Ставка подоходного налога в 2020 году в России — это от 9% до 35%. НДФЛ обязаны платить как граждане РФ (резиденты), так и работающие в стране иностранцы (нерезиденты) со всех полученных доходов.
Общие принципы налогообложения
Подоходный сбор с полученных доходов уплачивают все физические лица. К налогоплательщикам относятся не только российские граждане, но и представители иных государств, которые получают любой вид заработка или вознаграждений в нашей стране.
В большинстве случаев сам гражданин налог не платит, за него это делает работодатель. Организация выступает в роли налогового агента при начислении и выплате заработной платы, пособий и прочих вознаграждений. Установленные в п. 6 ст. 226 НК РФ сроки выплаты НДФЛ с заработной платы и премий в 2020 году останутся прежними: не позднее следующего дня после выплаты, а для отпускных и больничных — не позднее последнего дня того месяца, в котором выплатили.
С некоторых видов поступлений налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислить и уплатить сборы в ФНС. Исчерпывающий перечень этого рода поступлений и доходов утвержден в статье 228 НК РФ. К ним следует относить:
Налоги. Изменения в НК РФ 2020 (НДФЛ и страховые взносы)
- Деньги от продажи имущества и некоторых активов. Например, продажа квартиры или доли в ней.
- Средства, полученные в качестве оплаты по договорам аренды.
- НДФЛ с выигрышей и призов в 2020 году: выигрыши в пределах 15 000 рублей, полученные от организаторов лотерей и букмекерских контор.
- Суммы, полученные от организаций, предпринимателей, физлиц, не являющихся налоговыми агентами.
- Доходы, с которых не удерживали НДФЛ.
- Заработок, полученный за пределами территории нашего государства.
- Деньги, права и активы, полученные в виде наследства от авторов (литература, искусство, наука).
Увеличение ставки НДФЛ в 2020 году: чего ждать от чиновников
Большая часть полученного дохода облагается 13% налогом. Ранее чиновники планировали увеличить показатель на 2%. Тогда подоходный сбор составил бы 15% от всех поступлений. Предложения обосновывались тем, что в бюджете недостаточно средств для выполнения всех функций и задач государства. Никаких изменений в налоговых ставках не произошло, а свежие новости об изменении НДФЛ в 2020 году таковы:
- все ставки останутся на прежнем уровне;
- формы отчетности не изменятся.
Увеличение подоходного сбора не планируется и в ближайшее время, так как в бюджете налоговые доходы государства были запланированы из расчета текущего значения ставок.
Необлагаемые доходы
Не все выплаты облагаются подоходным взносом. Рассмотрим доходы, не облагаемые НДФЛ в 2020 году:
- денежная или натуральная компенсация при рождении ребенка;
- материальная помощь студентам от образовательных организаций;
- выплаты почетным донорам;
- некоторые виды социальной поддержки граждан;
- возмещение издержек на оплату ЖКХ;
- денежная компенсация земельного участка, предоставленного в качестве помощи от государства;
- компенсации педагогам и медработникам в рамках госпрограммы;
- оплата за дополнительные выходные, выделенные для ухода за ребенком-инвалидом;
- компенсация проезда до места отпуска и обратно для работников Крайнего Севера.
Нововведения с 2020 года
Ставки в ближайшее время меняться не будут. Но с 01.01.2020 вступили в силу другие новшества. Вот какие изменения НДФЛ в 2020 году ждут юридических лиц:
Основные изменения в администрировании НДФЛ
- Изменение срока подачи отчетности. Теперь итоговый отчет сдают в ИФНС до 1 марта следующего года. Последняя дата отправки отчета за 2019 год — 02.03.2020 (1 марта выпадает на воскресенье).
- Обязанность подачи отчетности в электронной форме. Отправлять налоговую отчетность электронно придется тем работодателям, у которых в штате от 10 человек и выше.
- Взыскание неудержанного НДФЛ с работодателя по факту проверки ФНС. Разрешено с 01.01.2020.
Ставки НДФЛ в 2020 году
Размер налогового обременения доходов населения зависит от вида этих самых поступлений. Например, ставка НДФЛ с дивидендов в 2020 году аналогична значению удержаний из заработной платы и пособий и равна 13%. А вот при получении выигрыша в рекламную лотерею придется заплатить государству 35% от полученных денег.
