Предприятию, решившему приобрести новые основные средства, приходится выбирать один из трех вариантов финансирования: использовать собственные средства, взять в банке кредит или же купить оборудование и технику в лизинг. Для тех, кто не желает изымать деньги из оборота и не доверяет кредитным программам, лизинг служит не просто отдушиной и спасательным кругом, но зачастую и идеальным вариантом для развития.
Данные, которые приводит Вячеслав Рачинский, директор филиала ООО «АКИ-ЛИЗИНГ» в Уфе, указывают на то, что лизинг автомобильной техники в целом по России и в Уфе в частности растет быстрыми темпами.
За последний год прирост рынка составил, по различным данным, от 50 до 150%. Причем рынок автолизинга растет во всех своих основных сегментах: грузовая техника, техника специального назначения, легковой транспорт. Причиной тому служит сразу несколько факторов. Во-первых, приход на российский рынок новых автопроизводителей и как следствие рост продаж автомобилей.
Во-вторых, общий рост рынка лизинговых услуг, связанный с их удешевлением (за последние два года лизинговые услуги подешевели на 30–40%) и увеличением финансовой грамотности экономически активной части населения. Если три года назад в 70–80% сделок клиентам приходилось объяснять, что такое лизинг, какова процедура заключения и исполнения договоров, то на сегодняшний день подавляющее большинство клиентов, приходящих в лизинговую компанию, имеют представление о данном финансовом продукте.
Учет лизинга на балансе лизингополучателя в 2022 г.
Важное влияние на развитие лизинга также оказало «обеление» многих предприятий, которые в той или иной степени перестают скрывать свои доходы. Каждая лизинговая компания может подобрать своим клиентам как минимум несколько вариантов сотрудничества. Причем спектр предложений очень велик. Однако есть и общие закономерности. Например, срок лизинга не может быть больше срока возможной эксплуатации автомашины.
Особенно это относится к транспортным и дистрибьюторским компаниям, в которых автотранспорт используется достаточно интенсивно. По этой причине при определении срока лизинга лизинговая компания обязательно учитывает период, в течение которого транспортное средство может быть использовано по назначению, и соответственно ликвидационную стоимость автомашины к концу срока лизинга.
Страхование предметов лизинга
Предмет лизинга подлежит обязательному страхованию. Однако способы страхования могут различаться. Основных вариантов два. Первый – имущество страхует самостоятельно лизингополучатель, при этом выбор страховой компании чаще всего согласуется с лизингодателем. Второй вариант – лизинговая компания самостоятельно страхует предмет лизинга и расходы на страхование включает в платежи.
Как в первом, так и во втором случае страхование производится, как правило, на заранее оговоренных условиях, которые могут включать в себя достаточно существенные скидки, предоставляемые страховщиками. При наступлении страхового случая по риску «Ущерб» и отсутствии задолженности по уплате лизинговых платежей страховое возмещение
Учет лизинговых операций у лизингополучателя в 1С Бухгалтерия 3.0 : пошаговая инструкция
перечисляется получателю лизинга либо в соответствующую ремонтную организацию. В случае полной гибели застрахованного имущества страховое возмещение перечисляется лизинго-дателю, который либо покупает новую единицу техники и передает ее получателю по новому договору, либо полученное страховое возмещение засчитывает в счет уплаты лизинговых платежей, а оставшуюся часть возвращает лизинго-получателю.
Менеджер по маркетингу ООО «Башкирский автоцентр КамАЗ» Сергей Васильев рассказал о специфике лизинга на их предприятии:
– ООО «Башкирский автоцентр КамАЗ», дилерский центр ОАО «КамАЗ», предлагает автотехнику по программе «Лизинг от производителя». Сейчас из нашего ассортимента техники самым большим спросом на рынке пользуются самосвалы грузоподъемностью 15–20 т.
– На что следует обратить особое внимание при выборе лизинговой компании?
– В первую очередь на стоимость лизинга или процентную ставку удорожания в год, на срок предоставления лизинга и первоначальный авансовый платеж. Стоит ознакомиться и с пакетом документов, которые необходимо представить для рассмотрения заявки, и со сроком рассмотрения заявки. В нашей компании существуют определенные условия предоставления лизинга: «Розница» – для ИП и малого бизнеса; «Стандарт» – для компаний малого бизнеса с хорошими финансовыми показателями; «Корпоратив» – для постоянных клиентов.
