Книга учета дохода и расхода

Если компания предпочитает бумажный учет, то при этом следует соблюдать следующие нормы:

  • Книга учета обязательно прошита, проставлены номера страниц, и закреплена печатью (если она есть в организации) совершается это с началом отчетного периода;
  • Регистр печатается после либо покупается в виде оформленного журнала учета;
  • Заполняется регистр исключительно синего либо черного цвета чернилами, шариковой ручкой;
  • В случае ошибки требуется аккуратно зачеркнуть некорректную информацию и рядом внести корректные сведения. Применять корректоры при оформлении этого документа не допустимо. Исправленные сведения нужно заверить подписью руководства компании. Вписывается дата коррекции и закрепляется с помощью печати;
  • Требуется распечатать, прошить и заверить по завершении отчетного периода;
  • Данные вносятся в отчет с помощью бухгалтерской программы;
  • Когда выявлены ошибки до вывода журнала в печать, то некорректная запись удаляется. Когда необходимо откорректировать данные в уже распечатанном виде, то необходимо действовать по аналогии исправления бумажной версии.

Книга учета доходов и расходов и первичную документацию, служащую основой для внесенных в регистр операций, хранится 4 года.

Как заполнять

Нормы заполнения и оформления журнала регламентирован п.2 к приказу МинФина РФ №135н от 22.10.2012 г.

Выбор бланка, который планируется к применению при оформлении журнала, совершается в зависимости от типа налогообложения компании:

  • Книга учета доходов и расходов УСН;

Используется как ИП, так и предприятиями, обладает титульным листом и четырьмя подразделами;

  • Книга учета дохода и расхода для ОСН;

Состоит из страницы с информацией об ИП, шести подразделов и окончания в виде содержания. Всякому разделу созданы таблицы, заполнение которых зависит от типа деятельности;

  • Книга расходов и доходов для ЕСХН;

В ней титульный лист и два подраздела. Первый предназначен для поступающих средств и расходов по ЕСХН, второй учитывает затраты по ОС и НМА;

  • Книга учета доходов для ПСН.

В ней совершаются записи на число поступления платежей, и только по поступлениям от функционирования на патенте.

Сейчас в книге учета доходов и расходов содержится первый главный лист и пять подразделов. Регистр содержит бухгалтерские операции, имеющие воздействие на размер налоговой базы по УСН. Их отражение следует производить согласно хронологии, и базируясь на первичной документации.

Оформление раздела I

Этот раздел используется для внесения операций по расходам и поступлениям по системе УСН, в него входят четыре табличных формы, используемых для занесения сведений по всякому кварталу. Помимо этого в раздел входит справочная форма об общем размере доходной и расходной суммы за налоговый период.

В п.№2 к приказу МинФина №135н существуют разъяснения по ведению регистра: оформление журнала, используя УСН «доходы минус расходы», а так же сведения по иным подразделам.

Например, книга учета доходов и расходов при УСН в 1 разделе оформляется следующим образом:

Гр.1 «№ п/п» — записывается номер бухоперации по порядку;

Гр.2 «Дата и номер первичного документа» вписывается число операции и номерные сведения документа.

Гр.3 «Содержание операции» следует занести краткое объяснение хозоперации, которая обосновывает расход при УСН;

Гр.5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)» следует указать расходы, которые повлекла операция.

Первичной документацией обычно служат платежные поручения, потому что доходная и расходная части допускаются в УСН по кассовому методу. Потому, к примеру, размер суммы по НДФЛ и по зарплате, из которой он удержан, будут показаны различными строками.

Книга прихода и расхода при упрощенке включает исключительно расходную часть, которая влечет прибыль для бизнеса. Полный список расходов, которые учитывают налоговые платежи по УСН, отражен в ст.246.16 НК РФ. Предприятия, которые ведут свою деятельность по системе УСН, не заполняют гр. 5, за исключением ситуаций, прописанных в п.2.5.

Иные подразделы журнала подлежат оформлению исключительно тем, кто уплачивает налоги по УСН «доходы минус расходы»:

Раздел II

В этом подразделе учитывается расходная часть, понесенная при покупке ОС и НМА. Разделять следует по СПИ, даты покупки и амортизационной группы.

Раздел III

Подраздел требуется оформлять, в ситуации, если предшествующий период был убыточным для ИП «упрощенца».

Раздел IV и V

Оформляются только ИП, которые определяют базу по налогам при УСН «по доходам».
Раздел IV отведен под страховые взносы, больничные, которые были оплачены и уменьшили размер налога по УСН.

Раздел V для предпринимателей, которые оплатили торговый сбор. Размер сбора вносится накопительным способом. Графа 1 для порядкового номер, графа 2 – номер и число платежного первичного документа, который служил для перечисления сбора. Графа 3 — это период уплаты сбора. Графа 4 – сумма, которую уплатил ИП.

Отсутствующая при УСН книга учета доходов и расходов повлечет штраф:

Книга доходов и расходов это налоговый регистр для отражения доходов и расходов при УСН, потому крайне важно ответственно подойти к ее заполнению и оформлению. Помимо этого регистр используется для установления размера налоговой базы по единому налогу, который рассчитывается при УСН, потому важно относится к этому документу со всей ответственностью.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...