I Расчётно-аналитическая часть
Сквозная задача (бухгалтерский учёт и анализ)
/вариант выбирается по последней цифре номера зачетной книжки/
ЗАДАНИЕ:
1) открыть схемы счетов бухгалтерского учета и записать на них остатки на 01.12.2012г (по п. 2 исходных данных);
2) составить бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций (таблица № 1);
3) открыть схемы всех недостающих счетов и разнести во всех открытых счетах хозяйственные операции ООО «Факел» за декабрь 2012г (со ссылкой на номера в журнале хозяйственных операций); вывести остатки на 31.12.2012г;
4) составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2012г (таблица № 2) /контроль — должно соблюдаться тройное равенство: а) сумм дебетовых и кредитовых входящих сальдо; б) сумм оборотов по дебету и кредиту счетов; в) сумм дебетовых и кредитовых исходящих сальдо/
5) составить бухгалтерский баланс на 31.12.2012г по данным оборотно-сальдовой ведомости /гр.3 формы 0710001/. Форма 071001 приведена в Приложении А.
6) Рассчитать сумму чистых активов ООО «Факел» на 31.12.2012г, сопоставить её с уставным капиталом и сделать вывод. Порядок расчета величины чистых активов для акционерных обществ установлен Приказом Минфина России N 10н, ФКЦБ России N 03-6/пз от 29 января 2003 г. Согласно Письму Минфина России от 26 января 2007г. N 03-03-06/1/39 общества с ограниченной ответственностью могут пользоваться правилами, разработанными для акционерных обществ;
7) Определить тип финансовой устойчивости предприятия (абсолютная нормальная, неустойчивое финансовое положение, кризис) исходя из покрытия запасов соответствующими источниками финансирования;
8) Определить вероятность возникновения угрозы банкротства исходя из методики ФУДН и модели Э.Альтмана. Сделать выводы.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
1. Остатки на счетах бухгалтерского учета ООО «Факел» на 01.12.2012 г (в рублях)
— основные средства — 26 000 000
— амортизация основных средств – 15 000 000
— материалы – 5 000 000
— расчетный счет – 1 650 000
— готовая продукция – 1 500 000
— уставный капитал – 20 650 000
— основное производство – 1 500 000
Учетной политикой организации предусмотрено:
а) момент реализации продукции определяется «по отгрузке»;
б) общехозяйственные расходы списываются на затраты основного производства.
2. Хозяйственные операции ООО «Факел» за декабрь 2012 г.
в тыс. руб.
Варианты
Источник: sdal5.ru
Практическое задание
1. откройте счета бухгалтерского учета и запишите в них остатки по данным баланса на 01 июля 201_г., расположив счета в порядке возрастания (если необходимо, откройте счета, по которым не было начального сальдо);
2. запишите все хозяйственные операции за июль 201_года в журнал регистрации, определив корреспонденцию счетов по каждой операции;
3. расчет недостающих сумм произведите в таблицах;
4. отразите все хозяйственные операции на счетах, подсчитайте обороты по каждому счету и выведите конечные остатки;
5. составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета, сверьте итоги оборотной ведомости с итогом журнала хозяйственных операций;
6. составьте баланс на 01 августа 201_г. на основе данных оборотной ведомости, подведите итоги по каждому разделу актива и пассива баланса.
Исходные данные для выполнения практической части:
ЗАО «Лидер» производит два вида продукции: столы письменные (продукция А) и стулья офисные (продукция Б).
Извлечение из приказа по учетной политике ЗАО «Лидер»:
ѕ в текущем учете движение материалов отражается по их учетной стоимости, а в конце месяца учетная стоимость доводиться до фактической себестоимости через отклонения;
ѕ заготовление материалов учитывается на счете 10 «Материалы» (счета 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонения в стоимости материалов» не применяются);
ѕ отклонения от учетной стоимости учитываются по субсчетам 10/1 и 10/2, другие субсчета к счету 10 «Материалы» в организации не используются;
ѕ незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается в бухгалтерском учете по фактической производственной себестоимости;
ѕ готовая продукция в текущем бухгалтерском учете оценивается по фактической производственной себестоимости;
ѕ доходы признаются по мере отгрузки продукции и предъявления покупателю расчетных документов, право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент ее отгрузки.
