- Каталоги
- Госзакупки
- Бюджетные учреждения
- Автономные учреждения
- Казенные учреждения
- Оплата труда в государственных (муниципальных) учреждениях
- Отдел кадров
- Ревизии и проверки
- Образовательные учреждения
- Силовые министерства и ведомства
- Учреждения здравоохранения
- Учреждения культуры
- Учреждения физической культуры и спорта
- Руководитель автономного учреждения
- Руководитель бюджетного учреждения
- Коммерческие организации
- Оплата труда в коммерческой организации
- Аптеки
- ЖКХ
- Организации связи
- Строительство
- Туристические компании и гостиницы
Графа 1 в КСФ, строка 5а в УПД, КС-2 или КС-3 в строке 5а, лизинг в 1С, электронная подпись 2022
Вопрос: По какой строке бухгалтерского баланса лизингополучателя отражается уплаченный лизинговой компании аванс (50% общей суммы лизинговых платежей) по договору лизинга автомобиля, срок действия которого – 36 месяцев, учитывая, что ТС числится на балансе лизингополучателя и аванс списывается.
Заявка на подключение
Подключить ИСС Аюдар Инфо
Материал доступен только для действующих клиентов ИСС «Аюдар Инфо» или в демо-доступе. Для получения демо-доступа или более подробной информации отправьте заявку. Наш менеджер свяжется с вами в ближайшее время.
Авторизация Подать заявку
Источник: www.audar-info.ru
Лизинг: готовимся к отчету по налогу на прибыль
Эксперты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» объяснили, на что обратить внимание при подготовке годовой отчетности по налогу на прибыль.
Что такое лизинг
Если коротко и просто, лизинг — это долгосрочная аренда основных средств. Иногда используется термин «финансовая аренда». Финалом лизинга может быть как выкуп техники или оборудования, здания или земельного участка, так и возврат ценного имущества владельцу.
Договор лизинга всегда расходный, а значит расходы можно учесть в налоге на прибыль.
Что нового в 2022 году
Договоры лизинга по сути своей разновидность договора аренды. Чаще всего в лизинг предприятие берет нечто дорогостоящее. Такие отношения регламентируются гл. 34 ГК РФ и Федеральным законом от 29.10.1998 № 164-ФЗ.
Лизинговые платежи за имущество или оборудование у арендатора относятся к расходной части бюджета. При этом расходы эти напрямую относятся к затратам на производственный процесс (издержки), что учитывает пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Следовательно, арендные платежи должны быть экономически оправданы, подтверждены документами и осуществлены для деятельности, направленной на получение дохода.
В бухгалтерии, ко всему прочему, должны быть оригиналы самого лизингового договора, акта приема-передачи предмета лизинга (в произвольной форме или по форме ОС-1), всех счетов на оплату лизинговых платежей от лизингодателя, а также платежные документы, подтверждающие оплату этих счетов. Если договор завершил действие, дополнительно должен быть акт приема-передачи предмета лизинга при возврате лизингодателю.
Ежемесячные акты на услуги по лизингу не предусмотрены. Размер, способ проведения и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга.
Всё о лизинговых платежах
Предприятие, воспользовавшееся лизингом, обязано выплачивать лизинговые платежи, это зафиксировано в п. 3 ст. 28 Федерального закона № 164-ФЗ. В сам платеж из возмещения затрат лизингодателя по приобретению и передаче предмета лизинга лизингополучателю и других предусмотренных договором лизинга услуг и доход лизингодателя. Исчисляется сумма лизингового платежа сразу за весь период аренды.
Если ввод в эксплуатацию полученного лизингового имущества невозможен сразу и нужно время для отладки, например, то лизинговые платежи на период предпусковой подготовки также включаются в расходы к учету по налогу на прибыль (Письмо Минфина от 07.03.2008 № 03-03-06/1/160).
Кто обязан сдавать отчетность через интернет
Цена выкупа
Иногда договор аренды включает в себя последующий выкуп имущества. Тогда в нем прописывается и выкупная цена. Она, обычно включается в общую сумму лизингового договора, что допускает п. 1 ст. 28 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ.
Эту сумму можно выплачивать единовременно самостоятельным платежом, или она может входить в регулярный лизинговый платеж.
С 1 января 2022 года установлено, что если лизинговый платеж включает в себя выкупную стоимость имущества, то лизингополучатель формирует свои расходы за вычетом этой стоимости, поскольку выкупную цену следует учитывать в расходах не на лизинг, а на приобретение основных средств.
Следовательно, эти средства нужно учитывать отдельно. Это важно, потому что при определении налоговой базы по прибыли не учитываются расходы на приобретение амортизируемого имущества (п. 5 ст. 270 НК РФ).
Не запутайтесь, даже если предприятие выплачивает цену выкупа равными частями, вместе с лизинговыми платежами — это все равно расходы на приобретение основных средств, которые нужно будет оформить как авансовые платежи.
Ранее Минфин неоднократно разъяснял эти тонкости, а в 2022 году они были закреплены в Налоговом кодексе. А точнее в пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ регламентирует момент перехода права собственности лизингового имущества и, соответственно, отражение в учете денежных средств.
В составе лизингового платежа выкупную стоимость лучше сразу выделять и учитывать ее отдельно. Списание выкупной цены может быть произведено единовременно в качестве материальных расходов, если ее величина превышает 100 000 руб. После перехода права собственности на объект лизингодатель вправе отразить выкупную стоимость как доход от продажи имущества, а лизингополучатель — включить ее в первоначальную стоимость объекта и в дальнейшем списывать через амортизацию.
Что дальше
Дальше лизинговые платежи необходимо будет учитывать на расходы того, кто арендует имущество и перечисляет платежи. Этот порядок применяется, если договор лизинга заключен в 2022 году или позднее.
Если договор был заключен в 2021 году или ранее, налоговый учет лизингового имущества нужно вести по прежним правилам вплоть до истечения срока действия договора (ст. 2 Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ).
Амортизация
С 1 января 2022 года исключен п. 10 ст. 258 НК РФ, который устанавливал, что лизинговое имущество амортизирует та сторона, которая учитывает его на своем балансе. До 1 января 2022 года амортизировать мог и арендатор (лизингополучатель). Сейчас же это делает только собственник объекта лизинга.
Сказанное выше актуально для договоров, заключенных после 1 января 2022 года. Есть еще одна тонкость. Те, что были заключены ранее, оформляются по старым правилам вплоть до завершения договора.
Бухгалтерия.Контур
Интернет-бухгалтерия для успешного бизнеса
Источник: kontur.ru
Учесть лизинг на балансе при ОСНО
Имущество в лизинге, которое по условиям договора числится у вас на балансе, учитывайте в составе объектов основных средств.
Предварительная настройка
- В разделе «Настройки/Параметры учета», перейдите в раздел «Статьи расходов» откройте статью «Лизинговые платежи». Кликните «не указан», снимите фильтр «Затратные» и выберите счет 76-07-1 «Арендные обязательства».
Оформление лизинга
1. Оформите поступление
2. Проведите лизинговые платежи
3. Начислите амортизацию
4. Проведите закрывающие документы
5. Выкупите имущество
- В разделе «Учет/Имущество/НМА» нажмите и выберите «Поступление/Поступление имущества».
Чтобы посмотреть проводки, нажмите .
Итог: оформлено поступление имущества. Проведите лизинговые платежи.
Источник: sbis.ru