Как начислить компенсацию трудового отпуска

Компенсация за отпуск это денежное возмещение, которое выплачивается за неиспользованный отпуск при увольнении работника или по письменному заявлению работника за часть отпуска.

В ситуации, когда дополнительные дни отпуска не использованы в силу загруженности на работе или по иным причинам, то трудящийся имеет право на денежную компенсацию. Выплата денег вместо основного периода отпуска не предусмотрена, компенсация назначается только в определенных законом случаях.

Закон РФ о компенсации за отпуск!

В соответствии со ст. 114 Трудового кодекса РФ работникам предоставляются ежегодные оплачиваемые отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. Продолжительность основного ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться работникам ежегодно. В исключительных случаях, определенных в ч. 3 ст. 124 ТК РФ, с согласия работника отпуск может быть перенесен на следующий рабочий год. При этом ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставляется.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника

Денежная компенсация за отпуск, заместо ежегодного оплачиваемого отпуска, производится в порядке, установленном ст. 126 ТК РФ. Согласно ч. 2 ст. 126 ТК РФ при перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены только часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.

Отметим, что ч. 1 ст. 126 ТК РФ не ограничивает возможность замены денежной компенсацией только неиспользованных за прошедшие рабочие года отпусков. Исходя из формулировки ч. 1 ст. 126 ТК РФ денежной компенсацией за отпуск может быть заменена превышающая 28 календарных дней часть ежегодного оплачиваемого отпуска за любой рабочий год.

Поскольку отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у данного работодателя (ст. 122 ТК РФ).

Как рассчитывается компенсация за отпуск?

Компенсация за неиспользованные отпуска и оплата отпусков рассчитывается в порядке, предусмотренном ч. 4 ст. 139 ТК РФ.

Исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней) с учетом норм Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 11.04.2003 N 213. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно) (ч. 3 ст. 139 ТК РФ). Смотрите, как сделать правильный расчет отпускных по новым правилам перейдя по ссылке.

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации независимо от источников этих выплат, к которым относятся, в частности, заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам (должностным окладам) за отработанное время (пп. «а» п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы).

Расчет компенсации за отпуск при увольнении мы разбирали в другой теме. Можете ознакомиться со всеми причитающимися надбавками при увольнении перейдя по ссылке.

Компенсация за отпуск в бухгалтерском учете является расходом по обычным видам деятельности и отражается по дебету счета учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции с кредитом счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.01.2000 N 94н).

Удержанная сумма НДФЛ отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 70 в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Инструкция по применению Плана счетов). Удержание налога производится налоговым агентом (организацией) в момент выплаты дохода работника (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда (п. 4 ст. 272 НК РФ).

Напоминаем, что график отпусков, в соответствии с которым определяется очередность предоставления оплачиваемых отпусков, утверждается работодателем не позднее чем за 2 недели до наступления календарного года и обязателен как для работодателя, так и для работника (ч. 1, 2 ст. 123 ТК РФ).

В соответствии с разъяснениями Минфина России (см., например, Письма от 08.02.2006 N 03-05-02-04/13, от 16.01.2006 N 03-03-04/1/24, от 01.06.2006 N 03-03-04/3/10) на сумму денежной компенсации за неиспользованный отпуск организация начисляет ЕСН (п. 1 ст. 236, п. 1 ст. 237 НК РФ), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст.

10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
При этом ФАС Северо-Западного округа в Постановлениях от 07.11.2005 N А05-7210/05-33, от 15.09.2005 N А26-2725/2005-210, от 29.08.2005 N А05-17293/04-18, ФАС Московского округа в Постановлении от 25.12.2003 N КА-А40/10704-03 указали на то, что выплачиваемые работникам компенсации за неиспользованный отпуск не подлежат обложению ЕСН в соответствии с абз. 9 пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ как компенсационные выплаты, связанные с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

На сумму денежной компенсации за неиспользованный отпуск организация также начисляет страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184).

Друзья, а что Вы думаете про компенсация за отпуск ? Напишите об этом несколько слов в комментариях и поделитесь этой информацией в соцсетях со своими друзьями. А чтобы не пропустить в дальнейшем другие важные изменения в новых законах, подпишитесь на получение новостей.

