Когда сдавать бухгалтерский баланс на енвд

2020 год – последний для ЕНВД. Тем не менее, если у вас есть сотрудники, будет полезно почитать нашу статью. Расскажем здесь про отчетность ИП с работниками на ЕНВД в 2020 году.

Обязанности работодателей одинаковы на любом режиме, про них расскажем ниже, а начнем с основ, касающихся именно вмененки.

• Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за IV квартал 2020 года до 20.01.2021

Оглавление Скрыть

• Чем хорош режим ЕНВД
• Какую отчетность сдавать ИП с работниками на ЕНВД

• Декларация по ЕНВД
• Отчетность работодателей

Как перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения в 2 клика

Чем хорош режим ЕНВД

1. Простотой учета. Одна декларация раз в квартал – и свободен. Даже книгу учета доходов и расходов вести не нужно.
2. Гибкостью. На ЕНВД можно перевести только отдельные виды деятельности, если их несколько.
3. Выгодой. Если фактический доход оказался больше вмененного, то разница вся ваша, ведь налог платится только с вмененного. Но у этой медали есть и обратная сторона. Если доход окажется меньше предполагаемого, то налог уменьшить не получится. Более того, заплатить установленную сумму и сдать декларацию придется даже если деятельность совсем не велась. На вмененке декларации нулевыми не бывают, так что переходить на этот режим нужно будучи уверенными, что частых и долгих простоев в работе не будет, иначе невыгодно.

Вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно в налоговую в том регионе, где ИП будет вести деятельность. Туда же платится налог и отправляются декларации.

Отмена ЕНВД 2021. На что Заменить: НДС, УСН или Патент?

Соответственно, если деятельность в нескольких регионах, то в каждую налоговую нужно встать на учет и отчитываться отдельной декларацией. По нескольких видам деятельности в пределах одной налоговой можно сдавать одну декларацию.

Какую отчетность сдавать ИП с работниками на ЕНВД

Декларация по ЕНВД

Заполняется раз в квартал и отправляется в ИФНС до 20 числа следующего месяца, то есть до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января.

Как отправлять? Да как удобно. Можно ножками сходить в налоговую, если времени много, можно почтой отправить, а можно в электронном виде.

А если воспользоваться сервисом «Моё дело», то заполнить декларацию с помощью мастера и тут же ее отправить в ИФНС из личного кабинета – дело нескольких минут. Там же можно и отследить статус отчетности, чтобы быстро отправить корректировочную, если что не так, пока не прилетели штрафы.

Кстати о штрафах. Если не отправить вовремя отчет, то придется раскошелиться на сумму от 5 до 30% налога по несданной декларации, минимум на тысячу рублей.

А еще налоговая парализует работу, заблокировав расчетный счет. Чтобы загладить вину и разблокировать счет придется побегать и потратить время, так что лучше до этого не доводить. Подключитесь к сервису «Моё дело» и система не даст вам забыть о приближающихся отчетах.

Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения

«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.

Источник: www.moedelo.org

Какие и когда платит налоги ООО на ЕНВД , и какую отчетность сдает

ООО, осуществляющие деятельность по ЕНВД, обязаны ежеквартально отчитываться перед ИФНС (в срок до 20 числа, следующего за кварталом месяца) и перечислять налог по спец. режиму (в срок до 25 числа). Также предприятие должно ежемесячно перечислять страховые взносы за своих сотрудников и отчитываться перед контролирующими органами по данным взносам.

Общества с ограниченной ответственностью, выбравшие упрощенную систему налогообложения ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

• НДС (исключение – импорт товаров, а также выделение налога в счет-фактуре или УПД при реализации);
• налог на прибыль;
• налог на имущество, если оно используется при осуществлении деятельности по ЕНВД (исключение – недвижимость, налоговая база которой определяемая по кадастровой стоимости).

Следует иметь в виду! ООО продолжает оплачивать земельный, транспортный налог при наличии активов на балансе.

Как работодатель компания отчитывается перед контролирующими органами по оплате труда своих сотрудников, а также ежемесячно перечисляет страховые взносы с заработной платы рабочих, направленные на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

До 25 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала.

НДФЛ наемного персонала

Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы (для отпускных особых порядок – не позднее последнего дня месяца начисления выплаты).

Страховые взносы за сотрудников

Не позднее 15 числа каждого месяца за предыдущий.

