Коммерческие расходы в бухгалтерском балансе это

Успешное ведение бизнеса невозможно без учета коммерческих расходов. Это помогает организациям оптимизировать затраты на реализацию товаров, контролировать эффективность рекламных кампаний, платить налоги и строить долгосрочные планы. Что такое коммерческие расходы и как их учитывать — разбираемся далее.

Что такое коммерческие расходы

В состав коммерческих расходов входят траты на продажу товаров. Это хранение, упаковка, перевозка, продвижение . Расходы на производство продукции к ним не относятся. Коммерческие расходы учитывают при расчете налога на прибыль. Поэтому главный принцип при формировании отчетности — достоверность и объективность.

В бухгалтерском учете этот вид расходов учитывают по дебету счета 44 «Расходы на продажу» . На нем аккумулируются суммы, которые компания потратила на то, чтобы продать свои товары или услуги. Его могут использовать и производители, и торговые организации.

Учет коммунальных расходов — бухгалтерский и налоговый

Структура коммерческих расходов

Четких указаний о содержании этой статьи расходов в законодательных актах нет. Структура зависит от специфики бизнеса. Приведем примеры.

В торговой деятельности

• выплаты посредникам;
• таможенные платежи;
• страховка;
• хранение и доставка;
• зарплаты;
• отчисления в Фонд социального страхования РФ и другие страховые организации;
• аренда помещений или оборудования;
• реклама.

Для уверенности в рекламных подрядчиках подключите Антифрод Calltouch. Система мгновенно определит подозрительную активность и спам. Это поможет исключить накрутку звонков, а сотрудникам не придется тратить время на обработку нецелевых обращений. Оперативно выявляйте источники фрода и экономьте маркетинговый бюджет.

Автоматически выявляет некачественные звонки, которые не приводят к продажам, а просто расходуют бюджет.

• Выявляет и тегирует сомнительные звонки от недобросовестных рекламных подрядчиков или спам
• Позволяет учитывать в отчетах только качественные обращения
• Упрощает контроль подрядчиков

В промышленно-производственной сфере

К специфическим расходам компании этой отрасли относятся:

• таможенные платежи;
• оплата страховки;
• траты на хранение и доставку;
• комиссия контрагентам.

В сфере сельскохозяйственного производства

Коммерческими могут считаться расходы на:

Бизнес

Как оптимизировать коммерческие расходы

• Найдите поставщика, который предложит сырье хорошего качества по более низкой цене.
• Проанализируйте и уменьшите затраты на электроэнергию, логистику, аренду, связь.
• Регулярно проводите техническое обслуживание оборудования, оперативно устраняйте неисправности, чтобы избежать простоев.
• Автоматизируйте процессы производства и ведения бизнеса. Например, ручную упаковку заменит, удешевит и ускорит фасовочный станок.
• Делегируйте задачи. Например, вместо содержания собственного контакт-центра обратитесь к операторам на аутсорсе.

Контролируйте каждый этап продажи. Получайте готовые отчеты о работе менеджеров, операторов и маркетологов с помощью Сквозной аналитики Calltouch. Система автоматически собирает и объединяет данные из рекламных источников и CRM. Для удобства маркетинговые показатели отображаются в виде таблиц и графиков.

Расходы в бухгалтерском учете. Введение 5б. Курсы для начинающих бухгалтеров. Бухучет для начинающих

Сквозная аналитика Calltouch

• Анализируйте воронку продаж от показов до денег в кассе
• Автоматический сбор данных, удобные отчеты и бесплатные интеграции

Коротко о главном

• Все виды коммерческих расходов входят в Счет 44.
• Содержание коммерческих расходов зависит от сферы бизнеса, поэтому универсального перечня не существует.
• К коммерческим расходам относятся исключительно затраты на реализацию товаров.
• Коммерческие расходы учитывают при расчете налога на прибыль.
• Во время подготовки отчетов для налоговой внимательно сверяйте данные, чтобы не перепутать коммерческие расходы с другими видами.
• Чтобы сократить коммерческие расходы, можно перейти на сырье подешевле, автоматизировать производство и решить часть задач с помощью аутсорса — вместо содержания сотрудника на зарплате.

Источник: www.calltouch.ru

Коммерческие расходы

Коммерческие расходы — это затраты по отгрузке и реализации продукции (товаров): её упаковка, погрузка, транспортировка, продвижение, и т.д. По-другому их называют издержками обращения.

В производственных компаниях доля коммерческих расходов в себестоимости продукции не существенна, а в торговых и сбытовых организациях эти затраты являются основными.

Оглавление Скрыть

• Что входит в коммерческие расходы
• Бухгалтерский учёт коммерческих расходов
• Отражение коммерческих расходов в бухгалтерской отчётности
• Налогообложение коммерческих расходов

Сэкономьте время и деньги

Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!