– Что делать, если я хочу сформировать автопарк техники, купленной в лизинг?
-Для начала следует определиться, какая именно техника и в каком количестве вам необходима. Далее вы можете обратиться либо в понравившуюся лизинговую компанию, либо к официальному дилеру необходимого оборудования. Лизинговые компании имеют налаженные отношения с продавцами автотехники, но не стоит забывать о преимуществах второго варианта.
Производители отдают автотехнику в лизинг через собственные лизинговые компании, в которых условия значительно мягче (например, ниже процентная ставка удорожания) плюс имеется возможность получить различные бонусы, к примеру уменьшение авансового платежа, предоставление услуги страхования на весь срок лизинга, уплата налогов, амортизации и процентов по кредиту, оплата регистрации в ГИБДД, бесплатные ТО.
Схема оформления лизинговой сделки «В лизинг можно взять практически любое сновное средство, которое может быть использовано для предпринимательской деятельности, в том числе для пополнения собст-венного автопарка», – объясняет Юлия Панина, руководитель отдела по работе с клиентами ООО «Лизинговая компания «Реал».
– На первом этапе производится анализ способности предприятия участвовать в сделке, оформление заявки, предоставление и проверка всех необходимых для лизинговой сделки документов. На втором этапе происходит юридическое оформление сделки: заключение договора купли-продажи между собственником имущества и лизинговой компанией, заключение лизингового договора между лизингополучателем и лизингодателем, заключение договора страхования лизинговой сделки между страховой компанией, лизинговой компанией и предприятием-лизингополучателем. После приобретения имущества оно передается лизингополучателю и может вводиться в эксплуатацию, начинается выплата лизинговых взносов (порядок их начисления и уплаты устанавливается при заключении договора лизинга).
– Какие характеристики автомобильной техники учитываются при предоставлении лизинга?
– Год выпуска, срок и условия эксплуатации, а также возможность реализации на вторичном рынке.
– Каковы основные отличия предложений для юридических лиц?
– Аванс, удорожание, срок лизинга, срок рассмотрения заявки, наличие отсрочки платежей.
– Какие требования лизинговые компании предъявляют к фирмам, желающим оформить лизинговый договор?Необходимо, чтобы предприятие существовало как минимум полгода, показывало прибыль, имело хорошие финансовые показатели, подтвержденные соответствующими документами. Также необходима справка из МНС РФ о наличии расчетных счетов и справка из обслуживающего банка о движении денежных средств по счету. Как правило, на сбор всех нужных документов уходит один-два дня.
Рассмотрение заявок Лизинговые компании строят свою работу максимально удобно для клиентов, стараясь не отпугивать их проволочками при рассмотрении заявок. Азат Шарипов, руководитель представительства ООО «Элемент Лизинг», утверждает, что обычно вся процедура рассмотрения заявки занимает от одного до трех дней.
Для принятия решения о возможности предоставления техники в лизинг, как правило, необходимо предоставить анкету, бухгалтерскую отчетность по формам № 1 и 2 за последние два квартала. Остальные условия просты – первый взнос может составлять от 10 до 50%, срок оплаты лизинга на автомобили обычно от года до трех лет. После оценки возможности работы с данным клиентом ему потребуется представить небольшой пакет документов. Сюда обычно входит пакет учредительных документов и бухгалтерская отчетность. Требования к юридическим лицам зависят от суммы финансирования.
Отдай назад
Рауль Галлямов, ведущий специалист по работе с клиентами уфимского филиала ООО «Лизинг-Трейд», описывает возможность приобрести имущество по схеме возвратного лизинга. Возвратный лизинг – разновидность лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает лизингополучателем. Другими словами, если предприятие (лизингополучатель) уже имеет необходимые средства производства и нуждается в оборотных средствах для расширения бизнеса, лизинговая компания может выкупить имеющееся имущество по согласованной сторонами цене и предоставить его данному предприятию в лизинг. В результате такой операции лизинго-получатель получает необходимые оборотные средства и пользуется легальными способами минимизации налогов на своем предприятии. Выплатив сумму договора возвратного лизинга, лизингополучатель вновь приобретает право собственности на свое имущество.
