Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Освобождение от налога с продажи недвижимости в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Содержание
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.
Как определяется единственное жилье при продаже, что является единственным жильем у супругов, 3-НДФЛ
Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.
Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
Кaк нe плaтить нaлoг нa пpoдaжy нeдвижимocти
Cyщecтвyeт пoнятиe «cpoк влaдeния нeдвижимocтью для ocвoбoждeния oт НДФЛ». Ecли квapтиpa пpинaдлeжaлa вaм нa пpaвe coбcтвeннocти дoльшe минимaльнoгo cpoкa, вы ocвoбoждaeтecь oт yплaты нaлoгa нa дoxoды физичecкиx лиц пpи ee пpoдaжe. Ecть двa минимaльныx cpoкa влaдeния – 3 гoдa и 5 лeт. Пpoдaжa квapтиpы мeнee 3 лeт в coбcтвeннocти и мeнee 5 лeт в coбcтвeннocти oблaгaeтcя нaлoгoм.
Cpoк влaдeния 3 гoдa ocвoбoждaeт oт yплaты нaлoгa, ecли вы:
- кyпили квapтиpy дo 1 янвapя 2016 гoдa;
- пoлyчили квapтиpy в пoдapoк или в
- нacлeдcтвo oт члeнa ceмьи или близкoгo poдcтвeнникa;
- пoлyчили квapтиpy пo дoгoвopy
- пoжизнeннoгo coдepжaния c иждивeниeм;
- пpивaтизиpoвaли квapтиpy.
Bo вcex ocтaльныx cлyчaяx нe бyдeтe плaтить нaлoг, тoлькo ecли влaдeли квapтиpoй нe мeнee пяти лeт.
К пpимepy, вы кyпили квapтиpy в ceнтябpe 2015 гoдa, a в дeкaбpe 2018 гoдa пpoдaли. B этoй cитyaции имeeтe пpaвo нe плaтить нaлoг, пocкoлькy пpиoбpeтeниe квapтиpы cocтoялocь дo 1 янвapя 2016 гoдa, и вы влaдeли eю бoльшe 3 лeт. B этoм cлyчae дaжe нe нaдo пoдaвaть дeклapaцию пo фopмe 3-НДФЛ и yвeдoмлять ИНФC o cocтoявшeйcя cдeлкe.
A вoт ecли вы кyпили квapтиpy в фeвpaлe 2016 гoдa, пpидeтcя плaтить нaлoг c пpoдaжи или ждaть фeвpaля 2021 гoдa – кoгдa зaкoнчитcя минимaльный пятилeтний cpoк влaдeния, и вы пoлyчитe ocвoбoждeниe oт yплaты нaлoгa.
Чтобы получить освобождение от уплаты налога, нужно соответствовать 5 пунктам
- В семье есть двое несовершеннолетних детей. Либо дети являются студентами-очниками вузов, которым еще не исполнилось 24 года.
- Семья приобрела квартиру или дом взамен проданного жилья в том же году, в каком и продала старое жилье. Другой вариант – сделка купли-продажи прошла не позже 30 апреля следующего года.
- Новое жилье должно быть больше по площади, чем старое. Либо его кадастровая цена должна быть выше.
- Кадастровая цена продаваемой квартиры не должна превышать 50 млн рублей.
- Налогоплательщик, его супруга или супруг, а также дети не имеют больше половины доли в праве собственности на жилье от общей площади, которая превышает площадь в купленной квартире.
Какой налог я должен платить за машиноместо?
Имея в собственности гаражное строение, необходимо знать нужно ли платить налог в случае его продажи. Чтобы разобраться с данным вопросом следует определить, является ли конкретный гараж объектом недвижимого имущества.
В статье 130 Гражданского кодекса РФ установлены особенности причисления объектов к категории недвижимости.
В случае соответствия строения указанным в данной статье требованиям, оно будет относиться к недвижимым вещам.
Поэтому при проведении регистрации собственности на указанный объект, необходимо руководствоваться нормами ФЗ от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ “О государственной регистрации недвижимости”
Передача права собственности на гараж выполняется при учете действующих правил, который регулируют сделки по купле-продаже либо дарению.
Если постройка передается по наследству, то процедура ее оформления устанавливается в 4-й части Гражданского кодекса РФ.
