Бухгалтерский баланс при УСН входит в перечень обязательной отчетности организации. Как составить баланс компании на УСН? Как детализировать активы и пассивы? Влияет ли система налогообложения на порядок заполнения баланса? Эти и другие вопросы мы рассмотрим в данной статье.
Вам помогут документы и бланки:
- Учет бухгалтерских операций на УСН
- Упрощенный план счетов на УСН «доходы» и «доходы минус расходы»
- Упрощенный баланс: как правильно заполнить при УСН
- Нулевой бухбаланс по УСН
- Сроки сдачи и санкции за отсутствие баланса
Учет бухгалтерских операций на УСН
Прежде чем узнать, нужно ли сдавать упрощенцу бухбаланс, разберемся в специфике бухучета компаний на УСН.
Упрощенный способ бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности в упрощенном виде разрешается для следующих субъектов экономической деятельности:
- субъектов малого предпринимательства;
- компаний, которые имеют статус участника проектов по разработкам и исследованиям «Сколково»;
- некоммерческих компаний.
В отличие от полноценного бухучета, при использовании упрощенного бухгалтерского учета можно (информация Минфина РФ от 29.06.2016 № ПЗ-З/2016):
- частично отказаться от использования ПБУ;
- не использовать способ двойной записи — актуально только для микропредприятий и некоммерческих организаций;
- использовать упрощенную систему учетных регистров или совсем от них отказаться;
- фиксировать операции кассовым методом;
- не применять переоценку и обесценивание активов;
- формировать бухгалтерскую отчетность в сокращенном объеме.
Правила бухгалтерского учета касаются и предпринимателей-упрощенцев. Пункт 1 ч. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ освобождает ИП и лиц, ведущих частную практику, от ведения бухгалтерского учета и представления баланса.
Однако предприниматели-упрощенцы должны как минимум вести бухучет основных средств, чтобы не превысить лимит их остаточной стоимости в размере 150 млн руб., иначе ИП придется перейти на ОСН (письмо Минфина от 29.08.2017 № 03-11-11/55403).
Возможность вести упрощенный бухгалтерский учет не освобождает налогоплательщиков, которые выбрали упрощенку, от обязанности вести в полном объеме книгу учета доходов и расходов (КУДиР, утверждена приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).
Упрощенный план счетов на УСН «доходы» и «доходы минус расходы»
Принимая во внимание тот факт, что компаниям на УСН разрешено применять упрощенную методику бухучета, план счетов также разрешено применять в сокращенном виде. Это означает снижение количества синтетических счетов в работе при УСН по принципу рациональности:
- запасы учитываются на сч. 10 (в том числе те, которые в обычном бухучете отражаются на сч. 07, 11);
- производственные затраты не распределяются по сч. 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, а суммируются на сч. 20;
- готовая продукция и товары отражаются на сч. 41;
- денежные средства в банках отражаются на сч. 51;
- дебиторка и кредиторка собирается на сч. 76;
- капитал фирмы отражается на сч. 80;
- продажи, прочие доходы и расходы и конечный финрезультат собирается на сч. 99.
Можно сделать вывод, что счета плана счетов при УСН по доходам либо по схеме «доходы минус расходы» компании используют избирательно.
Важно! Необходимо утвердить сокращенный план счетов при УСН, который применяется компанией, в учетной политике.
Различия между упрощенным и классическим бухучетом, влияющие на правила заполнения бухгалтерского баланса при упрощенке, собраны в таблице:
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai
Отчётность ИП на ОСНО
Отчётность индивидуального предпринимателя (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО) является важной частью бухгалтерского учёта и налогообложения в России. В соответствии с законодательством, ИП на ОСНО обязан предоставлять информацию о своей деятельности в определённые сроки и в установленном порядке.
Отчётность ИП на ОСНО включает в себя различные документы, которые нужно заполнять и сдавать в контролирующие органы. Правильное составление и своевременная сдача отчётности позволяют ИП соблюдать требования законодательства и избежать возможных штрафов и санкций.
В данной статье мы рассмотрим состав и сроки сдачи отчётов ИП на ОСНО, а также основные изменения в порядке сдачи отчётности, которые были внесены в последнее время.
Что изменилось в порядке сдачи отчётности
В 2023 году вступили в силу значительные изменения в порядке сдачи отчётных документов для предпринимателей и организаций, в том числе применяющих ОСНО. Главное нововведение — переход всех компаний и индивидуальных предпринимателей на Единый налоговый платёж (ЕНП).
Теперь организации и ИП должны погашать свои текущие налоговые обязательства с единого счёта, который был автоматически открыт для каждого плательщика. Для уплаты всех платежей в текущем месяце они должны до 28 числа внести на этот счёт необходимую сумму. Именно в этот день средства будут списываться со счёта и последовательно распределяться на налоги, взносы, сборы и другие обязательства.
