В 2023 году меняются правила и сроки сдачи многих отчётов, в том числе меняется и квартальная отчетность. Расскажем, какую отчётность в 2023 году нужно сдавать ежеквартально.
Срок сдачи отчётности за квартал
Разные виды отчётов сдаются с различной периодичностью: за месяц, за три месяца, за год. Отчётность за период длиной в три месяца называется квартальной. Существуют следующие кварталы отчётности:
- за 1 квартал (январь, февраль, март) — в апреле;
- за 2 квартал, или полугодие (апрель, май, июнь) — в июле;
- за 3 квартал, или за девять месяцев (июль, август, сентябрь) — в октябре;
- за 4 квартал, или за год (октябрь, ноябрь, декабрь) — в январе года, следующего за отчётным.
Квартальная отчётность в налоговую
Также до 25 числа должны сдать декларацию по налогу на прибыль следующие категории налогоплательщиков:
- организации из РФ и других стран, находящиеся на ОСНО и уплачивающие этот налог;
- налоговые агенты по налогу на прибыль;
- ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков;
- компании на упрощёнке или ЕСХН, уплачивающие налог с прибыли по ценным бумагам или дивидендам иностранных компаний.
Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, сдаётся декларация по НДС. Её предоставляют те налогоплательщики, которые:
- не работают по спецрежимам и за прошедший квартал совершали продажи с налогом на добавленную стоимость;
- выступают в качестве налогового агента;
- работают по спецрежимам и имеют освобождение от налога в соответствии со ст. 145 НК РФ, но выставляли контрагентам счета-фактуры с ним.
Предприятия, занимающиеся посредничеством в сфере сбыта товаров, предоставления услуг и производства работ, застройщики, нанимающие подрядчиков, а также организации, работающие в области транспортных перевозок и привлекающие к своей деятельности сторонних экспедиторов, тоже должны сдать квартальный отчёт в налоговую. Они ведут и подают в ИФНС по месту регистрации журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур. Они делают это ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.
Ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом, сдаётся также единая упрощённая декларация. Её могут подавать организации и ИП, у которых в отчётном периоде не было движения денег по счёту в банке или в кассе и у которых нет объекта налогообложения по отдельным налогам.
Квартальная отчётность по сотрудникам
В связи с тем, что Пенсионный фонд и Фонд социального страхования с 1 января 2023 года образуют единый орган — Социальный фонд России (СФР), меняются правила уплаты страховых взносов и правила сдачи отчётности.
Вместо отчётов СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3 будет единая форма сведений — ЕФС-1. Она состоит из нескольких разделов, для каждого из которых установлены свои сроки сдачи. Ежеквартально сдаются две части формы: подразделы 2 и 3, «Сведения о взносах на травматизм» и «Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию».
Статистическая квартальная отчётность
Статистические отчёты сдают не все, а только те, кто попал в выборку Росстата. Обычно Росстат рассылает уведомления о том, какие отчёты и в какой срок нужно сдать тому или иному юрлицу или ИП.
Но есть два квартальных отчёта, которые обязательны практически для всех респондентов:
- Форма П-4 о численности и зарплате работников. Сдают ежеквартально компании, у которых не больше 15 сотрудников и 800 млн рублей выручки, и ежемесячно — остальные. Срок сдачи — с 1 рабочего дня по 15 число после отчётного периода.
- Форма П-4 (НЗ) о неполной занятости и движении работников. Это квартальная форма. За I–III кварталы отчитываемся с 1 рабочего дня по 8 число следующего месяца после отчётного квартала, за IV квартал — с 1 рабочего дня по 10 число следующего месяца.
Тематическая квартальная отчётность
В ЕГАИС сдаётся алкогольная декларация — до 20 числа месяца, следующего после отчётного квартала.
В ИФНС по месту регистрации сдаётся отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами — до 25 числа месяца, следующего после отчётного квартала
Отчётность за 4 квартал 2022 года
Страховую отчётность за 2022 год нужно сдать по старым формам, но уже не в ПФР и ФСС, а в новый СФР. Сроки сдачи квартальной отчётности по застрахованным лицам за 4 квартал останутся прежними. Для налоговой отчётности с 1 января 2023 года будут действовать новые правила. В таблице — сроки сдачи основных отчётов за 4 квартал 2022 года.
| СЗВ-ТД | Декабрь 2022 год | 16 января 2023 |
| СЗВ-М | Декабрь 2022 год | 16 января 2023 |
| 4-ФСС на бумаге | IV квартал 2022 год | 20 января 2023 |
| 4-ФСС электронно | IV квартал 2022 год | 25 января 2023 |
| Декларация по НДС | IV квартал 2022 год | 25 января 2023 |
| РСВ | 2022 год | 25 января 2023 |
| 6-НДФЛ | 2022 год | 27 февраля 2023 |
| СЗВ-СТАЖ | 2022 год | 01 марта 2023 |
| Декларация по налогу на прибыль | 2022 год | 27 марта 2023 |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 27 марта 2023 |
| Декларация по налогу на имущество | 2022 год | 27 марта 2023 |
| Декларация по УСН (сдаёт юридическое лицо) | 2022 год | 27 марта 2023 |
| Бухгалтерская отчётность | 2022 год | 31 марта 2023 |
| Декларация по УСН (сдаёт индивидуальный предприниматель) | 2022 год | 25 апреля 2023 |
Соблюсти сроки представления квартальной отчётности помогут сервисы для сдачи электронной отчётности от «Калуга Астрал». «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.