При признании гаража объектом недвижимого имущества, в отношении него применяются правовые нормы ст. 217 Налогового кодекса РФ, регламентирующие уплату налогов при заключении сделок и налоговые вычеты.
В обязательном порядке необходимо платить налог после того, как гражданин получает какой-либо доход, в том числе с продажи своего гаража.
Однако, если он является недвижимостью, в отношении него применяются отдельные льготные условия, предусмотренные налоговым законом.
Недвижимым имуществом признается строение, которое имеет фундамент и неотделимо от земельного участка, на котором оно находится.
С какой недвижимости платится налог за продажу?
Человек обязан уплатить начисления при реализации имущества с учетом соблюдения минимального срока. Правило распространяется как на целые квартиры, дома, садовые дома, гаражи и хозяйственные постройки, так и на выделенные доли.
Освобождение семей с детьми от уплаты налога с продажи недвижимости
С 01.01. 2023 года предусмотрены льготы по уплате для семей с детьми. В частности, речь идет о семьях, где воспитываются двое и более детей.
Получается, если муж с женой воспитывает двое и более детей, то вне зависимости от категории имущества и количества лет, в течение которого есть такое право, они не обязаны уплачивать налог с продажи собственности.
Важно: действующие нормы распространяются исключительно на всех членов семьи, в т.ч. и на несовершеннолетних детей. Бывают ситуации, когда выгодоприобретателем дохода от сделки является несовершеннолетний гражданин. Так вот с 01.01.2023 года такой человек и вся семья освобождены от подобных начислений.
Пример: семья Костенко воспитывает трое несовершеннолетних детей. В мае 2021 году она приобрела двухкомнатную квартиру, которую в апреле 2023 года решила продать. Причина – желание приобрести четырехкомнатную квартиру. Если бы такая ситуация произошла еще до 01.01.2023, то семья была бы обязана выполнить свои обязательства перед государством. Сейчас же она полностью освобождена от такой ответственности.
С какой даты рассчитывается срок владения?
Дата владения объектом – один из самых важных. Поскольку иногда несколько дней могут определить наличие или отсутствие обязательства по уплате налога. И вот несколько распространенных случаев, когда необходимо рассчитывать срок:
- покупка актива на основании договора купли- продажи – в таком случае точкой отсчета служит дата, когда фактически в Росреестре были зарегистрированы права собственности на такой объект;
- покупка объекта с учетом норм долевого участия – такой датой также признается дата регистрации права в Росреестре (то есть это не дата получения квартиры, ордера, не дата подписания акта на прием объекта);
- приобретение квартиры на основании паевого договора – период владения исчисляется с момента, когда пайщик выплатил всю свою задолженность по паевым взносам, а также получил на руки подписанный акт;
- при получении наследства датой владения недвижимости считается дата смерти наследодателя или в отдельных случаях открытия наследства. И это очень «выгодная» норма для наследников, поскольку часто право собственности на такие объекты оформляются в течение нескольких дней, но фактически отсчет периода начинается уже с даты смерти наследодателя;
- при дарении квартиры точкой отсчета считается оформление в реестре права собственности.
Документы, прилагаемые к декларации
Для подачи 3-НДФЛ после реализации недвижимости, которая принадлежала на правах собственности, гражданин должен приложить и другие документы.
К таким документам могут относиться:
- Копия договора покупки и реализации недвижимости, в котором указывается стоимость жилья;
- Расписка или иной документ, устанавливающий факт получения средств, в том числе выписка с банковского счета.
Для получения расчета НДФЛ по программе «доходы минус расходы» необходимо приложить:
- Старый договор, который устанавливает права владения и распоряжения заявителя;
- Документы о праве собственности – выписка из ЕГРН;
- Расчетный документ, устанавливающий размер понесенных гражданином расходов, в том числе расписка от бывшего владельца, заключение из банка о произведенной операции или чек о пополнении счета другого лица.
- Копию паспорта и другие документы, которые могут потребовать служащие ФНС.
Пример заполнения 3-НДФЛ поможет сократить время на запись всей информации. При реализации жилья и заполнении декларации, код дохода обозначается цифрой «01». Далее, при возникновении необходимости в оформлении вычета, заполняются соответствующие данные с указанием дополнительных приложений для подтверждения обстоятельств покупки.
Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры длительный процесс, который можно сократить в значительной мере, заполнив онлайн-формы на сайте ФНС с указанием соответствующих обстоятельств.
Есть два минимальных срока владения квартирой — 3 или 5 лет. После этого срока владелец имеет право продать недвижимость без уплаты НДФЛ. Если нет возможности ждать, можно воспользоваться уменьшением дохода на сумму расходов или налоговым вычетом. В большинстве случаев требуется подать декларацию в ИФНС — независимо от того, получена ли прибыль от сделки или нет.
В этой статье
- Правила уплаты налога при продаже квартиры
- Минимальный срок владения квартирой
- Изменения в 2020 году
- Расчет налога с продажи квартиры
- Пример расчета
- Как продать квартиру без уплаты налога
- Продажа квартиры без уплаты налога в отдельных случаях
- Налог от продажи квартиры в общей долевой собственности
- Налог с продажи недвижимости по «переуступке»
- Налог при продаже подаренной квартиры или полученной по наследству
- Как уменьшить налог при продаже квартиры
- Имущественный вычет в размере 1 млн рублей
- Уменьшение налога на расходы при приобретении
- Получение вычета в 260 000 рублей при покупке другого жилья
- Стоит ли использовать занижение цены в договоре купли-продажи квартиры
- Как правильно заплатить налог при продаже квартиры
- Правила заполнения декларации
- Документы, прилагаемые к декларации
- Сроки подачи декларации и уплаты налога
- Заключение
Можно ли продать квартиру, полученную по наследству?
Согласно ч. 4 ст. 1152 ГК РФ, с момента открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя, имущество признается принадлежащим наследнику. Факт государственной регистрации при этом не имеет значения, то есть толкуя нормы ГК РФ, следует сделать вывод, что квартира может быть продана со дня смерти собственника.
Для того, чтобы заключить договор купли-продажи, необходимо оформить имущество в собственность (ч. 2 ст. 209 ГК РФ). В противном случае сделка продажи наследуемой квартиры может быть признана ничтожной по ч. 1 ст. 168 ГК РФ.
Таким образом, продать квартиру, полученную по наследству, можно. Важно определиться с моментом, с которого данная возможность представляется человеку. Только после того, как наследник принял наследство, получил соответствующее свидетельство и зарегистрировал свои права в Росреестре, можно заключать договор-купли продажи. Следовательно в течение 6 месяцев с момента открытия наследства совершать какие-либо операции с имуществом не допускается.
Налог с продажи дома и земельного участка в 2021 году
При продаже недвижимого имущества собственник получает доход. Поэтому он обязан заплатить налог с полученной прибыли. Сумма к выплате в каждом случае рассчитывается индивидуально.
Какой налог с продажи дома и земельного участка надо уплатить в 2021 году? Это обязательная выплата считается подоходным налогом, его размер составляет 13 %.
В некоторых случаях и отдельным категориям граждан государство предоставляет льготы. К примеру, если проданная недвижимость была в собственности у владельца более 3 лет, налог можно не уплачивать. Есть и другие нюансы, знание которых позволит существенно сэкономить на обязательных выплатах.
Разберемся, как производится расчет отчислений в бюджет, какие документы потребуется в качества доказательств, какая сумма не облагается налогом, как и когда платить налог с продажи дома и участка, с какой суммы платится налог при продаже дома.
Похожие записи:
- В 10 быть дома! Что грозит родителям ребенка, пойманного в «комендантский час»
- Когда и как можно получить накопительную часть пенсии единовременно?
- Путин анонсировал повышение зарплат силовиков
Источник: olgagolo.ru
Продажа имущества. Обязанность декларирования дохода. Вычеты при продаже.
При продаже квартиры, земельного участка, иной недвижимости (доли в них) необходимо задекларировать полученный доход, а также исчислить и уплатить с него НДФЛ.
При определенных условиях доходы от продажи недвижимого имущества могут быть освобождены от налогообложения либо уменьшены на сумму фактически произведенных расходов по приобретению данной недвижимости или на имущественный налоговый вычет.
