Бухгалтерский учет дает информацию о результатах деятельности руководству организации и заинтересованным лицам. Налоговый учет позволяет фискальным органам контролировать полноту уплаты налогов, достоверность отчетности и исполнение законодательства о налогах и сборах.
Как отразить разницу между бухгалтерским и налоговым учетом?
Для того, чтобы отразить в бухучете разницы между налогом на прибыль и тем налогом, которые указывается в декларации, используется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». При этом разницы между бухгалтерским и налоговым учетом бывают постоянные и временные.
В чем разница между БУ и НУ?
Следовательно, основополагающая разница между бухгалтерским и налоговым учетом заключается в их целях. Для БУ основная цель — подготовка достоверной отчетности для пользователей о результатах деятельности. В то время как цель НУ — реализация фискальной функции государства, которая заключается в пополнении бюджета.
Кто занимается налоговым учетом?
Обязанности по организации и ведению налогового учёта возложены на специально созданный отдел налогового учёта и отчётности , входящий в состав Управления бухгалтерского учёта и финансового контроля .
Проверка разниц между бухгалтерским и налоговым учетом в 1С Бухгалтерия
Что такое налоговый учет своими словами?
Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным налоговым кодексом Российской Федерации. . Налоговый учёт ведется в специальных формах — налоговых регистрах.
Что такое бухгалтерская отчетность организации?
Бухгалтерская отчетность — единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам; . Организацией должно быть обеспечено подтверждение обоснованности каждого такого изменения.
Чем отличается финансовая отчетность от налоговой?
Бухгалтерская (финансовая) отчетность — понятие более широкое, которое включает в себя основные показатели деятельности организации. А в налоговой отчетности отражены лишь те показатели, которые непосредственно необходимы для расчета различных видов налоговых платежей.
Что такое БУ и НУ?
Где БУ – бухгалтерский учет, НУ – налоговый учет, ВР – временные разницы, ПР – постоянные разницы. Если на счете предусмотрено ведение налогового учета данное равенство обязательно должно выполняться. . Всегда необходимо помнить, что на счетах по которым ведется налоговый учет должно выполняться равенство БУ=НУ+ВР+ПР.
В чем отличия между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью?
При расчете бухгалтерской прибыли учитываются все доходы и расходы, которые обоснованы соответствующей документацией. При расчете же налоговой прибыли учитываются не все доходы и расходы, а только те, что перечислены в НК РФ; Отчетные периоды.
В чем разница между бухгалтерской и управленческой отчетностью?
Бухгалтерский учет и управленческий учет существуют для различных целей, и это главное их отличие друг от друга. Цель бухгалтерского учета — в записи фактов хозяйственной деятельности для контроля над жизнью предприятия. Цель управленческого учета — оперативный анализ и планирование деятельности.
Для чего необходима постановка на учет налогоплательщиков в налоговых органах каково её назначение?
В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и .
Нужно ли вести налоговый учет при Усн?
В соответствии со ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога на основании книги учета доходов и расходов.
Что является объектом налогового учета?
Объектами налогового учета являются хозяйственные операции, осуществленные налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, формирующие или оказывающие влияние на формирование доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
Что такое налоговый учет РК?
56 нового Налогового Кодекса РК налоговый учет — это процесс ведения налогоплательщиком (налоговым агентом) учетной документации в соответствии с требованиями Налогового кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления .
Где ведется налоговый учет?
Налоговый учёт в Российской Федерации
Налоговый учёт ведется в специальных формах — налоговых регистрах.
Для чего нужен налоговый учет?
Налоговый учет предназначен для того, чтобы налогоплательщик смог правильно рассчитать свои налоговые обязательства. Ведь порядок исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов определяется правилами не бухгалтерского, а налогового учета. Поэтому если не вести налоговый учет, т.
Источник: krugruk.ru
В чем разница между бухгалтерским и налоговым учетом?
У нас есть 25 ответов на вопрос В чем разница между бухгалтерским и налоговым учетом? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
Содержание
- В чем разница между налоговой и бухгалтерской амортизацией?
- В чем разница между бухгалтерским и финансовым учетом?
- В чем разница между бухгалтерским и управленческим учетом?
- Почему бухгалтерская прибыль меньше налоговой?
- Что может привести к расхождению между бухгалтерским и налоговым учетом?
- Какой вид учета важнее для предприятия?
- Что такое управленческий учет своими словами?
