- Ключевое отличие — горизонтальный и вертикальный анализ
- Что такое горизонтальный анализ?
- Что такое вертикальный анализ?
- В чем разница между горизонтальным и вертикальным анализом?
- Резюме — горизонтальный и вертикальный анализ
Видео: Разница между горизонтальным и вертикальным анализом
2023 Автор: Mildred Bawerman | [email protected] . Последнее изменение: 2023-05-24 11:17
Ключевое отличие — горизонтальный и вертикальный анализ
Финансовые отчеты, такие как отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств, являются важными отчетами, которые следует тщательно изучить, чтобы прийти к заключениям относительно результатов текущего финансового года, а также помочь в планировании бюджета на предстоящий финансовый год. Горизонтальный и вертикальный анализ — это два основных типа методов анализа, используемых для этой цели. Ключевое различие между горизонтальным и вертикальным анализом заключается в том, что горизонтальный анализ — это процедура финансового анализа, при которой суммы в финансовой отчетности за определенный период времени сравниваются построчно для принятия соответствующих решений, тогда как вертикальный анализ является методом анализа. финансовой отчетности, где каждая статья указана как процент от другой статьи.
Анонс вебинара: «Финансовый анализ бухгалтерской отчетности»
1. Обзор и основные отличия
2. Что такое горизонтальный анализ
3. Что такое вертикальный анализ
4. Параллельное сравнение — горизонтальный и вертикальный анализ
Что такое горизонтальный анализ?
Горизонтальный анализ, также называемый «анализом тенденций», представляет собой процедуру финансового анализа, при которой объемы финансовой информации за определенный период времени сравниваются построчно, чтобы принять соответствующие решения.
Например, отчет о прибылях и убытках компании HGY за 2016 год показан ниже вместе с финансовыми результатами за 2015 год.
Горизонтальный анализ включает сравнение финансовых результатов построчно по горизонтали. Это помогает понять, как менялись результаты от одного финансового периода к другому. Это можно рассчитать как в абсолютном, так и в процентном выражении. В приведенном выше примере выручка HGY увеличилась на 1 254 миллиона долларов (6 854-5 600 миллионов долларов).
В процентном отношении это увеличение составляет 22,4% (1 254 млн долл. США / 5600 млн долл. США * 100).
Для каждой компании важно со временем развивать свой бизнес, чтобы создавать акционерную стоимость. Таким образом, горизонтальный анализ помогает понять, насколько успешно это было достигнуто с учетом определенного периода времени.
Что такое вертикальный анализ?
Вертикальный анализ — это метод анализа финансовой отчетности, при котором каждая статья указывается как процентная доля от другой статьи для принятия полезных решений. Здесь каждая статья в отчете о прибылях и убытках выражается в процентах от выручки от продаж, а каждая статья в балансе выражается в процентах от общих активов. Продолжая приведенный выше пример, Например, валовая прибыль HGY за 2015 и 2016 годы составляет 3148 миллионов долларов США, которую можно рассчитать как:
Маржа валовой прибыли за 2015 год = 3148 млн долларов США / 5600 млн долларов США * 100
Маржа валовой прибыли за 2016 год = 3844 млн долларов США / 6854 млн долларов США * 100
Сравнение двух коэффициентов показывает, что, несмотря на рост выручки и себестоимости продаж, валовая прибыль изменилась незначительно.
Финансовая отчетность должна быть подготовлена в стандартном вертикальном формате в соответствии со стандартами бухгалтерского учета. В основном вертикальный анализ используется для расчета финансовых коэффициентов, которые, в свою очередь, являются ключевыми показателями при оценке деятельности компании. После расчета коэффициентов их можно легко сравнить с коэффициентами аналогичных компаний для целей сравнительного анализа.
Рисунок 01: Горизонтальный и вертикальный анализ проводится с использованием одной и той же финансовой отчетности.
В чем разница между горизонтальным и вертикальным анализом?
Различать статью в середине перед таблицей
Горизонтальный и вертикальный анализ
Резюме — горизонтальный и вертикальный анализ
Ключевое различие между горизонтальным и вертикальным анализом зависит от способа извлечения финансовой информации из отчетов для принятия решений. Горизонтальный анализ сравнивает финансовую информацию с течением времени, используя построчный метод. Вертикальный анализ ориентирован на сравнение показателей, рассчитанных с использованием финансовой информации. Оба эти метода используются с использованием одной и той же финансовой отчетности, и оба одинаково важны для принятия решений, влияющих на компанию, на осознанной основе.