Право на освобождение от налогообложения доходов от продажи недвижимого имущества
Освобождение доходов от продажи недвижимого имущества от обложения НДФЛ зависит от того, сколько лет такое имущество было в вашей собственности. Так, по общему правилу, если вы владеете объектом недвижимости не менее трех лет (в отношении имущества, приобретенного до 01.01.2016) или не менее установленного минимального срока 5 лет (в отношении имущества, приобретенного после 01.01.2016), то доходы от его продажи НДФЛ не облагаются и не декларируются ( п. 17.1 ст.
217 , п. 2 ст. 217.1 , пп. 2 п. 1 ст. 228 , п. п. 1 , 4 ст. 229 НК РФ; ч. 3 ст.
4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).
Срок нахождения объекта недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на него. Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости (выдавалось до 15.07.2016) или выписке из ЕГРН (до 01.01.2017 — ЕГРП) ( п. 1 ст. 131 , п. 2 ст. 223 ГК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1 , 7 ст.
21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ).
При исчислении минимального срока владения продаваемым объектом учитывается и срок нахождения в собственности освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем ( абз. 2 п. 2 ст. 217.1 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 352-ФЗ).
Справка. Минимальный срок владения объектом недвижимости
Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет три года, если право собственности на него получено одним из способов ( п. 3 ст. 217.1 НК РФ):
1) в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
2) в результате приватизации;
3) в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.
Кроме того, при продаже с 01.08.2017 жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве, минимальный срок владения составляет три года, если право собственности на освобожденные жилье или долю (доли) в нем было получено с соблюдением одного из указанных выше условий ( абз. 3 п. 2 ст. 217.1 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона N 352-ФЗ).
В остальных случаях минимальный срок владения объектом недвижимости составляет пять лет, если иное не установлено законом субъекта РФ ( п. п. 4 , 6 ст. 217.1 НК РФ).
Право на имущественный вычет при продаже недвижимого имущества
Если у вас нет права на применение указанного выше освобождения, вы можете по своему выбору уменьшить свои доходы от продажи недвижимого имущества (при условии что оно не использовалось в предпринимательской деятельности) на сумму имущественного налогового вычета или на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества. Это право возникает у вас, если вы являетесь налоговым резидентом РФ ( п. 3 ст.
210 , пп. 1 п. 1 , пп. 2 , 4 п. 2 ст. 220 , п. 1 ст. 224 НК РФ).
Справка. Налоговые резиденты
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).
Указанный имущественный вычет предоставляется в размере 1 000 000 руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков (долей в перечисленной недвижимости) или в размере 250 000 руб. — при продаже иных объектов недвижимости (например, гаража) ( пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вместо имущественного вычета можно уменьшить доход от продажи недвижимости на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению объекта недвижимости (в том числе риелторские услуги, проценты по кредиту) ( пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
При продаже жилья, полученного по реновации, вычесть можно расходы по приобретению как старой, так и новой квартиры ( пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Указанный налоговый вычет вы можете получить при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании года, в котором вы получили доход от продажи имущества ( ст. 216 , п. 7 ст. 220 , п. 1 ст. 229 НК РФ).
Особенности применения имущественного вычета при продаже недвижимого имущества супругами
Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором не предусмотрено иное. При продаже недвижимого имущества, находящегося в общей совместной собственности супругов, размер имущественного вычета определяется по договоренности между ними в любом соотношении ( п. 1 ст. 256 ГК РФ; п. 1 ст. 33 СК РФ; пп. 3 п. 2 ст.
220 НК РФ).
1) имущество реализуется как единый объект права общей долевой собственности по одному договору купли-продажи. В таком случае имущественный вычет распределяется между супругами пропорционально их долям;
2) реализуются доли, выделенные в натуре, при этом такие доли являются самостоятельными объектами договора купли-продажи. В таком случае имущественный вычет предоставляется каждому супругу в полном размере;
3) реализуются доли в праве общей долевой собственности на квартиру по отдельным договорам купли-продажи. В таком случае имущественный вычет предоставляется каждому супругу в полном размере.
Обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с доходов от продажи недвижимого имущества
Если доходы от продажи вами недвижимого имущества не подлежат освобождению от налогообложения, у вас возникает обязанность исчислить и уплатить НДФЛ ( пп. 2 п. 1 , п. 2 ст. 228 НК РФ).
Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи и может быть уменьшена на величину имущественного налогового вычета или на сумму фактически понесенных расходов по приобретению проданной недвижимости ( пп. 1 п. 1 , пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы
в 2016 г. В.Н. Зайцев купил квартиру за 4 500 000 руб. за счет кредита банка. В 2018 г. он продал квартиру за 5 000 000 руб. К моменту продажи В.Н. Зайцев уплатил 250 000 руб. процентов по кредиту.
Налог он рассчитал с учетом произведенных расходов на покупку.
В этом случае налогооблагаемая сумма дохода составит 250 000 руб. (5 000 000 руб. — (4 500 000 руб. + 250 000 руб.)).
НДФЛ к уплате — 32 500 руб. (250 000 руб. x 13%).
Заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи объекта недвижимости или доли в нем ( п. 4 ст. 228 НК РФ).
Обратите внимание!
По общему правилу за неуплату налога в срок предусмотрен штраф. Однако, если вы не уплатили НДФЛ в срок, но правильно его исчислили и представили декларацию, штраф не налагается и взыскиваются только пени ( п. п. 2 — 4 ст. 75 , п. п. 1 , 3 ст. 122 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.10.2017 N 03-11-09/68364).
Особенности исчисления НДФЛ при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости
Если вы продаете объект недвижимости, приобретенный после 01.01.2016, и сумма дохода от его продажи меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на продаваемый объект, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи составит величину указанной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ ( п. п. 5 , 6 ст. 217.1 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).
Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета
И.И. Волков продал в 2018 г. квартиру за 5 000 000 руб., которая перешла к нему по наследству в этом же году. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2018 составляет 7 500 000 руб. При расчете налога он может применить имущественный вычет.
Налогооблагаемая сумма дохода составит 4 250 000 руб. (7 500 000 руб. x 0,7 — 1 000 000 руб.).
НДФЛ к уплате — 552 500 руб. (4 250 000 руб. x 13%).
Обязанность по декларированию доходов от продажи недвижимости
При наличии у вас указанной выше обязанности по исчислению и уплате НДФЛ вы должны также подать налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней. Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором вы продали недвижимость ( п. 3 ст. 228 , п. 1 ст. 229 НК РФ).
Подать декларацию в налоговую инспекцию можно лично или через представителя, почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика ( п. 4 ст. 80 НК РФ).
Обратите внимание!
За нарушение срока подачи декларации предусмотрен штраф в размере 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц просрочки сдачи декларации. Однако штраф не может быть больше 30% указанной суммы и меньше 1 000 руб. Даже если сумма исчисленного налога равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации налагается штраф в размере 1 000 руб. ( п. 1 ст. 119 НК РФ).
Отдел работы с налогоплательщиками
Источник: laishevskyi.ru
Бухгалтерия для малого и среднего бизнеса
1. Физическое лицо продает недвижимость, находившуюся в собственности более трех лет. Нужно ли платить налог на доходы и подавать налоговую декларацию?
2. Если такую недвижимость продает иностранец, каково налогообложение в данном случае и каков порядок предоставления декларации?
1. Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Таким образом, продажа недвижимости, находившейся в собственности физического лица (резидента РФ) более 3 лет, не облагается НДФЛ.
Кроме того, пункт 4 статьи 229 НК РФ говорит о том, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса.
То есть декларацию по НДФЛ в таком случае можно не подавать.
2. Для начала определим, что налог на доходы физических лиц распространяется на доходы резидентов РФ, а также на доходы нерезидентов РФ, полученных от источников в России.
Кто такие налоговые резиденты России (не путать с резидентами для целей валютного контроля, а также с резидентами иностранной разведки :))? Резиденты, по Налоговому Кодексу России (ст. 207 п. 2 и 3) это физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
Далее, если иностранный гражданин — резидент РФ (это определяется по отметкам о пересечении границы РФ в паспорте или других документах), то его доход облагается НДФЛ по ставке 13%. Здесь вступает в действие статья 217 п. 17.1, которая гласит, что освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Таким образом, продажа недвижимости, находившейся в собственности физического лица (резидента РФ) более 3 лет, не облагается НДФЛ.