Таблица 1 — Остатки по синтетическим счетам на 1 июля 201_г. (руб.)
Шифр и наименование счета
01 «Основные средства»
02 «Амортизация основных средств»
04 «Нематериальные активы»
05 «Амортизация нематериальных активов»
08 «Вложения во внеоборотные активы»
10 «Материалы», в т.ч.
10/1 — материалы по учетной цене
10/2 — транспортно-заготовительные расходы
20 «Основное производство»
20/1 — незавершенное производство продукции А (185 шт.)
20/2 — незавершенное производство продукции Б (245 шт.)
43 «Готовая продукция»
43/1 — продукция А
43/2 — продукция Б
51 «Расчетные счета»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
66 «Краткосрочные кредиты и займы»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
69 «Расчеты по социальному страхования и обеспечению»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
75 «Расчеты с учредителями»
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
80 «Уставный капитал»
82 «Резервный капитал»
83 «Добавочный капитал»
84 «Нераспределенная прибыль»
97 «Расходы будущих периодов»
Таблица 2 — Журнал хозяйственных операций за июль 201_г. (руб.)
Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе:
— сырье и материалы по учетным ценам
— транспортно-заготовительные расходы (отклонения)
Поступили на склад материалы от подотчетных лиц:
— по учетным ценам
Принят к вычету из бюджета НДС по поступившим материалам
Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам:
— на производство продукции А
— на производство продукции Б
— на цеховые нужды
— на нужды аппарата управления
Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованному сырью и материалам:
— на производство продукции А
— на производство продукции Б
— на цеховые нужды
— на общехозяйственные расходы
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета на командировочные расходы
Выданы наличные деньги из кассы подотчет на командировочные расходы
Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за июль, в том числе:
— рабочим за изготовление продукции А
— рабочим за изготовление продукции Б
— рабочим и служащим производственных цехов
— работникам аппарата управления
Начислены взносы во внебюджетные фонды на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование от заработной платы за июль (в установленном размере):
— рабочих за изготовление продукции А
— рабочих за изготовление продукции Б
— рабочих и служащих производственных цехов
— работников аппарата управления
Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам:
— налога на доходы физических лиц
Перечислена с расчетного счета задолженность:
— банку в погашение краткосрочного кредита
Акцептованы и оплачены счета ОАО «ДальЭнерго» и МУП «Горводоканал» за электроэнергию и воду потребленные:
— на общехозяйственные нужды
Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых:
— в основных цехах
— в общехозяйственных службах
Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выдачи заработной платы работникам за июнь 201_г.
Выплачена заработная плата работникам организации за июнь
Принят и утвержден авансовый отчет работника аппарата управления, прибывшего из командировки
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общепроизводственные расходы:
— на производство продукции А
— на производство продукции Б
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общехозяйственные расходы:
— на производство продукции А
— на производство продукции Б
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:
— продукция А — 200 шт.;
— продукция Б — 300 шт.
Примечание: остаток НЗП на 1 августа 201_г.: по продукции А — 400000 руб., по продукции Б — 300000 руб.
Учредителями внесены основные средства в счет вклада в уставный капитал:
— основные средства оприходованы
— основные средства введены в эксплуатацию
Отгружена покупателям готовая продукция по ценам реализации (в т.ч. НДС — 18%)
Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции отправления (в т.ч. НДС — 18%)
Списана фактическая себестоимость проданной продукции:
— продукция А — 150 шт.;
— продукция Б — 200 шт.