Источник: law-raa.ru

Как рассчитать неотгуленный отпуск при увольнении? Размеры компенсации

Если сотрудник увольняется, не успев побывать в отпуске, по закону ему положена компенсация. Предприятие должно выплатить деньги не только за последний год, но и за все ранее не использованные отпуска, что часто требует сложного расчета. Как рассчитать неотгуленный отпуск при увольнении, какие права работника и обязанности работодателя при этом нужно учитывать? Есть несколько нестандартных ситуаций, требующих особых формул расчета компенсаций.

За какой срок выплачивается компенсация?

Рассчитать неотгуленный отпуск без проблем помогут в бухгалтерии

Платить компенсацию за неиспользованные отпускные дни работодатель обязуется независимо от того, по какой причине был уволен работник. Даже если причиной увольнения стал конфликт с руководством или грубое нарушение дисциплины, в день увольнения предприятие обязано провести с сотрудником полный расчет.

Если сотрудник брал отпуск заранее и не отработал предоставленные отпускные дни, то сумма за них, напротив, удерживается из заработной платы при окончательном расчете. Полная сумма отпускной компенсации выплачивается, если сотрудник проработал на предприятии целый год и в течение 11 месяцев не использовал положенный по закону отпуск.

Если же он работал не весь год, а только несколько месяцев, сумма компенсации начисляется пропорционально реально отработанному времени. Если сотрудник проработал несколько месяцев и еще менее 15 дней, эти дни не учитываются, а если 15 и более дней – их нужно округлить до полного месяца.

Есть и другой вариант: сотрудник перед увольнением может уйти в отпуск и использовать все положенные дни, даже если они накопились за несколько лет. Днем увольнения в этом случае станет последний день отпуска, а отпускные выплачиваются перед его началом.

Трудовая книжка вместе с отпускными передается работнику перед началом отпуска, но официально устроиться на новую работу он сможет только после его окончания.

Расчет компенсации за отпуск

Общая сумма выплат за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле: нужно посчитать средний дневной заработок и умножить получившееся значение на количество отпускных дней, которые не были использованы работником. Аналогично рассчитывается сумма, которая удерживается из зарплаты, если работник брал оплачиваемый отпуск заранее и не успел отработать положенное время.

Средний ежедневный заработок в соответствии с Постановлением правительства №922 рассчитывают по следующей методике:

• Определяется сумма общего заработка сотрудника, которую он должен получить за один расчетный период. Под заработком понимается непосредственно заработная плата за труд, в эту сумму не включаются больничные, пособия, пенсия и другие выплаты.
• Подсчитывается количество календарных дней, отработанных за расчетный период. Если учитывается количество полных месяцев, то по среднему значению учитывается 29,3 календарных дней.
• Из общего количества вычитаются дни, пропущенные работником по различным причинам – это дни больничных, отгулов, неоплачиваемых отпусков и т. д.
• Весь заработок работника делится на полученное количество календарных дней. Полученный результат является средним дневным заработком, на основе которого подсчитываются отпускные выплаты.
• В современной бухгалтерии расчеты крайне редко проводятся вручную: намного проще, удобнее и надежнее воспользоваться специальными программами-калькуляторами, в которые нужно только добавить нужные значения. При расчете общего количества календарных дней в это значение нельзя включать выходные, праздники и все дни, которые в организации были объявлены нерабочими, Также при расчетах нужно учитывать НДФЛ.

Частные случаи начисления компенсаций

Трудовая выдается в начале отпуска

При увольнении отпускные рассчитываются с учетом количества отработанных в данном расчетном году месяцев. Если продолжительность отпуска у работника составляет стандартные 28 дней, и в этом году он отработал только 5,5 месяцев, то ему начисляются отпускные за половину отпуска, то есть за 14 дней с учетом среднего дневного заработка.

Однако есть несколько частных случаев, при которых при отработанных 5,5 месяцах и более работнику предприятие обязано выплатить компенсацию за полный неиспользованный отпуск. Такое решение применяется в следующих случаях:

1. Работники увольняются из-за ликвидации организации, поскольку они прерывают работу не по собственному желанию, предприятие выплачивает полную компенсацию.
2. Работника призывают на военную службу. В этом случае аналогичным образом платится полная компенсация.
3. Сотрудник уходит на другую работу в той же организации по согласованию с руководством организации. Как правило, при переводе увеличивается заработная плата, перед переоформлением сотрудник получает компенсацию за неиспользованный на старом месте отпуск.