Важное значение имеет статус налогоплательщика: является ли он резидентом или нет. Налоговым резидентом признаются граждане, которые пребывают на территории нашей страны не менее 183 дней в год. Причем статус присваивается независимо от наличия гражданства.
Определим действующие значения по отдельным видам поступлений. Вот актуальная таблица ставок НДФЛ в 2020 году.
Для резидентов России
Выигрыш или призы, полученные по результатам конкурсов, лотерей и иного рода мероприятий, проводимых с целью рекламы товаров, работ или услуг, — вот в каких случаях НДФЛ 35 процентов
Экономия на процентах при получении заемных средств, если плата за пользование кредитным капиталом составляет менее 2/3 ставки рефинансирования
Поступление доходов от процентов по банковским вкладам, облигациям и прочим видам вложений, если сумма превышает размер, установленный в ст. 214.2 и 214.2.1 НК РФ
Все остальные виды дохода
Ставка НДФЛ для нерезидентов в 2020 году
Заработная плата и иные выплаты в части оплаты труда высококвалифицированных специалистов
Вознаграждения за труд наемных работников, трудящихся у физических лиц, в частных подсобных хозяйствах, домашних и прочих личных нужд, но не связанных с предпринимательством
Оплата труда членам экипажей судов, осуществляющих свою деятельность под российским флагом
Зарплата беженцев и(или) добровольных переселенцев, которые получили постоянное место жительства в России по специальной программе
Все остальные виды доходных поступлений
Сроки перечисления налога
Сроки перечисления платежей НДФЛ устанавливаются в индивидуальном порядке, в зависимости от того, кто обязан совершить платеж. Например, для налоговых агентов предусмотрены несколько сроков уплаты подоходного сбора. А для самих налогоплательщиков установлен один срок. Для удобства пользователей нами подготовлена таблица сроков перечисления НДФЛ в 2020 году:
Срок уплаты НДФЛ для налогового агента
Заработная плата и аванс за первую половину месяца
Не позднее следующего дня за днем перечисления оплаты труда за вторую половину месяца
Расчет при увольнении работника
На следующий день после выплаты окончательного расчета
Выплата отпускных, пособий по листку нетрудоспособности и иных пособий
Не позднее последнего дня календарного месяца, в котором были выплачены отпускные или пособия
Другие виды выплат, доплат и компенсаций, по которым работодатель выступает налоговым агентом
Не позже дня, следующего за днем перечисления выплат
Не позднее 15 июля года, следующего за тем, в котором плательщик получил доход
Налоговые вычеты при обложении
Действующее фискальное законодательство предусматривает пять видов налоговых вычетов, которые значительно снижают сумму НДФЛ. Налогоплательщики вправе претендовать на следующие виды выплат:
- Стандартные.
- Социальные.
- Имущественные.
- Инвестиционные.
- Профессиональные.
Для каждого типа вычета установлен доходный лимит. К примеру, имущественный налоговый вычет ограничен 260 000 руб. (предельная сумма стоимости жилья 2 000 000 × 13%) — вот до какой суммы НДФЛ 13 процентов в 2020 году вернет ФНС при покупке квартиры или дома. Если налогоплательщик приобрел жилую недвижимость в кредит или ипотеку, ему компенсируют еще 390 000 рублей.
Большую часть вычетов плательщики получают сразу у работодателя. Для этого потребуется написать заявление и направить его нанимателю. Помимо письменного обращения, придется документально подтвердить возможность оформления налоговой льготы.
Если работодатель не предоставил налоговый вычет в отчетном периоде, то налогоплательщик вправе обратиться в ФНС за возвратом подоходного налога. Для этого понадобится заполнить заявление на вычет по НДФЛ.
Источник: gosuchetnik.ru
Изменения по НДФЛ с июня 2023 года
То, что новый порядок уплаты налогов требует корректировки, стало понятно сразу после его введения в начале 2023 года. И изменения не заставили себя долго ждать. В конце мая вступили в силу поправки в НК, регулирующие особенности уплаты НДФЛ и его распределении на ЕНС.