Поступили на расчетный счет:
— выручка за отгруженную продукцию
— задолженность разных организаций-дебиторов
Списаны расходы, связанные с продажей продукции (полностью)
Начислена задолженность бюджету по НДС с выручки
Перечислена бюджету задолженность по НДС
Списан финансовый результат от реализации готовой продукции
Начислен налог на прибыль
Расчет недостающих сумм представьте в следующих таблицах.
Таблица 3 — Расчет распределения транспортно-заготовительных расходов по материалам за июль 201_г.
Материалы по учетным ценам
Остаток на начало месяца
Поступило за месяц
Средний процент ТЗР
а) на производство продукции А
б) на производство продукции Б
в) на общепроизводственные нужды
г) на общехозяйственные нужды
Остаток на конец месяца
Таблица 4 — Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за июль 201_ г.
Заработная плата производственных рабочих
Расчет фактической себестоимости по продукции А и по продукции Б за июль 201_г. выполните отдельно по форме, представленной в таблице 5.
Таблица 5 — Расчет фактической себестоимости продукции за июль 201_г.
Незавершенное производство на начало месяца
Затраты за месяц
Фактическая производственная себестоимость
Сальдо на начало месяца
Заработная плата производственных рабочих
Взносы во внебюджетные фонды
Сальдо на конец месяца
Таблица 6 — Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль 201_г.
Номер синтетического счета
Источник: studbooks.net
Новые задачи по счетам бухгалтерского учета
бесплатно
100 000 руб.
Задолженность организации по оплате труда на начало отчетного периода — 15 000 руб[/info].
Хозяйственные операции за отчетный период:
1) поступили денежные средства в кассу с расчетного счета — 20 000 руб.;
2) выдана из кассы заработная плата — 15 000 руб.;
3) выданы денежные средства под отчет — 5000 руб.;
4) оприходованы на склад материалы от поставщика — 60 000 руб.
Задание . Открыть счета бухгалтерского учета. Отразить состояние счетов и изменение счетов. Выполнить расчет счетов с определением сальдо начальное (Сн), оборотов по дебету (ОД), оборотов П0| кредиту (ОК) и сальдо конечное (Ск).
Решение представлено в виде схем счетов. Номерами обозначены отражаемые операции.
[pwal description=»»]
| Сн 100 000 | 20 000 1) |
| — | |
| ОД — | 20 000 ОК |
| Ск 80 000 |
| 1) 20 000 | 15 000 2) 5 000 3) |
| ОД 20 000 | 20 000 ОК |
| Сд — | — |
| 2) 15 000 | 15 000 Сн |
Задача 4. [success]
Данные на начало отчетного периода:
- денежные средства на расчетном счете (счет 51) — 15 000 руб.;
- уставный капитал (счет 80) — 70 000 руб;
- нераспределенная прибыль (счет 84) — 5000 руб.;
- материалы (счет 10) — 40 000 руб.;
- денежные средства в кассе (счет 50) — 20 000 руб.;
[/success]
Хозяйственные операции за отчетный период:
- получены денежные средства в кассу с расчетного счета — 5000 руб.;
- зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит — 15 000 руб.;
- приобретена бумага (в том числе НДС) — 6000 руб.;
- произведена оплата за бумагу с расчетного счета — 6000 руб.;
- выдано под отчет на канцелярские товары — 2000 руб.;
- оприходованы канцтовары — 1500 руб.;
- неиспользованная подотчетная сумма сдана в кассу — определить (500 руб.).
Задание. Открыть счета бухгалтерского учета. Отразить состояние и изменение счетов.
Решение представлено в виде схем счетов. Номерами обозначены отражаемые операции.
[pwal description=»»]
| Сн 15 000 | — | 70 000 Сн | |
| 2) 15 000 | 5 000 1) 6 000 4) |
ОД — | — ОК |
| ОД 15 000 | 11 000 ОК | 70 000 Ск | |
| Ск 19 000 |
| — | 5 000 Сн |
Хотите пополнить знания в бухгалтерском учете? Приходите на бесплатный онлайн-тренинг «Стать бухгалтером за 10 дней» Подробнее здесь
Источник: buhpomosch.ru