Популярность
Довольно сложно выделить самый популярный вид транспортных средств на рынке лизинговых услуг. С бурным развитием экономики РФ, в частности сектора строительства, огромным спросом у потенциальных клиентов пользуется строительная техника: самосвалы, автобетоносме-сители, автокраны, спецтехника. Весьма востребованы малым бизнесом среднетоннажный автотранспорт и легковые автомобили. Конечно, нарасхват грузовой автотранспорт и сельскохозяйственная техника – оборудование, которое приносит доход и помогает организациям устойчиво развиваться дальше.
Лизинг позволяет предприятию при минимальных единовременных затратах приобрести современное оборудование и технику. При этом нет необходимости копить собственные средства, которые, как правило, уже вложены в запасы и готовую продукцию, участвуют в расчетах с дебиторами. Лизинговые отношения по сравнению с банковскими кредитами выгодно отличаются длительным сроком финансирования, возможностью использовать ускоренную амортизацию и оптимизировать налогообложение. Налогооблагаемая база уменьшается за счет того, что все лизинговые платежи относятся на себестоимость продукции, что способствует снижению налога на прибыль. Автомобиль до завершения сделки находится на балансе лизинговой компании, которая оплачивает налог на имущество.
Возможность применения в отношении предмета лизинга механизма ускоренной амортизации (с коэффициентом до 3) позволяет максимально быстро восстановить через себестоимость инвестиционные затраты. По истечении действия договора лизинга имущество отражается на балансе лизингополучателя по минимальной либо нулевой остаточной стоимости.
При оформлении лизинговой сделки требования, предъявляемые к заемщику, не такие жесткие, как при обычном кредитовании. Лизинговая компания может построить более гибкий график платежей в сравнении с требованиями банков по кредитным договорам. При этом существует возможность изменения графика платежей на протяжении действия договора лизинга с учетом, например, сезонных колебаний в реализации продукции лизингополучателя либо иных факторов, связанных с текущей деятельностью предприятия. Существует возможность досрочного выкупа имущества через шесть месяцев, и не требуется дополнительного залогового обеспечения и поручительства.
Понравилась заметка? Подпишись и будешь всегда в курсе!
Источник: www.zr.ru
Как ПЛ поставить на баланс после окончания договора лизинга?
После окончания договора лизинга и оплаты всех платежей, право собственности на предмет лизинга передается по выкупной цене.
Как ПЛ поставить на баланс после окончания договора лизинга?
Бухгалтерский учет
1. Предмет лизинга учитывался на балансе лизингодателя:
На дату перехода права собственности на выкупленный предмет лизинга примите его к учету в качестве собственного объекта ОС. Выкупная стоимость предмета лизинга (без учета НДС) формирует первоначальную стоимость этого объекта ОС (п. п. 4, 7, 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). На эту же дату спишите стоимость лизингового имущества с забалансового счета 001 (п. 11 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга).
2. Предмет лизинга учитывался на балансе лизингополучателя:
На дату перехода права собственности на предмет лизинга переведите его в состав собственных ОС, сделав внутренние записи по субсчетам, открытым к счету 01 «Основные средства» (счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности») и к счету 02 «Амортизация основных средств» (п. 11 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга): Дебет Кредит Первичный документ Выкупленный предмет лизинга отражен в составе собственных ОС 01-собственные (03-собственные) 01-лизинг (03-лизинг) Бухгалтерская справка Отражена амортизация, начисленная в период действия договора лизинга 02-лизинг 02-собственные Бухгалтерская справка В зависимости от условий договора лизинга возможны ситуации: • Если выкупная стоимость не выделена в договоре лизинга, то никакие другие бухгалтерские записи делать не надо. • Если выкупная стоимость предмета лизинга уплачивается в конце срока лизинга отдельным платежом, сделайте дополнительно такие бухгалтерские записи: Дебет Кредит Первичный документ Начислен платеж в виде выкупной стоимости 76-арендные обязательства 76-выкупная стоимость Договор лизинга, Бухгалтерская справка Перечислена выкупная стоимость предмета лизинга 76-выкупная стоимость 51 Выписка банка по расчетному счету Принят к вычету НДС, предъявленный лизингодателем с выкупной стоимости предмета лизинга (при наличии права на вычет) 68 19 Счет-фактура • Если выкупная стоимость предмета лизинга уплачивалась частями одновременно с лизинговыми платежами, дополнительно сделайте такие проводки: Дебет Кредит Первичный документ Отражено погашение задолженности перед лизингодателем в сумме выкупной стоимости предмета лизинга 76-арендные обязательства 76-выкупная стоимость Бухгалтерская справка Принят к вычету НДС, предъявленный лизингодателем с выкупной стоимости предмета лизинга (при наличии права на вычет) 68 19 Счет-фактура Восстановлен НДС с авансов, уплаченных в счет выкупной стоимости 76-НДС 68 Счет-фактура Данные предоставлены партнером компании: Центр бухгалтерских услуг.
