стандартные или разработанные самостоятельно под определённый вид бизнеса.
Что такое бухгалтерские проводки
Каждую операцию проводят в обеих колонках регистра с пометкой двух разных цифровых кодов – это и есть бухгалтерские счета, которые относятся к определённым группам похожих операций, а бухгалтерской проводкой называют фиксацию дебета и кредита с указанием этих счетов. По проводкам по каждому счёту подсчитывают сальдо – разницу между дебетовым и кредитовым оборотами за отчётный период. Счета называют активными, если отражают активы компании, и пассивными для отражения источников и расходов средств, есть и активно-пассивные счета. Сальдо будет равняться нулю, если дебет и кредит одинаковы. Когда дебет превышает кредит, сальдо называют дебетовым, если наоборот – кредитовым.
Как составляют бухотчётность
На основе данных по каждому счёту составляют бухгалтерский баланс с активами и пассивами предприятия за определённый период. Также нужно подготовить Отчёт о прибылях и убытках, где подведены финансовые итоги. Оба документа вместе с приложениями называют бухгалтерской отчётностью, которую нужно предоставлять в налоговую ежегодно. В список приложений включают отчёты о финансовых изменениях, о денежных операциях целевом использовании средств, а также пояснения к бухотчётности.
Активы всегда должны быть равны пассивам, если бухгалтерский баланс составили верно.
Кто может вести бухучёт в упрощённом виде
С 2013 года малым предприятиям разрешили вести упрощённый бухучёт (п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ).
СПРАВКА: к малому бизнесу относятся предприятия с годовым доходом до 800 млн руб., в штате – не более сотни сотрудников, доля госструктур в уставном капитале ООО – не больше 25%, доля других организаций – не более 49%.
В Рекомендациях по применению упрощенных способов ведения бухучета и составления бухотчетности Минфин предложил малым предприятиям три варианта: полная форма, сокращённая и самая простая.
- Полную форму учёта могут использовать компании с множеством различных хозяйственных операций по сокращённому плану бухгалтерских счетов, где в одном объединены похожие счета. При использовании этого способа можно исправлять неточности в текущем отчётном периоде. В Рекомендациях содержатся приложения с образцами регистров для применения при такой форме.
- Сокращённая форма по сути такая же, как и полная, но в добавок можно обойтись всего одним регистром вместо нескольких – Журналом учёта фактов хозяйственной жизни.
- Простейшую форму – кассовый метод могут использовать исключительно микропредприятия, которые вместо бухгалтерских проводок ведут только журнал учёта по упрощённым правилам.
СПРАВКА: к микробизнесу относятся предприятия с годовым доходом до 120 млн руб. и штатом – не более 15 сотрудников. Ограничения по уставному капиталу ООО такие же, как и у малых предприятий.
Малые и микропредприятия подают в инспекцию лишь баланс и отчёт о финансовых результатах (без приложений). Упрощённый бухотчёт запрещено вести, в частности, жилищно-строительным и кредитным потребительским кооперативам, а также МФО.
Кто может обойтись без привлечения бухгалтера
ИП достаточно вести финансовый учёт вместо бухгалтерского, чтобы просто отслеживать денежные операции. Руководитель организации на одном налоговом режиме может вести учёт сам после прохождения краткосрочных бухгалтерских курсов или освоения бесплатных спецпрограмм на профильных сервисах в интернете. Если ООО работает сразу на нескольких налоговых режимах, придётся нанимать специалиста или передавать ведение сложного бухучёта на аутсорсинг, хотя можно попробовать в работе разное ПО для операций по каждому режиму.
Какие виды бухуслуг выбрать
– формирование отчётов в цифрах и графиках,
– соответствие отчётности налоговому режиму,
– синхронизация с онлайн-кассой,
– использование на мобильных и прочих устройствах,
– автоматическое напоминание о сроках отчётности,
– сложность в использовании и другие параметры.
ПО для «чайников» использовать легче, поскольку программы сами подсказывают алгоритм действий. Они могут сформировать отчёты по готовым схемам, и упростить анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
Зачем в бухгалтерии нужна учётная политика
Учётной политикой называют подробную инструкцию по ведению бухгалтерского и налогового учётов. Корпоративный документ составляет бухгалтер, а подтверждает директор компании своим приказом. Перечень положений должен соответствовать видам деятельности организации, налоговому режиму, полному или упрощённому бухучёту. Все структурные подразделения компании работают в соответствии с единой учётной политикой. В документ включают новые положения по мере необходимости в виде дополнений, но целиком могут менять только раз в год в трёх случаях: изменения в законодательстве, смена вида бизнеса, выбор другого способа ведения бухучёта.
Какие положения составляют учётную политику
– ФИО и должность ответственного за бухучёт,
– выбранный способ учёта и в каком виде – бумажном или электронном,
– рабочий план счетов,
– формы первичек и регистров,
– порядок учёта доходов и расходов,
– основные средства организации и порядок оценки, инвентаризации и перерасчёта;
– каким способом учитываются и оцениваются товарно-материальные ценности (ТМЦ) и готовая продукция,
– порядок внесения исправлений и критерии ошибок,
– список нормативных документов: используемые положения бухучёта (ПБУ), НК, закон № 402-ФЗ.
