Плательщиками подоходного налога, согласно ст. 207 НК РФ, признаются физлица (резиденты и нерезиденты), получающие доход из источников на территории РФ. Перечисление НДФЛ в бюджет либо осуществляется ими самостоятельно при получении разовых или систематических поступлений, либо возлагается на налоговых агентов — источников выплаты постоянных доходов.
Правила начисления и уплаты подоходного налога отражены в гл. 23 НК РФ. Налоговые агенты уплачивают НДФЛ за работников не позднее дня, следующего за днем фактического получения ими доходов в виде зарплаты, и не позже последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные и пособия по нетрудоспособности (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Подробнее об этих сроках читайте в статье «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».
Оплата налога индивидуальными предпринимателями и прочими физлицами производится в срок до 15 июля года, следующего за отчетным.
Куда идут налоги с зарплаты и куда платить НДФЛ за работников и по прочим обязательствам?
Большая часть поступлений подоходного налога пополняет бюджеты субъектов РФ, оставшаяся доля относится к доходам местных бюджетов (ст. 56 и 61 БК РФ).
Перечисление НДФЛ в бюджет
Подоходный налог уплачивается единым платежом по соответствующему КБК. Далее казначейство на основании ОКТМО самостоятельно направляет суммы отчислений в соответствующие бюджеты.
КБК для уплаты НДФЛ в 2022 году:
- 18210102010011000110 — НДФЛ с доходов, выплаченных налоговым агентом.
- 18210102020011000110 — НДФЛ с доходов ИП, нотариусов, адвокатов.
- 18210102030011000110 — НДФЛ с доходов лиц, полученных по ст. 228 НК РФ.
- 18210102040011000110 — НДФЛ иностранных физических лиц, использующих патент в трудовой деятельности.
О КБК, применяемых при уплате иных налогов, читайте в материале «Расшифровка КБК в 2022 году – 18210102010011000110 и др.».
НДФЛ – какой налог федеральный или региональный?
Налоговая система РФ выделяет 3 уровня бюджетов, в которые поступают налоговые платежи: федеральный, региональный и местный. Такое разграничение связано не с бюджетом, в который зачисляются платежи, а с уровнем власти, который их регламентирует.
Особенности рефинансирования ипотеки в Сбербанке
Powered by Inline Related Posts
Градация налогов утверждена ст. 13, 14 и 15 НК РФ. Согласно ст. 13 НК РФ налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. То есть механизм его расчета един на территории всей страны и местные или региональные власти не могут на него повлиять.
При этом НДФЛ зачисляется в региональный и местный бюджеты в соотношении 85% и 15% соответственно.
Еще больше информации о налоговой системе РФ читайте в статьях:
Итоги
Вопрос, куда платить НДФЛ, и обязанность по уплате этого налога возникают как у налоговых агентов, так и у всех физлиц, самостоятельно уплачивающих этот налог. Подоходный налог чаще всего пополняет бюджет регионального уровня.
Распределение подоходного налога между бюджетами
Последнее обновление 2022-06-12 в 10:29
Подоходный налог взимается со всех граждан, получающих доходы в России, и даже иностранцы не могут избежать этого платежа, если извлекают прибыль в пределах страны. Массовость подоходного налога и волна разоблачений в государственных структурах заставляют задуматься — в какой бюджет зачисляется подоходный налог и как НДФЛ распределяется в финансовой политике государства? О распределении НДФЛ между бюджетами в 2022 году — в нашей материале.
В какой бюджет идет НДФЛ?
Во-первых, согласно Налоговому кодексу России в ст.13 НДФЛ относится к федеральным платежам, значит ли это, что он уплачивается в федеральный бюджет? Каждый налог, и НДФЛ, имеет строгие реквизиты зачисления в систему бюджетов — на счета Федерального Казначейства России. При этом плательщики переводят средства по платежным реквизитам своей инспекции и по единому КБК — он общий во всей стране.
Реквизиты своей инспекции можно найти через сервис:
- Нужно перейти на страницу услуги.
