Методика определения ликвидности бухгалтерского баланса оценка риска потери платежеспособности

Назарова, А. Н. Анализ в оценке риска потери платежеспособности организации / А. Н. Назарова, А. Г. Хан. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2017. — № 2 (136). — С. 461-465. — URL: https://moluch.ru/archive/136/38076/ (дата обращения: 18.06.2023).

В современных экономических условиях хозяйствующий субъект постоянно находится в ситуации риска, связанной с выбором альтернативных решений, обладающих разными вероятностями их осуществления.

В процессе хозяйственной деятельности организация сталкивается с различного рода рисками (экономическими, отраслевыми, правовыми и прочими внутренними и внешними факторами). Особую группу рисков составляют финансовые, те, которые сопутствуют финансовой деятельности организации. Их влияние на финансовую деятельность организации проявляется в двух направлениях.

Во-первых, формирование уровня доходности финансовых операций компании напрямую зависит от уровня принимаемого риска, тем самым, они находятся в тесной взаимосвязи и представляют собой единую целостную систему «доходность-риск». Во-вторых, финансовые риски являются первопричиной угрозы банкротства компании, так как именно финансовые потери, связанные с этим риском, наиболее ощутимы и уязвимы для предприятия. Таким образом, практически все финансовые решения, направленные на формирование прибыли организации, повышение ее рыночной стоимости и обеспечение финансовой безопасности, требуют от финансовых менеджеров владения техникой выработки, принятия и реализации рисковых решений и их высокой квалификации.

Система управления рисками за 5 шагов

Каждая организация, стремящаяся занять устойчивую позицию в бизнес-среде, должна разрабатывать политику по управлению финансовыми рисками. Основная цель ее создания — обеспечить оптимальный для собственников компании и инвесторов баланс между максимизацией прибыли и долгосрочной стабильностью бизнеса.

Управление финансовым риском можно охарактеризовать как совокупность методов, приемов и мероприятий, позволяющих в определенной степени прогнозировать наступление рисковых событий и принимать меры к исключению или снижению отрицательных последствий наступления таких событий.

Обязательным этапом процесса управления риском является анализ, в процессе которого производится оценка риска. Для количественной оценки риска требуется обоснованная информация, реально отражающая конкретное состояние организации. На сегодняшний день речь идет о бухгалтерской (финансовой) отчетности, информация которой относительно доступна и не является коммерческой тайной.

С позиции раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовые риски организации подразделяются на: риски ликвидности, рыночные, кредитные.

С риском ликвидности приходится сталкиваться большинству организаций. Он связан с возможностями организации своевременно и в полном объеме погасить имеющиеся на отчетную дату финансовые обязательства: кредиторскую задолженность поставщикам и подрядчикам, задолженность заимодавцам по полученным кредитам и займам, др.

ОЦЕНКА И АККРЕДИТАЦИЯ НЕФИНАНСОВЫХ КОНТРАГЕНТОВ

Источником информации для определения риска ликвидности является бухгалтерский баланс. Нарушение ликвидности бухгалтерского баланса является фактором риска потери платежеспособности, а его последствием — неспособность организации своевременно покрывать обязательства своими активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Проанализируем риск потери платежеспособности, используя методику, применяемую в риск-менеджменте.

Предлагаемая методика основывается на оценке ликвидности бухгалтерского баланса, приеме финансового анализа. В зависимости от времени превращения в денежную форму активы предприятия подразделяются на четыре группы риска их ликвидности. Для анализа риска потери платежеспособности эти группы сопоставляют с группами пассивов, сгруппированных по степени срочности погашения обязательств. Путем последовательного сопоставления групп активов с соответствующими группами пассивов определяется тип состояния ликвидности баланса (табл.1).

Взаимосвязь ликвидности бухгалтерского баланса и риска потери платежеспособности организации следующая:

Абсолютная ликвидность (безрисковая зона)

А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4

Нормальная ликвидность (зона допустимого риска)

А1≤П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4

Нарушенная ликвидность (зона критического риска)

А1≤П1, А2≤П2, А3≥П3, А4≤П4

Кризисная ликвидность (зона катастрофического риска)

А1≤П1, А2≤П2, А3≤П3, А4≤П4

Оценка риска потери платежеспособности ООО «Элефант Сервис»

Актив

Абсолютные величины

Пассив

Абсолютные величины

Платежный излишек (+) или недостаток (-)

Источник: moluch.ru

Оценка риска потери платежеспособности

Платежеспособность предприятия отражает его способность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами и другими ликвидными активами.

Оценка платежеспособности по балансу производится на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства.

Анализ ликвидности баланса основан на сравнении средств по активу (сгруппированных по степени убывающей ликвидности) с краткосрочными обязательствами по пассиву (сгруппированных по степени срочности их погашения).

Риск потери предприятием платежеспособности связан с его неспособностью погашать свои финансовые обязательства в срок.

Классификация основных состояний ликвидности баланса и шкала риска с соответствующими зонами риска приведены на рис. 2.8.

Рис. 2.8. Классификация состояний ликвидности баланса и шкала риска

На шкале риска потери платежеспособности в зависимости от типа состояния ликвидности баланса выделяется несколько зон.

Безрисковая зона (А1 ³ П1; А2 ³ П2; АЗ ³ ПЗ; А4 £ П4) соответствует абсолютной ликвидности баланса, когда в любой момент наступления долговых обяза­тельств платежеспособность предприятия обеспечена.

Зона катастрофического риска (А1< П1; А2< П2; АЗ < ПЗ; А4 £ П4) − предприятие находится в кризисном состоянии (А1< П1; А2< П2; А3< П3) и не способно осуществить платежи не только в настоящем, но и в будущем сроком до 1 года включительно. Если дополнительно А4 >П4, то возникают предпосылки к возникновению риска несостоятельности предприятия из-за отсутствия собственных оборотных средств для ведения предпринимательской деятельности.

Рассмотрим на примере алгоритм оценки платежеспособности предприятия с помощью абсолютных финансовых показателей.

Пример 2.2. По данным бухгалтерской отчетности провести оценку риска потери платежеспособности на основе анализа ликвидности баланса.

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

Источник: studopedia.ru

Оценка риска потери платежеспособности предприятия

В зависимости от времени превращения в денежную форму активы предприятия подразделяются на четыре группы (рисунок 1).

Рисунок 1 – Классификация активов предприятия по степени риска

В таблице 1 представлены расчетные модели для определения средств по группам активов, учитывающие их однородность по ликвидности.

Таблица 1 – Расчетные модели

В качестве шкалы оценки риска неудовлетворительной структуры активов по степени их ликвидности применяют абсолютное изменение активов по группам за год.

ОЦЕНКА РИСКА ПОТЕРИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Риск потери платежеспособности предприятия характеризует его неспособность погасить в срок свои финансовые обязательства.