Декларация по НДФЛ не подается (п.4 ст. 229 НК)
Если же иностранец не находился на территории России 183 дня или более, то он признается нерезидентом и обязан будет уплатить налог по ставке 30% (ст 224 п. 3 НК). Не влияет на уплату налога длительность нахождения недвижимости в его собственности.
Привет!
вот и у меня родился вопрос. Очень актуальный к слову.
Я гражданин России. Продаем квартиру в Казахстане, собственник я и мама. В казахстане покупатель оформляет ипотеку и их банк готов перевести безналом всю сумму на мой счет в России.
Должна ли я заплатить налог с этой суммы? и какой?
Распространяется ли пункт о 3 годах и на имущество за границей?
Должна ли я буду что-то декларировать в след году, если квартира эта в собственности более 3 лет =)
Edited at 2012-06-08 04:14 pm (UTC)
Если ты и твоя мама жили на территории России более 183 дней за 12 мес, предшествующих продаже, т.е. являетесь налоговыми резидентами РФ, то вы не платите налог, т.к. квартира в соб-ти более 3 лет, а такие доходы не подлежат налогообложению НДФЛ. (п. 17 ст 217 НК). И не подаете декларацию, т.к. доходы, не подлежащие налогообложению, вы вправе не указывать в налоговой декларации (п.4 ст 229). От места нахождения имущества налог в данном случае не зависит.
Однако, надо узнать, что вы должны по Казахскому законодательству. Есть между нашими государствами соглашение об избежании двойного налогообложения, оно указывает, что суммы налогов, уплаченные в одном гос-ве, подлежат вычету из налогов, уплаченных в другом гос-ве. Но т.к. в России вы ничего не платите, то вычитать из Казахского налога вам нечего. Если вообще в Казахстане вашу сделку обложат налогом.
На всякий случай вот соглашение: Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996
СПАСИБО!!
в Казахстане платить налог не нужно, т.к. квартира в собственности менее года (это по казахстанскому законодательству).
А вот про налог тут, в России, я и переживаю. Я являюсь собственником с мамой в равных долях. Но я живу в России , а мама нет. Т.е. если я переведу половину суммы от продажи квартиры на свой счет, с них налога не нужно мне будет платить. А что со второй частью суммы?
Их я могу на свой счет кинуть, или все же лучше на мамин?
Совершенно запуталась от прочитанного в интернете. Никто толком сказать не может =(
Если мама нерезидент по отношению к России, и получает доход от источника за пределами РФ, то никакого налога в России она платить не должна, т.к. она не является налогоплательщиком по ст. 207 п.1 НК.
Что касается дохода от имущества, находящегося в долевой собственности, то по Гражданскому Кодексу, 248 статье, «доходы от использования имущества, находящегося в долевой собственности, поступают в состав общего имущества и распределяются между участниками долевой собственности соразмерно их долям, если иное не предусмотрено соглашением между ними». Т.е. доход принадлежит тому, чья это доля в собственности, а не того, кто получил деньги.
ок, я наверное не умею формулировать вопросы =))
если на мой банковский счет поступит перевод из казахского банка, равный стоимости квартиры (положим 50 тыщ уе). Это полная стоимость. Надо ли мне подавать какие-то документы в налоговую, и платить налог со второй половины суммы. Т.е. 25 тыщ — это как бэ моя доля, с этим все понятно, налог я платить не должна, т.к. имущество в собственности более 3 -х лет.
А что про мамину часть, которая тоже будет переведена на мой счет?
Она в этом случае будет облагаться налогом?
Или это сложно, и чтобы упростить, перевести 50% стоимости на мой счет и 50% на мамин?
Нет, мамина доля в деньгах — это ее доходы. И они не попадают под налогообложение в РФ. Тут нет зависимости от того, на чей счет перечисляются деньги. Считай, что ты просто получаешь за маму по ее поручению ее деньги, которые потом вернешь ей. Вторая часть — это не твой доход.
Налога в России не будет ни с рубля из этих денег.
Еще раз повторю, доход определяется не от суммы, поступившей на твой счет, а от твоей доли в собственности на квартиру.
ААА. ура!! спасибо тебе большое!! Наконец-то!! а то мозг мой уже распух =))
слава Богу, никакой декларации!
Просто в нете настолько у всех разный опыт.