Итоги
- НДФЛ является федеральным платежом, т. е. весь перечень его элементов устанавливается Налоговым кодексом России.
- Согласно Бюджетному кодексу России подоходный налог на 85% идет в бюджеты субъектов России.
- Остальная часть НДФЛ поступает в местную казну.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
(2 оценок, средняя: 5,00)
НДФЛ: в какой бюджет зачисляется, кто осуществляет отчисления
Одним из основных налоговых сборов, взимаемых с граждан нашей страны, является НДФЛ. В какой бюджет зачисляется эта выплата из кармана каждого россиянина, интересует многих, так как все мы, разумеется, хотели бы видеть, каким благоприятным изменениям поспособствуют затраченные средства. Кроме того, в какой из бюджетов направлять НДФЛ – предопределяющий вопрос для каждой организации-работодателя, удерживающей налог с трудящихся в ней сотрудников, и прочих организаций, имеющих необходимость по самостоятельной уплате налога с полученных ими доходов.
НДФЛ: в какой бюджет зачисляется?
В какой бюджет зачисляется налог на доходы физических лиц
Налог подоходной категории, взимаемый с физических лиц, имеет одну интересную особенность, отличающую его от большинства иных сборов. Так, он относится к категории федеральных налогов, то есть актуальных для всех жителей страны, получающих денежные средства на ее территории. Тем не менее, вопреки всем привычным нормам, собранные с него деньги уходят не в бюджет Федерации, а непосредственно в казну:
Даже будучи выплатой, установленной на Федеральном уровне, налог на доходы физических лиц впоследствии поступает в бюджеты регионов и городов, а также иных населенных пунктов
При этом обязательно должны соблюдаться соответствующие пропорции: 85% региону, а оставшаяся величина – муниципальному образованию.
К слову, из-за такого нетрадиционного распределения всегда сложно сказать, на что будут потрачены деньги налогоплательщиков. Применение средств, поступивших по данному сбору универсально, их могут пустить на:
- ремонт образовательных учреждений;
- обеспечение нужд системы здравоохранения;
- восстановление поврежденных автомобильных трасс и т.д.
Обратите внимание на еще один интересный факт: при распределении полученных средств в бюджет города, выплата от конкретного россиянина поступит не в тот город, где он проживает, а в том, где он трудится, то есть получает свой доход.
Налог на доходы физических лиц — самая известная из всех выплат в казну, так как взимается она абсолютно с каждого человека
Источник: pravo-imeu.ru
В какие сроки перечислять НДФЛ в бюджет
Порядок уплаты НДФЛ не зависит от того, кто рассчитывает налог:
- сам человек;
- или налоговый агент.
Человек, который обязан сам рассчитать НДФЛ с каких-либо доходов (и подать декларацию до 30 апреля следующего года), должен заплатить с них налог не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором получены эти доходы (п. 4 ст. 228 НК РФ). Например, по доходам, полученным в 2015 году, налог нужно перечислить до 15 июля 2016 года включительно.
Если последний день, в который можно заплатить налог, – выходной день (суббота, воскресенье или нерабочий праздничный день), срок уплаты 3 НДФЛ переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Для некоторых налогоплательщиков предусмотрены иные сроки уплаты НДФЛ, если в течение календарного года они прекратили деятельность, по которой НДФЛ обязаны рассчитывать самостоятельно. К ним относятся:
- иностранные граждане, уезжающие из России;
- индивидуальные предприниматели;
- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
- нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Налог с доходов, полученных такими гражданами с начала календарного года и до того момента, когда прекратилась деятельность, нужно заплатить в течение 15 календарных дней с момента подачи декларации (в этом случае декларация представляется досрочно).
Об этом сказано в пункте 3 статьи 229 Налогового кодекса РФ.
В бюджет нужно перечислить ту сумму НДФЛ, которая указана в строке 040 раздела 6 налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (п. 4 ст. 228, абз. 3 п. 3 ст. 229 НК РФ).
