При создании нового предприятия или фирмы не забудьте о том, что в первый же отчетный период необходимо предоставить в налоговые органы нулевой бухгалтерский баланс. Несмотря на то, что деятельность еще не велась (либо не было движений по счетам в течение налогового периода у действующей организации), остатки на счетах будут в любом случае.
На заметку
Следует отметить, что под нулевым бухгалтерским балансом подразумевается не только заполнение шапки отчетности с реквизитами организации. Даже при отсутствии движений на фирме (в первый же отчетный период) могут существовать следующие остатки на счетах:
- Указание в пассиве суммы зарегистрированного уставного капитала;
- Внесение учредителями средств на расчетный счет организации;
- Задолженность учредителей по взносам в активе;
- Списание банком комиссий за обслуживание расчетного счета и т.п.;
- Приобретение хозяйственного инвентаря;
- Наличие основных средств.
Бухгалтерский баланс (при отсутствии деятельности) предоставляется в государственные органы организациями, находящимися на обычной системе налогообложения. Предприниматели и организации (МЧП с численностью до 100 человек и годовой выручкой < 800 млн. рублей) – «упрощенцы» не сдают эту форму отчетности.
Первые проводки в новой фирме
Основные правила
Нулевым бухгалтерским балансом будет считаться та отчетность, в которой отсутствуют движения (обороты) по счетам, а остатки на них с начала отчетного периода переносятся, в тех же суммах, на конец отчетного периода.
То есть, если в отчетном периоде отсутствовали финансово-хозяйственные операции:
- Движение в кассе и на расчетном счете;
- Приход и выход активов;
- Начисление заработной платы;
- Товарные операции и т.п.
В этом случае, организация до 31 марта обязана предоставить, так называемый, «нулевой» отчет за предыдущий год. В противном случае, на предприятие и руководителя будет наложен административный штраф.
Документы, которые понадобятся при составлении «нулевой» отчетности:
- ОГРН, коды статистики, выписка из государственного реестра юридических лиц;
- Страховое свидетельство ФСС и уведомление о размере страховых взносов;
- Документ о регистрации из ПФР;
- Штатное расписание и приказ о назначении директора и главбуха;
- Банковские расчетные реквизиты;
- Справки об отсутствии операций по счетам организации за текущий период;
- Предыдущий отчет (при составлении последующих).
Особенности заполнения
Нулевой баланс может быть:
- Первичным, в котором бухгалтер проставляет только в одной колонке данные о сумме капитала, внесении средств в УК, наличии основных средств и других операциях, которые имели место при создании фирмы;
- Последующим, в котором информация переносится из предыдущей отчетности, с изменением только периода отчетности.
Сумма уставного каптала, которую планируется внести в отчетность, должна соответствовать информации в учредительных документах. В случае, когда на отчетную дату, уставный капитал не оплачен каким-либо учредителем – сумма задолженности отражается по статье «Дебиторской задолженности» (строка 1230).
Нулевая отчетность за 5 минут!
Помимо нулевого баланса организация должна составить отчет о финансовых результатах (форма №2 – неотъемлемая часть формы №1). При отсутствии деятельности отчет будет нулевым. Но при наличии обязательных налоговых платежей, в ней будет отражаться убыток.
Отличительные черты нулевой отчетности:
- Итоговые суммы актива и пассива баланса равны величине уставного капитала;
- В строке «прибыль» стоит «0»;
- Строка «убытки» ≤ «0»;
- Все переменные составляющие отчетности – нулевые;
- Постоянные составляющие (титульный лист, раздел 1 и 2) заполняются в соответствии с существующими данными.
Пример заполнения
- Шапка бухгалтерского баланса:
Бухгалтерский баланс утвержден Приказом МФРФ №66н от 02.07.2010г., и является Приложением №1 к этому Приказу.
Постоянные данные, расположенные в шапке баланса, остаются неизменными:
- Актив баланса (раздел I и II):
В нашем примере уставный капитал открытого акционерного общества «Слобода» в размере 35 000 тысяч рублей сформирован из следующих средств:
- 20 000 рублей – составляют основные средства, внесенные в фонд уставного капитала учредителями;
- 10 000 рублей – было внесено наличными средствами;
- 5 000 рублей – это задолженность учредителей по внесению части капитала, согласно учредительным документам.
Стоит отметить, что при первичном заполнении баланса для вновь создаваемой фирмы, столбцы со значениями строк по предыдущим годам остаются не заполненными.