Источник: www.acheterbonmarche.shop
Новый срок сдачи 6-НДФЛ в 2020 году
В 2020 году бизнес ожидают масштабные поправки в налоговое законодательство. В том числе изменятся сроки сдачи отчетности. Корректировки внесены Законом № 325-ФЗ от 29.09.19 г. Разберемся, как поменяются сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году – таблица приведена с учетом переноса выходных и праздничных дней. Отдельно рассмотрены поправки в способы сдачи отчетности.
Какой срок сдачи 6-НДФЛ в 2020 году
Все налоговые агенты по НДФЛ обязаны предоставлять в ИФНС отчетность. Это формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Периодичность и сроки сдачи установлены в п. 2 стат. 230 НК. Этот документ подается в налоговую ежеквартально, а также по итогам года.
Сразу скажем, что изменение сроков сдачи 6-НДФЛ в 2020 году коснется только годовой формы. Квартальные отчеты по-прежнему нужно предоставить до конца месяца за отчетным периодом. Сведения за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев подаются не позже последней даты следующего за отчетным месяца. А вот годовую форму нужно отправить в иные сроки.
Как было в 2019 году
Годовой отчет предоставляется – не позже 1-го апреля (п. 2 стат. 230 НК). За 2018 год форму подавали до 1-го апреля 2019 г. А за 2019 год уже нужно соблюдать измененные правила. 6-НДФЛ за 2019 год требуется подать раньше на один месяц – то есть, не позднее 2-го марта 2020 года.
Это с учетом переноса, поскольку 1-ое марта выпадает по календарю на воскресенье.
Как будет в 2020 году
Начиная с 2020 года, вносятся корректировки в п. 2 стат. 230 НК (№ 325-ФЗ от 29.09.19 г.). Годовая форма подается не до 1-го апреля, а до 1-го марта. Сохранен порядок переноса срока, если крайняя дата сдачи выпадает на официальный праздничный день или выходной. В 2020 году все налоговые агенты обязаны отчитываться за 2019 год до 2-го марта 2020 год.
По новым правилам сдвигается срок сдачи не только для формы 6-НДФЛ. Изменения коснутся также справок 2-НДФЛ. Их тоже требуется подавать на один месяц раньше – до 1-го марта, а не до 1-го апреля, как было. Изначально планировалось еще одно нововведение. Чиновники собирались объединить в один отчет два: 6-НДФЛ (годовой) и 2-НДФЛ.
Но пока это намерение в действие не воплотилось. Структура документов остается такой же, как и была в 2019 году.
Однако в силу вступят корректировки лимита численности при определении способа подачи отчетности. Согласно действующим нормам НК РФ (п. 2 стат. 230) в 2019 г. предоставлять форму исключительно в электронном виде должны работодатели с численностью штата не более 25 чел. Если число сотрудников составляет 24 чел. и менее, допускается подача отчета как «на бумаге», так и электронно.
Если показатель равен 25 чел. и более, разрешен только электронный формат.
Но с 2020 года отчитываться через интернет придется работодателям с количеством штата более 10 чел. Выбирать между бумажным способом и электронным налоговый агент сможет, если его численность не превышает 10 работников.
Обратите внимание! Неизменным остается срок представления справок с признаком «2» либо «4». Эти данные нужно отправлять, если у работодателя нет возможности удержать с физлица налог (п. 5 стат. 226 НК).
С 2020 года все виды справок (с любым кодом признака) нужно подавать в общие сроки.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году – таблица
Далее мы приводим таблицу со сроками сдачи 6-НДФЛ в 2020 году. Здесь указаны точные даты с учетом переноса выходных дней и праздничных (стат. 6.1 НК). По квартальным формам ничего не меняется, корректировки затрагивают только годовые документы.
| За какой период подается отчет | Крайний срок сдачи по новым правилам |
| 2019 год | 2-ое марта 2020 г. |
| 1 кв. 2020 года | 30-ое апреля 2020 г. |
| 1 полугодие 2020 года | 31-ое июля 2020 г. |
| 9 мес. 2020 года | 2-ое ноября 2020 г. |
| 2020 год | 1-ое марта 2021 г. |
Обратите внимание! Сами формы по подоходному налогу пока изменять не планируют. В 2020 году продолжают действовать прежние бланки. Ф. 6-НДФЛ отражает общие данные по доходам персонала и налогу. Справки ф. 2-НДФЛ содержат сведения с разбивкой по видам вознаграждения, используемым вычетам.
С какого периода действуют новые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году
Нововведения вступят в официальное действие с 2020 года. Но сдавать отчет по измененным срокам бухгалтерам придется, начиная с годовой формы 6-НДФЛ за 2019 г. Сокращение довольно значительно – на один месяц. Безусловно, такие поправки скорее усложнят работу бухгалтера, поскольку времени на подготовку и отправку отчетности у них останется меньше.