Источник: ru.differencevs.com
Разница между горизонтальным и вертикальным анализом
В Горизонтальный финансовый анализ, проводится сравнение статьи финансового отчета с соответствующей статьей базового года. С другой стороны, в вертикальный финансовый анализ, статья финансовой отчетности сравнивается с обычной статьей того же отчетного периода.
Финансовый отчет подразумевает формальное и окончательное изложение финансовых дел концерна с указанием результатов деятельности, прибыльности, положения и т. д. Процесс тщательного анализа информации, представленной в финансовой отчетности, с целью оценки текущего и прошлого финансового положения, операционной эффективности концерна, называется анализ финансовой отчетности или финансовый анализ. Финансовый анализ бывает двух типов: горизонтальный анализ и вертикальный анализ.
Теперь давайте обсудим разницу между горизонтальным и вертикальным анализом.
Сравнительная таблица
| Имея в виду | Горизонтальный анализ — это сравнительная оценка финансового отчета за два или более периодов для расчета абсолютных и относительных отклонений для каждой строки статьи. | Вертикальный анализ — это пропорциональная оценка финансового отчета, в которой каждый элемент отчета выражается в процентах от общей суммы в соответствующем разделе. |
| Использовать | Он представляет собой рост или снижение позиции. | Это помогает в прогнозировании и определении относительной доли статьи к общей статье в финансовом отчете. |
| Прицел на | Выявление тенденции и изменений элемента с течением времени. | Он нацелен на определение соотношения статей к общей статье за один отчетный год. |
| Выражает | Статья из прошлой финансовой отчетности пересчитывается в процент от суммы за базовый год. | Каждая статья финансовой отчетности обозначается в процентах от другой статьи. |
| Сравнение | Полезно при сравнении внутри компании | Полезно как при сравнении внутри компании, так и при сравнении между компаниями |
Определение горизонтального анализа
Горизонтальный анализ — это такой тип анализа финансовой отчетности, при котором статья финансовой отчетности за определенный год анализируется и интерпретируется после ее сравнения с соответствующей статьей за другой год.
Это полезный инструмент для измерения тренда и направления за период. В этом анализе строки статей сравниваются в сравнительных финансовых отчетах или коэффициентах за отчетные периоды, чтобы зафиксировать общий рост или падение производительности и прибыльности компании.
Сравнительная финансовая отчетность сравнительно отражают прибыльность и финансовое состояние концерна за разные отчетные годы. Следует иметь в виду, что данные двух и более финансовых лет можно сравнивать только в том случае, если принципы бухгалтерского учета для соответствующих лет одинаковы.
В этом анализе самый первый год рассматривается как базовый год, и предприятия в отчете за последующий период сравниваются с таковыми из предприятий в отчете за базовый период. Изменения отражены как в абсолютных цифрах, так и в процентах.
Определение вертикального анализа
Вертикальный анализ относится к анализу финансового отчета, в котором каждая статья отчета за определенный финансовый год анализируется путем сравнения с общей статьей. Таким образом, это также известно как анализ общего размера.
В вертикальном анализе строку статей баланса можно выразить как долю или процент от общих активов, обязательств или капитала. Однако в случае отчета о прибылях и убытках то же самое может быть указано как процент от валовых продаж, в то время как в отчете о движении денежных средств приток и отток денежных средств обозначены как доля от общего притока денежных средств.
Для этого финансовая отчетность стандартного размера используются, при этом корреляция различных элементов отчета с общим элементом обозначается как процент от этого общего элемента, то есть в нижней строке
С помощью этого анализа рассчитанные таким образом проценты можно напрямую сравнить с результатом эквивалентных процентов за прошлые годы или других компаний, работающих в той же отрасли, независимо от их размера. Таким образом, финансовый отчет общего размера помогает не только во внутрифирменном сравнении, но и в межфирменном сравнении.
Ключевые различия между горизонтальным и вертикальным анализом
Разницу между горизонтальным и вертикальным анализом можно ясно увидеть по следующим причинам:
- Горизонтальный анализ относится к процессу сравнения строк статей за период в сравнительном финансовом отчете для отслеживания общей тенденции и показателей. С другой стороны, вертикальный анализ относится к инструменту, используемому для изучения финансовой отчетности путем сравнения каждой строки статьи как доли от базовой цифры в отчете, то есть активов, обязательств, продаж или капитала.