Кроме того, предприниматели должны предоставлять налоговым органам уведомление о сумме рассчитанных налогов и взносов. В нём указывается сумма, которую необходимо перечислить в пользу каждого конкретного обязательства. Важно отметить, что данный документ необходим не для всех налогов и сборов. Например, для уплаты НДС формировать уведомление не нужно.
Какую отчётность нужно сдавать ИП на ОСНО
Отчётность ИП на ОСНО можно условно разделить на несколько категорий: налоговую, «зарплатную» и статистическую.
Отчёты по налогам обязаны сдавать все предприниматели, независимо от количества сотрудников и выбранного спецрежима (кроме ПСН и налога на профессиональный доход). В рамках этой отчётности ИП обязаны предоставлять информацию о своих доходах, расходах, налоговых вычетах и других налоговых обязательствах.
Сдача «зарплатной» отчётности требуется от предпринимателей, у которых есть наёмные сотрудники. Такие ИП должны представить отчёт о доходах, выплаченных физическим лицам в виде заработной платы, а также отчёты о начисленных и уплаченных налогах и взносах соответствующим налоговым органам.
Статистическая отчётность подаётся по требованию Федеральной службы статистики. В рамках этой отчётности ИП предоставляют различную статистическую информацию о своей деятельности, которая используется для анализа экономической ситуации в стране.
Порядок общей отчётности ИП на ОСНО в налоговую: состав и сроки
ИП на ОСНО обязаны сдавать в налоговую следующие отчётные документы:
- Декларация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). ИП, применяющие общую систему налогообложения, должны сдавать декларацию по НДФЛ ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчётным. В декларации ИП предоставляют информацию о своих доходах, расходах и других параметрах, связанных с налогооблагаемым доходом.
- Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС). Декларация по НДС подаётся ежеквартально. Сроки сдачи деклараций по НДС следующие:
- за I квартал (январь-март) — до 25 апреля;
- за II квартал (апрель-июнь) — до 25 июля;
- за III квартал (июль-сентябрь) — до 25 октября;
- за IV квартал (октябрь-декабрь) — до 25 января следующего года.
Отчётность ИП на ОСНО с работниками
Объединение ПФР и ФСС в единый фонд повлияло на отчётность всех ИП с работниками, в том числе предпринимателей на ОСНО. Некоторые формы отчётности были заменены новыми документами:
- Отчётность по заработной плате сотрудников. Ранее ИП, имеющие наёмных работников, представляли отчёты по заработной плате с использованием таких форм, как СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДТВ-3. В настоящее время эти формы были заменены на новый документ — форму ЕФС-1. Она объединяет ключевые сведения из всех предыдущих форм. Теперь предпринимателям необходимо подавать отчётность по форме ЕФС-1.
- Отчётность о персонифицированных сведениях. Вместо СЗВ-М был введён новый документ — отчёт о персонифицированных сведениях. Предприниматели с наёмными сотрудниками должны представлять этот отчёт в инспекцию по месту жительства.
Также изменения затронули отчётность по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Теперь доходы физических лиц признаются по новым правилам, в соответствии с которыми любые выплаты сотрудникам, включая авансы, относятся к доходам физических лиц.
Кроме того, изменился расчётный период для НДФЛ. Теперь он длится с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. За пять дней до уплаты НДФЛ необходимо представлять уведомление о рассчитанной сумме налога.
Сроки
Отчётность по доходам сотрудников (6-НДФЛ), а также по расчёту страховых взносов сдают в налоговую ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Персонифицированные сведения необходимо сдавать раз в месяц. Срок — до 25 числа месяца, который следует за отчётным.
Сроки сдачи отчётности в СФР по форме ЕФС-1 зависят от типа сведений. Так, сведения о страховом стаже застрахованных лиц сдаются раз в год до 1 марта. Сведения о трудоустройстве и увольнении сотрудников необходимо передать не позднее следующего рабочего дня. Отчётность по остальным кадровым изменениям подаётся до 25 числа месяца, следующего за отчётным.
Книга учёта доходов и расходов
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) является важным элементом бухгалтерии предпринимателя на ОСНО. В ней отражаются все операции, связанные с доходами и расходами бизнеса. Ведение этой книги позволяет отслеживать финансовое состояние предприятия, правильно рассчитывать налоги и предоставлять соответствующую отчётность.
Хотя КУДиР не требуется сдавать в налоговую инспекцию, сотрудники налоговых органов имеют право потребовать её во время проверки или при представлении отчётности. В связи с этим рекомендуется вести книгу учёта доходов и расходов своевременно, согласно установленным нормам и правилам.
Оформление книги учёта доходов и расходов должно соответствовать требованиям, изложенным в Приказе Министерства финансов Российской Федерации №135н. В книге должны быть чётко указаны все виды доходов, полученных предпринимателем, а также все расходы, понесённые в процессе осуществления деятельности. Отчёт составляется для каждого календарного года.