- Пассив баланса (раздел III, IV и V):
Сумма уставного фонда отображается в пассиве баланса ООО «Слобода» в общей сумме – 35000 рублей.
Так как в бухгалтерском учете существует принцип двойной записи, поэтому суммы Баланса актива и Баланса пассива должны совпадать.
На заметку! Все записи в отчете ведутся в тысячах. Например, сумма внесенного капитала равна 35000 рублей – то пишем «35», если сумма средств равна 34750 рублей, то при отображении в отчетности ее можно округлить до значения «35».
Порядок подачи отчетности в ФНС
Если хозяйственная и финансовая деятельность предприятием не велась в отчетном периоде, то предприятием подготавливается отчетность внутренняя бухгалтерская, а также налоговая и статистическая.
В двойном экземпляре приобретаются все необходимые бланки:
- Форма 1 и форма 2;
- Расчетные документы в ФСС и ПФР;
- Декларации по необходимым налогам, в зависимости от деятельности.
При переписывании данных с шапки отчетности не забудьте поменять прошлую отчетную дату на текущий период. Каждая страница отчетности должна быть пронумерована. В нулевых пунктах необходимо проставить прочерки – без этого баланс не примут. Прикрепите к документам опись сдаваемых документов и количество листов.
Обязательным условием является то, что все заполненные бланки отчетов должны быть подписаны директором, главным бухгалтером (при наличии) и поставлена печать.
В помощь бухгалтеру существует множество программных комплексов, помогающих составить правильно отчетность, например, «1С» (платная бухгалтерская система), «Налогоплательщик», «СБИС++» (бесплатная).
Источник: buh-spravka.ru
Нулевая отчетность ООО в 2020 году
В бизнесе случаются и простои. И происходит это по различным причинам – экономическим, техническим, чрезвычайным обстоятельствам. Но, несмотря на временную приостановку деятельности, компании все равно должны сдавать отчетность в налоговую инспекцию и другие контролирующие органы. Такая отчетность называется нулевой.
Однако, несмотря на свое название, «нулевка» может содержать сведения. К примеру, в бухгалтерском балансе всегда указываются суммы уставного капитала, источники его формирования. На самом деле нулевая отчетность представляет собой обязательный комплект документов, включающий налоговую и бухгалтерскую отчетность с большинством нулевых показателей.
- в компании нет сотрудников, и зарплата не начисляется, руководитель находится в неоплачиваемом отпуске;
- нет никакой деятельности: договоры не заключаются, товары не доставляются, услуги или работы не ведутся, даже если они оплачены раньше;
- нет никаких оборотов по расчетному счету.
Кто вправе представлять нулевую отчетность
Название отчета
Расчет по страховым взносам
СЗВ-М при отсутствии сотрудников подается на руководителя копании
Заявление о подтверждении основного вида деятельности, справка-подтверждение, копия пояснений к бухгалтерской отчетности
Организации на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по НДС
ООО на спецрежиме, если выделяли НДС в счетах-фактурах или являлись налоговыми агентами
Декларация по НДС
Организации на УСН
Декларация по УСН
Организации, у которых есть объект налогообложения:
Декларация по налогу на имущество
Декларация по земельному налогу
Компании, попавшие в выборку Росстата
Единая упрощенная декларация заменяет несколько нулевых налоговых отчетов, подаваемых в ИФНС. Это форма КНД 1151085. Но ее использовать можно только при условии, что у компании:
не было движения денег по расчетным счетам или кассе за отчетный период;
Декларация по налогу на прибыль
До 28 апреля 2020;
До 28 июля 2020;
До 28 октября 2020.
По итогам года: до 29 марта 2021 года (28 марта – выходной)
Декларация по НДС
Ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Декларация подается только в электронном виде
За 2020 год – до 31 марта 2021 года
Отчет о среднесписочной численности
За 2020 год – до 20 января 2021 года
– бумажную форму – до 15 числа следующего месяца;
– электронную – до 20
Ежемесячно, до 10 числа следующего месяца
– бумажную форму – до 20 числа следующего месяца;
– электронную – до 25
В том случае, если компания даже при отсутствии деятельности выплачивала какие-либо вознаграждения физическим лицам, она должна представить в налоговую инспекцию отчетность по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ).