К УП прилагают образцы реестров и первички, если документы разработаны в организации самостоятельно и отличаются от стандартных. Учётную политику с бухгалтерским и налоговым разделами сегодня можно создать с помощью конструкторов на специализированных сервисах в интернете.
В чём отличие бухгалтерского и налогового учётов
Бухучёт нужен для подведения итогов хозяйственной и финансовой деятельности компании для составления бухгалтерской отчётности перед налоговой. Налоговый учёт ведётся для вычисления налогооблагаемой базы, чтобы уплатить деньги в бюджет с доходов предприятия. Сведения вносят в налоговую отчётность – эта декларация тоже подаётся в местную инспекцию.
Бухучёт подразумевает более широкое значение, поскольку учитываются и денежные и материальные показатели (рубли, единицы товаров и т.д.), а в налоговом учёте фиксируют только финансовые результаты в денежном эквиваленте. Бухотчётность включает наиболее полную и реальную информацию об имуществе, доходах и расходах компании, потому что каждая операция обязательно подтверждается первичками. В налоговой декларации указывают доходы – расходы за отчётный квартал, льготы, сумму для перечисления в бюджет после точного расчёта налоговых платежей и прочее.
Ошибки в бухучёте могут привести к искажённой отчётности, и наоборот – неправильно составленная отчётность испортит правильный учёт. Вот почему искажения и неточности в документах лучше выявлять вовремя, для чего владельцы бизнеса должны не запускать свою бухгалтерию и проводить основательную проверку документов периодически.
Новые правила сдачи бухотчётности
– отчётность за 2019 г. для налоговой разрешено составлять в бумажном, или электронном виде – документ подписывают электронной подписью, за 2020 год – посылается только по электронке;
– малые предприятия теперь сдают отчётность только в налоговую, в Росстат больше не нужно.
Срок сдачи отчетности остается прежним – не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного периода.
Для ведения бухучёта можно использовать онлайн-сервисы и специальное ПО, или передать бухгалтерию на аутсорс, а можно нанять удалённого, приходящего или штатного специалиста. Возможно, придётся открывать целый отдел во главе с главбухом – многое зависит не только от выбранной системы налогообложения, но и от видов деятельности, масштабов и активности бизнеса.
- бух учет
- бухгалтерия
- ведем бухгалтерию
Источник: nulevoybalans.ru
Как составить бухгалтерский баланс для ип если бухучет не ведется
Как составить бухгалтерский баланс для ип если бухучет не ведется
А все же, должен ли ИП вести бухгалтерский учет?
К нам обратился индивидуальный предприниматель с вопросом, как ему получить бухгалтерскую отчетность с отметкой налоговой инспекции.
Предприниматель планирует поставку в одну крупную фирму и принес нам запрос документов, которые потребовали от него для заключения договора.
Посмотрели? Вот-вот, и я про это же, как с индивидуального предпринимателя требовать бухгалтерскую отчетность, да еще под грифом «обязательно» и с отметкой налогового органа?
Можно, конечно, и посмеяться над этим. Может быть, контролеры-аналитики на той стороне придерживаются традиции древнеримских бухгалтеров о том, что все ценности, включая личные вещи собственника и членов его семьи, должны быть включены в систему бухгалтерских записей?
А если серьезно, то должен ли индивидуальный предприниматель вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность?
В общем случае — нет. Правило таково: бухгалтерский учет обязаны вести все экономические субъекты. ИП — тоже экономические субъекты, но для них сделано специальное исключение (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
ИП имеют право не вести бухгалтерский учет, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
Даже для предпринимателей на ЕНВД или ПСН есть место налоговому учету, и они также не обязаны вести бухгалтерский учет.
Предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета и сдачи в ИФНС бухгалтерской отчетности (Письма Минфина от 20.03.2018 N 03-11-11/17116, от 07.02.2018 N 03-11-12/7268, от 02.03.2015 N 03-11-11/10791).
И кстати, если у вас, как у ИП, налоговая запрашивает регистры учета (ох как они любят это делать), оборотки и карточки по 60 и 62 счетам и т.д., то можете их не давать, так как обязанности вести бухгалтерский учет у вас нет.
Хотя, с другой стороны, если кто-либо падет жертвой обрядолюбия, то может попытаться сдать в налоговую бухгалтерскую отчетность… самостоятельно выступить, так сказать, участником единичного пилотного проекта. Главное не сильно увлекаться, а то и любимую собачку (кошечку) на баланс поставить можно, как животное на откорме, а там еще шаг — и привет, зеленые человечки!
Есть и исключение, когда бухгалтерский учет вмешивается в жизнь предпринимателей. Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то должен следить за остаточной стоимостью основных средств, рассчитываемой по правилам бухгалтерского учета, начислять амортизацию, то есть, по сути, вести такой бухгалтерский «мини-учет» ОС.
Ведь ИП утрачивает право на упрощенку, если остаточная стоимость основных средств в отчетном (налоговом) периоде превысит 150 миллионов рублей (Письмо Минфина России от 30.01.2019 N 03-11-11/5277).
В этот лимит не включается личное имущество, а только имущество, непосредственно используемое в предпринимательской деятельности.
Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер»
Сдать налоговую отчетность по актуальным формам.
Источник: domrf-lk.ru