Способы перечисления налога
Перечислить НДФЛ в бюджет можно:
- через банк;
- через кассу местной администрации;
- через отделения почтовой связи;
- через небанковскую кредитную организацию, у которой есть лицензия Банка России на проведение соответствующих операций.
Это следует из положений статьи 11, пункта 4 статьи 58 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 6 сентября 2012 г. № 03-02-08/81.
Совет: Если собираетесь платить налог за своего ребенка, супруга или другого человека, не делайте это со своей банковской карты или счета в банке. Лучше заплатите налог наличными.
Дело в том, что существующая платежная система пока не позволяет правильно идентифицировать плательщика в случае безналичной уплаты налога за другого человека. И получится, что в налоговую инспекцию платеж придет на ваше имя, а не на имя того человека, за которого вы платите. То есть у должного налогоплательщика будет недоимка.
Поэтому, чтобы избежать возможных проблем, платите налоги за своих родственников (других людей) в наличной форме. Например, на почте или через кассу банка.
Такие же рекомендации дают и контролеры в письмах Минфина России от 14 сентября 2015 г. № 03-02-08/52779 и ФНС России от 19 октября 2015 г. № 311-3-1/3895.
Ситуация: в каких случаях можно перечислять НДФЛ через кассу местной администрации или в отделении почтовой связи?
Перечислять налоги через кассу местной администрации или на почте можно только в том случае, когда в населенном пункте нет отделения банка.
Такой вывод можно сделать исходя из абзаца 2 пункта 4 статьи 58 Налогового кодекса РФ.
Однако, по мнению Минфина России, почтовые отделения могут принимать от граждан деньги в счет уплаты налогов и сборов независимо от того, есть вблизи отделение банка или нет (письмо от 26 декабря 2007 г. № 03-02-07/1-510). Такую точку зрения финансовое ведомство аргументирует тем, что законодательство должно обеспечивать максимально удобные условия для исполнения обязанностей по уплате налогов или сборов.
Заполнение платежного документа
При уплате НДФЛ через банк (Сбербанк России и некоторые другие банки) заполните платежный документ по любой из форм:
Формы и порядок их заполнения приведены в письме от 10 сентября 2001 г. МНС России № ФС-8?10/1199 и Сбербанка России № 04?5198.
В подтверждение оплаты налога операционист банка выдаст квитанцию (нижнюю часть форм № ПД-4сб (налог) или № ПД (налог) ) или копию заявления на перевод денег (по просьбе плательщика) с отметкой банка об уплате. При наличии технической возможности в подтверждение оплаты налога операционист банка может выдать чек-ордер. В этом случае отметка банка на платежных документах не проставляется. После приема платежа чек-ордер вместе с платежным документом возвращается плательщику. Такие правила установлены в письме от 10 сентября 2001 г. МНС России № ФС-8?10/1199 и Сбербанка России № 04?5198.
Cовет: чтобы не ошибиться в заполнении квитанции и правильно определить КБК, БИК, корсчет, ИНН и КПП налоговой инспекции, а также код ОКТМО, воспользуйтесь сервисами на сайте ФНС России.
Для этого можно использовать программу, размещенную на сайте http://www.nalog.ru (на сайте найдите «Электронные сервисы», далее – «Заполнить платежное поручение»). Эта программа разработана ФНС России специально для плательщиков налогов и гарантирует безошибочное представление данных.
Кроме того, можно воспользоваться новым сервисом на этом же сайте. Для этого выберите закладку «Электронные сервисы», далее – «Заплати налоги» и наконец – «Уплата налогов физических лиц». Для формирования платежного поручения достаточно выбрать вид налога, ввести личные данные и адрес объекта налогообложения (при необходимости). Остальные платежные реквизиты сформируются автоматически.
Пример самостоятельного расчета НДФЛ для его уплаты в бюджет
А.С. Глебова в 2016 году продала автомобиль за 300 000 руб. Он находился у нее в собственности менее трех лет, поэтому Глебова имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 250 000 руб.
