Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.
Упрощенная система налогообложения для ИП — популярный налоговый режим. Причина в том, что он может применяться повсеместно и при осуществлении практически любой деятельности. Отчетность ИП на УСН, работающего самостоятельно, состоит только из декларации по «упрощенному» налогу. Предприниматели-работодатели, кроме нее, должны подавать еще несколько форм. Расскажем обо всем по порядку.
Как предприниматели на УСН ведут учет
Предприниматели должны заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) — на ее основе исчисляются налоги ИП. Книга утверждена приказом Минфина № 135н от 22 октября 2012 года. Новую КУДиР нужно заводить каждый год. Вести ее можно на бумаге и на компьютере. По окончании года электронную книгу нужно распечатать, прошить, пронумеровать и подписать.
Особенности ведения КУДиР зависят от того, какая именно упрощенка применяется:
Как учитывать расходы на УСН?
- УСН Доходы. В Разделе 1 Книги указываются только поступления на расчетный счет и в кассу, а затраты не учитываются. В Разделе 4 — расходы, которые снижают налог (обычно взносы на страхование), в Разделе 5 — торговый сбор (это относится только к Москве).
- УСН Доходы минус расходы. В Разделе 1 отражаются доходы и принимаемые к учету затраты. В Разделе 2 указываются расходы на основные средства, если они были. В Разделе 3 могут быть отражены прошлогодние убытки, уменьшающие налог в текущем году.
Декларация
Ежегодно налогоплательщики на упрощенке подают в ИФНС декларацию по УСН — по ней инспекторы контролируют, правильно ли исчислены налоги. ИП сдают ее до 30 апреля (включительно) того года, который идет за отчетным.
Раздел 3 заполняется только получателями целевого финансирования и благотворительных взносов.
Титульный лист
На титульном листе декларации по УСН для ИП необходимо отразить такую информацию:
- ИНН;
- номер корректировки — 0, если отчет первичный;
- налоговый период — код 34, что означает календарный год;
- год, за который составлена декларация;
- код ИФНС, куда она подается;
- код по месту нахождения (учета) — 120, что соответствует учету ИП по месту его жительства;
- фамилия, имя и отчество ИП — каждое слово с отдельной строки;
- номер телефона;
- количество листов декларации — основных и приложения (доверенности);
- в блоке подтверждения достоверности: 1 — если ИП подписывает декларацию сам, 2 — если его представитель. Ниже следует указать ФИО представителя и реквизиты доверенности.
Внизу первого листа слева ИП должен поставить подпись и указать дату.
Заполнение разделов при УСН с объектом «Доходы»
Предприниматели, которые применяют режим УСН «Доходы», далее переходят в раздел 2.1.1. В нем указывается:
- В строке 101 — код признака применения налоговой ставки. Если базовая ставка 6%, нужно указать «1», если 8% — код «2».
- В строке 102 — код плательщика: «1», если у ИП есть работники, «2» — если их нет.
- В строках 110-113 — сумы доходов соответственно за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
- В сроках 120-123 — ставка налога за каждый период.
- В строке 124 — код обоснования применения налоговой ставки. Указывается, если законом региональных властей ставка налога была понижена;
- В строках 130-132 — суммы рассчитанных авансовых платежей за периоды внутри года, в строке 133 — сумма налога за год.
- В строках 140-143 указываются расходы на страховые взносы, которые снижают налог.
Напомним, что уменьшить свои налоги ИП может только на сумму страховых взносов, которую фактически уплатил в этом периоде. Если у него нет работников, он может снизить налог до нуля, если работники есть — не более чем наполовину.
Декларация УСН доходы минус расходы
Плательщики торгового сбора переходят далее в раздел 2.1.2. Он состоит из двух листов, первый из которых практически копирует раздел 2.1.1. На втором листе нужно указать:
- в строках 150-153 — суммы уплаченного внутри года и по его окончании торгового сбора;
- в строках 160-163 — суммы сбора, уменьшающие налог при УСН.
Затем нужно указать данные в разделе 1.1:
- В строках 010, 030, 060 и 090 — ОКТМО. Если код не менялся, можно внести его только в строку 010.
- В строках 020, 040 и 070 соответственно указываются итоговые суммы налоговых авансов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. Они рассчитываются по данным раздела 2.1.1 и 2.1.2 (если он есть). Например, для заполнения строки 020 нужно: из суммы исчисленного за 1 квартал налога (строка 130 раздела 2.1.1) вычесть сумму страховых взносов, уплаченных за 1 квартал (строка 140 раздела 2.1.1) и сумму уплаченного за тот же период торгового сбора (строка 160 раздела 2.1.2).
- В строке 100 указывается сумма налога, которая должна быть доплачена за год.
Если в предыдущий расчетный период налог был переплачен или получен убыток, вместо доплаты возникает сумма к уменьшению. В декларации это отражается так:
- В строках 050 и 080 указываются авансовые платежи к уменьшению за полгода и 9 месяцев. За 1 квартал суммы к уменьшению быть не может, так как это первый в году платеж.
- В строке 110 отражается сумма налога к уменьшению за весь год.