Есть и другие основания, при которых предприятие должно полностью компенсировать сотруднику неиспользованные отпускные дни. Все они связаны с ситуациями, когда сотрудник увольняется не по своему желанию и не по своей вине, а под воздействием других обстоятельств.

Продолжительность отпуска также может различаться в зависимости от сферы деятельности. Для тех, кто занят на вредных и опасных производствах оплачиваемый отпуск увеличивается на 7 дополнительных дней, при постоянно ненормированном графике – на три дня. По распоряжению руководства для сотрудников, занятых работами особого характера, отпуск также может быть увеличен. В этом случае расчет компенсации за отпуск проводится с учетом всех этих дополнительных дней.

Расчет компенсации отпуска при индексации заработка

Чтобы получить компенсацию за неотгуленный отпуск, нужно написать заявление

Расчет компенсации немного меняется, если в течение отчетного периода работодатель повышал тарифные ставки, то есть зарплату сотрудников. В этом случае подсчитывается коэффициент повышения: новый оклад нужно поделить на старый, и средний дневной заработок умножается на полученное значение. Возможно несколько ситуаций:

• Если оклад был повышен в продолжение отчетного периода, отпускные за количество месяцев до индексации нужно умножить на коэффициент повышения.
• Если оклад повысили перед началом отпуска, значит, вся сумма отпускных должна быть умножена на коэффициент повышения.
• Если зарплата была повышена во время самого отпуска, то отпускные выплаты должны быть увеличены именно с этой даты.

При увольнении работник получает окончательный расчет, состоящий из трех составляющих: заработной платы за отработанное время, компенсации за все неиспользованные отпуска и выходного пособия, если оно положено в данной ситуации. При этом работник в последний день получает трудовую книжку и может устраиваться на новое место.

Нередко при увольнении возникают трудовые споры, связанные с положенной по закону компенсацией отпускных. Работники должны знать свои права: предприятие при увольнении обязано полностью рассчитаться с сотрудником, и оно не имеет права задерживать выплаты. При ущемлении прав можно обращаться в суд для проведения проверки действий работодателя и восстановления справедливости.

[wpmfc_cab_ss]Процедура начисления заработной платы, операция для бухгалтерии стандартная. Абсолютное большинство бухгалтеров используют для этих целей специализированные компьютерные программы. В последнее время сложилась такая ситуация, что сами профессиональные бухгалтеры, не знают, как вручную рассчитать заработок.

Это уже рутинная работа. Нет особой необходимости знать работнику все формулы. Достаточно ознакомиться с расчетным листком, в котором все начисления распечатываются. Гораздо важнее знать свои права на различные выплаты, предусмотренные индивидуальным трудовым договором и коллективным договором. Если вы их все знаете, но не увидите в расчетном листке, тогда необходимо вникать в подробности.

Еще раз обращаем внимание наших читателей, у вас есть право заключать коллективный договор. Используйте все свои конституционные права на труд и оплату труда.[/wpmfc_cab_ss]

Смотрите совет эксперта о том, как рассчитывается сумма компенсации за неиспользованный отпуск:

Расскажите друзьям! Поделитесь с друзьями! Напишите об этом материале в социальной сети с помощью кнопок ниже. Большое спасибо! —>

Смотрите также:
Интересное:

Не сталкивалась с подобной ситуацией, так как вовремя иду в отпуск, но она вполне реальная. Хотя отпуска должны отгуливаться работниками строго в срок и задерживать его не стоит.

Да, отпуск надо использовать своевременно. Это во всех отношениях правильно. Некоторые руководители исходят из простого житейского правила: Если работник не был несколько лет в отпуске, то его надо увольнять, так как плохо работает, ведь не устает же.
Хоть и выглядит как шутка, но доля истины в этом есть. Отпуск людям нужен людям не только для того, чтобы получать удовольствия от его использования. Это полезно для здоровья и для повышения общей трудоспособности. При этом растет и производительность труда, и как следствие, должен расти и заработок.
Если же все-таки вышло так, что отпуск отгулять не удалось, то обязательно зафиксируйте письменно это обстоятельство в отделе кадров, чтобы он не пропал вовсе. Без этого неиспользуемый отпуск может быть предоставлен только за последний год. То есть это вопрос не следует пускать на самотек.