- В чем разница между бухгалтерским и налоговым учетом? Ответы пользователей
- В чем разница между бухгалтерским и налоговым учетом? Видео-ответы
Отвечает Руслан Лордкипанидзе
Итог из вышесказанного: налоговый учет позволяет государственным органам контролировать полноту и своевременность уплаты налогов. А бухгалтерский учет, в свою очередь, ведется с целью составить бухгалтерскую отчетность, на основании которой можно судить о результатах финансово-хозяйственной деятельности организации.Jul 17, 2018
Организации, признаваемые плательщиками налога на прибыль организаций, наряду с бухгалтерским учетом ведут учет в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль — налоговый учет. Несмотря на то что нормы бухгалтерского и налогового законодательства во многом схожи, между ними существуют и различия, о которых мы и поговорим.
Подробнее об указанной разнице читайте в статье «Расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом». Различия бухгалтерского и налогового учета проявляются прежде всего в целях, для которых разработаны эти учетные системы. Результатом таких различий становится возникновение разницы, которую необходимо учитывать при расчете налогов.
Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Итогом же таких расхождений становится возникновение разницы между показателями бухгалтерского и налогового учета, проявляющееся прежде всего в расчете основного налога — на прибыль. От того, насколько правильно такая разница будет квалифицирована и учтена, зависит корректность определения налоговой базы.
В чем разница между налоговой и бухгалтерской амортизацией?
Главное отличие налогового учета от бухгалтерского — лимит стоимости основных средств (ОС). Согласно налоговому учету, можно начислить амортизацию только на имущество дороже 100 000 рублей (ст. 256 НК РФ). Средства, ниже этой суммы, в налоговом учете нужно списать единовременно.
В чем разница между бухгалтерским и финансовым учетом?
Бухгалтерский учет нужен государству, финансовый — вам. Именно финансовый учет показывает вам, сколько у вас действительно денег в наличии, сколько денег вы можете и должны изъять из своего бизнеса. Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
В чем разница между бухгалтерским и управленческим учетом?
Если бухгалтерский учет можно условно называть внешней бухгалтерией, то управленческий – это бухгалтерия внутренняя. Наряду с фактическими данными в нем используется аналитика, а также данные, полученные в результате операций планирования и бюджетирования.
Почему бухгалтерская прибыль меньше налоговой?
Из-за того, что расходы признаются только в бухгалтерском учете (доходы — только в налоговом учете), бухгалтерская прибыль оказывается меньше, чем налоговая прибыль.
Что может привести к расхождению между бухгалтерским и налоговым учетом?
Расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом возникают из-за разницы в подходах, предусмотренных законодательством по бухгалтерскому учету и НК РФ.
Какой вид учета важнее для предприятия?
Таким образом, финансовый учет необходим и обязателен не только самой организации, но и внешним пользователям — государственным органам, налоговым органам, кредиторам, инвесторам и т. д. Управленческий учет необходим самой организации.
Что такое управленческий учет своими словами?
Простыми словами управленческий учет — это сбор финансовой и производственной информации с последующим ее анализом для дальнейшего использования в принятии стратегических решений руководством компании. Показатели управленческого учета необходимы для планирования и достижения целей предприятия.
Источник: querybase.ru
Разница между бухгалтерским и налоговым учетом
Согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, основными задачами бухгалтерского учета являются:
1) формирование полной и достоверной информации о деятельности предприятия, его имущественном положении, предоставляемой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности (руководству, учредителям, собственникам), а также внешним пользователям бухгалтерской отчетности (инвесторам, кредиторам);
2) обеспечение информацией, которая необходима как внешним, так и внутренним пользователям для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении своей хозяйственной деятельности;
3) предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости.
В налоговом учете задачи несколько отличаются от задач бухгалтерского учета:
1) обеспечение формирования полной и достоверной информации о доходах и расходах, активах и обязательствах в целях налогообложения;
2) обеспечение последовательности применения правил бухгалтерского учета для налогового учета;
3) обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей налоговой отчетности для контроля за полнотой и правильностью исчисления налогов;
4) контроль за ведением налогового учета в организации.