Что входит в коммерческие расходы

Состав коммерческих расходов регулируется целым пунктом 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации» и пунктом 13 ПБУ 5/01 «Учёт материально-производственных запасов» Перечень довольно большой, перечислим основные расходы:

• по упаковке товара или готовой продукции;
• по погрузке и выгрузке товаров с транспортных средств;
• по доставке товара (продукции) до покупателя;
• по содержанию или аренде помещений для хранения товаров до их реализации;
• по представительским расходам;
• по расходам на рекламу и продвижение продукции (товаров);
• по оплате труда работников, занятых реализацией;
• по страхованию продукции и коммерческих рисков;
• по сертификации продукции и лицензированию деятельности по реализации некоторых видов товаров (например, лекарственных средств, алкогольной продукции);
• по другим схожим видам деятельности.

К коммерческим расходам торговых организаций можно относить и транспортно-заготовительные расходы (ТЗР). Их включают в себестоимость и распределяют между уже проданными товарами и товарами на складе.

Бухгалтерский учёт коммерческих расходов

Производственные и торговые компании для отражения коммерческих расходов применяют активный счёт 44 «Расходы на продажу». Отличается только состав включаемых в него расходов. Предприятия, выпускающие продукцию, включают туда затраты, связанные со сбытом продукции (тара, упаковка, погрузка, доставка, реклама, и т.д), а торговые организации — почти все затраты, кроме себестоимости купленных товаров.

По дебету 44 счёта собираются расходы на реализацию продукции (товаров) в отчётном месяце, по кредиту отражается списание этих расходов пропорционально реализованной в этом месяце продукции (товаров).

• Дт 44 — Кт 10 — отразили расходы на материалы для подготовки продукции (товаров) к продаже;
• Дт 44 — Кт 41 — в расходы на продажу включили себестоимость продукции (товаров), потраченных на собственные нужды;
• Дт 44 — Кт 76 — учли услуги сторонних компаний по продаже продукции (товаров);
• Дт 44 — Кт 94 — учли недостачу и порчу товаров в пределах естественной убыли.

По истечению отчётного месяца, все собранные по дебету расходы списываются на себестоимость реализованной продукции. Можно списать на определённые виды продукции, а можно распределить все расходы пропорционально количеству проданных единиц продукции. Последний вариант применяют если сложно отнести расходы к конкретному виду или группе продукции. Расходы, соответствующие остатку продукции на складе, переносятся на следующий месяц. Такой же подход применяется в бухгалтерском учёте торговых компаний.

• Дт 90 — Кт 44 — списали коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (товаров).

Для аналитического учёта коммерческих расходов можно применять Ведомость №15 «Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы».

Основанием для списания коммерческих расходов служит бухгалтерская справка.

Бухгалтерский учёт при торговле кажется сложным?

Передайте полное сопровождение экспертам от «Моё Дело». У нас есть готовое решение под ключ.

Источник: www.moedelo.org

Коммерческие расходы: что это и что в них входит

Коммерческие расходы – это одна из крупнейших категорий затрат. Важно правильно вести их учет, чтобы грамотно распределять бюджеты и не терпеть серьезные убытки.

В этой статье мы разберем, что это такое, что входит в коммерческие расходы, а также определим, каким образом ведется их учет.

Роль коммерческих расходов в хозяйственном механизме организации

Коммерческие расходы – фактор, в значительной мере влияющий на успешность работы компании и на ее показатели. Правильный учет таких затрат позволяет:

1. Повысить рентабельность производства. Отслеживая динамику коммерческих расходов, вы сможете выявить слабые места в логистике, маркетинге и других направлениях работы компании. Поймете, как оптимизировать работу
2. Сформировать правильную ценовую политику. Коммерческие расходы берут на себя большую долю затрат. Не учитывая их, вы не сможете установить правильную цену на товар
3. Рассчитать изменения экономической эффективности. Представьте, что вы решили модернизировать производство. Внедрили в производство новый станок, который должен снизить себестоимость упаковки. Учет коммерческих расходов покажет динамику изменения цены
4. Сформировать правильный ассортимент. Исключить из него товары с низкой маржинальностью и продвигать более полезные позиции, тем самым увеличить рентабельность бизнеса
5. Выяснить резервы снижения цен. Чтобы оставаться конкурентоспособной, компания должна знать, насколько она может снизить цену и остаться при этом на плаву

Вести учет коммерческих расходов необходимо, это позволяет улучшить бизнес и укрепить его позиции на рынке.

Как вести учет коммерческих расходов

Все расходы, связанные с реализацией продукции закрепляются на счете 43 «Коммерческие расходы». При этом, дебет – все расходы на сбыт, кредит – средства, списанные за продукцию, проданную в отчетном месяце, сальдо – расходы на то, что уже отгружено, но пока не оплачено в начальных датах месяца.