Налоговый учет
Источник: www.ileasing.ru
Приобретение основных средств по договору финансовой аренды (лизинга)
Отражение в бухгалтерском учете приобретения основных средств по договору лизинга для использования их в деятельности, облагаемой НДС. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Цена, установленная договором за пользование имуществом, не подлежит изменению в течение всего срока действия договора лизинга. Выкупная стоимость имущества перечисляется лизингополучателем равномерно в течение срока действия договора. Договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю по окончании срока действия договора.
№
Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при приходовании лизингополучателем имущества, переданного лизингодателем в установленном порядке
08 субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга»
76 субсчет «Арендные обязательства»
Отражена стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю. Стоимость имущества, полученного по договору лизинга, определена как общая сумма задолженности лизингополучателя перед лизингодателем, установленная условиями договора лизинга, без учета НДС в соответствии с пунктом 9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденных Приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15
Бухгалтерские проводки при отражении НДС, предъявленного лизингодателем
76 субсчет «Арендные обязательства»
Отражена полная сумма НДС, подлежащая уплате лизингодателю
Бухгалтерские проводки при отражении дополнительных затрат лизингополучателя, связанных с транспортировкой и доведением лизингового имущества до состояния, пригодного к эксплуатации
08 субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга»
10, 70, 69 и др.
Отражены дополнительные расходы по доставке оборудования и по доведению лизингового имущества до состояния, пригодного к эксплуатации
Бухгалтерские проводки при вводе предмета лизинга в эксплуатацию
01 субсчет «Арендованное имущество»
08 субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга»
Отражены затраты, связанные с получением лизингового имущества в стоимости объекта основных средств, полученного в лизинг, при принятии его к бухгалтерскому учету
Бухгалтерские проводки при ежемесячном начислении амортизации объектов основных средств, полученных по договору лизинга, если предмет лизинга используется в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность
20, 23, 25, 26, 29
02 субсчет «Амортизация имущества, полученного в лизинг»
Начислена амортизация за отчетный период (месяц) по лизинговому имуществу, используемому в основной деятельности производственной организации. Сумма амортизации отражена в составе издержек производства
Бухгалтерские проводки при ежемесячном начислении амортизации объектов основных средств, полученных по договору лизинга, если предмет лизинга используется в организациях, осуществляющих торговую деятельность
44 субсчет «Издержки обращения»
02 субсчет «Амортизация имущества, полученного в лизинг»
Начислена амортизация за отчетный период (месяц) по лизинговому имуществу, используемому в деятельности организации торговли. Сумма амортизации отражена в составе издержек обращения
Бухгалтерские проводки при начислении суммы лизинговых платежей, причитающихся к уплате лизингодателю
76 субсчет «Арендные обязательства»
76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»
Начислены причитающиеся лизингодателю очередные лизинговые платежи
Бухгалтерские проводки при погашении задолженности лизингодателю по уплате очередного лизингового платежа
76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»
Перечислен очередной лизинговый платеж лизингодателю
68 субсчет «Расчеты по НДС»
Принят к вычету НДС по лизинговому платежу
76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»
Отражено перечисление части выкупной стоимости предмета лизинга
68 субсчет «Расчеты по НДС»
Принят к вычету НДС по части аванса, перечисленного в счет уплаты выкупной стоимости
Бухгалтерские проводки по истечении срока договора лизинга при выкупе лизингового имущества и переходе его в собственность лизингополучателя при условии погашения им всей суммы предусмотренных договором лизинговых платежей
01 субсчет «Основные средства в организации»
01 субсчет «Арендованное имущество»
Имущество, полученное в лизинг, отражено в составе собственных основных средств. Данные с субсчета «Арендованное имущество» перенесены на субсчет «Основные средства в организации»
02 субсчет «Амортизация имущества, полученного в лизинг»
02 субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»
Сумма амортизации, начисленная по предмету лизинга, отражена в составе амортизации собственных основных средств. Данные с субсчета «Амортизация имущества, полученного в лизинг» перенесены на субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»
Отражение в бухгалтерском учете изменения первоначальной стоимости лизингового имущества, принятого лизингополучателем к бухгалтерскому учету, в связи с изменением суммы лизинговых платежей в соответствии с условиями договора.
