Налоговый и бухгалтерский учет — отличия

Бухгалтерский и налоговый учет имеют немало общих черт, но полученные данные не всегда оказываются одинаковыми. Различия начинаются с задач каждого вида учета. Бухгалтерский учёт полностью отражает финансовое состояние организации, на его данные опираются при выдаче займов или заключении контрактов. Налоговый учет ведется исключительно для правильного начисления налогов. Обязанности по ведению учета различаются в зависимости от формы организации юридического лица. Так, ИП обязаны формировать только налоговую отчетность, в отличие от других юрлиц.

Разница в признании доходов

Определение доходов в обоих видах учета сходное, но имеются значительные различия в их признании. В частности, в расчете налогов не учитываются:

  • внереализационные доходы (например, от долевого участия в капитале других организаций);
  • доходы в виде имущества, поступившие в качестве вклада в уставный капитал;
  • безвозмездная помощь.

При расчете доходов используются две методики: метод начисления и кассовый. В первом случае важен сам факт совершения операции, во втором учет ведется только при поступлении денежных средств. При ведении бухучета большинству предприятий разрешено использовать только метод начисления.

Разница в признании расходов

Расходы не менее важны, чем доходы. Бухгалтерия учитывает все виды трат, в то время как налоговый учет признает расходы, если они:

  • обоснованы;
  • подтверждены документами;
  • произведены с целью дальнейшего получения дохода.

Так, при формировании налоговых отчетов не учитываются в качестве расхода:

  • выплаты дивидендов;
  • пени и штрафы;
  • взносы в уставный капитал;
  • выплаты на ДМС и негосударственное пенсионное обеспечение;
  • членские взносы и т.п.

Разница в расчете амортизации

Понятие амортизации в бухучете рассматривается намного шире. Используются различные способы начисления:

  • линейный;
  • уменьшаемого остатка;
  • по количеству лет полезного использования;
  • по объему продукции или произведенных работ.

Все они рассматриваются по отношению к каждому объекту по отдельности. При расчете налогов учитывается только линейный и нелинейный способы начисления амортизации для групп объектов. Срок полезного использования в налоговом учете рассчитывается в соответствии с имеющейся классификацией, а для ведения бухучета рассчитывается организацией самостоятельно.

Другие особенности

Налоговый и бухгалтерский учет различаются и по другим показателям. В частности, расхождения имеются:

  • при создании резервов на оплату отпусков (при расчете налогов он формируется под отпуска текущего года, и не имеет остатка в конце расчетного периода);
  • при создании резервов по сомнительным долгам (требования к бухучету обязывают компанию создавать такие резервы при наличии дебиторской задолженности, а при ведении налогового учета это является правом компании).

В полной мере понимать разницу между двумя видами – обязанность каждого бухгалтера. В настоящее время разрабатываются законопроекты, которые позволят максимально сблизить оба вида и облегчить работу специалистам.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...