Дата размещения отчетности на странице www.banksoyuz.ru — 17.05.2023 года
«Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность подготовлена в соответствии с подпунктом 1.2.1 пункта 1 Решения Совета директоров Банка России от 29 декабря 2022 г. «О требованиях к раскрытию кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп) отчетности и информации в 2023 году»
Дата размещения отчетности на странице www.banksoyuz.ru — 03.04.2023 года.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность подготовлена в соответствии с подпунктом 1.2.1 пункта 1 Решения Совета директоров Банка России от 29 декабря 2022 г. «О требованиях к раскрытию кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп) отчетности и информации в 2023 году».
Отчетность утверждена общим собранием акционеров, состоявшимся 19.05.2023 г. (протокол от 22.05.2023 № 88). 23.05.2023
Дата размещения отчетности на сайте банка -15.11.2021
Дата размещения отчетности на сайте банка -11.08.2021
Дата размещения отчетности на сайте банка -14.05.2021
Дата размещения отчетности на странице www.banksoyuz.ru — 31.03.2021 года
Данная отчетность утверждена общим собранием акционеров, состоявшимся 22.06.2021 г. (протокол от 22.06.2021 № 85). 24.06.2021
Дата размещения отчетности на сайте банка -12.11.2020
Дата размещения отчетности на сайте банка -12.08.2020
Дата размещения отчетности на сайте банка -15.05.2020
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 07.04.2020 года
Данная отчетность утверждена общим собранием акционеров, состоявшимся 30.06.2020 г. (протокол от 06.07.2020 № 84). 06.07.2020
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 09.08.2019
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 17.05.2019
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 01.04.2019 года
Данная отчетность утверждена общим собранием акционеров, состоявшимся 25.06.2019 г. (протокол от 27.06.2019 № 83). 27.06.2019
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 12.11.2018
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 10.08.2018
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 16.05.2018
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 02.04.2018 года Данная отчетность утверждена общим собранием акционеров, состоявшимся 26.06.2018 г. (протокол от 28.06.2018 № 82). 29.06.2018
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 13.11.2017
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 11.08.2017
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 17.05.2017
Дата размещения отчетности на странице www.banksoyuz.ru — 31.03.2017 года
Данная отчетность утверждена общим собранием акционеров, состоявшимся 20.06.2017 г. (Протокол от 21.06.2017 № 80)
22.06.2017
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 14.11.2016
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 11.08.2016
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 17.05.2016
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 04.04.2016
Курс Потапенко / Дмитрий Потапенко // 20.06.2023 @PotapenkoDmitry
Данная отчетность утверждена общим собранием акционеров, состоявшимся 18.05.2016 г. (протокол от 23.05.2016 № 78).
23.05.2016
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 12.11.2015
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 11.08.2015
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 15.05.2015
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 06.04.2015
Данная отчетность утверждена общим собранием акционеров, состоявшимся 26.06.2015 г. (протокол от 01.07.2015 № 75). 01.07.2015
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 13.11.2014
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 11.08.2014
Дата размещения отчетности на сайте Банка — 14.05.2014
Бухгалтерский баланс 01.10.2013
Информация об уровне достаточности капитала 01.10.2013
Отчет о прибылях и убытках 01.10.2013
Годовая бухгалтерская отчетность за 2013 год
Годовая бухгалтерская отчетность за 2012 год
Годовая бухгалтерская отчетность за 2011 год
Источник: banksoyuz.ru
Годовая отчетность банков
Правила подготовки и состав бухгалтерской отчетности
Методологическим центром по организации бухгалтерского учета в банках является Центральный банк РФ. В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает обязательные для банков правила ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности.
Состав бухгалтерской отчетности ежегодно уточняется Центральным банком РФ. В обязательном порядке банки представляют РКЦ отчетность трех видов:
Общая финансовая отчетность составляется по особым формам. Ее цель заключается в том, чтобы на основе использования принципов международных стандартов создать базу данных, позволяющую более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков, т.е. определить действительное финансовое состояние банка.
Публикуемая отчетность подлежит опубликованию в открытой печати. Кредитными организациями опубликованию подлежат:
— бухгалтерский баланс (публикуемая форма);
— отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма);
— данные о движении денежных средств по специальной форме;
— информация об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов по установленной форме.
