Показатели рентабельности по строкам баланса

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

О чем вы узнаете:

• Что такое рентабельность продаж (ROS)
• Важность показателя рентабельности продаж
• Рентабельность продаж — формулы расчета
• Как рассчитать рентабельность продаж: примеры
• Нормы ROS
• Рентабельность продаж — схема
• Как анализ рентабельности продаж поможет улучшить бизнес
• О чем говорит изменение показателя рентабельности продаж (ROS)
• Чем рентабельность отличается от наценки
• Средние статистические значения

Не всегда увеличение выручки является показателем роста заработка. Иногда, увеличение объема продаж приводит к повышенным расходам. Чтобы определить какие товары выгоднее продавать, рассчитывают рентабельность продаж. В нашей статье мы расскажем как это сделать.

Увеличился объем продаж, а прибыль стала меньше? Пора рассчитать рентабельность продаж. В нашей статье вы сможете узнать, что такое рентабельность продаж и как ее рассчитать, чем она отличается от наценки, а также как это поможет улучшить бизнес.

Прибыль или рентабельность? Какой показатель выбрать для оценки эффективности бизнеса? I Добрынин

Что такое рентабельность продаж (ROS): определение и что показывает

Рентабельность продаж или ROS — показатель, который отражает долю прибыли от всей суммы выручки. В основном в расчет берется сумма до уплаты налогов, т.к. нет прямой связи между налогами и показателем эффективности осуществляемой деятельности. Также может быть расчет рентабельности продаж по чистой прибыли, тогда берется сумма после уплаты налогов.

Рентабельность продаж показывает в большей степени оценку текущей ситуации. Это позволяет понять, в каком направлении движется предприятие, развивается или наоборот идет период падения эффективности.

С программой для автоматизации магазина Класс365 вы сможете анализировать рентабельность, продажи, поставщиков, движения товаров и т.п. Формирование отчетов теперь не будет занимать много времени — все данные по магазину доступны в любое время в режиме онлайн. Попробуйте весь функционал программы для автоматизации работы магазина от Класс365 прямо сейчас >>

Важность показателя рентабельности продаж

Этот показатель довольно распространен и используется фактически каждым видом бизнеса, начиная от небольших павильонов в ТЦ, заканчивая продавцами акций на бирже.

Расчет рентабельности продаж используется не только для определения потенциала прибыльности конкретными компаниями, но и более масштабными секторами, такими как региональные и общенациональные рынки.

Фактически это один из главных показателей потенциала прибыльности бизнеса, например:

• Для инвесторов этот показатель будет полезен при финансировании какого-либо начинающего предпринимателя;
• Оценка акций в случае первичного размещения (IPO);
• Листинговые компании при составлении квартального отчета указывают его в обязательном порядке;
• Малый бизнес в ситуации, когда потребовалась реструктуризация или получение кредита, также предоставляют расчет рентабельности продаж;
• Когда предприятие имеет несколько подразделений, показатель дает возможность сравнить их между собой.

Сервис Класс365 сформирует отчеты по общим остаткам и обороту денежных средств магазина, а также поможет составить подробную аналитику продаж, что позволит правильно рассчитать рентабельности вашего бизнеса. Попробуйте весь функционал программы по автоматизации магазина Класс365 прямо сейчас >>

Рентабельность продаж — формулы расчета

Рассмотрим как рассчитать рентабельность продаж с примерами:

• Расчет по чистой прибыли;
• Расчет по валовой прибыли;
• Расчет по операционной прибыли.

Рентабельность продаж формула расчета по чистой прибыли

Расчет коэффициента осуществляется путем деления чистой прибыли на выручку.

Рентабельность продаж = чистая прибыль / выручка * 100%

Если у вас в результате получилось например 37%, значит 37 копеек от каждого рубля являются настоящим заработком и могут быть использованы для развития или инвестиционных вложений.

Чистая прибыль ООО «АБВ» — 734 тысячи рублей;

Выручка — 1,5 миллиона рублей.

Рентабельность продаж = 734000/1500000*100%=48,9%

Формула расчета по валовой прибыли

Этот способ поможет рассчитать валовую рентабельность продаж. Он отражает сумму копеек валовой прибыли в одном рубле от выручки.

Рентабельность продаж = валовая прибыль / выручка *100%

Чтобы рассчитать валовую прибыль, необходимо из выручки вычесть полную себестоимость.