Земельный налог (при наличии объектов налогообложения)

Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Транспортный (при наличии активов)

В зависимости от региональных решений (платеж за 2018 год должен быть произведен не ранее 1 февраля).

Срок для оплаты авансовых и годового платежа зависит от сроков, установленных в конкретном регионе.

Декларация по вмененному доходу

До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сведения по наемному персоналу:

Помесячно, до 15 числа следующего месяца.

Поквартально, до 21 числа следующего месяца

(до 25 в электронной форме).

Поквартально, до 30 числа, следующего после квартала месяца.

Поквартально, до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

По итогам года, до 1 апреля следующего.

По итогам года, до 1 апреля следующего.

Расчет налога

При ведении деятельности по ЕНВД не учитывается реальный доход, получаемый организацией: важную роль играет регион, вид деятельности.

Формула для расчета: ЕНВД = Базовая доходность * Физический параметр * К1 * К2 * 15%, где:

1. Базовая доходность – предполагаемый доход компании, установленный законодательством, в зависимости от выбранной сферы деятельности.
2. Физический параметр – величина одного из показателей деятельности, определяемый под осуществляемую деятельность (например, для розничной торговли – площадь помещения, для развозной торговли – количество сотрудников и т.д.).
3. К1 – устанавливаемый на государственном уровне коэффициент (в 2019 году определен в размере 1,915).
4. К2 – корректирующий коэффициент, устанавливаемый региональными приказами (не может превышать 1).
5. 15% ‒ ставка (может быть уменьшена до 7,5% отдельными субъектами РФ).

Следует иметь в виду! Для каждого вида деятельности, попадающего по ЕНВД, ведется раздельный учет и расчет налога.

Уменьшение платежа

В каждом обществе с ограниченной ответственностью можно уменьшить платеж по ЕНВД на страховые взносы с оплаты труда сотрудников.

• учитываются только фактически перечисленные за отчетный период взносы (не учитывается их месяц начисления);
• максимальный лимит – взносами можно уменьшить не более 50% рассчитанного налога;
• платеж может быть уменьшен только на страховые взносы сотрудников, занятых на ЕНВД.

Примечание! При совмещении разных видов деятельности страховыми взносами налоги уменьшаются пропорционально доли дохода по режиму налогообложения в общем доходе фирмы.

Практический пример расчета

Общество с ограниченной ответственностью «Матрешка» занимается розничной торговлей различными непродовольственными товарами в центральном районе г. Краснодара, площадь торгового зала – 72 квадратных метра. В магазине работают 4 продавца, с оплаты их труда ежеквартально перечисляется 33 500 рублей в бюджет РФ.

Согласно законодательству, базовая доходность по рознице – 1 800, физический параметр – площадь торгового зала. К1 = 1,915, К2 для торговли прочими товарами в г. Краснодаре установлен в размере 0,46.

Налог = 72 * 1 800 * 1,915 * 0,46 * 15% = 17 124 рублей. Взносами можно уменьшить только 50% налога. Соответственно, ООО «Матрешка» в срок до 25 числа каждого месяца, следующего после окончания квартала, обязана перечислять в ИФНС России по г. Краснодару 8 562 рубля.

Страховые взносы с сотрудников

Предприятие отвечает за страхование наемного персонала и ежемесячно перечисляет взносы с оплаты их труда в бюджет РФ в следующем размере:

• пенсионное страхование – 22% (могут быть применены пониженные тарифы);
• медицинское страхование – 5,1%;
• социальное страхование – 2,9%;
• от несчастных случаев на производстве – в зависимости от класса деятельности, устанавливаемого ФСС.

Следует иметь в виду! До 15 апреля 2019 года ООО должны подтвердить деятельность в ФСС по итогам 2018 года. Если не сделать этого, на 2019 год будет установлен максимально возможный тариф, исходя из кодов ОКВЭД, открытых для предприятия.

Бухгалтерский учет операций

Ежеквартально организация начисляет рассчитанный налог на вмененный доход в бухгалтерском учете. Информация о начислениях и уплатах ЕНВД отображается на 68 счете, к которому открывается дополнительный субсчет 68.11:

1. Дт99.01.2 Кт68.11 – начисление ЕНВД.
2. Дт68.11 Кт51 – уплата сумм в бюджет.

Начисленные и уплаченные страховые взносы с оплаты труда персонала отображаются на сч.69:

1. Дт44 Кт69 – начислены взносы
2. Дт69 Кт51 – уплата.

