Перечень видов дорогостоящего лечения для возврата НДФЛ

Часть средств, отданных за лечение, можно вернуть в виде налогового вычета. По дорогому лечению сумма возврата не ограничивается. Но ИФНС проверяет документы на соответствие требованиям законодательства. Поэтому важно разобраться с тем, какое лечение является дорогостоящим для возврата налога. Выплата средств производится по определенным правилам.

Перечень дорогостоящего лечения для получения вычета

Законодательством определено, что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета.

Правительством разработан перечень видов помощи, относящихся к дорогостоящим. На него ориентируются и медучреждения, и налоговые инспекторы. Общий список дорогостоящих видов лечения для получения налогового вычета прописан в Постановлении 201 от 19.03.2001 года. В используемый реестр входят и некоторые хирургические операции, и определенная терапия, трансплантация и имплантация.

Необязательно досконально разбираться, какое именно лечение считается дорогостоящим для возврата налога. Достаточно посмотреть в справку, выписываемую для ИФНС. Если в ней код услуги обозначен как 2, лечение признано дорогим. Тогда вычет можно заявлять со всей суммы оплаты. Кодировка 1 присваивается обычной врачебной помощи.

Дорогостоящее лечение. Используем налоговый вычет для возврата НДФЛ

Дорогостоящее лечение: перечень документов для получения вычета

Чтобы обратиться за возмещением, требуется приготовить следующие документы:

• справку об оплате услуг с кодом 2;
• договор с лечебным учреждением или индивидуальным предпринимателем, занимающимся медицинской деятельностью.

Если в договоре не указана российская лицензия, к документам надо приложить ее копию. Иначе в возврате денежных средств откажут.

• справка 2-НДФЛ, предоставленная работодателем;
• заявление о предоставлении вычета.

Дополнительные подтверждающие бумаги могут понадобиться, если о получении средств заявит не сам больной, а член его семьи.

Дорогостоящее лечение перечень для 3 НДФЛ: кто может получить вычет

Вычетом на дорогостоящее лечение разрешено воспользоваться не только лечившемуся гражданину, но и членам его семьи, оплатившим оказанные услуги:

• супруг;
• дети;
• родители, если детям менее 18 лет;
• опекуны несовершеннолетних.

Договор с медучреждением чаще всего заключается на имя больного, однако в справке об оплате услуг плательщиком указывается лицо, фактически рассчитавшееся с организацией. Именно этот человек получает право на вычет. Данное правило не касается супругов, состоящих в официальном браке — для них неважно, кто выступал плательщиком.

Чтобы получить социальный вычет, к подготовленному пакету прикладывается копия документа, подтверждающего близкое родство.

Супруги для возврата могут разделить всю сумму оплаты в выгодных для себя пропорциях, составив дополнительное заявление о распределении долей. Тогда один из них вместе с заявлением отдает в ИФНС оригинал справки, второй — ее копию.

Входит ли имплантация зубов в дорогостоящее лечение при возврате налога

По стоматологии к дорогостоящей помощи причислена только имплантация зубных протезов. Если позволяют доходы, заявить о возврате можно со всей уплаченной суммы. Лечение зубов признается обычным видом врачебной помощи, поэтому ограничено утвержденным лимитом в 120 тысяч рублей. Если стоматологическое вмешательство затронуло 2 вида оказания помощи, заявлять разрешено сразу оба.

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Сколько денег можно получить после дорогостоящего лечения

Поскольку максимальная сумма по дорогому лечению не ограничена, получить обратно денежные средства можно со всей внесенной суммы. Но возвращают не потраченное, а не более 13% от оплаты медицинской помощи. Учитывается удержанный налог с облагаемых доходов за этот календарный год:

• если НДФЛ с зарплаты больше, 13% с оплаченных услуг вернут полностью;
• если налог с доходов меньше, возвращается сумма, удержанная работодателем.

Людям, не имевшим облагаемых доходов за год, получать обратно нечего.

Примеры расчета

Чтобы был понятнее порядок возврата, приведем примеры расчета.

Когда расходы на лечение меньше полученных доходов

Заработная плата Николаева Н.А. за год составила 600000 р. Работодатель удержал налог на доходы из его заработной платы 78000 р. За имплантацию зубов Николаев Н.А. заплатил 240000 р. Рассчитаем, сколько денег получит обратно Николаев от ИФНС.

Найдем 13% от стоимости стоматологических услуг: 240000 х 13% = 31200 р.