Других доходов за 2016 год, с которых нужно заплатить НДФЛ, у Глебовой не было.
НДФЛ, который нужно заплатить в бюджет по этой сделке, Глебова рассчитала так:
(300 000 руб. – 250 000 руб.) × 13% = 6500 руб.Эту сумму Глебова указала в декларации по НДФЛ и форме № ПД-4сб (налог) на уплату НДФЛ.
Платить НДФЛ через почтовое отделение нужно с использованием тех же форм платежных документов, что и через банк (письмо Минфина России от 7 мая 2008 г. № 03-02-07/1-173).
Если человек перечисляет НДФЛ через кассу местной администрации, то подтверждением уплаты будет квитанция , форма которой утверждена приказом ФНС России от 9 ноября 2006 г. № САЭ-3-10/777. Ее обязаны выдать плательщику в кассе местной администрации. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 7 августа 2007 г. № 02-14-10а/1960.
Ситуация: вправе ли банк (почтовое отделение, местная администрация) взимать комиссию за перечисление НДФЛ в бюджет ?
При оплате НДФЛ человек дает банку (местной администрации, отделению почтовой связи) поручение перечислить деньги в бюджет. Банк (местная администрация, отделение почтовой связи) обязан выполнить такое поручение бесплатно. Плата за обслуживание операций по перечислению налогов и сборов в бюджет не взимается.
Такой порядок установлен в пункте 4 статьи 58 и пункте 2 статьи 60 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 16 января 2007 г. № 03-05-07-02/01.
Если налог не удержан
В большинстве случаев НДФЛ из доходов человека удерживает налоговый агент. Однако в некоторых случаях он не может удержать налог. Такое может случиться по разным объективным причинам, например:
- налог не был удержан, так как превышал 50 процентов от выплачиваемого человеку дохода;
- налог не был удержан, так как человек получил доход в натуральной форме (например, приз или подарок), а денежных доходов, из которых налоговый агент смог бы удержать НДФЛ, не получал.
В этом случае налоговый агент уведомит инспекцию о том, что не смог удержать с человека НДФЛ. И инспекция направит человеку на эту сумму налоговое уведомление и уже заполненный платежный документ на уплату НДФЛ ( форма № ПД (налог) ). Таким образом, человеку не нужно ни рассчитывать налог, ни заполнять платежный документ. Достаточно прийти с этим уведомлением в банк (почтовое отделение, кассу администрации).
Срок уплаты налога по уведомлению – не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором получил доход.
Такие правила установлены пунктами 1, 4 и 5 статьи 226, пунктом 6 статьи 228 Налогового кодекса РФ.
Внимание: за несвоевременную уплату НДФЛ налоговая инспекция может начислить на сумму недоимки пени (ст. 75 НК РФ).
Пени рассчитают так:
Пени
=
Неуплаченная (несвоевременно уплаченная) сумма НДФЛ
×
Количество календарных дней просрочки уплаты налога
×1/300 ставки рефинансирования , действовавшей в период просрочки уплаты налога
Пени начисляют за каждый день просрочки платежа, в том числе за выходные, нерабочие и праздничные дни. Отсчет количества дней просрочки начинается со дня, следующего за днем окончания срока перечисления НДФЛ . За день, когда обязательство по уплате налога было исполнено, пени не начисляются.
Это связано с тем, что пени взимаются с суммы задолженности перед бюджетом, образовавшейся в результате просрочки платежа. В день предъявления в банк платежного поручения (проведения зачета и т. д.) задолженность по налогу считается погашенной (п. 3 ст. 45 НК РФ). То есть база для начисления пеней в этот день равна нулю.
Следовательно, основания для начисления пеней за этот день отсутствуют.
Такой порядок следует из положений пунктов 3 и 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ и раздела VII Требований, утвержденных приказом ФНС России от 18 января 2012 г. № ЯК-7-1/9.