№
Дебет
Кредит
Содержание операции
01 субсчет «Арендованное имущество»
76 субсчет «Арендные обязательства»
Отражено увеличение первоначальной стоимости основного средства, являющегося предметом лизинга, в связи с изменением суммы лизинговых платежей на основании дополнительного соглашения к договору лизинга или
01 субсчет «Арендованное имущество»
76 субсчет «Арендные обязательства»
Отражено сторнированием уменьшение первоначальной стоимости основного средства, являющегося предметом лизинга, в связи с изменением суммы лизинговых платежей на основании дополнительного соглашения к договору лизинга
Отражение в бухгалтерском учете приобретения основных средств по договору лизинга для использования их в деятельности, облагаемой НДС. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя. Ежемесячные лизинговые платежи перечисляются лизингополучателем равномерно в течение всего срока действия договора. Договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю по окончании срока действия договора.
№
Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при приходовании лизингополучателем имущества, переданного лизингодателем в установленном порядке
Отражена стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю. Стоимость имущества, полученного по договору лизинга, определена как общая сумма задолженности лизингополучателя перед лизингодателем, установленная условиями договора лизинга, без учета НДС в соответствии с пунктом 9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденных Приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15
Бухгалтерские проводки при признании затрат в виде лизингового платежа, если имущество используется в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность
20, 23, 25, 26, 29
76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»
Начислены причитающиеся лизингодателю лизинговые платежи за отчетный период (месяц) без НДС по имуществу, используемому в основной деятельности производственной организации. Лизинговые платежи отражены в составе издержек производства
Бухгалтерские проводки при признании затрат в виде лизингового платежа, если имущество используется в организациях, осуществляющих торговую деятельность
44 субсчет «Издержки обращения»
76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»
Начислены причитающиеся лизингодателю лизинговые платежи за отчетный период (месяц) без НДС по имуществу, используемому в деятельности организации торговли. Лизинговые платежи отражены в составе издержек обращения
Бухгалтерские проводки при отражении суммы НДС, относящейся к лизинговому платежу
76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»
Отражен НДС, предъявленный лизингодателем в сумме лизингового платежа за отчетный период (месяц)
68 субсчет «Расчеты по НДС»
Принята к вычету сумма НДС, относящаяся к лизинговому платежу
Бухгалтерские проводки при погашении задолженности лизингодателю по уплате ежемесячного лизингового платежа
76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»
Перечислен лизинговый платеж лизингодателю за отчетный период (месяц)
Бухгалтерские проводки по истечении срока договора лизинга при выкупе лизингового имущества и переходе его в собственность лизингополучателя при условии погашения им всей суммы предусмотренных договором лизинговых платежей
Списана стоимость лизингового имущества с указанного забалансового счета на дату перехода права собственности к лизингополучателю и одновременно
01 субсчет «Основные средства в организации»
02 субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»
Лизинговое имущество оприходовано на баланс в собственность лизингополучателя
Отражение в бухгалтерском учете приобретения основных средств по договору лизинга для использования их в деятельности, облагаемой НДС. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя. Лизингополучатель ведет расчеты по договору авансом.
№
Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при поступлении предмета лизинга
Имущество, полученное в лизинг, принято к учету на условиях финансовой аренды. Поступившее имущество отражено в оценке, указанной в договоре лизинга
Источник: nalogobzor.info