Так как удержанный работодателем налог больше (78000>31200), Николаеву вернут со стоимости лечения 31200 рублей.

Расходы на лечение превышают начисленную зарплату

За год Петров заработал 300000 р. Бухгалтерия удержала с него налог при выплате 39000 р. На дорогое лечение у него ушло 400000 р. Сколько Петров сможет вернуть денег?

13% от оплаты лечения составят 400000 х 13% = 52000 р.

Как вернуть деньги за лечение, если возврат больше максимального

Когда возврат превышает начисленный налог, деньги налоговая инспекция не возвращает. Есть другие пути решения проблемы: перенести вычет полностью или частично на близкого родственника, имеющего право на возмещение. Денежные средства лечебному учреждению или ИП, занимающемуся медицинской деятельностью, могут вносить разные плательщики — например, супруги. Тогда заявить о вычете может каждый из них. Ограничений в законодательстве на такие действия нет.

На другой календарный год вычет по лечению не переносится. Заявить о возмещении требуется не позднее 3-х лет после оплаты.

Процедура получения вычета — пошаговая инструкция

Получить возмещение можно 2 разными способами:

• у работодателя;
• в ИФНС.

Рассмотрим каждый из вариантов.

Получение вычета у работодателя

Чтобы возмещение предоставили на работе, нужно:

1. Подготовить документы по лечению.
2. Сделать копии.
3. Написать заявление о предоставлении вычета с указанием наименования работодателя, у которого планируется получить вычет; передать его налоговикам.
4. Через 30 дней получить в ИФНС уведомление.
5. Написать заявление о вычете на имя руководителя.
6. Оба документа отнести в бухгалтерию работодателя.

После передачи бумаг с заработной платы налог удерживать перестанут. Доходы выплачиваются полностью до тех пор, пока не возместится сумма, указанная в уведомлении, либо до конца года.

Получение возврата в ИФНС

За получением всей суммы одним платежом лучше обращаться к налоговикам. Для этого после нового года:

1. Заняться подготовкой документов по оплате лечения, сделать с них копии.
2. Взять справки 2-НДФЛ с мест работы за закончившийся период;
3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
4. Составить заявление на вычет.
5. Приложить заявление о возврате средств с указанием суммы, КБК, ОКАТО (эти сведения есть в декларации) и банковских реквизитов получателя.

ИФНС возвращает средства только самому декларанту. На банковские реквизиты третьих лиц деньги не перечисляют.

Камеральная проверка длится не более 3 месяцев, еще 30 дней отводится на перечисление. Получить заявленную сумму человек должен не позже 4 месяцев со дня подачи декларации.

Отличия налогового вычета по дорогостоящему и обычному лечению

Для целей налогового контроля важно, какое лечение прошел человек — дорогостоящее или простое. При обычном оказании медицинской помощи максимальный размер предоставляемого вычета 120000 рублей. Причем общее ограничение касается всех видов расходов, учитываемых в составе социального вычета, а не только лечения. По дорогостоящим медуслугам предел не установлен.

Возмещение происходит со всей суммы оплаты в пределах полученных доходов. Поэтому рекомендуется проверять, какой код поставлен в документе оплаты — он влияет на расчет обязательств.

Затраты на дорогостоящее лечение велики. Так как законодательство разрешает вернуть определенную долю потраченных средств — надо пользоваться предоставленной возможностью. Сбор и подготовка необходимых документов не требуют много времени. А любое медицинское учреждение обязано предоставлять заполненные бумаги по запросу плательщика.

Источник: medpravo.su

Перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ — пример заполнения декларации на вычет

По налоговому законодательству гражданин вправе получить социальный вычет и вернуть часть расходов на медицинские услуги при условии, что лечение или лекарства оплачены средствами, с которого удержан НДФЛ.

Размер вычета на лечение и лекарства ограничен — 120 тыс. руб. за себя и 50 тыс. руб. за родственника, однако в отношении отдельных видов лечения, относимых к дорогостоящему, сумма социальной льготы не ограничивается — возврату подлежит 13 процентов от всей суммы расходов на медицинские услуги из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201 в ред. от 20.12.2019.

Что такое дорогостоящее лечение — перечень

Право на социальный налоговый вычет по медицинским услугам для граждан прописан в п. 3 ст. 219 НК РФ. Согласно данной норме, гражданин вправе вернуть 13 процентов от затрат на лечение в пределах вычета.