Внимание: если человек не уплатил НДФЛ в бюджет, налоговая инспекция может наложить штраф за неуплаченный налог (ст. 122 НК РФ). Также инспекция вправе взыскать задолженность по налогу за счет имущества собственника (ст. 48 НК РФ). В некоторых случаях гражданин может быть привлечен к уголовной ответственности (ст.
198 УК РФ).
Если человек не заплатил НДФЛ и инспекция самостоятельно выявила недоимку, она вправе выставить требование об уплате налога, пеней и штрафа (вместе с платежным документом по форме № ПД (налог) ).
Требование должно быть вручено в течение трех месяцев со дня выявления недоимки. Оно может быть вручено человеку лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи . Если требование направлено по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления заказного письма.
Такой порядок предусмотрен статьями 69 и 70 Налогового кодекса РФ и положениями письма от 10 сентября 2001 г. МНС России № ФС-8-10/1199 и Сбербанка России № 04-5198.
Штраф за неуплату (неполную уплату) НДФЛ составит:
- 20 процентов от неуплаченной суммы;
- 40 процентов от неуплаченной суммы (если будет доказано, что человек умышленно не платил налог).
Такая ответственность предусмотрена статьей 122 Налогового кодекса РФ.
Требование об уплате налога, пеней и штрафа исполните в течение восьми рабочих дней с момента его получения, если только в самом требовании не указан более длительный срок для уплаты налога (п. 4 ст. 69 НК РФ).
Если требование не будет исполнено вовремя, инспекция может подать в суд заявление о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества человека:
- денежных средств на счетах в банке;
- наличности;
- имущества, переданного другим лицам (например, сданного в аренду);
- другого имущества.
Перечень имущества, за счет которого не может быть взыскана задолженность, указан в статье 446 Гражданского процессуального кодекса РФ.
Если сумма неуплаченного налога, пеней, штрафов превышает 3000 руб., инспекторы должны подать заявление о взыскании в течение шести месяцев с даты, когда срок уплаты требования истек (абз. 3 п. 1 ст. 48 НК РФ).
Если сумма неуплаченного налога, пеней, штрафов 3000 руб. не превышает, инспекторы не смогут обратиться в суд, пока с даты, когда истек срок исполнения самого первого требования, не пройдет три года. И тогда заявление о взыскании инспекторы смогут подать в течение шести месяцев с момента, когда истек указанный трехлетний срок.
Но, предположим, в течение трехлетнего срока инспекторы исправно выставляли требования на сумму набежавших пеней, а гражданин эти требования не оплачивал. Либо у человека появились новые долги перед бюджетом, о которых сообщалось в требованиях об уплате. В тот день, когда общая сумма задолженности превысит 3000 руб., у инспекторов появится основание обратиться за взысканием в суд. На это отводится шесть месяцев с даты, когда долги перед бюджетом превысили 3000 руб.
Если инспекция пропустит установленный срок, суд будет рассматривать ее заявление только при наличии уважительной причины.
Обо всем этом сказано в пунктах 2 и 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ.
Чтобы суд принял обеспечительные меры для исполнения обязательств должника и арестовал имущество гражданина, вместе с заявлением о взыскании инспекторам нужно представить соответствующее ходатайство (п. 5 ст. 48 НК РФ).
Подавая заявление в суд, инспекция в тот же день должна направить человеку копию.
Такие правила установлены статьей 48 Налогового кодекса РФ.
Пример расчета пеней при несвоевременном перечислении НДФЛ в бюджет
А.С. Глебова должна была не позднее 15 июля 2016 года заплатить НДФЛ в размере 40 900 руб. на основании поданной ею декларации. Однако она перечислила налог только 6 августа 2016 года. Поскольку налог был заплачен позже установленного срока, инспекция насчитала пени.
Продолжительность просрочки составила 21 день (с 16 июля по 5 августа включительно).
Ставка рефинансирования в этот период составляла 11 процентов.