Нулевая отчетность ООО на УСН
Перечень нулевых отчетов для компании на УСН практически тот же, что и для налогоплательщика на ОСНО. Основные отличия заключаются в том, что не нужно подавать декларацию по налогу на прибыль и в большинстве случаев хозяйственной деятельности организациям на УСН не надо отчитываться по НДС. Но «упрощенцам» необходимо сдать по итогам года до 31 марта следующего декларацию по УСН. Даже тем, кто зарегистрировался в самом конце декабря и номинально отработал 1-2 дня без оборотов, декларацию нужно представить в общем порядке.
Правила заполнения нулевой отчетности на УСН зависят от выбранного объекта налогообложения. Их два: доходы и доходы минус расходы. Для каждого варианта предусмотрены свои особенности по заполнению налоговой декларации.
в обязательном порядке заполняется титульный лист нулевой декларации, а также разделы 1.1 и 2.1.
данные о налогоплательщике указываются по общим правилам;
Для УСН «Доходы минус расходы»:
к заполнению обязателен титульный лист, а также разделы № 1.2 и 2.2 нулевой формы;
если у компании имеются обособленные подразделения, то подавать отдельную декларацию по УСН не требуется;
Обращаем внимание! Для сдачи нулевой отчетности не предусмотрены специальные даты. Все «нулевки» подаются в те же сроки, что и обычные налоговые декларации. За несвоевременную подачу нулевых деклараций предусмотрены штрафы.
Источник: taxcom.ru
Образец заполнения нулевого бухгалтерского баланса за 2021 год
Что представляет собой нулевой бухгалтерский баланс
Баланс предприятия — это источник сведений о размерах его имущества, источников его приобретения, а также обязательств на конец квартала или года.
По сути, под нулевым балансом следует понимать документ, подтверждающий факт отсутствия у фирмы активов и пассивов, хотя на практике такое положение вещей невозможно, поскольку у хозяйствующего субъекта обязательно имеется уставный капитал (УК) хотя бы и в минимальной (10 000 руб.) величине, поскольку предприятие просто не может быть зарегистрировано без этого показателя. Только один этот УК в бухучете формирует несколько записей:
- в пассиве – обязательство перед участниками фирмы по использованию капитала;
- в активе в виде:
- денежных средств, если УК образован денежными вкладами участников, либо наличием основных средств или запасов, если в счет УК были внесены объекты основных фондов или МПЗ;
- долгового обязательства, если на момент отчета УК еще не сформирован и в его объеме сформирована дебиторская задолженность учредителей перед компанией.
При этом величина пассива должна быть равна величине всех позиций актива. Разберемся, каким образом эти данные должны фигурировать в нулевом бухгалтерском балансе, условившись понимать под таковым отчет, в котором кроме данных об УК компании отсутствуют прочие показатели.
Конечно, кроме этих обязательных значений нулевой баланс должен содержать правильно заполненную информативную часть, т. е. сведения, идентифицирующие предприятие, и его реквизиты.
Когда и как сдать нулевую отчетность, нулевой баланс
Нулевая отчетность от 4 500 рублей в квартал от юридического бюро «Арбитр»
Иногда на предприятии возникают простои — это может быть смена руководителей, отсутствие финансирования или клиентов. Однако, при любых обстоятельствах отчетность сдавать нужно, правда в перечисленных случаях она будет нулевая.
То есть, даже если вы не совершили вообще никаких действий: начисление и выплату зарплат, кассовые операции, расчеты с заказчиками и поставщиками, нулевая отчетность – обязательный пакет документов в различные фонды (Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования). И сдача этого пакета производится даже вновь образованными организациями, потому что несдача отчетов грозит вам штрафом, а также приостановлением расходных операций по расчетному счету.
Упрощенная налоговая декларация дает возможность оформить сразу несколько налогов, но отчеты в Фонде Социального Страхования и Пенсионном Фонде в ней не отражаются, их надо сдавать отдельно.
Хотя отчетность и нулевая, но некоторые цифры она, как правило, содержит. Например:
- Сумму уставного капитала, задолженности по внесению учредителями своих долей;
- Предприятия, на балансе которых находятся объекты основных средств производства, должны сдавать отчет по налогу на имущество;
- Если у вас на балансе имеются транспортные средства, обязаны уплатить транспортный налог;
- Наличие в собственности юридического лица земельной собственности предполагает земельный налог.