В этой связи возникают следующие разницы:
| Вид разницы | Последствия возникновения | Как избежать? |
| Суммовые разницы. Возникают, когда цена материала, товара, ОС, НМА в договоре указана в условных единицах, а оприходование (или отгрузка) и оплата происходят в рублях, т.к. во времени эти моменты разрываются, возникают разницы из-за разных курсов пересчёта этих операций между суммой оплаченной и суммой оприходованной (отгруженной) | В бухгалтерском учете суммовые разницы включаются в стоимость материала, товара, ОС, НМА, что влияет на себестоимость списания на расходы и величину амортизационных отчислений, а в налоговом учете относятся к внереализационным доходам или расходам в периоде их возникновения. | Цены в договорах указывать в рублях |
| Проценты по заёмным средствам. | Если кредитные средства привлекались для приобретения материальных ценностей, в бухгалтерском учете проценты должны включаться в стоимость материальных ценностей, а в налоговом — относятся к внереализационным расходам. В итоге будет списываться разная себестоимость на расходы в бухгалтерском и налоговом учете. | Всё равно не включать в бухгалтерском учете в стоимость мат. ценностей |
| Различия в методике (способе) списания себестоимости товаров и материалов. | Списание по методам FIFO и LIFO, естественно, может привести к большому разрыву в суммах списанной себестоимости в бухгалтерском и налоговом учете. Если же в бухгалтерском учете вы списываете по средней себестоимости (либо по средней на дату списания, либо по среднемесячной), то в налоговом учете расчет средней себестоимости происходит на каждый день. При большом количестве хоз. операций это может привести к некоторому отличию в суммах списания товаров, материалов в бухгалтерском и налоговом учете. | Можно проигнорировать возможные разницы в силу их незначительности и, разумеется, в бухгалтерском учете списание должно происходить по средней себестоимости |
| Расходы, связанные с приобретением товаров (доставка, комиссия посредникам, услуги по погрузке — выгрузке и т.п.) | В бухгалтерском учете включаются в стоимость товаров (тем самым, увеличивая себестоимость), а в налоговом учете идут на косвенные расходы | Не включать в бухгалтерском учете в стоимость товаров |
| Амортизация ОС (I) | Разные способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. | Устанавливать одинаковый способ начисления амортизации (например, линейный) |
| Амортизация ОС (II) | Разные сроки полезного использования ОС в бухгалтерском и налоговом учете. | Устанавливать одинаковый срок полезного использования в рамках соответствующей амортизационной группы |
| Амортизация ОС (III) | Различная база для начисления амортизации по ОС, введённым в эксплуатацию до 01.01.2002 | Избежать не получится, придётся использовать отдельный расчет для налогового учета |
| Стоимость спецодежды и спецоснастки | Если в бухгалтерском учете в учетной политике предусмотрено погашение стоимости спецодежды и спецоснастки через амортизацию, то в налоговом учете их стоимость относится к косвенным расходам в момент передачи в эксплуатацию (проводка Дт10.11 Кт10.10) | В учетной политике предусмотреть погашение стоимости спецодежды и спецоснастки в момент передачи в эксплуатацию |
| Незавершенное производство | При наличии у предприятия незавершенного производства сразу проявляются различия т.к. состав «незавершенки» в бухгалтерском и налоговом учете разный: в налоговом учете только прямые затраты, а в бухгалтерском учете всё, что учтено на 20 счете плюс могут быть распределены общехозяйственные и общепроизводственные затраты | С точки зрения налогообложения при наличии «незавершенки» методика её расчета в налоговом учете существенно уменьшает налоговую базу отчетного периода, т.к. в ней остаются только прямые затраты Но придется вести раздельный учет. |
| Готовая продукция | Последствия аналогичны предыдущему случаю | Только, когда не бывает остатков не реализованной готовой продукции на конец месяца, можно себестоимость получать из бухгалтерского учета. Пример: производство асфальта. Весь произведенный за месяц асфальт является реализованным (его забирают в день производства), поэтому общая сумма произведенных прямых затрат и будет себестоимостью реализованной готовой продукции. Иначе для определения суммы прямых затрат отчетного периода в дополнение к раздельному учету «незавершенки» необходимо отдельно вести учет себестоимости готовой продукции. |
| Расходы, превышающие установленные нормативы | Последствия понятны из наименования расхождения | Не показывать суммы превышающие нормативы в учете (например, погашать из «черной» кассы). |
| Операции, связанные с куплей-продажей иностранной валюты | Принципиально различная методика определения доходов и расходов от этих операций в бухгалтерском и налоговом учете. | Избежать отдельного учета по таким операциям не получится. |
Оглавление
- Блог (7 602)
- Бухучет (491)
- бухучет в учреждениях (8)
- МСФО (84)
- договорное право (115)
- новости гражданского права (365)
- общая часть (59)
- особенная часть (4)
- международные правовые новости (980)
- формы документов (338)
- — декларации (47)
- — налоговые споры (133)
- — формы налоговых документов (436)
- виды налогов (46)
- налоговая проверка (550)
- налоговое планирование (763)
- новости налогообложения (3 124)
- ошибки налогоплательщика (196)
- перечни документов (6)
- расчет налоговой базы (17)
- судебные налоговые решения (640)
- унифицированные формы документов (20)
Источник: lawedication.com