Выручка — 1,5 миллиона рублей;

Полная себестоимость товаров — 584 тысячи рублей

Валовая прибыль = 1500000 — 584000 = 916 000

Рентабельность продаж = 916000/1500000*100%=61%

Формула расчета по операционной прибыли

В этом случае формула выглядит следующим образом:

Рентабельность продаж = операционная прибыль / выручка *100%

Чтобы рассчитать операционную прибыль, необходимо сложить два показателя финансового отчета из строк 2300 (прибыль или убыток до налогообложения) и 2330 (процент к уплате).

Как рассчитать рентабельность продаж: примеры

Чтобы привести пример расчета рентабельности продаж , мы возьмем 2 разных предприятия и сравним их.

Показатель	Предприятие 1	Предприятие 2
Выручка	50 млн.руб	112 млн.руб
Валовая прибыль	40 млн.руб	95 млн.руб
Операционная прибыль	30 млн.руб	75 млн.руб
Чистая прибыль	15 млн. руб	40 млн.руб

Рентабельность продаж предприятия 1 = чистая прибыль/выручка*100%=15/50*100*=30%

Рентабельность продаж предприятия 2 = 40/112*100%=35,7%

Нормы ROS

Нормы ROS не имеют каких-то строгих ограничений и могут отличаться в связи с:

• Масштабами осуществляемой деятельности;
• Этапом развития компании или сроком нахождения продукции на рынке;
• Занимаемой нишей.

Зачастую эксперты могут давать рекомендательные значения показателя для определенной сферы деятельности.

Важно понимать, какой % рентабельности считается низким, средним и высоким:

• Низкая рентабельность от 1% до 5%, требует особого внимания и принятия мер для ее увеличения;
• Средний показатель рентабельности продаж от 5 до 20% говорит о стабильной работе компании;
• Рентабельность от 20% до 30% является показателем высокой эффективности предприятия.

Но помимо этих показателей, как мы уже говорили ранее, имеет значение сферы деятельности. Среднее значение рентабельности продаж в зависимости от отрасли:

• Продажи и ритейл — 19%;
• Сельское хозяйство — 20%;
• Энергозатратное производство — 3,5 % — 8%.

Расчет чистой прибыли по известному коэффициенту рентабельности продаж

В случае такого расчета, вы уже знаете показатель рентабельности продаж, а значит формула выглядит следующим образом:

Чистая прибыль = рентабельность продаж * выручку

Для примера возьмем компанию у которой рентабельность продаж — 23%, а выручка — 16 миллионов рублей.

Получается, чистая прибыль = 16000000*23%=3680000

Рентабельность продаж — схема

Как анализ рентабельности продаж поможет улучшить бизнес

Регулярный анализ рентабельности продаж, позволит вам заметить снижение и своевременно принять меры, например:

• Пересмотреть ценообразование;
• Изменить ассортимент;
• Сократить издержки;
• Заняться поиском другого поставщика или договориться о скидке.

Помимо общей рентабельности, полезно рассчитывать этот коэффициент для каждого товара отдельно, таким образом, вы сможете вывести из ассортимента продукцию с низкой рентабельностью.

Фактически получится, что количество продаж и издержек уменьшится, а выручка останется на изначальном уровне или даже увеличится.

О чем говорит увеличение и снижение показателя рентабельности продаж (ROS)

Если показатель рентабельности продаж увеличился, это может быть показателем того, что:

• Выручка растет быстрее, чем увеличиваются расходы. Возможно в случае увеличения продаж и смены ассортимента. Этот способ развития бизнеса имеет высокий уровень эффективности;
• Доходы снижаются медленнее, чем расходы. Скорее всего стоимость единицы товара была увеличена или сменили ассортимент. Формально будет заметно улучшение показателей, но это будет временно, т.к. снижение доходов приведет к уменьшению коэффициента рентабельности продаж;
• Увеличение доходов при одновременном сокращении расходов. К причинам можно отнести рост цен, изменение норм расходов и смену ассортимента. Это положительная тенденция, но она требует более детального анализа, для определения стабильности.

Снижение показателя рентабельности продаж может быть в случаях, когда:

• Расходы увеличиваются быстрее, чем доходы. Причиной такой ситуации может быть рост затрат на фоне инфляции, снижение цен, изменение ассортимента, увеличение норм расходов. Важно своевременно выявить причины и принять меры для исправления ситуации;
• Доходы снижаются быстрее, чем расходы. В большинстве случаев причиной является сокращение объемов продаж. Важно провести анализ маркетинговой политики компании;
• Снижение доходов при увеличении расходов. Причиной может стать снижение цен, рост нормы расходов, изменение ассортимента.