Оплата

При перечислении платежа по специальному режиму налогообложения ЕНВД необходимо обратить внимание на отдельные строки платежного поручения:

• реквизиты ИФНС – заплатить необходимо в ту инспекцию, в которой организация получила право заниматься деятельностью по специальному режиму (например, при рознице оплата осуществляется в ИФНС по фактическому нахождению торгового зала);
• сумма платежа;
• период: ежеквартальный платеж;
• кбк;
• ОКТМО ИФНС;
• дата подачи декларации по налогу;
• УИН – 0;
• назначение платежа.

Рис. 1. Образец заполненного п/п по ЕНВД

Скачать образец заполненного поручения для уплаты квартальных платежей по ЕНВД в 2019 году Док.1.

Ответственность за нарушения

Законодательно установлены следующие штрафные санкции, применяемые к организациям за совершение нарушений:

• осуществление предпринимательской деятельности без постановки на учет в контролирующем органе – 10% от полученных доходов (от 40 тыс. рублей);
• несоблюдение сроков подачи заявления о постановке на учет – 10 тыс. руб.;
• несоблюдение сроков предоставления декларации (5% от суммы налога, указанной в отчетности, от 1 000 руб.);
• неуплата или несоблюдение сроков уплаты налога – 20% от суммы, 40%, если действие совершено умышленно.

Источник: moneymakerfactory.ru

Отчетность ООО на ЕНВД в 2019 году: формы, сроки, нюансы

Ирина Кайкина рассказывает о полном корпусе отчетности для общества с ограниченной ответственностью (ООО), которое работает на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году: конкретизирует сроки сдачи, специфику отчетов и форм

Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Управляющий директор сети московских офисов компании Бухгалтер.рф

Юридические лица, использующие специальные режимы налогообложения, могут вести упрощенный учет и сдавать минимум отчетов. На вмененке основным отчетом является декларация по ЕНВД. В 2019 году используется форма, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/353 (от 4 июля 2014 года), с учетом внесенных изменений, вступивших в силу 19 октября 2016 года.

Было бы наивно полагать, что налоговики осуществляют контроль за деятельностью ООО по одной отчетной форме. Обязательными для юрлиц на вмененке являются отчеты по страховым взносам, НДФЛ. Кроме того, ООО, использующие указанный режим налогообложения, сдают в налоговую отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс.

Отдельно следует отметить специфику сдачи страховой отчетности. Функции администрирования с 2017 года выполняет ФНС. Соответственно, единая страховая отчетность сдается в налоговую, а не в ФСС и другие фонды, как это было раньше. Исключение составляет отчетность по взносам на травматизм (страхование от несчастных случаев). Документы продолжает принимать ФСС.

Сроки сдачи отчетности установлены действующим законодательством.

Если у налогоплательщика на ЕНВД появляются объекты обложения транспортным, земельным налогом, у него появляются обязательства по формированию и сдаче соответствующей отчетности в установленном порядке.

Какие отчеты вмененщики не сдают?

Специальный режим налогообложения исключает возможность возникновения у пользователя обязанности исчислять, уплачивать отдельные налоги и, соответственно, отчитываться по ним в ИФНС. В ТОП-3 таких налогов входят:

• налог на прибыль;
• налог на имущество организаций;
• НДС (с исключениями).

Обязанность по исчислению, уплате НДС в бюджет возникает у компании на ЕНВД, если она выступает в роли налогового агента. Также указанный налог исчисляется, отражается в бухгалтерском учете при импорте товаров.

Следует отметить и еще один случай возникновения обязанности по уплате НДС у вмененщика. Если ООО выставляет счет-фактуру с выделением указанного налога, этот налог должен быть перечислен в бюджет, хотя официально организация на ЕНВД плательщиком НДС не является (НК РФ, статья 173).

Шпаргалка по отчетности

Количество отчетности у вмененщиков меньше, чем у пользователей ОСНО. Но отчетность на ЕНВД не лишена нюансов. Как и в случае с ОСНО, УСН, здесь важно соблюдать сроки. Когда и какие отчеты нужно сдавать в 2019 году? Воспользуйтесь удобной шпаргалкой, чтобы ничего не забыть и не пропустить важных дат.