Размер льготы ограничен, но не для всех видов медицинских услуг.

Существует перечень лечения, называемого дорогостоящим, для которого никакие ограничения не действует, а возврат налога осуществляется в отношении всей потраченной суммы на такие услуги.

Социальный вычет на дорогостоящие медицинские услуги считается отдельно от основного, предоставляемого по прочим видам медицинских услуг, не входящих в утвержденный список.

Перечень дорогостоящего лечения определен в Постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001 (в ред. от 20.12.2019). Список состоит из 27 видов медицинских услуг.

Если лечение, оплаченное налогоплательщиком попадает в данный перечень, то вся сумма расходов принимается в качестве вычета, соответственно, со всей суммы возвращается подоходный налог (при условии, что доход был налогооблагаемый).

Гражданин вправе вернуть 13 процентов по расходам при выполнении условий:

• оплата дорогостоящих медуслуг произведена собственным доходом;
• с этого дохода удержан НДФЛ;
• у медицинской организации есть лицензия российского образца на оказание подобного рода услуг;
• сохранился договор с медучреждением на лечение, а также платежные документы.

Чем отличается обычное лечение от дорогостоящего для 3-НДФЛ?

Для получения социального вычета и возврата налога налогоплательщик оформляет декларацию 3-НДФЛ, в которой в том числе заполняет приложение 5, где показыватся суммы льгот и НДФЛ для получения.

Расчет вычета на дорогостоящее лечение и на медуслуги, к ним не относящиеся, проводится отдельно:

• строка 110 Прил. 5 — показывается полная сумма расходов на дорогостоящие медицинские услуги;
• строка 140 Прил. 5 — показывается сумма затрат на прочие виды оплаченных медуслуг;
• строка 141 Прил. 5 — отражается сумма расходов на лекарства.

То есть траты на лечение, относящееся к дорогостоящему, показыватся отдельно, так как к ним не применяются ограничения.

Как заполнить декларацию на налоговый вычет?

Если в 2020 году человек оплатил медицинские услуги собственными средствами, с которых уплатил НДФЛ, при этом вид лечения включается в перечень дорогостоящего, то в 2021 году нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС в течение года.

В 3-НДФЛ нужно заполнить несколько страниц:

• титульная — общие реквизиты;
• раздел 1 — сумма, которую нужно получить от ФНС;
• приложение к разделу 1 — заявление на возврат налога;
• раздел 2 — расчет возвращаемой суммы;
• прил. 1 — налогооблагаемый доход;
• прил. 5 — расчет вычета по дорогостоящим медицинским услугам.

Для заполнения декларации нужно получить у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ.

Пошаговая инстуркция по заполнени 3-НДФЛ:

Шаг 1. На основании справки заполяется приложение 1.

• 010 — ставка 13 процентов;
• 020 — код 07 для дохода в виде заработной платы;
• 030-060 — из раздела 1 формы 2-НДФЛ переносятся реквизиты работодателя;
• 070 и 080 — годовой налогооблагаемый доход и удержанный НДФЛ берется из раздела 5 справки 2-НДФЛ.

Шаг 2. На основании документов об оплате медицинских услуг заполняется приложение 5.

При наличии только расходов на дорогостоящее лечение заполнить нужно только следующие поля:

• 110 — сумма, потраченная на дорогостоящее лечение полностью;
• 190 — повторяется сумма из строки 110;
• 200 — еще раз повторяется сумма из строки 110.

Шаг 3. Проводится расчет в разделе 2.

• 001 — 13;
• 002 — 3;
• 010 — годовой доход;
• 030 — налогооблагаемый доход за год из строки 070 приложения 1;
• 040 — вычет из строки 200 приложения 5;
• 060 — налоговая база (стр. 030 — стр. 040);
• 070 — НДФЛ, который нужно было заплатить с учетом положенного вычета за дорогостоящее лечение = ставка из строки 001 * базу из строки 060;
• 080 — фактически удержанный налог за год из стр. 080 приложения 1;
• 160 — налог к возврату = стр. 080 — стр. 070.

Шаг 4. Заполняется раздел 1.

• 010 — цифра 2;
• 020 — КБК 18210102010011000110;
• 030 — ОКТМО по месту жительства налогоплательщика;
• 050 — НДФЛ из стр. 160 раздела 2, эту сумму налоговая вернет в связи с вычетом по расходам на дорогостоящее лечение.

Шаг 5. Заполняется приложение к разделу 1.