Годовой отчет должен быть опубликован в течение 10 рабочих дней после проведения годового общего собрания акционеров в одном периодическом печатном издании с мнением аудиторской организации об их достоверности. В случае опубликования отчетов в разных периодических печатных изданиях опубликование отчетов сопровождается ссылкой на указание названия издания, в котором был опубликован другой отчет, и даты выхода этого издания в свет.
Годовой бухгалтерский отчет составляется за период, начинающийся с 1 января отчетного года и заканчивающийся 31 декабря отчетного года (включительно), по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.
Годовой бухгалтерский отчет составляется с учетом событий после отчетной даты. К событиям после отчетной даты могут быть отнесены:
— объявление в установленном порядке заемщиков и дебиторов банка банкротами, если по состоянию на отчетную дату в отношении этих заемщиков и дебиторов уже осуществлялась процедура банкротства;
— произведенная после отчетной даты оценка активов, результаты которой свидетельствуют об устойчивом и существенном снижении их стоимости, определенной по состоянию на отчетную дату, или получение информации о существенном ухудшении финансового состояния заемщиков и дебиторов банка по состоянию на отчетную дату, последствиями которого может являться существенное снижение или потеря ими платежеспособности;
— начисления (корректировки, изменения) по налогам и сборам за отчетный год, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации кредитные организации являются налогоплательщиками и плательщиками сборов;
— обнаружение после отчетной даты существенной ошибки в бухгалтерском учете или нарушения законодательства при осуществлении деятельности банка, которые ведут к искажению бухгалтерской отчетности за отчетный период, влияющие на определение финансового результата;
— объявление дивидендов (выплат) по принадлежащим банку долям, паям;
— переоценка основных средств по состоянию на 1 января нового года.
Годовой бухгалтерский отчет составляется в валюте Российской Федерации — в рублях. Все активы и обязательства в иностранной валюте отражаются в рублях по официальному курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на отчетную дату.
Порядок и срок составления годового бухгалтерского отчета утверждаются в учетной политике банка исходя из установленного в соответствии с учредительными документами порядка представления годового отчета на утверждение общего собрания акционеров и с учетом сроков проведения аудиторской проверки.
Бухгалтерский отчет за год кредитной организации составляют в следующем объеме:
— годовой бухгалтерский баланс на 1 января нового года по форме оборотной ведомости за отчетный год. Банки, имеющие филиалы, составляют годовой бухгалтерский баланс с включением балансов филиалов.
Годовой бухгалтерский баланс является основой для составления всех форм годовой отчетности за отчетную дату. Расхождения между соответствующими показателями годового бухгалтерского баланса и других форм годовой отчетности не допускаются;
— отчет о прибылях и убытках с учетом событий после отчетной даты;
— сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты;
— аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету;
Годовой бухгалтерский отчет представляется банками в территориальные учреждения Банка России по местонахождению.
Для составления годового бухгалтерского отчета банки в конце отчетного года проводят подготовительную работу. Она включает:
— начисление процентов за IV квартал и отражение по соответствующим счетам;
— проведение инвентаризации всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей;
— по результатам инвентаризации принимают меры по урегулированию выявленных расхождений;
— по всем счетам клиентов обеспечивают выдачу выписок из лицевых счетов с остатками по состоянию на 1 января года, не позднее чем первый рабочий день нового года;
— на основе выписок, полученных от РКЦ в первый рабочий день года, производят сверку остатков на корреспондентских счетах;
— расчет и отражение на соответствующих балансовых счетах резервов на возможные потери;
— начисляют и отражают на счетах все причитающиеся к уплате до конца отчетного года суммы налогов и других обязательных платежей;
— при наличии прибыли принимают меры к погашению убытков прошлых лет, а также использование чистой прибыли на создание резервного фонда; увеличение уставного капитала банка.
Перед составлением годового бухгалтерского отчета завершаются все операции, выполняемые заключительными оборотами, в том числе и перечисление остатков централизованных счетов.
В первый рабочий день года банки не проводят текущих операций, кроме выдачи денег по чекам, приема денежной выручки для зачисления на счета организаций.