Заполнение отчета при УСН Доходы минус расходы
Плательщики УСН Доходы минус расходы далее заполняют раздел 2.2:
- В строке 201 указывают код признака применения налоговой ставки. Если базовая ставка 15%, нужно указать «1», если 20% — код «2».
- в строках 210-213 нужно указать суммарный доход за квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
- в строках 220-223 — суммы расходов за те же периоды;
- в строке 230 может быть отражен убыток прошлых лет, который в отчетном году вычитается из налоговой базы;
- далее за каждый период подсчитывается разность между доходом и расходом:
- положительный результат (налоговая база) отражается в строках 240-243. При расчете показателя для строки 243 учитываются убытки прошлых лет (строка 230);
- отрицательный результат указывается в строках 250-253. Убыток за отчетный год (строка 253) можно будет учесть при расчете налога за следующие годы;
Осталось заполнить раздел 1.2. Он практически полностью повторяет описанный выше раздел 1.1, с той лишь разницей, что показатели для него берутся из раздела 2.2. Отдельно остановимся лишь на строке 120 — она заполняется, если налог при УСН должен быть уплачен в минимальном размере. В этой строке отражается доплата, то есть разница между исчисленным минимальным налогом и фактически уплаченной в течение года суммой.
Если предприниматель нанимает работников
Отчетность ИП на УСН без работников ограничивается только одной годовой декларацией. Но когда предприниматель становится работодателем, у него появляется дополнительные обязательства. И если налоги ИП и отчетность по ним зависят от применяемого налогового режима, то все, что касается работников, универсально.
В этой таблице представлен набор отчетов ИП-работодателя на любой системе налогообложения.
Источник: www.malyi-biznes.ru
Отчётность на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году
Елена Одинцова
Раз в год организации и индивидуальные предприниматели сдают налоговую декларацию. Она содержит расчёт налога УСН, который налоговая проверяет по своим источникам: данным с расчётного счёта и онлайн-кассы, а также от других ведомств: Росреестра, ГИБДД и таможни.
Что такое налоговая декларация
Декларация — это отчёт о заработанных за год деньгах. По нему можно понять, насколько успешно работает бизнес, сколько налогов он платит и сохраняет ли право на УСН.
В декларации только общие суммы доходов, налогов и взносов за 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев и за год. Все подробности о конкретных доходах и расходах попадают в другой документ — книгу учёта доходов и расходов. КУДиР не сдают вместе с декларацией, а предоставляют в налоговую только по запросу.
Когда сдавать налоговую декларацию УСН «Доходы минус расходы»
Срок сдачи декларации за 2022 год в 2023 году для организаций — 27 марта, для ИП — 25 апреля.
Сдавайте декларацию всегда. Даже если деятельность не вели, отправьте нулевой отчёт. Отчитаться надо и тогда, когда потратились, но ничего не заработали.
Порой приходится сдавать уточнённые декларации за прошлые периоды. Например, предприниматель обнаружил ошибку, которая привела к занижению налога — и боится скрывать это от налоговой. Тогда он может сам прислать декларацию с верными данными и избежать штрафов.
Обратная ситуация выглядит подозрительно для налоговой. Если предприниматель сдаст уточнённую декларацию, по которой сумма расходов будет больше, а налог меньше — налоговая заподозрит, что расходы ненастоящие. Такая уточнённая декларация может привести к проверке.
Куда сдавать налоговую декларацию УСН «Доходы минус расходы»
Организации отправляют декларации по адресу регистрации, а ИП по прописке.
Если вы по факту работаете в другом месте, инспекция всё равно остаётся той же.
Как подготовить налоговую декларацию в 2023 году
Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» заполняют не все разделы декларации: титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2 и раздел 3, если были необлагаемые доходы. Доходы и расходы берут из итоговых граф за соответствующий период в КУДиР.
Те, кто превышают лимиты по доходу и численности, теперь не слетают с УСН. Для них установили новые лимиты — 200 млн ₽ и 130 чел. Но с превышения над 164,4 млн. ₽ надо заплатить налог по повышенной ставке — 20%.
Если доходы до конца года превысят 219,2 млн ₽, придётся перейти на общую систему.
Сроки уплаты налога
Налог платят частями — авансами и финальный расчет.
Для уплаты авансовых платежей сроки одинаковые для организаций и ИП.
1 квартал — 28 апреля
Полугодие — 28 июля
9 месяцев — 28 октября
Налог за год организации заплатят до 28 марта, а индивидуальные предприниматели до 28 апреля.
Когда срок выпадает на выходные или праздничные дни, датой оплаты считается следующий рабочий день. Например, в 2023 году 28 октября — это суббота, поэтому налог за 9 месяцев нужно уплатить до 30 октября.
Налоговые каникулы для ИП
Некоторые ИП освобождены от УСН на 2 года. Льгота действует для тех, кто стал ИП в первый раз и занимается определённой деятельностью. О налоговых каникулах читайте отдельную статью.