Это новая страница в декларации 3-НДФЛ, формирует заявление на возврат налога. Отдельно его составлять не придется.

• 095 — номер заявления — 1;
• 100 — сумма налога к возврату из стр. 050 раздела 1;
• 120 — ОКТМО;
• 130 — вносится налоговый период — ГД.00.2020;
• 140, 150, 170 — реквизиты банка и счета;
• 160 — 02 для воврата налога на карту;
• 180 — ФИО налогоплательщика.

Шаг 6. Заполняется титульный лист.

Рекомендуем прочитать: Как заполнить 3-НДФЛ на вычет, если также были другие расходы на медуслуги и лекарства — пример.

Пример заполнения 3-НДФЛ для возврата налога по дорогостоящему лечению:

Титульный лист:

Раздел 1:

Приложение к разделу 1:

Раздел 2:

Приложение 1:

Приложение 5:

Источник: 9trud.ru

Возврат НДФЛ за медицинские услуги. Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета, расчет и список необходимых документов

Медицина не стоит на месте. Каждый год появляются новые инструменты диагностирования и лечения сложных заболеваний. Часто такое лечение стоит очень весомо.

Согласно законодательству РФ, при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

На какие налоговые вычеты может рассчитывать гражданин, оплачивая дорогостоящее лечение самостоятельно?

Особенности данного вида медицинской услуги

Все медицинские услуги, по которым предусмотрена государственная компенсация из суммы налогов, уплаченных гражданином, делятся на обычные и дорогостоящие. Их полный список приведен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Для дорогостоящего мед обслуживания предусмотрены особые методы расчета. Они не ограничены суммой лечения в 120 т.р.

Что входит в перечень?

• Хирургическое вмешательство при аномалиях, вызванных пороком развития эмбриона.
• Сложные операции системы кровообращения, органов дыхания, нервной системы, органов пищеварения.
• Эндолазерные технологии при устранении патологий глаза, комплексное лечение в этой области.
• Эндопротезирование и восстановление суставов.
• Трансплантация органов, тканей и костного мозга.
• Все, что связано с протезами, электрокардиостимуляторами и электродами.
• Пластические операции с целью реконструкции внешнего вида пациента после травм.
• Терапия наследственных болезней, в том числе из-за хромосомных нарушений.
• Лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез.
• Острые воспалительные полиневропатии и осложнения миастении.
• Терапия системных поражений соединительной ткани.
• Лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
• Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
• Помощь при злокачественных новообразованиях.
• Терапия наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
• Помощь при остеомиелите.
• Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
• Терапия осложненных форм сахарного диабета.
• Восстановление при ожогах с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
• Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
• Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
• ЭКО.

Как происходит расчет выплат?

Для дорогостоящего лечения не распространяется ограничение в 120 тысяч, как для обычных услуг. Однако это не означает, что не существует верхнего порога выплат. Он ограничен объемом подоходного налога, который уплатил гражданин в рассматриваемый период.

Пример 1:

Савенков Николай получает заработную плату 80 т.р.

За год он заработал 80*12= 960 т.р.

Оплатил подоходный налог в размере 960*13%= 960*0,13=124,8.

Николаю потребовалась операция стоимостью 500 т.р.

Рассчитаем налоговый вычет для дорогостоящей мед услуги 500*13%=500*0,13= 65.

Николай получит возврат в полном объеме, так как сумма уплаченных налогов превышает размер возврата.

Пример 2:

Жукова Елена зарабатывает 20 т. р. в месяц.

За год она заработала 20*12=240 т.р.

Оплатила подоходный налог в размере 240*13%*=240*0,13= 31,2 т.р.

Елене сделали ЭКО за 280 т.р.

Рассчитаем величину налогового возврата. 280*13%=280*0,13= 36,4 т.р.

Может ли Елена получить эту сумму в полном объеме? Нет, так как она превышает размер подоходного налога, который женщина внесла в госказну. Поэтому она получит 31,2 т.р.

Важно! Остаток суммы нельзя перенести на следующий год.

Подробнее о том, сколько возвращают за лечение при налоговом вычете и с какой суммы его можно получить, мы рассказывали тут.

Что делать, если сумма превышает максимальный порог?

В таком случае налоговый вычет можно разделить с супругом. Рассмотрим, как это произойдет, если мы включим в процесс супруга Елены – Семена.

Супругам удалось оплатить операцию таким образом: 200 тысяч оплатила Елена и 80 супруг.