По окончании отчетного года банки составляют проверочные ведомости остатков по всем лицевым счетам клиентов. При получении от клиентов остатков (справки сверяются с ведомостями) в ведомостях делают соответствующие отметки.
В случаях неподтверждения остатков счетов, а также о всех выявленных расхождениях данных учета банка и учета клиентов в расчетно-кассовый центр представляется информация с указанием причин. Такая информация представляется в РКЦ до 1 февраля следующего года.
С расчетно-кассовым центром сверяются остатки по балансовому счету 30102, который, согласно плану счетов кредитных организаций, может быть только активным. Сверяются остатки по счетам:
30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России»,
30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России»,
на которых учитываются перечисленные в РКЦ суммы обязательных резервов кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации в Банк России.
Производится проверка по счетам:
30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»,
30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»,
30115 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией», которые должны соответствовать справке о корреспондентских счетах, открытых в других банках.
Кроме того, с целью контроля, анализа и надзора за финансовой деятельностью банка кредитные организации представляют в РКЦ дополнительные расшифровки:
— расшифровка счетов 60312, 60323 (в которых указывается дата возникновения дебиторской задолженности);
— оборотные (годовые) ведомости по всем балансовым счетам;
— списки акционеров — пайщиков банка.
Бухгалтерская отчетность представляется в Банк России в виде установленных Банком России отчетных документов (форм отчетности), которые подписываются лицами, ответственными за представление сведений (если документ составлен на бумажном носителе), или содержат код аутентификации электронного сообщения (если документ составлен в электронном виде), используемый для контроля целостности и подтверждения подлинности электронного сообщения. Конкретные средства аутентификации, обеспечивающие создание и проверку кодов аутентификации электронных сообщений, и правила их использования определяются Банком России и кредитной организацией.
К лицам, подписывающим формы отчетности, относятся:
руководитель банка либо его заместитель, уполномоченный подписывать отчетность;
главный бухгалтер либо другое должностное лицо, его замещающее, в случае, если подпись главного бухгалтера предусмотрена в форме отчетности;
другие лица, подписи которых предусмотрены в форме отчетности в соответствии с нормативными актами Банка России.
При составлении и представлении отчетности должны быть обеспечены полнота заполнения, достоверность и своевременность ее представления. В этих целях банками должны соблюдаться следующие требования:
— в формах отчетности должны приводиться все предусмотренные в них показатели. В случае отсутствия данных по одному или нескольким показателям в соответствующей графе (строке) отчетности проставляется ноль — для числовых показателей и прочерк — по символьным показателям. В случае если форма отчетности содержит только нулевые показатели, кредитные организации направляют в Банк России сообщение об отсутствии соответствующих данных, либо в зависимости от порядка составления и представления формы отчетности, отчет с нулевыми показателями;
— сообщение об отсутствии данных должно содержать реквизиты заголовочной части формы отчетности, заполненные по форме Приложения к настоящему Указанию, и в содержательной части — запись об отсутствии соответствующих данных;
— сообщение об отсутствии данных должно быть подписано ответственными лицами или содержать код аутентификации электронного сообщения;
— сообщение об отсутствии данных, подлежащих отражению в отчетности, имеет статус отчетности и направляется в Банк России в порядке, установленном для представления данной формы отчетности;
— отчетные данные должны быть приведены в единицах измерения, установленных для показателей каждой конкретной формы отчетности, и должна быть обеспечена сопоставимость данных отчетного периода с показателями предыдущего отчетного периода.
Одновременно с отчетностью банки обязаны представлять краткие пояснения о причинах изменений показателей, содержащихся в формах, по сравнению с данными за предыдущий отчетный период, подписанные ответственными лицами или содержащие код аутентификации электронного сообщения.
В случае выявления фактов представления банками недостоверной отчетности, содержащей неправильные данные вследствие нарушения установленного порядка ведения учета и составления отчетности, в том числе недостоверную информацию о финансовом состоянии и имущественном положении, банк, допустивший искажение отчетных данных, обязан произвести их исправление.
Исправление отчетных данных:
— осуществляется посредством повторного представления отчетности, содержащей исправленные значения показателей;
— сопровождается объяснениями, содержащими сведения о произведенных изменениях в отчетности, подписанными ответственными лицами или содержащими код аутентификации электронного сообщения.