Чем рентабельность отличается от наценки

Нередко предприниматели, которые только начинают работать, путают понятие рентабельности и наценки. Оба показателя измеряются в процентах, но имеют принципиально разное значение.

Рентабельность — определяет процент дохода и не может превышать 100%.

Наценка — часть стоимости товара и может быть любой, даже 700% и всегда будет гораздо выше рентабельности.

Средние статистические значения

Размер выручки предприятия	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
менее 10 миллионов рублей	-0,333	-0,013	-0,022	-0,014	-0,017	0,039	-0,034
от 10 до 120 миллионов рублей	-0,015	0,044	0,042	0,046	0,047	0,048	0,052
от 120 до 800 миллионов рублей	0,041	0,038	0,039	0,039	0,041	0,046	0,052
от 800 миллионов до 2 миллиардов рублей	0,053	0,042	0,048	0,053	0,054	0,056	0,039
свыше 2 миллиардов рублей	0,086	0,066	0,070	0,076	0,067	0,062	0,102
все организации	0,077	0,059	0,061	0,066	0,061	0,058	0,087

Автоматизируй магазин
и запусти продажи
в одной программе!

• Кассовая программа
• Складской учет
• Готовая Система лояльности
• Готовый Интернет-магазин в подарок!

Начать работу Консультация специалиста
по внедрению в подарок!

• Покажем как всё работает, ответим на
  любые вопросы!
• Поможем: настроить кассу и заполнить
  остатки за 1 день!
• Подключим готовый интернет-магазин в
  подарок!
• Расскажем о вас всему миру, в разделе
  Кейсы на нашем сайте!

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Источник: class365.ru

Как рассчитать рентабельность продаж: формула и примеры расчетов

Секреты бизнеса

Рентабельность продаж – финансовый показатель, который в процентах показывает, насколько эффективно работает каждый рубль. Рассчитать его очень просто: достаточно разделить чистый доход на выручку. Рентабельность в цифрах отражает финансовое благополучие организации.

Формула расчета рентабельности продаж

Рентабельность – показатель, который показывает грамотность использования финансовых потоков. Он рассчитывается так:

Для расчета показателя рентабельности продаж возьмем финансовые показатели за 2 года: 2017 и 2018. Даны следующие данные:

• 2017 год: доход – 3.3 млн. руб., чистая прибыль – 954 млн. руб.
• 2018 год: доход – 4.2 млн. руб., чистая прибыль – 1.1 млн. руб.

Подсчитайте, каким образом изменился показатель?

Производим расчет показателей за 2 года:

ROS 2017 = 954/3300 * 100% = 29,9%.

ROS 2018 = 1100/4200 * 100% = 26.2%.

Таким образом, изменение ROS следующее:

Дельта ROS = 26,2 % – 29,9 % = -3,7 %.

Расчет показывает, что за год показатель снизился на 3.7%. Определить, что именно стало причиной такого явления, можно только при помощи подробного анализа.

Объясняем смысл показателя

Рентабельность продаж – индикатор, отражающий финансовую эффективность компании. Особенно важен для небольших предприятий. Благодаря ROS можно объективно оценить состояние финансовых дел. Показатель отражает важнейший результат работы компании – реализацию основной продукции.

Для оценки деятельности предприятия необходимо использовать прибыль. Однако одного этого значения недостаточно для определения эффективности, из-за чего следует обязательно проводить расчет рентабельности товарооборота.

Важность показателя рентабельности продаж

Показатель РП помогает оценить эффективность любых сфер бизнеса. Также он необходим для определения потенциала в отдельных секторах экономики. Сегодня это общепринятый показатель благосостояния организации. Он необходим для:

• Инвесторов. Они могут оценить будущую прибыльность продукта или сервиса.
• Размещения на IPO. Это позволяет оценить акции.
• Реструктуризации кредитов. Предприятиям нужно предоставлять расчет значения, чтобы получит деньги под залог бизнеса.
• Инвесторов. По показателю можно сравнить планы и выбрать лучший из них.
• Владельцев бизнеса. Они смогут оценить состояние дел, выявить операционные проблемы.

Примечательно, что предприятия транспорта и розничной торговли обладают низкой рентабельностью. Это связано с тем, что у них наблюдается высокий оборот, благодаря чему и происходит компенсация коэффициента. Таким образом, высокая прибыль компенсируется объемами продаж.

Нормы рентабельности продаж

Запомнить нормативное значение просто, КРП>0.