Налоговые каникулы не освобождают от сдачи налоговой отчётности. За льготные периоды сдавайте декларацию со ставкой 0%.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Заполняем книгу доходов и расходов
Книгу доходов и расходов ведите обязательно. Налоговая может запросить её, если возникнут сомнения при проверке декларации.
Доходы записывайте в КУДиР в день оплаты от покупателей. Помимо «живых» денег, поступивших на расчётный счёт или в кассу, записывайте сделки, закрытые взаимозачётом, переуступкой или прощением долга. Это тоже считается доходом. Также доходом признаётся безвозмездно полученное имущество или услуга.
Расходы отражайте в день оплаты или в день поступления товара или услуги — смотря какое событие произошло позже. Помните, что расходы отражают в книге, только если они перечислены в ст. 346.16 НК РФ. А также соблюдайте требования: расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.
Документы и книгу храните 5 лет.
Статья актуальна на 17.02.2023
Источник: e-kontur.ru
Какие налоги платит ИП на УСН
Налоги ИП на УСН несколько отличаются от взносов предпринимателей на других системах налогообложения. Налогоплательщик получает низкую процентную ставку, простую отчетность, возможность уменьшения налогов за счет страховых платежей.
«Упрощенка» ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса. Особенно популярен этот режим у ИП без работников — при небольшом доходе налог можно снизить практически до нуля. УСН регулируется главой 26.2 НК РФ.
Квартальная нулевая отчетность для ИП на УСН
Составление, заполнение и сдача квартальной нулевой отчетности для ИП на упрощенной системе налогообложения от 1500 ₽.
Особенности УСН
Налогоплательщиками при «упрощенке» признаются как ИП, так и организации. Чтобы перейти на этот режим налогообложения, нужно соответствовать определенным требованиям.
Общие условия
- количество сотрудников менее 100 человек;
- деятельность не связана с производством подакцизных товаров — исключение составляют вина, виноматериалы и другие продукты, изготовленные из собственного сырья;
- не ведется работа по добыче и продаже полезных ископаемых;
- годовой доход не превышает 150 млн. рублей.
Дополнительно предусмотрены условия для организаций. Если говорить точнее, отбор на «упрощенку» осуществляется по численности сотрудников, виду деятельности и годовой доходности.
Особое внимание стоит обратить на то, что с 01.01.2021 года вступают в силу серьезные изменения относительно лимитов для ИП и ООО, дающих право вести деятельность на УСН (ФЗ №266 от 31.07.2020). Рассмотрим их подробнее.
Лимиты на УСН в 2021 году
В 2021 году начнут действовать два набора лимитов для УСН:
- базовые, привычные предпринимателям;
- повышенные.
Соблюдение базовых лимитов дает право ИП на УСН уплачивать налог по стандартным ставкам, как в 2020 году. Повышенные лимиты требуют внесения платежей по более высоким ставкам.
Лимит
Базовый
Повышенный
Годовой доход, в рублях
Количество работников, чел.
Проверка на соблюдение лимитов осуществляется в привычной форме:
- ведется подсчет дохода в течение года (подводятся итоги по завершении каждого квартала);
- считается численность сотрудников за каждый отчетный период.
Полученные значения сравниваются с допустимыми показателями. Если они превышают базовые лимиты, стоит перейти на другой уровень. Если данные превысят даже повышенный лимит, от УСН придется отказаться и перейти на общий режим налогообложения.
Расчет налога для УСН
На УСН два объекта налогообложения:
- «Доходы» — 6% от «грязной» прибыли;
- «Доходы минус расходы» — 15% («чистая» прибыль).
ИП вправе выбрать любую, выгодную на их взгляд, схему. Указывать ее нужно один раз в год. Сменить объект налогообложения удастся только после завершения годового периода.
Обратите внимание! Участники договора простого товарищества либо доверительного управления имуществом могут рассчитывать налог только от «чистой» прибыли.
Для ИП, работающих по схеме «Доходы минус расходы», предусмотрен «минимальный налог». Он составляет 1% от налоговой базы, исчисляемой по объекту «Доходы». Если по результатам отчетного периода у предпринимателя сумма налога окажется меньше минимального, ему придется уплатить 1% от «грязного» дохода.
Пример. Чистая прибыль за отчетный период составила 400 000 рублей, а вместе с расходами — 2 млн. руб. Расчет налога производится следующим образом: 400 000 * 15% = 60 000 руб. Одновременно выполняется расчет минимального налога: 2 000 000 * 1% = 20 000 руб. Уплате подлежит сумма 60 тыс. руб., так она выше.
| Читайте и задавайте вопросы: Налоговые каникулы для ИП в 2020 году |
Налоговые ставки по УСН в 2021 году
Напомним, что ИП на УСН в 2020 году платят налог на доход по стандартному лимиту. Поскольку в 2021 г. начинает действовать еще один лимит, некоторым предпринимателям придется столкнуться с повышенными ставками.
В таблице наглядно представлены налоговые ставки, которые начинают действовать уже с 01.01.2021.
Объект налогообложения
Тариф при базовых лимитах
Налоговая ставка при повышенных лимитах
Источник: kassaofd.ru