Калькулятор налога на имущество юридических лиц – это простой и надежный помощник бухгалтера в работе по налоговым отчетам, в том числе и в расчете налога на имущество субъекта предпринимательской деятельности.
Работа с калькулятором
Для начала расчетов следует знать налоговую ставку по налогу на имущество юридических лиц.
Уточним, что налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне. Это означает, что ставка принимается представительными органами субъекта Российской Федерации в пределах, установленных главой 30 Налогового кодекса РФ.
В равной степени на региональном уровне устанавливаются также:
- конкретные особенности по исчислению налоговой базы;
- налоговые льготы;
- условия применения льгот субъектами предпринимательской деятельности.
Применительно к калькулятору это означает, что налоговая ставка и иные показатели, необходимые для расчета, должны быть введены самим пользователем – налогоплательщиком по ст.474 НК РФ, поскольку ни один калькулятор не способен учитывать все региональные особенности.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2022 ГОД. СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА И УПЛАТЫ
В специально отведенные для этого окна введите остаточную стоимость всех имеющихся на балансе основных средств по показателям:
- на начало каждого месяца;
- на конец года.
Для каждого месяца в калькуляторе имеется отдельное окно. Таким образом, в 12 полей потребуется ввести 13 показателей, из которых два приходятся на декабрь.
После заполнения всех полей следует сделать клик левой клавишей мыши на кнопку «Рассчитать». Полученные в результате расчета данные будут выведены в нижерасположенной таблице.
Общие сведения по налогу на имущество юридических лиц
Из налоговой базы, в соответствии со ст. ст. 374, 381 НК РФ следует исключить:
- объекты имущества, входящие в первую и вторую группу классификатора;
- земельные участки и иные объекты природопользовательского назначения;
- элементы движимого основного фонда, за исключением объектов, перечисленных в ст. 105.1 НК РФ;
- элементы основного фонда, не принятые на баланс предприятия.
Бюджетные организации, как правило, определяют размер налога по среднегодовой стоимости. Поскольку на региональном уровне могут иметься значительные различия в порядке исчисления, то прежде чем браться за отчет, рекомендуем получить квалифицированную консультацию в территориальной ИФНС.
Движимое имущество, принятое на баланс по результатам реорганизаций либо ликвидаций, имевших место до 1 января 2013 года, не входит, в соответствии со ст. 381 НК РФ, в налоговую базу.
Источник: assistentus.ru
Налог и декларация на имущество в 2023 году
Имущественный налог платят организации, обладающие недвижимым имуществом, которое относится к объектам налогообложения по налоговому законодательству. После уплаты годового налога сдаётся налоговая декларация. Как рассчитать налог и какие изменения произошли в порядке уплаты налога.
Нужно ли восстанавливать НДС с остаточной стоимости при выплате дивидендов имуществом компании?
Порядок уплаты налога в 2023 году
Имущественный налог переводится на единый налоговый счёт в составе ЕНП. Для зачёта средств в счёт имущественного налога, организации нужно подать уведомление в ФНС. Срок сдачи – 25 число следующего за отчётным периодом месяца.
Квартальные платежи, если они предусмотрены законами субъекта, переводятся до 28 числа следующего за отчётным кварталом месяца. Годовой налог уплачивается до 28 февраля следующего года. Сроки могут сдвинуться из-за выходных и праздников.
Какое имущество облагается налогом
- недвижимость компании, признанная организацией как основное средство;
- недвижимости компании, налог на которую рассчитывается по кадастровой стоимости.
С объектов культурного наследия, земельных участков, имущества государственных органов налог не взимается. Полный список необлагаемых объектов указан в ст. 374 НК.
Налоговая ставка
Для налога не установлена единая ставка: она определяется нормативными актами конкретного субъекта РФ. Например, для Москвы предусмотрены такие ставки: 2,2% и 2% для расчёта налога по среднегодовой и кадастровой стоимости соответственно.
Для отдельных категорий плательщиков предусмотрены льготы. Узнать ставку в субъекте РФ и положенные льготы можно на сайте ФНС.
Как рассчитать налог
Для расчёта суммы к уплате налоговая база умножается на региональную ставку. База определяется по кадастровой или среднегодовой стоимости недвижимости.
По кадастровой стоимости
Таким способом рассчитывается налог на гаражи, офисы, торговые центры и другие объекты. Точный список имущества и кадастровую стоимость недвижимости утверждают субъекты РФ. Если для имущества не установлена кадастровая стоимость, или оно не включено в список, то налоговая база определятся по среднегодовой стоимости.
База для расчёта налога в этом случае – кадастровая стоимость объекта на 1 января отчётного года. Налог организации платят за I, II, III кварталы, если это предусмотрено нормативными актами субъекта, и за год.
Сумма платежа в каждом периоде рассчитывается по формуле:
Сумма платежа = кадастровая стоимость х ставка / 4
Компания владеет офисным помещением, кадастровая стоимость которого составляет 5 000 000 ₽. Ставка в регионе – 2%. В каждом квартале и в конце года компания заплатит: 5 000 000×2% / 4 = 25 000 ₽.
По среднегодовой стоимости
База в таком случае определяется по остаточной стоимости имущества, признанного как основное средство. Налог уплачивается за 3, 6, 9 месяцев и за год.