Если показатель КРП (Коэффициент рентабельности продаж) оказался ниже нуля, следует пересматривать затраты на издержки или вовсе пересмотреть систему финансового контролирования на предприятии. Процент нормы зависит от сферы деятельности, в России нормативными значениями являются:

• Для сельского хозяйства – 11%;
• Для оптовой и розничной торговли – 8%;
• Cтроительство – 7%;
• Для добычи полезных ископаемых – 26%.

Если не предприятии низкий уровень рентабельности продаж, следует пересмотреть систему управления – повысить его эффективность. Обычно сделать это удается при помощи увеличения клиентской базы, оборачиваемости товаров и снижения затрат.

Рентабельность продаж – базовый финансовый показатель. Именно с ним на начальном этапе можно определить, насколько грамотно с экономической точки зрения происходит управление на предприятии.

Более 10 лет занимаюсь online и offline бизнесом. Начинал с продаж гаджетов коллегам по работе, сейчас занимаюсь инвестициями в online проекты. Этот сайт про бизнес планы и идеи также моя инвестиция и мое хобби! Рад видеть вас на нем!

Источник: bizec.ru

Формула расчета рентабельности продаж

Английская аббревиатура ROS (return on sales) в русском переводе означает «коэффициент рентабельности». В экономике он является одним из определяющих показателей финансового здоровья субъекта предпринимательства. Формула рентабельности продаж применяется для расчёта коэффициента, показывающего процент прибыли в единице дохода предприятия. При расчёте показателя за определённый период учитывается отношение величины прибыли до налогообложения к объёму реализации продукции.

Что такое рентабельность продаж

Рентабельность – один из показателей, характеризующих экономическую эффективность работы предприятия. Для его расчёта применяются величины, отражённые в финансовой отчётности предприятия за анализируемый период.

Анализ деятельности предприятия можно осуществлять различными способами:

• по чистой прибыли – net profit margin;
• по валовой прибыли – gross profit margin;
• по EBIT.

Таким образом, можно рассчитывать показатель рентабельности различных показателей финансово-экономической деятельности предприятия – активов, основных средств, расходов и многих других.

Одним из наиболее важных индикаторов коммерческой деятельности предприятия является рентабельность продаж. Коэффициент рентабельности продаж позволяет:

1. Оценить долю себестоимости в суммарной продажной стоимости реализованной покупателям продукции.
2. Осуществлять контроль за отпускными ценами на всю номенклатуру продукции, выпускаемой предприятием.

Надо отметить, что коэффициент не отражает долгосрочные перспективы предприятия в плане реализации производимой продукции. Если руководство предприятия принимает решение о направлении части оборотных средств на модернизацию производства и внедрение инновационных технологий, коэффициент рентабельности может некоторое время показывать отрицательную динамику. Однако, если вложенные средства начнут оправдывать выбранную стратегию, он достаточно быстро вернётся на уровень до вложения.

Проводить анализ рентабельности можно несколькими способами

Как рассчитывается рентабельность продаж

Чаще всего формула расчёта рентабельности продаж используется экономистами для определения доли прибыли в валовой выручке от продажи продукции. Как правило, для расчёта берется доля чистой прибыли. Но при решении прикладных задач возможно использование суммы других видов прибыли – балансовой, операционной или валовой.

Расчёт рентабельности по валовой прибыли

В формуле расчёта по валовой прибыли (GrossProfitMargin) итог – валовая рентабельность продаж. Сущность показателя состоит в отражении количества копеек в виде валовой прибыли в одном рубле полученной выручки:

• ВП – сумма валовой прибыли;
• TR – сумма выручки от реализации продукции.

Сумма валовой прибыли для расчёта берётся из финансовой отчётности предприятия за период, по которому рассчитывается коэффициент. Используя официальную финансовую отчётность, также можно определить сумму валовой прибыли расчётным путём:

TC– полная себестоимость.

Сумма выручки предприятия определяется, как:

• Р – цена;
• Q – объём реализованной продукции.

Расчёт рентабельности по операционной прибыли

Операционная прибыль предприятия (согласно международным стандартам финансовой отчётности кодируется как EBIT – earnings before Interests and taxes) используется для расчёта (ROS):

• EBIT – операционная прибыль;
• TR – выручка от реализации продукции.

Для расчёта EBIT используются данные строк 2330 «Прибыль (убыток) до налогообложения» + 2330 «Проценты к уплате» отчёта о финансовых результатах.