Елена получает налоговый вычет с 200 т.р. – это 200*0,13= 26 т.р.

Семен с 80 тр – 80*0,13=10,4.

Семья не потеряла ни рубля из положенных компенсаций.

Фискальные чеки должны быть оформлены на того человека, кто подает документы на вычет.

Требования к заявителю

1. Официальный доход, с которого был уплачен НДФЛ.
2. Лечение должно осуществляться в клинике, имеющей медицинскую лицензию РФ.
3. Наличие документально подтвержденного факта самостоятельной оплаты услуг. Если часть лечения оплатил работодатель или благотворительный фонд, то налоговый вычет с этой части получить нельзя.

На кого можно оформить?

Налогоплательщик может оформить возврат:

• на себя;
• на супруга/супругу;
• на ребенка до 18 лет или старше;
• на своих родителей и других родственников.

Пошаговая инструкция

Документы

1. Паспорт.
2. 3-НДФЛ.
3. Справка 2-НДФЛ.
4. Справка медицинского учреждения, которую готовит бухгалтерия на основании ваших чеков оплаты.

Клиника должна выдать справку с кодом «2», который означает дорогостоящее лечение. В противном случае расчет выплат будет производиться как за обычное лечение.

Как составить заявление?

На сайте Федеральной налоговой службы дана типовая форма заявления для заполнения. Шаблон можно скачать в интернете. Также можно получить очно в любом отделении инспекции.

Важные пункты, которые следует учитывать при заполнении заявления:

• Ваш ИНН.
• Данные налоговой инспекции, в которую подаются бумаги.
• Личные данные.
• Сумма налогового вычета.
• Налоговый период.
• Ваши банковские реквизиты, на которые будут осуществляться выплаты.

Далее ставится код налогового органа.

ФИО – Иванов Иван Иванович.

На основании статьи 78 НК РФ прошу вернуть излишне уплаченную сумму налога (в заявлении ставится цифра 1 напротив соответствующих пунктов).

В размере – 5600 рублей. Сумму рассчитываем и вписываем сами.

На втором листе заявления вносятся данные о банковских реквизитах. Их можно узнать в банке, в котором происходит обслуживание ваших счетов.

На третьем листе необходимо написать ФИО, паспортные данные и адрес места жительства.

• Скачать бланк заявления на получение налогового вычета
• Скачать образец заявления на получение налогового вычета

Заполнение декларации с примером

Это можно сделать онлайн в кабинете налогоплательщика или внести данные в готовый шаблон декларации 3-НДФЛ. Для заполнения декларации понадобится справка 2-НДФЛ, так как необходимо вносить данные о доходе.

Заполните титульный лист. Вносим такие данные:
Фамилия, имя, отчество, ИНН, контактный телефон. Выбираем: иное физическое лицо. Кондратьева Евгения Васильевна, 568798456985, +7(915)256-456

Важно! ИНН заполнять обязательно, если вы получаете доход от предпринимательства.

• Данные работодателя. ООО «Альтаир», ИНН, КПП, ОКТМО.
• Сведения о доходах: месяц, код дохода, сумма дохода. 01. 2000. 12500. Налогооблагаемая база. Сумму налогооблагаемой базы можно посмотреть в пункте 5.2 справки 2-НДФЛ.

• Скачать бланк налоговой декларации 3-НДФЛ на получение вычета за дорогостоящее лечение
• Скачать образец налоговой декларации 3-НДФЛ на получение вычета за дорогостоящее лечение

Каким способом можно подать документы?

1. Через сайт Федеральной налоговой службы. Предварительно нужно завести личный кабинет и пройти процедуру идентификации.
2. Отправив по почте заказное письмо.
3. Посетив лично ближайшее к вам отделение налоговой инспекции. Существует электронная запись на прием.

Причины отказа

1. Если вы неправильно оформили документы.
2. Справка из больницы не соответствует инструкции Министерства здравоохранения.
3. В справке указан код «1». Означающий обычное лечение, а вы претендуете на дорогостоящее и рассчитали по соответствующей формуле.
4. При оформлении на близких родственников не подтвердили степень родства.
5. Отсутствует договор с медучреждением.
6. Вы не имеете право на вычет. Например, не было подтвержденного дохода.
7. Медучреждение имеет просроченную лицензию.
8. Лечение походило не в Российской Федерации.

Собирайте правильно документы, оформляйте денежный возврат и будьте здоровы!

Источник: moepravo.guru