Авансовые платежи
Для расчёта платежей используется средняя стоимость имущества:
Средняя стоимость = остаточная стоимость имущества за период / количество месяцев в периоде плюс единица
Стоимость недвижимости определяется на 1-е число каждого месяца в периоде, а также на 1-е число месяца, следующего за отчётным периодом.
Определим платёж за 3 месяца
В балансе отражены следующие суммы:
Число, месяц
Остаточная стоимость, руб.
Источник: www.klerk.ru
Как правильно рассчитать налог на имущество организации в 2020 году
Как рассчитать налог на имущество организации? Какие активы облагаются налогом? Когда сдавать отчетность и уплачивать имущественные налоги? Разберемся в этих вопросах более детально и на конкретных примерах просчитаем платежи.
- Плательщики налога на имущество
- Объекты обложения имущественным налогом
- Налогооблагаемая база по имущественному налогу
- Периоды расчета, тариф по налогу на имущество
- Льготы по определенным категориям юридических лиц
- Формула и пример расчета налога на имущество по остаточной стоимости
- Как посчитать налог на имущество по кадастровой стоимости
- Сроки платежей и отчетность по налогу на имущество
- ***
Плательщики налога на имущество
Согласно ст. 373 НК РФ плательщиками имущественного налога считаются хозяйствующие субъекты, которые обладают активами, подпадающими под категорию налогооблагаемых. Иными словами, если какой-либо объект имущества отвечает установленным критериям и входит в состав налогооблагаемой базы, то его владелец обязан перечислять налог в бюджет государства.
Исключением по закону являются FIFA и ее дочерние компании, а также иные спортивные субъекты, к примеру, Организационный комитет «Россия-2018» и его дочерние фирмы, создатели медиаинформационных ресурсов FIFA, поставщики товаров и подрядчики работ, услуг FIFA, которые осуществляли приготовления к мировому футбольному чемпионату в 2018 году.
Если иностранное предприятие имеет постоянное официальное представительство в РФ, оно в обязательном порядке осуществляет расчет и уплату имущественного налога, учет которого выполняется в строгом соответствии с нормативно-правовыми актами РФ.
Объекты обложения имущественным налогом
Объектом обложения являются активы, которыми обладает хозяйствующий субъект на правах:
- собственности;
- временного владения, распоряжения, пользования;
- доверительного управления;
- совместной деятельности;
- концессионного соглашения.
Согласно ст. 374 НК РФ для отечественных предприятий к объектам обложения относится только недвижимое имущество, отражаемое по графе 1150 баланса как объекты ОС, за исключением:
- земельных участков;
- объектов, используемых для обороны, организации правопорядка;
- объектов культурного фонда;
- ядерных установок;
- космических объектов;
- ледоколов и др.
Для заграничных предприятий, размещающих постоянные представительства в РФ, в качестве объектов обложения имущественным налогом считается недвижимое имущество, определяемое как объекты ОС и, кроме того, полученное ими по концессионному договору. Для заграничных предприятий, не размещающих постоянные представительства в РФ, объектом обложения считаются ОС, переданные им по концессионному договору либо относящиеся к ним на праве собственности.
Налогооблагаемая база по имущественному налогу
В ст. 375 НК РФ указано, что налогооблагаемая база для расчета налога на имущество организаций — это среднегодовая стоимостная оценка активов, установленных по законодательству как объект обложения. В этом случае стоимость ОС, представляющая собой налогооблагаемую базу, позиционируется как остаточная стоимостная оценка объекта, определенная в соответствии с принятыми правилами бухучета и учетной политикой хозяйствующего субъекта.
Для некоторых недвижимых объектов ОС берется во внимание не остаточная, а кадастровая стоимость, устанавливаемая на 1 января отчетного года. К таким объектам относятся:
- торговые и деловые комплексы;
- нежилые офисные и торговые центры;
- недвижимость иностранных предприятий, функционирующих через постоянно действующие представительства;
- жилые объекты, не рассматриваемые как ОС, и т. д.
Среднегодовая остаточная стоимость высчитывается следующим образом:
- Складываются значения остаточной стоимости ОС на начало каждого месяца отчетного срока и следующего за ним месяца.
- Полученный в результате суммирования результат делится на число месяцев в отчетном периоде, увеличенное на 1.
Если на объекты ОС в соответствии с НПА амортизация не начисляется, в качестве их стоимости берется первоначальная стоимость за вычетом величины износа, рассчитанной по правилам бухучета.
Периоды расчета, тариф по налогу на имущество
Налоговым периодом при применении в вычислениях остаточной стоимости представляется календарный год, а отчетными периодами — 3, 6 и 9 календарных месяцев. При использовании кадастровой стоимости налоговым периодом также представляется календарный год, а отчетными периодами — 1, 2 и 3 кварталы. Поскольку налог на имущество причисляется к региональным, власти субъектов РФ имеют право не определять отчетные периоды по нему.
Что касается тарифа по налогу, то его максимальные значения можно отобразить в виде таблицы:
Расчет налогооблагаемой базы
Значение максимальной ставки по налогу
Источник: nsovetnik.ru