Бухгалтерский отчет представляется в РКЦ не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.
Отчетность представляется кредитными организациями в Банк России на бумажных носителях или в виде электронного сообщения в форматах, установленных Банком России, содержащих тот же набор показателей, что и документ на бумажном носителе.
Банки обязаны обеспечить соответствие отчетных данных, представляемых на бумажном носителе (как представляемых в Банк России, так и хранящихся в банке), и отчетных данных, направляемых в виде электронного сообщения.
Датой представления отчетности на бумажном носителе считается дата фактической передачи ее в Банк России либо дата почтового отправления с описью вложения, обозначенная на штемпеле организации связи.
Датой представления отчетности в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации, считается дата отправления Банком России в адрес кредитной организации подтверждения о подлинности данного электронного сообщения.
Если последний день срока представления отчетности приходится на нерабочий день, то окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Если срок представления отчетности определяется в календарных днях, то он продлевается на количество нерабочих праздничных дней. Если отчетность представляется до определенной календарной даты (указаны число и месяц), то срок представления отчетности не продлевается.
В случае непредставления отчетности, нарушения сроков представления, а также представления неполных или недостоверных данных Банк России вправе применять к кредитным организациям соответствующие меры воздействия, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
Источник: studbooks.net
Бухгалтерская отчетность банка
В бухгалтерском учете различают управленческий и финансовый учет. В соответствии с этим выделяется две группы банковской отчетности: управленческая бухгалтерская отчетность, предназначенная для внутреннего использования руководством, и финансовая отчетность, которая представляет собой часть информации, относящейся к внешним пользователям отчетности.
Отчетность — это система показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Бухгалтерская отчетность является завершающим этапом учетной работы.
Сведения, отраженные в отчетности, используются для экономического анализа деятельности организации, в процессе которого оцениваются итоги ее хозяйственной деятельности. Отчетность должна быть достоверной и своевременной и обеспечивать сопоставимость отчетных показателей с данными за прошлые периоды.
Отчетность должна содержать:
· полноту отражения хозяйственных операций, осуществленных за отчетный период;
· правильность отнесения доходов и расходов к отчетным периодам;
· разграничение текущих затрат на производство (издержки обращения) и капитальные вложения;
· соответствие данных аналитического учета данным синтетического учета;
· соблюдение принятой учетной политики отражения хозяйственных операций и оценки объектов учета;
· подтверждение всех статей годового баланса и других форм годовой отчетности данными инвентаризации.
Отчетность классифицируется по видам, периодичности составления, степени обобщения отчетных данных.
Отчетность по видам подразделяется на бухгалтерскую, статистическую и оперативную. Бухгалтерская отчетность содержит сведения об имуществе и обязательствах, их источниках и финансовых результатах по стоимостным показателям. Такая отчетность составляется по данным бухгалтерского учета на основе данных аналитического и синтетического учетов и подтверждается первичными документами.
Статистическая отчетность отражает сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности организации как в натуральном, так и стоимостном выражении. Она составляется по данным статистики, бухгалтерского и оперативного учетов.
Оперативная отчетность содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки времени — сутки, пятидневку, неделю, декаду и т.п. Оперативная отчетность составляется на основе данных оперативного учета и используется для оперативного контроля и управления производственными процессами.
По периодичности составления отчетность бывает текущая (промежуточная) и годовая. Текущая отчетность составляется ежедневно, по пятидневкам, декадам, за месяц, квартал и полугодие. Основной формой текущей бухгалтерской отчетности в банках является ежедневный баланс, который составляется по балансовым счетам четвертого порядка и внебалансовым счетам.
Ежедневный баланс в банке – это способ экономической группировки и обобщенного отражения денежных средств на определенную дату.
Он должен быть составлен не позднее начала следующего рабочего дня. Эта особенность составления баланса обусловлена тем, что на балансе банка открыты счета клиентов, по которым отражаются все операции за день по их счетам.
Годовая отчетность составляется за отчетный год, который является календарным годом, т.е. с 1 января по 31 декабря, и является для всех организаций неизменным. Годовой отчет банки составляют с учетом требований Национального стандарта финансовой отчетности в следующем объеме:
отчет о прибыли и убытках;
отчет об изменении капитала;
отчет о движении денежных средств;
примечания, включая краткое описание существенных элементов учетной политики и прочие пояснения.