Однако новые сроки – это еще не все новшества. А вот изменение лимита численности при определении способа сдачи уже гораздо печальнее. Получается, что теперь даже небольшие фирмы обязаны отчитываться через интернет. Ранее такой порог составлял 25 человек, с 2020 года – 10. И применять этот показатель требуется также с отчетности за 2019 г.
Штрафы за несдачу 6-НДФЛ
Если подать документ позже установленного срока или не предоставить совсем, придется заплатить штраф (п. 1.2 стат. 126 НК). Размер санкции составляет 1000 руб. за каждый календарный месяц просрочки (полные или неполные). Отчет периода начинается с даты за последним днем подачи документа по момент его фактического предоставления.
Дополнительно налоговики могут заблокировать банковский счет компании на основании п. 3.2 стат. 76 НК. Эта мера применяется, когда период просрочки превышает 10 дней.
Если же форма сдана вовремя, но с ошибками, за это предусмотрен штраф в 500 руб. Санкция взыскивается за каждый отчет, где есть неточности. А за подачу бумажной формы вместо обязательной электронной взимается 200 руб. (стат. 119.1 НК).
Источник: raszp.ru
Отчет 6-НДФЛ: пять актуальных вопросов
С 2016 года появилась новая форма отчетности по налогам на доход физических лиц (6-НДФЛ). Формирование и предоставление данного отчета вызывает у бухгалтеров множество вопросов.
В этой статье мы рассмотрим пять актуальных вопросов о форме 6-НДФЛ.
Кто сдает 6-НДФЛ?
В форме расчета 6-НДФЛ отражаются суммы налога на доходы физических лиц, исчисленные и удержанные налоговым агентом. Соответственно, сдавать эту форму обязаны налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Налоговые агенты — это лица, которые обязаны исчислять, удерживать и перечислять налоги налогоплательщика в бюджет. В целом налогоплательщики также и сами выполняют обязанности налогового агента. Отличия налогового агента от налогоплательщика в том, что он оплачивает налог не из своего кошелька, а за счет средств налогоплательщика.
Таким образом, организации, которые выплачивают доходы (например, зарплаты, отпускные, декретные, больничные выплаты) своим сотрудникам и иным физлицам, сдают отчет 6-НДФЛ.
В чем отличия 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?
В отчете 2-НДФЛ, как и в новой форме 6-НДФЛ, отражается сумма НДФЛ, которую исчислил, удержал и перечислил в бюджет налоговый агент. Но в чем же разница этих форм отчетности?
2-НДФЛ подается по каждому физическому лицу (сотруднику), тогда как 6-НДФЛ — по всем сотрудникам без детализации.
Также есть разница в сроках сдачи этих отчетов. По 6-НДФЛ отчитываются за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год, а по 2-НДФЛ — раз в год.
Налоговые вычеты превышают сумму дохода: как отразить это в отчете 6-НДФЛ?
Некоторые налогоплательщики имеют право на стандартные налоговые вычеты, согласно ст. 218 НК РФ. Но бывают случаи, когда сумма таких налоговых вычетов превышает сумму начисляемого дохода.
Например, в учреждении числится сотрудница, которая имеет на своем обеспечении четырех детей. Зарплата сотрудницы составляет 7500 рублей. Стандартные налоговые вычеты для нее составляют 8800 тысяч рублей: по 1400 рублей за первого и второго ребенка и по 3000 рублей на третьего и четвертого.
Еще по теме: Форма 0503169: учет дебиторской и кредиторской задолженности для казенных учреждений
Так как сумма вычетов не должна превышать сумму начисленного дохода, в данной ситуации вычеты будут равны доходу сотрудницы. В форме 6-НДФЛ сумма начисленного дохода отражается в общей сумме по строке 020, а сумма вычета отражается в общей сумме по строке 030. В нашем случае в обеих строках в отчете 6-НДФЛ указывается сумма 7500 рублей.
Что делать при невозможности удержания налога?
Если налоговый агент выделил сотруднику доход в натуральной форме (п. 2 ст. 211 НК РФ) или в виде материальной выгоды (ст. 212 НК РФ), то он не сможет удержать налог.
В такой ситуации налоговый агент должен уведомить физлицо и налоговый орган о невозможности удержать налог, а также о суммах дохода, с которого не был удержан налог, и о сумме неудержанного налога.
Сумма налога, которую невозможно удержать, следует отразить в строке 080 первого раздела.
Что будет, если не сдать в срок отчет 6-НДФЛ или сдать его с ошибками?
В нашем блоге мы уже писали о том, что грозит за непредоставление отчета в срок. Сдача отчетности по НДФЛ — прямая обязанность налогового агента, но что будет, если отчет 6-НДФЛ сдать несвоевременно?
Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за непредоставление отчета по НДФЛ в срок, налоговому агенту полагается штраф в размере 1 тысячи рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления формы 6-НДФЛ.
Если же налоговый агент предоставил отчет с ошибками, полагается штраф в размере 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
Источник: grnt.ru