Особенности уплаты агентского НДФЛ в 2023 году. Вкратце о главном
2023 год существенно изменил порядок исчисления и уплаты агентского НДФЛ:
- Изменили дату получения дохода для целей исчисления НДФЛ.
Дата фактического получения сотрудником (исполнителем) дохода – день его выплаты.
Если в прошлой редакции НК датой получения дохода для целей исчисления НДФЛ являлся последний день месяца, то теперь это день фактической выплаты дохода. Соответственно, налог нужно удержать при каждом перечислении сотруднику зарплаты, в том числе и по авансу.
Это осложнило жизнь тем работодателям (заказчикам), которые перечисляли доход физлицам часто: раз в неделю или ежедневно.
- Установлен единый срок уплаты НДФЛ.
Если раньше срок перечисления агентского НДФЛ зависел от типа выплаты, то теперь это не имеет значения. Налог с дохода, перечисленного работнику или исполнителю, уплачивается в бюджет в единый срок – до 28 числа.
Для выплат, перечисленных физлицам с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, НДФЛ нужно перечислить на ЕНС до 28 числа текущего месяца.
По выплатам с 23 числа текущего месяца по 22 число следующего месяца срок уплаты налога – 28 число следующего месяца.
Соответственно, за период с 23.05 по 22.06 НДФЛ перечисляется бюджет до 28.06. По выплатам с 23.06 по 22.07 – до 28.07.
- Ввели обязанность сдачи в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налога.
Ранее такой обязанности у налоговых агентов не было, она появилась только в 2023 году.
В этом документе организации и ИП отражают сумму агентского НДФЛ к уплате в бюджет за текущий расчетный период. Срок направления этого документа в ИФНС – до 25 числа текущего месяца.
Получив уведомление, налоговая узнает, сколько денег нужно списать с ЕНС.
Удобнее всего сдавать отчетность в электронном виде. «Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.
Уведомление в 2023 году можно не подавать, заменив его платёжным поручением с указанным в нем КБК агентского НДФЛ. В этом случае о сумме налога, подлежащей списанию по сроку уплаты, ИФНС узнает из платёжки.
Но действует данная льгота только в 2023 году и только для тех ИП и организаций, что ни разу не сдавали уведомления об исчисленных суммах налога.
Изменение по НДФЛ с июня 2023 года
Июньские изменения по НДФЛ не так масштабны, как январские и связаны в основном с администрированием налога и его распределением на ЕНС. Корректировки по НДФЛ были внесены в НК законом от 29.05.2023 № 196-ФЗ. К ним относятся:
- Изменение порядка списания средств с ЕНС.
- Установление возможности досрочного списания НДФЛ с ЕНС без заявления о зачёте.
- Подача досрочного уведомления об исчисленных суммах по НДФЛ.
Изменение порядка списания средств с ЕНС
Несмотря на то что НДФЛ является федеральным налогом, зачисляется он по большей части в региональный (85%) и местный (15%) бюджеты.
Соответственно, для местных и особенно региональных бюджетов, поступления от НДФЛ составляют основную долю в структуре налоговых доходов.
С введением ЕНС и установлением порядка списания с него средств в счёт уплаты недоимки, существенно сократился объем поступления денег в данные бюджеты. Ведь зачисляемые на ЕНС деньги, в том числе в счёт оплаты НДФЛ, сначала направлялись на погашение недоимки по всем платежам и только потом засчитывались в счёт оплаты текущих налогов. Соответственно, НДФЛ доходил до бюджетов в весьма урезанном виде.
Изменения, внесённые в НК законом № 196-ФЗ, устранили данную проблему, изменив очерёдность списания платежей с ЕНС. Теперь деньги с единого счета будут списываться в такой последовательности:
- недоимка по НДФЛ;
- текущие платежи по НДФЛ;
- недоимка по всем остальным платежам;
- текущие платежи по другим налогам взносам;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Таким образом, НДФЛ обособили от других налогов, сделав его неприкасаемым.
Возможность досрочного списания переплаты с ЕНС в счёт уплаты НДФЛ
Если раньше НДФЛ списывался с ЕНС при наступлении срока уплаты (28 числа), то теперь это можно сделать досрочно.