Сроки сдачи отчетов — транспортный и земельный налоги нужно уплатить не позднее:
— за 1 квартал – 30 апреля,
— за 2 квартал – 30 июля,
— за 3 квартал – 30 октября
Сдача нулевой отчетности для ООО с общей системой налогообложения:
- Бухгалтерский баланс
- Отчет о прибылях и убытках,
- Единая упрощенная декларация,
- Копия приказа об учетной политике
- Расчетная ведомость форма 4-ФСС
- Расчетная ведомость РСВ-1
Нулевая отчетность ООО по упрощенной системе налогообложения
- декларация по единому налогу,
- Распечатка книги доходов и расходов, заверенная в налоговых органах,
- Расчетная ведомость форма 4-ФСС,
- Расчетная ведомость РСВ-1.
Нулевая отчетность ООО по единому налогу на вмененный доход
- Налоговая декларация по ЕНВД за 1,2,3 кварталы,
- Годовая декларация,
- Расчетная ведомость форма 4-ФСС,
- Расчетная ведомость РСВ-1.
Нулевой баланс для ООО по УСН, ОСНО
- Справка об отсутствии деятельности,
- Сведения о среднесписочной численности сотрудников,
- Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду в Ростехнадзор,
- Сведения о доходах физических лиц,
- Статистическая отчетность.
И в любом случае, несвоевременная сдача отчетности грозит штрафами, которые, однако не освобождают от прохождения положенных процедур.
Если вам сложно самостоятельно заполнить и подать в МИФНС и фонды налоговую отчетность, то сотрудники нашей организации помогут вам решить эту проблему. Мы качественно и без ошибок подготовим необходимый комплект отчетности и подадим его точно в срок курьером, либо направим по почте. При этом у вас на руках будет документ, подтверждающий выполнение вашей обязанности перед налоговым органом.
Специалисты также оказывают другие юридические услуги: ликвидация и регистрация ООО в Санкт-Петербурге, продажа готовых фирм, вступление в СРО и т.д.
Ненулевые показатели нулевого отчета
Итак, в нулевом балансе необходимо отразить минимальный размер актива и пассива фирмы, обусловленные наличием уставного капитала. Основанием для фиксации этих данных являются проводки в учетных регистрах компании:
Д/т 75 К/т 80 – образование обязательств собственников по оплате УК.
В пассиве баланса величина уставного капитала всегда указывается в специально отведенной одноименной строке 1310, а в активе баланса в зависимости от ситуации возможны вариации:
- Если к дате оформления баланса УК еще не внесен на расчетный счет предприятия, то возникает дебиторская задолженность участников (дебетовое сальдо по сч. 75 «Расчеты с учредителями»). Она отразится в активной части баланса по строке 1230 «Дебиторская задолженность»;
- Если баланс составляют уже после того, как долг учредителей погашен и денежные средства в полном объеме (т.е. равном УК) поступили на счет компании, то в бухучете фирмы будет оформлена проводка: Д/т 51 К/т 75, а их сумма будет зафиксирована в строке 1250 актива баланса «Денежные средства». В пассиве же величина уставного фонда по-прежнему будет отражаться в строке 1310;
- Если уставный капитал будет внесен учредителями частично деньгами, а частично имуществом, которое затем оприходовано в состав ОС или МПЗ, то в активе баланса будут зафиксированы значения по строкам: 1250 в сумме полученных денежных средств, 1150 «Основные средства» в величине первоначальной стоимости этого имущества или 1210 «Запасы» по стоимости приобретения этих материалов;
- Если в объеме УК от владельцев бизнеса были получены только объекты ОС, то их стоимость отразится в строке 1150 баланса.
Компания может иметь на балансе и другие объекты ОС, стоимость которых будет отражаться в активе баланса даже при условии отсутствия других операций на протяжении отчетного года. Правда в этой ситуации бухгалтеру придется начислить износ, зафиксировать его сумму и исчислить величину остаточной стоимости ОС в бухучете. В балансе стоимость ОС останется неизменной, но без дополнительных операций по содержанию этих активов обойтись невозможно, а, значит, речь о нулевом балансе в таком случае идти не может.
Таким образом, нулевая форма баланса констатирует факт абсолютного отсутствия деятельности предприятия в отчетном периоде, и содержит только информацию о наличии УК и соответствующего ему актива. При соблюдении этого условия компания вправе сформировать нулевой баланс. Рассмотрим, каким будет баланс с минимальными значениями по отражению в нем величины уставного капитала.
Нулевая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ
Отдельно обозначим требования к представлению пенсионной формы СЗВ-СТАЖ. Нужна ли «нулевка» Пенсионному фонду?