При составлении годового отчета банки руководствуются Планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. № 283.
Ответственность за своевременное, полное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банков.
Годовой отчет составляется банками в миллионах белорусских рублей с одним десятичным знаком с учетом всех филиалов (отделений) и представительств банков независимо от места их нахождения.
При ведении бухгалтерского учета банки должны соблюдать в течение отчетного года принятую учетную политику, за исключением случаев, установленных законодательством Республики Беларусь. Изменения учетной политики оговариваются в пояснительной записке к годовому отчету с указанием возникших вследствие внесения изменений в учетную политику результатов.
Годовой отчет подписывается руководителем и главным бухгалтером банка. На всех формах годового отчета проставляется дата их подписания. Годовой отчет, утвержденный в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь и уставом банка, достоверность которого подтверждена аудиторской организацией или аудитором – индивидуальным предпринимателем, получившими специальное разрешение (лицензию) Национального банка на осуществление аудиторской деятельности, представляется банками в Национальный банк в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Годовой отчет составляется с учетом организационных и структурных изменений, произошедших в банке за отчетный период.
Годовой бухгалтерский баланс представляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на отчетную дату – последний рабочий день отчетного года. В балансе приводятся данные о величине активов, обязательств и капитала банка на конец отчетного года (на первое число года, следующего за отчетным) и приводится соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному.
Отчет о прибыли и убытках представляет собой ряд показателей, характеризующих доходы, расходы банка и разность между ними – прибыль или убыток за отчетный период.
Отчет о прибыли и убытках раскрывает основные виды доходов и расходов, которые группируются по их характеру.
В отчете о прибыли и убытках приводятся данные о
доходах и расходах отчетного года и соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному.
Отчет об изменении капитала представляет собой ряд показателей, характеризующих состояние статей капитала банка, и отражает их изменения, произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному).
В отчете об изменении капитала отражается прибыль (убыток) отчетного года, а также изменения уставного фонда, эмиссионного дохода, резервного фонда, фонда развития банка, прочих фондов, прибыли прошлых лет, фондов переоценки статей баланса.
Отчет о движении денежных средств представляет собой ряд показателей, раскрывающих информацию о воздействии операционной, инвестиционной и финансовой деятельности банка на величину его денежных средств и их эквивалентов за отчетный период.
В состав годового отчета входят примечания, включая краткое описание существенных элементов учетной политики и прочие пояснения.
В примечаниях банк:
представляет информацию об основе подготовки финансовой отчетности;
раскрывает информацию, требуемую национальными стандартами финансовой отчетности.
При раскрытии учетной политики банк описывает профессиональные суждения, выбранные руководством при применении тех аспектов учетной политики, которые оказывают наиболее значительное влияние на суммы, признанные в годовом отчете.
В примечаниях приводится количественная информация по статьям бухгалтерского баланса, отчета о прибыли и убытках по форме и содержанию, а также по статьям отчета о движении денежных средств.
Кроме вышеуказанной количественной информации банк раскрывает иную необходимую информацию в соответствии с требованиями национальных стандартов финансовой отчетности и другими актами законодательства:
· краткие сведения о банке и краткую характеристику своей деятельности (такие, как его наименование, наличие филиалов (отделений) и представительств, основные виды деятельности банка), приводит информацию об основных показателях деятельности и факторах, повлиявших на них в отчетном году;
· приводит краткий отчет о проведенной подготовительной работе для составления годового отчета;
· представляет сведения о полученных подтверждениях по остаткам счетов клиентов с указанием принятых мер при наличии случаев неподтверждения клиентами остатков или расхождений;
· дает пояснения при несоответствии сальдо балансового счета его характеристике согласно Плану счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь в соответствии с приложением 1 к постановлению Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. № 283;
· указывает причины расхождений статей бухгалтерского баланса на конец отчетного года и годового бухгалтерского баланса;
· излагает имеющиеся предложения по улучшению банковского учета.
В примечаниях приводится сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному, если это необходимо для понимания годового отчета.
РАЗДЕЛ 2
Источник: poisk-ru.ru