При наличии переплаты на ЕНС и уведомления об исчисленных суммах, НДФЛ автоматически будет списан со счёта на следующий день после получения от налогового агента уведомления об исчисленных суммах.
Обратите внимание, что отменить автоматический зачёт после того, как он будет произведён, невозможно. Новые правила уплаты НДФЛ вступят в силу с 29 июня текущего года.
Подача досрочного уведомления по НДФЛ
Это изменение напрямую связано с предыдущим и направлено на возможность досрочной уплаты НДФЛ в бюджет. Налоговым агентам предоставят возможность сдачи досрочного уведомления по НДФЛ – до 12 числа месяца (расчётный период с 23 числа предыдущего месяца по 9 число текущего месяца).
Таким образом, налоговый агент может направить в ИФНС досрочное уведомление по НДФЛ и деньги с ЕНС в счёт уплаты данного налога будут списаны на следующий день, а не 28 числа.
Отчитывайтесь в контролирующие органы с помощью сервиса 1С-Отчетность. Это быстро, удобно и безопасно. Отчетные формы формируются в привычном интерфейсе «1С:Предприятие», встроенная проверка на ошибки исключает риск направления некорректного документа, а регулярно обновляемая база позволяет не беспокоиться о постоянно меняющихся формах отчетности.
А онлайн-сервис Астрал Отчет 5.0 позволяет легко сдавать отчетность в контролирующие органы, работать с электронными больничными, вести несколько организаций в одном окне и переключаться между ними даже во время заполнения отчета, сдавать нулевую отчетность, а также предусмотрен автоприем требований ФНС.
Обратите внимание, что законодатель не отменил обязанности сдачи основного уведомления, которое направляется в ИФНС до 25 числа. Если налоговый агент решил уплатить НДФЛ досрочно, он должен будет сдать 2 уведомления:
- Досрочное – до 12 числа (за период с 23 числа прошлого месяца по 9 число текущего месяца) и
- Основное – до 25 числа (за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца).
Сумму в основном уведомлении нужно будет указать полную, а не разницу между досрочным и основным уведомлением.
Работайте с электронной отчетностью легко
1С-Отчетность — отправка отчетности прямо из программ «1С:Предприятие»
Оставьте заявку и специалист свяжется с вами
Реклама: ООО «АСТРАЛ-СОФТ», ИНН: 4027145240, erid: LjN8KSFBm
- #НДФЛ
- #платежное поручение
- #Калуга Астрал
- #единый налоговый платеж
- #единый налоговый счет
- #изменения2023
- #уведомление об исчисленных суммах налогов
- #агентский ндфл
- #досрочное уведомление по ндфл
Источник: www.klerk.ru
Какие изменения в НДФЛ начали действовать в 2020 году
В 2020 году начал действовать ряд федеральных законов и подзаконных актов, касающихся исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Речь, прежде всего, идет о ФЗ-325 от 29/09/19 г. Обзор наиболее важных изменений по НДФЛ содержит наш материал.
Отчетность по-новому
- Сроки сдачи годовой отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Привычный срок до 1 апреля сокращен на месяц. Уже по итогам 2019 года необходимо сдать формы до 1 марта 2020 года.
Чего ждать бухгалтерам? Изменение сроков сдачи отчетности – шаг неслучайный. Конечной целью этой работы является упрощение отчетности по подоходному налогу. Уже в текущем году весной планируется внести соответствующие изменения в законодательство. Формы 2 и 6 по НДФЛ объединят в один документ, предоставляемый по итогам года.
Как объясняют чиновники, форма 2-НДФЛ будет «поглощена» формой 6-НДФЛ и окажется ее составной частью. Реальные изменения намечены на 2021 год, но готовиться к ним целесообразно уже сейчас.
Важно! На высшем уровне принято решение, и готовится законопроект по снижению ставки налога для нерезидентов. Уже в марте документ должен увидеть свет. Ставка будет снижена до 13%, таким образом доходы резидентов и нерезидентов будут облагаться по умолчанию в равной степени. Подготовленные изменения должны вступить в силу с 2021 года.
Необлагаемые доходы и льготы
Статья 217 НК РФ посвящена доходам, не облагаемым НДФЛ. Список является закрытым. В 2020 году список расширен и дополнен.
Так, НДФЛ не облагаются:
- выплаты имеющим звание почетного донора;
- пособия в связи с рождением ребенка (детей);
- проезд, компенсируемый работодателем, если работник Крайнего Севера отправляется в отпуск;
- меры социальной поддержки гражданам, имеющим такое право, выплаты по ним;
- компенсации медицинским и педагогическим работникам до 1 млн руб.;
- доходы Героев СССР, РФ; Героев соцтруда и РФ, а также полных кавалеров орденов Славы и Трудовой Славы;
- выплаты «чернобыльцам» и иным подвергшимся воздействию радиации гражданам;
- доходы инвалидов.
Кроме того, отдельные льготы касаются студенчества. Ранее от обложения налогом освобождались лишь стипендии, теперь же сюда добавляется и материальная помощь, оказываемая учебной организацией студентам (аспирантам, курсантам и др.).
Изменен и срок владения жильем, при котором в случае продажи доход не облагается НДФЛ. Он снижен до 3-х лет, против ранее действующей нормы в 5 лет. Правило действует, если жилье единственное, и распространяется также на участок, где расположено домовладение.
Если имеет место безнадежный к взысканию долг перед юрлицом, ИП, теперь он освобождается от обложения НДФЛ, хотя, по сути, является доходом. Должны соблюдаться при этом следующие условия для гражданина (НК РФ, ст. 217 п. 62.1):
- у него не подписан трудовой договор с кредитором;
- он не должен быть зависим от кредитора;
- доход не является матпомощью;
- доход не является результатом встречного исполнения обязательств.
Нормативной базой указанных изменений служит целый ряд федеральных законов: №ФЗ-147 от 17/06/19, ФЗ-327 от 29/09/19, ФЗ-210 от 26/07/19.
НДФЛ за работников
Платить НДФЛ из средств организации, ИП стало возможно. Однако это касается лишь отдельных случаев, связанных с налоговыми проверками. Ранее оплата за счет налогового агента ст. 226 НК РФ запрещалась, теперь же нее внесены изменения (п. 9).
Если у налогового агента в результате проверки обнаружена недоплата НДФЛ в бюджет, налог доначислен или взыскан согласно решению ФНС, задолженность уплачивается им из собственных средств. Законодатель считает, что имело место беззаконное неудержание или неполное удержание НДФЛ.
Как уплачивать налог: нюансы для юрлиц и граждан
Изменения здесь для организаций и ИП касаются поля 107 в платежном поручении при уплате дивидендов. Поле 107 указывает на период, за который перечисляется сумма налога. Как правило, это годовой платеж, и Минфин (письмо №21-08-09/83856 от 31/10/19 г.) предлагает заполнять его в формате ГД.00.2019, т.е. без указания конкретного месяца.
В то же время ФНС отмечает, что по смыслу действующих законодательных норм не критично будет и проставление месяца выплаты дивидендов. Кроме того, при обращении в ИФНС всегда есть возможность уточнить реквизиты уже произведенного платежа.
Единый налоговый платеж граждан теперь можно будет направлять не только на уплату имущественных налогов (на землю, транспорт, недвижимость), но и подоходного налога. Это будет происходить в случае, когда налог агентом не удерживался, налогоплательщик обязан сам исполнить обязанность по уплате, согласно уведомлению из ФНС (ст. 228 п. 6 НК РФ).
Тезисно
В 2020 году, согласно целому ряду законодательных поправок, вступили в действие изменения по НДФЛ.
Среди наиболее важных:
- изменение сроков сдачи налоговой отчетности и контрольных соотношений по ней;
- более широкое обязательное применение электронной отчетности;
- возможность для организации, имеющей обособленные подразделения, выбрать, куда удобнее сдавать отчеты и перечислять налог;
- расширение списка необлагаемых доходов и льгот по НДФЛ (ст. 217 НК РФ);
- обязанность уплачивать скрытый или недоплаченный налог, обнаруженный при проверке ФНС, из средств работодателя;
- использование единого налогового платежа гражданина при погашении задолженности по НДФЛ.
Источник: assistentus.ru