Пени составили:
40 900 руб. × 11% × 1/300 × 21 дн. = 314,93 руб.Налоговая инспекция не привлекла Глебову к налоговой ответственности в виде штрафа, так как декларация была сдана вовремя и налог был перечислен ею самостоятельно. То есть до того, как инспекция обнаружила недоимку и выставила требование об уплате налога.
Для определения сроков перечисления налога удобно воспользоваться таблицей .
Источник: nalogobzor.info
О порядке и правилах зачисления НДФЛ в бюджет
Государство ежегодно формирует бюджет. Составную часть в нём образуют налоги, которые формируют часть дохода государства. Большинство людей платят установленный налог в размере 13% в казну государства. Однако, существуют другие сборы, с которыми каждый из нас частенько сталкивается.
Федеральные налоги
Федеральные налоги собираются на всей территории Российской Федерации, закреплены в соответствующем кодексе и участвуют в формировании бюджета.
[box type=”download”] Согласно кодексу, к федеральным налогам относят акцизы, обычный налог на доход человека, госпошлина, налог на добывание разных природных ресурсов, водный налог, на добавочную стоимость и прибыль организации.[/box]
НДФЛ – какой он?
Платить НДФЛ обязаны:
- люди, находящиеся в стране более полугода и имеющие доход;
- те, кто не проживает в России постоянно (в отчетном периоде пребывает в стране менее полугода), но овладел доходом из источника в РФ.
Налог высчитывается в определенном соотношения от общего дохода человека. Здесь исключаются те суммы, что считаются освобожденными от налога.
Налог платится со всего дохода, который был получен в результате работы в текущем году. Это может быть как зарплата, так и премии, гонорары и дополнительные доходы, даже денежные выплаты по больничным.
Налог на доходы физических лиц составляет в основном 13%. Встречаются и иные ставки для различных доходов, которых может быть множество и из разных источников. Обычно НДФЛ считается, удерживается и затем отчисляется в бюджет самими работодателями. Если продается имущество, то налог от его продажи должен выплачиваться самостоятельно.
[blockquote style=”4″]В конце года нужно заполнить декларацию и вычислить сумму, которую необходимо заплатить в виде налога, перечислив ее в бюджет. Такая декларация сдается в инспекцию. Подают ее по тому месту, где постоянно проживаете. Это нужно сделать к концу апреля в том году, что будет следовать за годом, в котором вы получали доход.[/blockquote]
Подача декларации должна осуществляться от:
- лиц, получающих вознаграждения от лиц или организаций, не осуществивших за них перечисления в бюджет;
- от тех, кто получает доходы за счет продажи своего имущества;
- от лиц, получающих доход из-за границы;
- от лиц, которые получили свои вознаграждения за счет выигрыша в ставках или лотереях;
- от лиц, которые получили свои доходы в качестве подарков от других людей.
В какие бюджеты производится уплата НДФЛ?
Все работодатели в России выступают налоговыми агентами по отношению к занятым у них гражданам – они обязаны удерживать и перечислять в бюджет налог с доходов тех физических лиц, которые получали у них заработную плату.
Согласно ст. 226 Налогового Кодекса РФ работодатель обязан удержать НДФЛ непосредственно из выплат, произведенных в пользу физических лиц, а также уплатить его в соответствующий бюджет в срок, установленный законодательно для различных типов выплат.
Порядок исчисления и уплаты
Порядок подачи документов следующий. В первую очередь налогоплательщику нужно подать саму декларацию, которая заполняется по форме 3-НДФЛ. Вместе с ней необходимо подавать различные документы, которые подтвердили бы ваши доходы и даже расходы.
Эти документы могут заполниться в одной справке 2-НДФЛ, представляющей собой справку на доходы физических лиц, которую обязан выдать тот, кто знает о ваших доходах и расходах. Это, конечно же, работодатель или компания, на которую вы работаете. Из одной справки данные переносятся в другую (из 2-НДФЛ в 3-НДФЛ).