Нужно ли ИП на ОСНО отчитываться по имущественным налогам и составлять бухгалтерскую отчётность
Индивидуальному предпринимателю вне зависимости от применяемой системы не требуется составлять и сдавать отчётность по имущественным налогам (транспортный, земельный и на имущество). ИП на ОСНО освобождены от бухучёта и сдачи бухгалтерской отчётности.
Нулевая отчётность ИП на ОСНО
Если у предпринимателя на ОСНО на протяжении всего отчётного периода не было фактических операций или доходов, он всё равно обязан отчитаться. Нулевая отчётность подтверждает отсутствие финансовой активности за отчётный период.
Сдача нулевой отчётности имеет несколько целей. Во-первых, она является документальным подтверждением отсутствия операций и доходов, что помогает избежать недоразумений и неправомерных претензий со стороны налоговых органов. Во-вторых, нулевая отчётность позволяет поддерживать регулярность и точность ведения бухгалтерии, в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Обычно нулевая отчётность подаётся в тот же срок, который установлен для представления отчётности по соответствующим налогам или периодам.
Чем грозит несвоевременная сдача отчётности
Если не сдать отчёт вовремя или не сдать вовсе, налоговая может применить по отношению к нарушителю штрафные санкции. За каждый месяц опоздания сдачи отчётности предусмотрен штраф в размере 5 процентов от суммы налога по декларации. Однако, сумма штрафа не может превышать 30 процентов от указанной суммы налога и не может быть менее 1000 рублей.
Важно отметить, что даже задержка сдачи отчётности на один день рассматривается как просрочка за целый месяц. Таким образом, необходимо строго соблюдать установленные сроки сдачи отчётных документов ИП на ОСНО.
При оплате налогов в срок, но с несвоевременной сдачей отчётности, штраф будет минимальным. Однако, при задержке сдачи отчётов более, чем на 10 дней, налоговая организация может принять меры в виде блокировки счёта предпринимателя.
Чтобы избежать штрафов и негативных последствий, рекомендуется строго соблюдать сроки сдачи отчётности на ОСНО.
Сдача отчётности в электронном виде — наиболее удобный и быстрый вариант. Сервис 1С-Отчётность позволяет без ошибок заполнять и сдавать отчётность по всем основным направлениям. Если вы работаете в программах «1С», то использование сервиса будет интуитивно понятным.
Источник: astral.ru
Сдают ли ИП бухгалтерскую отчётность
Какую бухгалтерскую отчётность должен формировать индивидуальный предприниматель в 2023 году в зависимости от системы налогообложения?
Оглавление Скрыть
Нет времени заниматься бухгалтерской отчётностью?
Команда специалистов «Моё дело» возьмёт эту обязанность на себя, чтобы вы могли заняться более важными делами.
Чтобы внести ясность в этот вопрос, нужно сначала разобраться в понятиях.
Есть закон о бухгалтерском учёте № 402-ФЗ от 06.12.2011г., статья 6 которого гласит, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учёт.
Это значит, что ИП освобождены от мороки с ведением специальных счетов, составлением проводок и подготовкой бухгалтерского баланса, отчёта о финансовых результатах и других приложений. Это в организациях сводят дебет с кредитом, подсчитывают активы с пассивами и заносят всё это в баланс, а ИП такую бухгалтерскую отчётность не сдают.
Но та же статья того же закона говорит, что бухучёт можно не вести только если ведется учёт доходов, расходов и других объектов налогообложения. То есть от учёта и отчётности предпринимателей никто не освобождал, просто у них она другая, и в обиходе за ней закрепилось название «бухгалтерская отчётность ИП». Она проще, но все же она есть.
В добровольном порядке ИП могут вести и классический бухучёт и формировать отчётность (баланс с приложениями), просто за их отсутствие никто не оштрафует. Состав обязательной налоговой отчётности зависит от режима налогообложения.
ОСНО
Предприниматели на ОСНО сдают декларацию 3-НДФЛ и по НДС с книгой покупок и продаж, а также ведут книгу учета доходов и расходов.
УСН
Бухгалтерская отчётность для ИП на УСН – это одна декларация в год по единому налогу и КУДиР.
ПСН
Деклараций на этом режиме нет, но есть специальная книга учёта доходов, которую нужно заполнять и хранить на случай проверки.
ЕСХН
Сдается одна декларация в год и ведётся КУДиР.
НПД
ИП-самозанятые не обязаны формировать никакую отчётность.
Если у предпринимателя есть наёмные работники, то по ним учёт и отчётность в налоговую и другие органы точно такой же, как у организаций. Хотя бухгалтерская отчётность ИП на УСН и других режимах зачастую проще, чем для организаций, но и она требует знаний, времени и усилий.
Облегчить жизнь и сэкономить время вы можете, зарегистрировавшись в сервисе «Моё дело». Система автоматически сформирует нужные документы, а персональный налоговый календарь не даст пропустить ни одно событие.
Любая отчётность в системе «Моё дело» формируется за считанные минуты
Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных. