Организации, которые используют систему налогообложения по упраздненному типу, обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность при УСН. Согласно ст. 6 ФЗ № 402 они вправе применять упрощенное ведение и сдачу бухгалтерии, относясь к категории предпринимательства, которой это разрешено.
Соответственно по упраздненной системе можно составлять баланс, отчет о финансовых результатах и иные документы в составе бухгалтерской отчетности при УСН. Если ООО не используют упрощенку, то сдают всю необходимую документацию в полном объеме. Что касается ИП на УСН, то согласно Федеральному Закону № 402 они не обязаны заниматься ведением бухгалтерского учета, а, следовательно, и осуществлять предоставление бухгалтерской отчетности при УСН.
Формы отчетности при УСН в налоговую инспекцию
Работа по УСН позволяет сократить количество налогов, которые юридическое лицо обязано уплачивать с доходов или выручки. Кроме того, не обязательной является декларация по НДС. При ведении бухгалтерской отчетности при УСН предприниматель выбирает размер налоговой ставки и в соответствии с ней производит оплату отчислений в ИФНС. Соответственно уполномоченному лицу нужно подготавливать гораздо меньше документов. Например, объектами налогообложения является следующее в отчетности при ведении бухгалтерского учета по УСН:
ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ 910 формы за 1 полугодие 2022 года
• доходы минус расходы со ставкой 15 %;
• доходы с налоговой ставкой 6 %;
• в регионах России — обе формы по сниженным ставкам.
Бухгалтерская отчетность должна подаваться в налоговую инспекцию в регламентированном порядке по установленным правилам. Сроки бухгалтерской отчетности при УСН зависят, в первую очередь, от назначения документации, которая бывает ежеквартальной и ежегодной.
Ввиду изменений в предоставлении сведений о финансах компании руководитель обязан предоставлять в ИФНС всего два бланка — баланс по бухгалтерии и отчет о финансовых результатах, а также необходимые приложения. В формах бухгалтерской отчетности, сдаваемой при УСН, больше не содержатся документы о прибыли и убытках, они заменены. Актуальными в 2017 году являются всего два приведенных отчета от бухгалтерского отдела.
Варианты сдачи отчетности при УСН
Организации могут уведомлять компетентные органы несколькими способами. Ранее баланс в бухгалтерской отчетности при УСН сдавался только в печатном виде лично в управление налоговой службы. Так же можно поступать и сейчас, однако занятые предприниматели на часто находят время для посещения ФНС. Поэтому доверенные лица вправе подавать обязательную бухгалтерскую отчетность для НКО при УСН за руководителей. Также осуществить сдачу документации можно по почте заказным письмом с приложенным описанием.
Необходимость в более оперативном сообщении между представителями бизнеса и государственными органами привела к возникновению нового способа оформлять и отправлять бухгалтерскую отчетность МУП при УСН — с помощью электронного документооборота через Интернет. Он позволяет за более короткие сроки без проблем подготовить нужные отчеты. Преимуществами такого метода являются:
ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ 910 формы за 2 полугодие 2022 года
• экономия времени;
• оперативность;
• легкость использования программ;
• наличие шаблонов, примеров;
• возможность мгновенной отправки.
Бухгалтерская отчетность при применении УСН может быть подана любым из перечисленных способов на усмотрение предпринимателя. Если общество с ограниченной ответственностью желает перейти на электронный метод подачи обязательной документации, нужно подать соответствующее заявление в уполномоченный орган. После этого квартальную бухгалтерскую отчетность при УСН можно отправлять, не выходя из кабинета. Что касается сроков, то они одинаковые для сдачи на бумажном носителе и электронном — до 31 марта года, следующего за отчетным.
Составление бухгалтерской отчетности при УСН
Упраздненная версия новой бухгалтерской отчетности при УСН умещается на трех листах, но в полной мере отображает результаты деятельности организации в плане финансов. Титульный лист содержит основные данные налогоплательщика. Заполнять все строки нужно внимательно, чтобы не допустить ошибок. В противном случае поданная документация вернется к вам для исправления в бухгалтерской отчетности при УСН неправильно приведенной информации. На заглавной странице указывают:
• ИНН, КПП;
• отчетный период и год;
• название организации;
• код ОКВЭД;
• данные плательщика.
Документ о финансовых результатах разместился на второй странице годовой бухгалтерской финансовой отчетности при УСН. Здесь уполномоченное лицо сначала вписывает общую информацию в виде числовых показателей по таким пунктам, как выручка, расходы по обычной деятельности, прочие доходы и расходы, проценты к уплате, налог на прибыль и чистая прибыль.
Далее список в бухгалтерской отчетности при УСН расшифровывает и дополняет указанные данные. Бухгалтерский баланс описывает актив и пассив финансовых средств организации. После заполнения данных категорий руководитель ставит подписи в местах, где это необходимо и оставляет контактные данные.
Бухгалтерская отчетность при УСН в ФНС: ответственность за просрочку
За несвоевременно поданные отчеты по бухгалтерии в налоговую общество с ограниченной ответственностью могут оштрафовать, поскольку необходимость сдачи данной документации закреплена статьей 126 Налогового Кодекса РФ. Ведение бухгалтерской отчетности ИП при УСН не требуется, поэтому административной ответственности предприниматели в данной категории бизнеса могут не бояться. А вот ООО отчитываться обязаны, согласно закону, плательщику выписывается штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный в срок документ из бухгалтерской отчетности при УСН ЖСК.
Например, если организация не подала вовремя отчет о движении средств и отчет о финансовых результатах, то общий штраф составит 400 рублей. Чем больше документации не отправлено, тем больше сумма денежных взысканий. Кроме того, за просрочку формы баланса в бухгалтерской отчетности при УСН наказанию подлежит и сам руководитель. По закону его могут оштрафовать на 300-500 рублей.
Бухгалтерская отчетность по упрощенке: подводим итоги
Юридическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, которая приносит прибыль, обязуется отчитываться о своих финансовых успехах в несколько органов: ИФНС, ПФР, ФСС. Бухгалтерская отчетность при УСН, пример которой был дан выше, формируется в зависимости от формы собственности бизнеса, вида налогообложения и наличия или отсутствия сотрудников. Те, кто работают по упрощенке, имеют возможность в более легкой форме отчитываться в ИФНС. Формирование своей бухгалтерской отчетности при УСН происходит всего на нескольких листах и не имеет сложных таблиц. Преимуществами упраздненной документации в этом случае являются:
• простота заполнения;
• оперативность подготовки;
• возможность отправки руководителем ООО.
Календарь сдачи бухгалтерской отчетности при УСН должен соблюдаться в строгом режиме, иначе организацию могут настигнуть штрафные санкции. Используя электронный способ подачи, возможно не только быстро подготовить документы, но отправить их в налоговую службу. Для своевременного предоставления достаточно получить пример годовой бухгалтерской отчетности при УСН и заполнить свою по предлагаемому шаблону.
Сдаем отчетность по УСН с первого раза
Несмотря на упрощенную форму бухгалтерских отчетов, их составление требует грамотного подхода и знания законодательной базы. Если у вас возникли какие-либо вопросы по оформлению формы 4 бухгалтерской отчетности при УСН, содействие окажет компания «Финаби» — лидер в сфере предоставления бухгалтерских услуг. Мы поможем разобраться с определением активов и пассивов организации и проконсультируем по всем интересующим вас вопросам. Зная требования к бухгалтерской отчетности при УСН, наши специалисты без труда в срочном порядке составят документацию и передадут ее в государственный орган. Преимущества «Финаби» — это:
• многолетний опыт и стаж;
• информационная и правовая поддержка;
• налаженные связи со структурами;
• обязанности бухгалтерской отчетности при УСН;
• полноценное бухгалтерское сопровождение бизнеса.
Изменения в отчётности в 2023 году
Несмотря на то, что мы уже находимся в середине года, мы хотим напомнить, как поменялась отчётность в 2023 году. Это поможет вам свериться с тем, что вы уже знаете, не перепутать сроки направления документов и использовать актуальные формы.
Уведомления до 25 числа
Ежемесячно до 25 числа нужно направлять ФНС уведомление об исчисленных суммах страховых взносов и налогов. Этот отчёт был внедрён в связи с тем, что бизнес перешёл на Единый налоговый счёт (ЕНС). Источник: абз. 2 ч. 9 ст. 58 НК РФ
Отмена СЗВ-М
Новая декларация по налогу на имущество
- имущество, налоговая база по которому определяется через среднегодовую стоимость;
- объект, налоговая база по которому вычисляется через кадастровую стоимость на 1 января отчётного года.
Что поменялось?
- Убрали строки, которые позволяли налогоплательщикам получать льготы в связи с COVID-19.
- В перечень привилегированных налогоплательщиков вошли компании, расположенные на федеральной территории «Сириус» — для них был разработан новый код для оформления льгот.
- Новый раздел 2.2, который заполняют участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Он будет заполняться только в отчётности за 2023 год, поскольку именно с этого периода участники СЗПК смогут получить налоговый вычет. При сдаче отчётности за 2022 год этот раздел остаётся пустым.
- Отмена обязанности заполнять раздел 3 российскими фирмами. Теперь расчёт налога по недвижимости с базой, определяемой по кадастровой стоимости, сдают только зарубежные организации.
Сдать декларацию по налогу на имущество нужно было до 25 марта 2023 года.
Отмена ДСВ-3, СЗВ-ТД, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ
Изменения форм отчётности произошли в том числе и из-за объединения ПФР и ФСС в СФР. В 2023 году появился новый документ — ЕФС-1, который заменил собой ДСВ-3, СЗВ-ТД, 4-ФСС и СЗВ-СТАЖ. Форма подаётся в СФР в случае, если в компании или у ИП работают люди как по гражданско-правовым, так и по трудовым договорам.
Сроки сдачи у каждого подраздела свои:
- Подраздел 1.1 (аналог СЗВ-ТД) направляется до 25 числа месяца, следующего за отчётным, при запрете сотруднику занимать ту или иную должность, переименовании или переводе, а также при присвоении / установлении. Если же гражданина принимают на работу, возобновляют с ним трудовой договор или увольняют, а равно заключают или расторгают гражданско-правовой договор, то отчётность нужно сдать в СФР не позднее следующего рабочего дня.
- Подразделы 1.2 и 2 (аналог СЗВ-СТАЖ) сдаются раз в год до 25 января за предыдущий период. Иными словами, за 2023 год направить документ нужно будет до 25 января 2024 года.
- Подраздел 3 (аналог ДСВ-3) заполняется ежеквартально, подаётся в государственный орган до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
- Раздел 2 (аналог 4-ФСС) направляется в СФР ежеквартально до 25 числа месяца, идущего за отчётным сроком.
Новый отчёт о травматизме
Изменения в сдаче бухгалтерской отчётности коснулись и статистических данных. За 2022 год в период с 20 февраля по 1 марта 2023 года нужно было отчитаться в Росстат по форме № 7-травматизм о несчастных случаях на производстве.
Рекомендуем отдельно проверить, какие формы статистической отчётности обязан сдавать бизнес, на сайте ведомства.
Сдавать документы в государственные органы в онлайн-режиме поможет сервис СФЕРА Отчётность. Воспользоваться им можно с любого компьютера при наличии доступа в интернет. Система обеспечивает резервное копирование данных и полную конфиденциальность информации, а также предоставляет доступ к своему функционалу в режиме 24/7.
Источник: www.esphere.ru
Все действующие ПБУ и ФСБУ в 2023 году
В 2023 году бухгалтеры ведут учет, опираясь на действующие ПБУ и новые ФСБУ. Подготовили полный список.
Самый главный документ для бухгалтера — закон о бухгалтерском учете № 402-ФЗ от 06.12.2011. А вот главные помощники — ПБУ и ФСБУ.
Положения по бухгалтерскому учету: что это и для чего они нужны
Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) — это нормативные акты, в которых установлен порядок составления бухгалтерской отчетности и ведения бухучета в том или ином направлении хозяйственной деятельности фирмы.
ПБУ могут регламентировать особенности учета различных активов, пассивов, отдельных фактов хозяйственной деятельности.
Полный перечень действующих ПБУ в 2023 году
- ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 7/98 «События после отчетной даты»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 9/99 «Доходы организации»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 10/99 «Расходы организации»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств»;
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ 24/2011 «Учет затрат на освоение природных ресурсов».
(статьи, новости и разьяснения) - ПБУ долгосрочных инвестиций (применяется в части, не противоречащей действующим нормам);
- ПБУ по ведению бухгалтерского учета и отчетности (применяется в части, не противоречащей действующим нормам).
Федеральные стандарты бухгалтерского учета: зачем они нужны
Власти активно реформируют бухгалтерский учет. Основная цель: сблизить российские правила учета с международными стандартами (МСФО).
С этой целью постепенно разрабатывают новые федеральные стандарты бухгалтерского учета (ФСБУ). Некоторые из них уже вступили в силу, другие — находятся на стадии разработки или уже готовы, но будут обязательны к применению в последующих годах.
Полный перечень действующих ФСБУ в 2023 году
- ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»;
- ФСБУ 5/2019 «Запасы»;
- ФСБУ 6/2020 «Основные средства»;
- ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»;
- ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».
Еще два стандарта пока не обязательны к применению в 2023 году, но компании вправе применять их досрочно по собственной инициативе:
- ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» — применяется, начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год .
- ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» — обязателен к применению с 1 апреля 2025 года .
Источник: b2b34.ru