Расчёт рентабельности по балансу

Для расчёта доли прибыли в выручке от продажи продукции можно использовать данные баланса предприятия. Формула по балансу имеет следующий вид:

прибыль (убыток) от продаж строка 050 ф.№2
РП= ————————————- = ———————-
выручка (нетто) от продаж строка 010 ф.№2

• строка 050 – прибыль/убыток от продаж (в форме №1 «Баланс»);
• строка 010 – выручка от продаж (в форме №2 «Отчёт о финансовых результатах»).

строка 2200
РП= —————-
строка 2110

• строка 2200 – прибыль (убыток) от реализации продукции;
• строка 2110 – выручка от реализации продукции.

Валовая рентабельность рассчитывается по валовой прибыли

Расчёт рентабельности по чистой прибыли

Расчёт уровня рентабельности Net Profit Margin показывает количество копеек чистой прибыли в одном рубле выручки предприятия от продажи продукции. Это чистая рентабельность:

• ЧП – чистая прибыль предприятия;
• TR – выручка от реализации продукции.

Без использования данных финансовой отчётности сумма чистой прибыли рассчитывается следующим образом:

Из выручки вычитаются:

• полная себестоимость.
• прочие расходы.
• налоги и обязательные платежи.

К выручке прибавляются прочие доходы, в том числе:

• курсовые разницы;
• доходы от продажи или покупки ценных бумаг;
• участие в уставном капитале прочих предприятий.

Область применения показателя рентабельности продаж

Прибыль предприятия складывается из различных сумм, поступающих на счета в результате предпринимательской деятельности. Зная рентабельность продаж, можно установить, какой из видов деятельности организации, приносящих доход, наиболее эффективен.

При сравнении различных периодов по каждой статье доходов в отдельности и по общей сумме прибыли определяется динамика прибыли и перечень статей, требующих корректировки.

Оперируя данным коэффициентом, и динамикой его изменения за определённый период, менеджмент будет иметь эффективный инструмент управления оборотными средствами, финансовыми и трудовыми ресурсами, основными фондами и необоротными активами предприятия.

Рассчитывать коэффициент можно применительно не только к финансовым показателям. В подразделениях организации, которые занимаются производственной деятельностью, рентабельность отражает степень эффективности использования трудовых и производственных ресурсов. Те участки коммерческой структуры, которые осуществляют операции по купле/продаже продукции, материалов и запасных частей, нуждаются в точных расчётах эффективности различных финансовых операций.

Основная задача аналитики показателей – выявление и устранение узких мест в производственной и финансовой деятельности предприятия. Поэтому подходы к расчёту уровня рентабельности различаются в зависимости от целей, которые они преследуют:

1. Затратный.
2. Ресурсный.
3. Продажный.

Расчет и анализ рентабельности позволяет выявить слабые стороны, мешающие получению прибыли

Пример расчёта рентабельности продаж

Простейший расчёт уровня рентабельности продаж можно показать на примере деятельности субъекта предпринимательской деятельности – производителя продукции.

Предприятие «Завод» осуществляет:

• производство и реализацию бытовой техники для нужд населения за счёт собственных производственных мощностей;
• продажу бытовой техники на условиях дистрибьюторского договора.

За рассматриваемый период реализованы покупателям электродуховки AVEX TR460 MRCL в количестве 12 штук:

• себестоимость единицы – 3340 руб;
• продажная стоимость единицы – 4270 руб;
• маржа с единицы – 1270 руб.

Рассчитывается выручка от реализации:

TR = 12 х 4 270 = 51 240 руб.

Рассчитывается полная себестоимость:

СС = 12 х 3 340 = 40 080 руб.

Рассчитывается валовая прибыль от реализации:

ВП = TR – СС = 51 240 – 40 080 = 11 160 руб.

Рассчитывается коэффициент рентабельности продаж единицы продукции (электродуховка AVEX TR460 MRCL) по валовой прибыли (GrossProfitMargin):

GPM = (ВП/TR) * 100% = (11 160/51 240) * 100% = 21,78%

Таким образом, на 1 руб цены единицы продукции приходится 21,8 копеек валовой прибыли предприятия от её реализации.

Эффективность операции по реализации продукции рассчитывается следующим образом:
КЭ = (ВП/СС) * 100% = (11 160/40 000) * 100% = 27,9%

На простом примере показано, как можно быстро рассчитать эффективность коммерческой деятельности предприятия. Сравнение показателей рентабельности всей номенклатуры предприятия позволит с наименьшими потерями управлять процессом продаж за счёт гибкого изменения стратегии и тактики функционирования производства и реализации продукции, снижения себестоимости и различных видов затрат.

Источник: denegkom.ru