- Горизонтальный анализ проводится для того, чтобы определить, как компания работала в течение нескольких лет или каково ее финансовое положение по сравнению с предыдущим периодом. В отличие от этого, вертикальный анализ используется для того, чтобы сообщить заинтересованному лицу о доле статей в общей сумме в текущем финансовом году.
- Основная цель горизонтального анализа — отслеживать поведение отдельных статей финансовой отчетности на протяжении многих лет. И наоборот, вертикальный анализ направлен на то, чтобы показать относительную важность или соотношение различных статей в финансовом отчете за конкретный год.
- В горизонтальном анализе статьи текущего финансового года сравниваются с суммой базового года как в абсолютном, так и в процентном отношении. Напротив, в вертикальном анализе каждая статья финансового отчета сравнивается с другой статьей этого финансового отчета.
- Горизонтальный анализ полезен при сравнении результатов одного финансового года с результатами другого. Напротив, вертикальный анализ используется для сравнения результатов финансовой отчетности одной компании с результатами финансовой отчетности другой, той же отрасли. Кроме того, вертикальный анализ также можно использовать для сравнительного анализа.
пример
Горизонтальный анализ
Используемая формула:
Вертикальный анализ
Используемая формула:
Вывод
Финансовый анализ полезен для точного определения и прогнозирования будущих тенденций и условий. Основная цель горизонтального анализа — сравнить отдельные позиции, чтобы выявить изменения тенденции во времени. В отличие от этого, цель вертикального анализа состоит в том, чтобы установить пропорцию предмета по отношению к обычному предмету в процентном выражении.
Эти два анализа помогают получить четкое представление о финансовом состоянии и результатах деятельности компании.
Источник: ru1.surveillancepackages.com
Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Их сущность
Сущность горизонтального анализа
В основе такого типа оценок лежит тщательное изучение показателей отчетности за строго ограниченный период времени. Горизонтальный анализ обязательно предполагает построение таблиц, просчет малейших изменений в процентах и в общей сумме. Обобщать статьи баланса, дополнять их данными о росте или снижении показателей, заниматься составлением прогнозов на будущее должен квалифицированный бухгалтер.
Эффективность и неэффективность
Нередко его дополняет вертикальный анализ баланса. Ведь аналитические таблицы могут не только характеризовать структуру бухгалтерских форм, но и отслеживать динамику каждого конкретного показателя. И тот, и другой виды анализа эффективны при межхозяйственных видах деятельности. Главное их преимущество – возможность сопоставления баланса нескольких организаций, совершенно различных по роду своей деятельности. А вот в чем горизонтальный анализ неэффективен – так это в условиях инфляции, где не деятельность организации непосредственно влияет на объемы активов и пассивов, а повсеместный рост цен.
Вертикальный анализ баланса
Пример с инфляцией выше был приведен не зря: ведь такой тип анализа занимается как раз расчетом относительных, а не абсолютных показателей. Это позволяет сглаживать последствия многих экономических воздействий извне, абстрагироваться от них и выявлять собственно результаты деятельности определенного предприятия.
Таким образом, можно составить общую картину, путем анализа ее отдельных элементов, чем и занимается вертикальный анализ. Пример – объективная оценка деятельности любой организации. Еще одна особенность вертикального анализа – возможность рассматривать показатели с разных временных отрезков. Это дает более полное понятие о динамике структурных изменений.
Преимущества вертикального анализа
В свете описанных критериев, вертикальный анализ баланса обладает следующими плюсами:
- Использует относительные, а не только абсолютные показатели, что снижает негативное влияние внешних факторов и позволяет отслеживать разноплановые явления в их динамике.
- Проводит параллели в сравнении сразу нескольких различных организаций.
- Позволяет увидеть этапы изменения каждой отчетной статьи, спрогнозировать их финансовую структуру.
Итог
Какие меры может принять руководство на основе вертикального анализа? К примеру, усилить контроль над издержками, добиться увеличения прибыли на следующий год или хотя бы не допустить ее снижения, по сравнению с прошлым. Проанализировать состав основных финансовых активов, оборотных средств, рассчитать валовый доход, сумму процентных платежей и многое другое.
Источник: www.syl.ru