[wpmfc_cab_ss]Если декларацию не подать, то придется переплатить 5% от той суммы, что вы обязаны были заплатить за каждый месяц, но не больше 30%. Минимум – 1 тысяча рублей.[/wpmfc_cab_ss]
Предоставлять справку в налоговый орган можно самому, через представителя, почтовым сообщением или электронным. Можно подавать декларации в интернете, там заполняются специальные поля для ее отправки, это можно сделать довольно просто, единственное что, нужна цифровая подпись, ее можно оформить на специализированных сайтах.
Если вы собираетесь регулярно подавать данные через интернет, то такую подпись необходимо получить. Для одноразовой сдачи этой декларации можно использовать почтовые отправления. Тогда стоит производить отправку ценным письмом или бандеролью, при этом обязательно описать, что вложено внутри.
[box type=”download”] Налог может составлять до 35%, если стоимость приза или выигрыша, который вы получили благодаря участию в каких-то конкурсах, превышает 4 тысячи рублей. Также может быть уплачен доход по вложениям в банках.[/box]
Есть и другие налоги, которые могут составлять до 35%. О них можно также подробно узнать из Налогового кодекса.
Существуют доходы, которые освобождены от налогообложения:
- государственные пособия,
- пенсии,
- единовременные платы,
- стипендии,
- доходы членов хозяйства,
- доходы, которые не превышают 4 тысячи рублей,
- материнский капитал и т.д.
Более подробно все изложено в Налоговом кодексе Российской Федерации.
Пошаговая инструкция
За налоговым агентом закреплена обязанность по определению налоговой базы для вычисления суммы налога, которая должна перечисляться в бюджет.
Для этого необходимо:
- Принять в расчет все доходы, полученные физическим лицом:
- в форме денежного вознаграждения;
- в виде выгоды при экономии на процентах;
- в натуральной форме.
- Учесть ряд выплат, которые не подлежат обложению налогом. Полный перечень таких выплат приведен в ст. 217 НК РФ. Наиболее часто встречающиеся необлагаемые доходы:
- материальная помощь (по смерти родственника – не облагается НДФЛ в полном объеме, или на лечение и прочие нужды – сумма льготы равна 4000 рублей);
- любые пособия, положенные к выплате государством (например, пособие по уходу за ребенком, декретный больничный лист и прочие);
- суточные сверх установленного законодательством лимита;
- стипендии;
- выплаты, положенные при увольнении по сокращению персонала (выходные пособия) и прочие.
- Принять во внимание налоговые льготы сотрудника, которые будут уменьшать налогооблагаемую базу по НДФЛ:
- стандартные вычеты, на первого, второго, третьего и последующих детей, предусмотренные ст. 218 НК РФ;
- льгота, положенная работникам-ликвидаторам последствий на Чернобыльской АЭС;
- вычеты для ветеранов-участников военных действий;
- льготы, предоставляемые инвалидам I и II групп, а также инвалидам детства.
- Также сотрудник может использовать имущественный вычет. В случае имущественной льготы работник имеет право предоставить работодателю уведомление из налоговой инспекции, согласно которому он получает льготу по НДФЛ в размере понесенных им расходов на приобретение или строительство жилья, а также с суммы выплаченных процентов по ипотечному договору.
- Определить налоговую ставку. Статья 224 НК РФ устанавливает следующие возможные ставки по НДФЛ:
- Ставка 13% применяется к большей части выплат, получаемых физ. лицами: это и заработная плата, и оплата при оказании услуг по договорам ГПХ, и доход в виде дивидендов, от купли-продажи ценных бумаг и прочее;
- Ставка 9% установлена для дохода от облигаций с ипотечным покрытием, выпущенных до 01.01.2007г.;
- Ставка 30% используется для всех выплат в пользу получателей-нерезидентов РФ;
- Ставка 35% – в отношении выигрышей в лотереях и конкурсах, и также для суммы экономии на процентах при привлечении кредитных денежных средств.
- На завершающем этапе бухгалтер должен исчислить НДФЛ с учетом всех вышеизложенных условий. Следует помнить, что налог округляется до полных рублей: сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма – больше 50 коп. округляется до полного рубля.