С недавних пор в бухучете появилась возможность проводить коммерческие расходы по еще одному счету: 44 «Расходы на продажу». В дебет этого счета включаются все расходы, понесенные компанией для реализации товаров, оказание услуг и выполнение работ.

Как коммерческие расходы распределяются в бухгалтерском учете

Способ распределения расходов в балансе компания определяет самостоятельно и закрепляет его в учетной политике.

Что относится к коммерческим расходам и какими они бывают

Все коммерческие расходы классифицируются на три группы:

1. Постоянные издержки

В их состав включаются все затраты, которые несет компания в процессе своей работы на постоянной основе. Это:

Величина постоянных коммерческих издержек не меняется от месяца к месяцу и при увеличении объемов продукции.

2. Переменные издержки

Переменные издержки изменяются в зависимости от интенсивности производства и количества продукции. При остановке производства они исчезают.

Сюда включаются расходы на:

• материалы и сырье
• энергию и коммунальные платежи
• зарплаты рабочих, занятых в производстве со сдельной системой оплаты труда

Переменные затраты растут вместе с увеличением объемов производства и продаж, при этом темпы роста могут быть аналогичны росту производства, отставать от него или превосходить (пропорциональные затраты, регрессивно-переменные или прогрессивно-переменные – соответственно).

3. Общие коммерческие издержки

Под этим термином объединяются постоянные и переменные издержки.

Расчет коммерческих расходов

Чтобы более подробно разобраться с расчетом коммерческих расходов, возьмем в качестве примера вымышленную компанию, производящую лесозаготовительное оборудование.

Возьмем все расходы, которые компания терпит при производстве и реализации продукции.

Тип издержек	Размер
Аренда площадей для производства оборудования	250 000 р в месяц/3 000 000 р в год
Отчисления по кредиту	150 000 р в год
Коммунальные платежи	30 000 р в мес/360 000 в год
Расходы на сырье	700 000 р в год
Оплата труда рабочих	1 300 000 р в год
Амортизационные расходы	70 000 в год

Также предположим, что в год компания производит 1000 станков. Зная эти цифры, можно рассчитать все издержки компании.

• аренда
• отчисления по кредиту
• оплата труда
• амортизационные расходы

FC = 3 000 000 + 150 000 + 1 300 000 + 70 000 = 4 520 000 р в год.

Оставшиеся расходы – переменные:

• коммунальные платежи
• расходы на сырье

VC = 360 000 + 700 000 = 1 060 000 р в год.

Сложив оба значения, мы получим общие издержки:

TC = 4 520 000 + 1 060 000 = 5 580 000 р.

Теперь можно рассчитать средние издержки на единицу продукции.

ATC = 5 580 000 / 1000 = 5 580 рублей.

Анализ и планирование коммерческих расходов

Аналитика и планирование коммерческих расходов – важный элемент стабильного развития любого коммерческого предприятия. Анализ позволяет определить наиболее значимые расходы и найти возможные методы их оптимизации, а оптимизация, в свою очередь позволит снизить себестоимость продукции и цену для конечного потребителю.

Таким образом, аналитика коммерческих расходов – путь к более сильной позиции на рынке. Снизили цену – получили больше клиентов, заработали больше.

Для планирования коммерческих расходов необходимо сопоставить динамику объема продаж и коммерческих расходов. Если темпы роста расходов выше, чем у объема продаж, значит, компания развивается неправильно, необходимо вносить корректировки в стратегию развития: увеличивать продажи или оптимизировать расходы.

Как оптимизировать коммерческие расходы

На первых этапах оптимизации важно определить категории расходов:

• издержки, которые напрямую влияют на качество продукции – их можно оптимизировать, но это допускается в самом крайнем случае
• расходы не влияющие на качество продукции – их нужно снижать в первую очередь. Если есть возможность уменьшить рекламные бюджеты или снизить стоимость доставки – сделайте сначала это

Важные моменты в оптимизации, о которых категорически нельзя забывать:

• к дополнительным расходам приводят не только действия но и бездействие
• все расходы должны быть максимально эффективными
• не ищите пути уменьшения затрат, работайте над эффективностью управленческой структуры. Экономия будет достигнута сама собой
• не бойтесь расходов, которые помогают избежать более крупных издержек

Выводы

Коммерческие расходы – затраты, понесенные компанией при реализации продукции.

Контроль за ними позволяет:

• повысить рентабельность производства
• сформировать правильную ценовую политику
• рассчитать изменения экономической эффективности
• сформировать правильный ассортимент
• выяснить резервы снижения цен

Коммерческие расходы требуют постоянного мониторинга и оптимизации. Исключайте категории расходов, которые не оказывают или оказывают лишь малое влияние на качество продукции.

Все проблемы от отсутствия контроля: раздутый штат, плохая логистика, неправильный подход к продажам – все это так или иначе связано неправильным учетом расходов. Следите за коммерческими расходами, это поможет создать стабильную, процветающую компанию.

Источник: okocrm.com