Источник: juristpomog.com

Компенсация за несколько неиспользованных отпусков

Содержание

• Нормативное регулирование предоставления компенсации за отпуск
• Основания для получения компенсации за отпуск
• Оформление заявления на компенсацию
• Расчет компенсации за неиспользованный отпуск свыше 28 дней
• Пример расчета выплаты за неиспользованный отпуск
• Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
• Пример расчета отпускного стажа
• Возможность замены денежного возмещения
• Ошибка при расчете стажа
• Ошибка при оформлении трудовой книжки
• Ответы на распространенные вопросы

На любом предприятии нередко имеются «незаменимые работники», которые за несколько лет могут накопить большое количество отпусков. Трудовое законодательство старается регулировать вопросы, связанные с отпуском работников.

Отпуск – это предоставляемое оплачиваемое время работнику для распоряжения по личному усмотрению в соответствии с ранее документально оговоренной последовательностью, во время которого за ним сохраняется рабочее место. Но в связи с разными обстоятельствами в ходе деятельности организации, ее спецификой, жизненными ситуациями иногда приходится отказаться от отпуска, при этом из года в год накапливается все большее число дней не отгулянного отпуска. По закону работник обязан получить время для восстановления жизненных сил. Как поступить в ситуации, когда работник при желании не может получить свое законное время для отдыха? Какие предусмотрены компенсации?

Нормативное регулирование предоставления компенсации за отпуск

Ст. 126 ТК РФ определяет возможность получения компенсации по заявлению работника дополнительные дни отдыха свыше 28 дней, но при условии, что 28 календарных дней отпуска в году должны быть получены работником (за каждый год). То есть можно получить компенсацию только за дополнительный отпуск и при этом компенсация не будет предоставлена беременным женщинам, несовершеннолетним работникам и занятым на вредных и опасных производствах.

Ст. 127 ТК РФ определяет получение компенсации по заявлению работника при увольнении. При этом компенсируются все не отгулянные отпуска

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск, как и отпускные, рассчитываются исходя из средней заработной платы в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922

Также возможность получения компенсации может быть предусмотрена в локальных актах организации (трудовой договор, коллективный договор и т.д.), которые базируются на трудовом законодательстве, не ущемляя прав работников.

Основания для получения компенсации за отпуск

Работодатель по закону должен обеспечить работнику время для отдыха. Работник самостоятельно принимает решение на выплату возмещения за отпуск, превышающий 28 календарных дней, но утверждает эту выплату работодатель, который вправе и отказать, предоставив эти дни отдыха или перенеся его на другой период.

Таким образом, основанием для денежной компенсации являются:

• ст. 126 ТК РФ
• локальные акты организации
• заявление работника

При этом замена части отпуска денежной компенсацией является правом, а не обязанностью работодателя, а непременным условием такой замены является наличие письменно выраженного желания самого работника.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ А. Мазухина

Оформление заявления на компенсацию

Заявление на денежную компенсацию за нереализованное право на отпуск должно быть оформлено в письменном виде, форма его не является формализованной и не закреплена на нормативном уровне.

Заявление составляется в свободной форме на имя руководителя и текст должен обязательно отражать следующую информацию:

1. Должность и ФИО заявителя
2. Наименование документа (заявление)
3. Просьба о выплате денежной компенсации
4. Период и длительность, за который необходимо выплатить компенсацию
5. Основание (ст. 126 ТК РФ)
6. Дата и подпись

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск свыше 28 дней

Порядок предоставления отпусков регулируется Правилами об отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169 и ТК РФ, где отражается: обязательность ежегодного оплачиваемого отпуска в соответствии с очередностью, утвержденной работодателем. Заявление на отпуск должно быть написано работником за 2 недели до его начала при уведомлении работодателем за 15 дней.

Право на отпуск появляется по окончании 6 месяцев работы с момента трудоустройства. Его можно разделить на несколько частей при условии, что один из отпусков должен составлять 14 календарных дней.

Основной отпуск на протяжении 28 дней должен быть обязательно предоставлен в соответствии с графиком отпусков. Отказ в предоставлении очередного отпуска допускается, если это может неблагоприятно отразиться на работе предприятия. Поэтому у работников может накапливаться отпуск за несколько лет. Но работник может воспользоваться правом на денежную компенсацию только тех дней, которые предоставляются как дополнительный отпуск.

Компенсация должна быть рассчитана на основе средней заработной платы.