Чтобы ответить на вопрос, обратимся к структуре самой формы. Вообще отчет не предназначен для отправки пустой таблицы. Например, при заполнении СЗВ-СТАЖ в электронном виде программа по заполнению не позволит сформировать отчет без сведений о застрахованных лицах.
Следовательно, ответ на вопрос «нужно ли ставать ежегодный СЗВ-СТАЖ, если нет информации» однозначный. Сдавать «нулевки» не нужно. Совершенно другой вопрос, как функционирует фирма, не имея сотрудников и даже учредителя. К таким обстоятельствам контролеры относятся скептически.
Чиновники пришли к мнению, что экономический субъект не может функционировать без руководства. Следовательно, в СЗВ-СТАЖ придется включать учредителя или директора, работающего без зарплаты и договора. Правила аналогичны, как и для СЗВ-М.
Заполнение нулевого бухгалтерского баланса
Как в любой другой отчетной форме в нулевом бухгалтерском балансе отражают общие данные:
- отчетный период;
- дату составления;
- сведения о предприятии – наименование и местонахождение, ИНН, код по ОКПО, вид деятельности по ОКВЭД 2, форма собственности;
- сведения об аудиторе, если компания подлежит обязательному аудиту;
- единицы измерения в тыс. рублей — 384. Напомним, что нулевой бухгалтерский баланс за 2021 год оформляют в новой редакции бланка баланса, где «млн. руб.» и код «385» исключены.
Главную табличную часть баланса формируют графы:
- для пояснений (в этой ситуации они не потребуются);
- с наименованиями показателей и соответствующими кодами;
- для сведений за отчетный и два предшествующих ему года.
Пример
Заполним баланс за 2021 год на основе следующих исходных данных:
Уставной капитал ООО «Трио» — 100 000 руб. Учредителями в 2018 году произведена частичная оплата его размера денежными средствами – 40 000 руб., в том же году в состав ОС было введено оборудование на сумму 60 000 руб., внесенное в качестве взноса в УК.
Поскольку больше хозяйственные операции в компании не осуществлялись, образец заполнения нулевого бухгалтерского баланса будет таким:
Нулевая отчетность для ИП без сотрудников на ОСНО
Индивидуальные предприниматели, работающие на единой системе налогообложения, даже в случае нулевых показателей обязаны в сроки, установленные законом, отчитаться по НДС и НДФЛ.
Нулевую декларацию по НДС необходимо сдавать ежеквартально, не позднее двадцать пятого дня с момента его окончания. Отчет на добавленную стоимость при нулевых показателях необходимо заполнить частично, предприниматель должен заполнить титульный лист и указать код ОКТМО и КБК. Остальные поля документа заполняются прочерками. Важно, что данный вид отчетности сдается только в электронном виде через оператора ТКС, в бумажном виде отчет будет считаться недействительным.
Отчет НДФЛ сдается ежегодно в электронном или бумажном виде за предыдущий отчетный период, не позднее 30 апреля. При нулевой отчетности ИП необходимо заполнить лишь титульный лист и часть пунктов в первом и втором разделах — код ОКТМО и КБК. В остальных разделах проставляются прочерки, для подтверждения отсутствия финансовой деятельности в предприятии.
balans.jpg
Сформированный баланс необходимо представить в ИФНС, используя телекоммуникационный ресурс. Не является исключением и нулевой бухгалтерский баланс за 2021, образец которого здесь представлен. Сдавать финансовую отчетность на бумаге теперь могут только субъекты малого и среднего предпринимательства. Кроме того, составить документ следует по форме баланса в обновленной редакции, утвержденной приказом Минфина РФ № 61н от 19.04.2019.
Бухгалтерский баланс (бланк) и иные формы отчетности скачать можно по ссылке.
Специальные сервисы для подготовки нулевой отчетности
Для подготовки и сдачи нулевой отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предсмотренные специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, 1С:Нулевка.
Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить пусть даже небольшие деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую нулевую отчетность надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.
После того как отчеты сформированы, их можно отправить адресатам прямо по интернету (эта услуга является платной у всех операторов, в том числе и у 1С), а можно распечатать и направить всем адресатам по почте или отнести лично. В любом случае использование специальных сервисов существенно экономит время и может помочь не только ИП, но и опытному бухгалтеру, который ведет несколько фирм и предпринимателей, некоторым из которых необходимо сдавать «нулевку». Ведь в этом случае им также не придется следить за сроками всех отчетов, а также тратить лишние усилия на самостоятельное заполнение форм. Сервис позволяет сделать это буквально в три клика.
Источник: protend.ru