В январе сдаем:

• Квартальную декларацию по ЕНВД (IV квартал прошлого года). Сдаем в налоговую. Отчет обязателен для всех субъектов, применяющих вмененку. Крайний срок — 21 января. Опоздали? Готовьтесь заплатить штраф в размере 5 % от суммы квартального ЕНВД;
• СЗВ-М за декабрь 2018 года. Сдаем в ПФР до 15 числа. Опоздание обойдется в 500 рублей за каждого работника в штате ООО;
• Среднесписочную численность за 2018 год. Сдаем в ИФНС до 21 числа. Несдача обойдется в 200 рублей;
• 4-ФСС за 2018 год. Сдаем в ФСС до 25 числа — в электронном виде и до 21 — в бумажном. Не сдали? Платите штраф в размере 5 % от суммы взносов;
• РСВ за 2018 год. Сдаем в налоговую до 30 числа. Не уплатили взносы и не отчитались? Налоговики начислят штраф в размере 5–30 % от суммы недоимки.

В феврале сдаем только СЗВ-М за январь. Срок — до 15 числа.
В марте сдаем:

• СЗВ-М за февраль. Срок — до 15 числа;
• СЗВ-СТАЖ за 2018 год. Крайний срок — 1 марта. Сдаем в ПФР. Просрочка обойдется в 500 рублей за каждого работника;
• Отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс. Сдаем в ИФНС, Росстат до 31 числа. В 2019 году крайний срок переносится на 1 апреля (31 марта — выходной), но с отчетностью лучше не затягивать. Штрафные санкции за несдачу применяются обеими контролирующими структурами. Налоговая начислит вам 200 рублей за каждый отчет. А Росстат может оштрафовать на 20 000–70 000 рублей.

В апреле сдаем:

• Квартальную декларацию по ЕНВД. ИФНС принимает отчетность до 22 числа. Не успели? Платите штраф в размере 5 % от квартальной суммы налога. Чем дольше просрочка, тем больше сумма штрафа;
• Подтверждение основного вида деятельности. Отчет ФСС ждет до 15 числа. Просрочка влечет за собой увеличение тарифа для взносов на травматизм;
• Форма 2-НДФЛ, справка о доходах физлица за 2018 год. Отчитываются все ООО, производившие в указанном налоговом периоде выплаты сотрудникам. Сдается форма в налоговую. Срок — до 1 апреля. Просрочка обойдется в 200 рублей за каждую справку;
• 6-НДФЛ за 2018 год. Условия сдачи для данной формы и 2-НДФЛ идентичны. Каждый неполный, полный месяц просрочки обойдется налогоплательщику в 1 000 рублей. Именно такой штраф предусмотрен для должников по отчетности;
• СЗВ-М за март. Сдаем в ПФР до 15 числа;
• Квартальный отчет в ФСС. Сроки — 22 апреля для бумажных экземпляров, 25 — для электронных. Штраф за просрочку стандартный: 5–30 % от суммы взносов;
• Квартальный РСВ. Сдаем в налоговую до 30 числа. Опоздали? Готовьтесь заплатить 5–30 % от суммы взносов;
• Квартальный отчет 6-НДФЛ. Форму принимает ИФНС до 30 числа. Каждый месяц просрочки обойдется должнику в 1000 рублей.

Успели с отчетностью вовремя? Объявляем самый горячий месяц 2019 закрытым!
В мае и июне сдаем в ПФР только ежемесячные отчеты СЗВ-М.
В июле сдаем отчетность за II квартал 2019 года:

• Декларацию по ЕНВД — до 22 числа;
• Форму 4-ФСС — электронную до 25 числа, бумажную — до 22;
• РСВ — до 30 числа;
• 6-НДФЛ — до 31 числа;
• Также сдаем ежемесячный СЗВ-М в ПФР — до 15 числа.

В августе и сентябре отчетность минимальна. От вмененщиков только ПФР ждет соответствующую форму. Сдаем ежемесячный СЗВ-М в установленные сроки.

В октябре снова квартальная отчетность:

• Декларация по ЕНВД принимается до 21 числа;
• Отчет 4-ФСС нужно сдать максимум до 25 числа (в электронном виде);
• РСВ налоговая принимает до 30 числа;
• 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года можно сдать до 31 числа;
• Не забудьте также о СЗВ-М. ПФР тщательно следит за соблюдением налогоплательщиками сроков сдачи отчетности.

Источник: delovoymir.biz