[wpmfc_cab_ss]ВАЖНО! Если у сотрудника существуют какие-либо удержания (например, согласно исполнительному листу или по решению суда), надо помнить, что такие удержания никаким образом не влияют на величину налогооблагаемой базы.[/wpmfc_cab_ss]
Кем и как осуществляется перечисление НДФЛ в бюджет?
Главным законодательным актом, регулирующим налоговые отношения в части налога на доходы физлиц, выступает Налоговый Кодекс РФ. Данный нормативный акт говорит, что налоговый агент обязан перечислить НДФЛ с любой выплаты, произведенной физическому лицу.
Исключения, когда физическое лицо самостоятельно исполняет функцию по уплате налога на доходы, составляют:
- доходы, полученные от продажи недвижимого/движимого имущества;
- суммы вознаграждений, получаемых от работодателей – физлиц, которым не присвоен статус налоговый агент;
- денежные средства, поступившие от выигрыша в лотерее, получения призов;
- вознаграждения, начисленные наследникам авторского права;
- доходы от сдачи в аренду любого имущества.
Для того чтобы уплатить НДФЛ в бюджет налоговый агент формирует платежное поручение на сумму исчисленного налога, заполнив необходимые реквизиты.
Куда платить НДФЛ за работников?
Уплата налога производится путем заполнения платежного поручения, с указанием периода уплаты, наименования платежа, перечисленной суммы налога и реквизитов налоговой инспекции, самого плательщика налога и банка – получателя платежа.
[wpmfc_cab_ss]ВАЖНО! Если организация имеет несколько обособленных подразделений (ОП), то уплата налога будет осуществляться по каждому из ОП отдельно с учетом КПП этого подразделения.[/wpmfc_cab_ss]
Важнейшим реквизитом является КБК, то есть код, по которому инспекция сможет верно идентифицировать платеж.
В 2017 год КБК для уплаты налога на доходы физлиц не изменились и остались прежними, которые были утверждены приказом №65н от 01.07.2013г.:
В случае неверного указания КБК организации придется уточнять платеж, так как инспекция не сможет отразить его зачисление в налоговых карточках и присвоит этому платежу статус «невыясненный». Это действие может повлечь за собой санкции со стороны Налоговой инспекции из-за несвоевременной уплаты НДФЛ. Региональные налоги
Существуют и региональные, и местные налоги. Они касаются главным образом жителей соответствующих регионов. Особенность этих обязательных платежей в том, что путевку в жизнь они получают в два приема.
[box type=”download”] Налоги устанавливаются сначала Налоговым кодексом. Затем их вводят в действие региональным законодательством. Они также обязательны к уплате. Сюда причисляют налоги на имущество компаний, на транспорт, на бизнес игорных заведений.[/box]
Ставки региональных налогов устанавливаются территориальными властями, но в пределах, зафиксированных Налоговым кодексом. Отчетность разрабатывается и утверждается на федеральном уровне и местными органами власти корректироваться не может.
Местные налоги
К местным налогам относят сборы, которые введены субъектами местного самоуправления. Они также являются обязательными к исполнению, то есть они должны обязательно уплачиваться. Оплачиваются они в местных налоговых органах.
[box type=”download”] К ним относят земельные налоги и уже знакомый нам налог на имущество физических лиц. Местное самоуправление определяет структуру налогообложения. Оно устанавливает ставки, льготы, размер налогов.[/box]
Однако, во всех этих решениях местные власти опираются на Налоговый Кодекс Российской Федерации.
Сегодня политика государства относительно налоговой системы поменялась, упразднены многие местные налоги, удельный вес собранных налогов в совокупном доходе регионов невелик.Таким образом, система налогообложения в нашей стране довольно сложная, однако, ее надо изучать, чтобы налоги могли поступать в бюджет в соответствии с законами, а самое главное, в установленные сроки, чтобы потом не приходилось платить штрафы.
Рекомендуем ознакомиться:
- Чем отличается двойное гражданство от второго гражданства
Источник: urist7.ru