Пример расчета выплаты за неиспользованный отпуск

Сотрудник бухгалтерии Агеева В.В. помимо основного отпуска имеет дополнительно 3 дня за ненормированный рабочий день. Она полностью отгуляла 28 дней отпуска и написала заявление на денежную компенсацию за 3 дня дополнительного отпуска.

Если работодатель подписал заявление на компенсацию, то выплата будет рассчитана на основе средней заработной платы.

Заработная плата (средняя дневная) рассчитывается из выплат за предшествующий год. Если сумма составила 1000 руб., то за 3 дня будет начислена компенсация в размере 3000 руб.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

При увольнении работодатель обязан возместить не предоставленный отпуск за все годы работы на предприятии в виде денежной компенсации, так как у нового работодателя нельзя возместить не отгулянный отпуск. При этом нужно точно рассчитать число компенсируемых дней. Так, за 1 календарный год работы должен быть предоставлен отпуск длительнсотью 28 календарных дней. Редко бывают случаи, когда работник работает ровна 1 год (365 календарных дней).

Для того, чтобы рассчитать, число компенсируемых дней отпуска, необходимо:

• рассчитать стаж работника для расчета отпускных с учетом исключаемых периодов (лет, месяцев и дней)
• полное число дней отпуска за время работы в организации (всего по стажу)
• число дней отпуска за этот же период, которые были использованы

Важно! При увольнении работника его отпускной стаж заканчивается и начинается отсчет нового стажа у другого работодателя

Пример расчета отпускного стажа

Сотрудник отработал в компании с 06.11.2017 по 06.07.2023. Отпуск не предоставлялся, дополнительного отпуска на его профессии нет.

Отработано 8 полных месяцев. Исходя из того, что отпуск составляет 28 дней, то за отработанный месяц положено 2,33 дня (28 дней / 12 месяцев).

Компенсация при увольнении будет выплачена за 18,64 (19) дней (2,33 дня * 8 месяцев). При этом округление дней может быть предусмотрено локальными актами только в пользу работника, т.к. законом этого не предусматривается.

Возможность замены денежного возмещения

При разрыве трудовых отношений работника можно предоставить все дни неиспользованных отпусков. При этом отпуск должен быть также оплачиваемым. Поэтому работодателю альтернативы по снижению расходов по неиспользованным отпускам нет.

При этом в заявлении отражается просьба на предоставление отпуска с последующим увольнением. Обычно работник рассматривает такой отпуск при отсутствии нового места работы и во время отпуска можно отозвать свое заявление на увольнение. В трудовой книжке последним днем работы будет считаться последний день отпуска.

Расчет сроков отпусков и компенсации (сумм отпускных) рассчитывается по стандартной схеме.

Ошибка при расчете стажа

Из отпускного стажа исключаются: отпуска без сохранения заработной платы более 14 дней в целом за год, время отпуска по уходу за ребенком (декрет), время прогулов. Так, если работник в течение года брал 2 административных отпуска длительностью 5 и 10 дней (15 дней в сумме).

При расчете времени начала отсчета стажа будет сдвинуто на 15 дней.

Ошибка при оформлении трудовой книжки

В ситуации, если работник до прекращения трудовых отношений уходит в отпуск с дальнейшим увольнением в трудовую книжку запись об истечении действия трудового договора прописывается в трудовую книжку в последний рабочий день перед отпуском (согласно приказа), а дата расторжения договора – последний день отпуска. Трудовая книжка лично и под подпись предоставляется работнику в последний день работы перед отпуском.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Может ли работодатель не предоставить отпуск перед увольнением, а только компенсацию?

Ответ: Право на отпуск предоставляется работодателем, поэтому заявление может быть отклонено и выплачена компенсация. Датой увольнения будет отражен последний день отпуска, в течение которого нельзя принять на место увольняющегося нового работника.

Вопрос №2: Нередко случаются ситуации, когда работник много лет использовал право на отпуск. Как быть работнику, если работодатель не желает отпускать своего работника и заявление на увольнение?

Ответ: Процедура увольнения должна быть соблюдена обеими сторонами. Поэтому работнику необходимо уведомить работодателя не менее чем за две недели до планируемой даты увольнения. Работодатель обязан принять это заявление. При отказе работнику следует зарегистрировать заявление у секретаря. Как вариант – отправка заявления по почте с описью вложения.

Источник: online-buhuchet.ru