Еще раз спасибо. =))))
чужой опыт в интернете читать стоит, чтобы только поржать 🙂 или попереживать. Лучше там искать профессиональные консультации. И то, с целью найти в них ссылки на нужные законы, которые читать уже самой, т.к. толкование закона любым специалистом представляет собой только его профессиональное суждение. А, как известно, сколько людей, столько и мнений!
кстати, да. оч по-разному отвечают юристы на один и тот же вопрос.
почитать самой полезно, да. Но язык юристов мне не всегда понятен =) вот ты мне объяснила понятно. =)
А так написано «В соответствии со ст. 209 налогового кодекса РФ объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц является доход, полученный от источников в РФ или за пределами РФ.» И вот мы голову сломали, а считается ли перевод денег из другого гос-ва доходом? ну и так везде масса вопросов. Знаешь же, когда человек с этим не сталкивается, то и не знает всех тонкостей. С казахским налоговым кодексом ваще труба была =)) Но спасибо знакомым юристам, разложили по полочкам =)
Это вот как с налоговым вычетом. Я теперь могу консультировать, т.к. прошла через это дважды. Но понимала теток, которые в налоговой на каждом пункте спотыкались =) не понятно же что под этим имелось в виду. Это налоговикам понятно, а простым людям это ужас ужасный! =)
Баланс между юридическим/бухгалтерским языком и общечеловеческим очень важно соблюдать.
С одной стороны, нельзя объяснять только на пальцах, т.к. свое мнение всегда нужно подкреплять отсылкой к законам, иначе оно остается просто болтовней.
С другой стороны, пишешь именно для потребителей твоей услуги, поэтому нельзя сыпать одними терминами, рискуешь только запутать людей.
Я предпочитаю в описательной части консультации пользоваться строго бухгалтерским языком, а в резолютивной — уже резюмировать так, чтобы было понятно всем.
Здравствуйте, у меня к вам следующие вопросы.
1) Была продана квартира, в собственности находилась более 3-х лет, была продана за 1150000 рублей, собствениками являлись бабушка и внучка, внучка не совершенолетняя, 6 лет. Я знаю, что налог им не придется платить с продажи, вопрос в том нужно ли вобще подавать декларацию, где-то пишут, что нужно, где-то пишут, что нет. Если нужно то значит они должны подать 2 декларации и на бабушку и на несовершенолетнюю внучку в равных долях? Тогда в таком случае какой код вычета ставить?
2) Была куплена квартира в 2012 году, собственик 1/2 доля бабушка и 1/2 внучка, внучка несовершенолетняя, как в этом случае подается декларация? знаю случаи, что подавались две декларации одна на взрослого, другая на несовершенолетнего ребенка, но в декларации которая была на несершенолетнего ребенка было все по нулям. Сейчас бабушка должна написать заявление в налоговой, о праве использования вычета за ребенка, но как вот заполнить правильно декларацию, подскажите. Спасибо
Edited at 2013-02-17 04:35 am (UTC)
спасибо за ваши вопросы.
Отвечаю по пунктам.
1) если квартира находилась в собственности более 3-х лет, то платить налог и подавать декларацию не нужно.
Основания: статья 217 пункт 17.1 Налогового Кодекса сообщает о том, что НЕ ОБЛАГАЮТСЯ налогом доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период ОТ ПРОДАЖИ жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, НАХОДИВШИЕСЯ В СОБСТВЕННОСТИ налогоплательщика ТРИ ГОДА и более.
То есть налогом доход от продажи такой квартиры не облагается.
Статья 229 пункт 4 НК РФ говори о том, что Налогоплательщики ВПРАВЕ НЕ УКАЗЫВАТЬ в налоговой декларации ДОХОДЫ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса.
Т.к. доход от продажи квартиры налогом не облагается, вы вправе не подавать декларацию.
2) Обычно вычетом могут воспользоваться РОДИТЕЛИ несовершеннолетнего ребенка,
которые ПРИОБРЕЛИ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми.
Размер вычета, которым могут воспользоваться родители за ребенка — это размер ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕННЫХ РАСХОДОВ, но не больше общего размера имущественного вычета, т.е. 2 млн рублей).
(см. Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.08 №5-П)
Что касается других родственников, по моему мнению, вычет за несовершеннолетних они получить не смогут.
Источник: my-accounting.livejournal.com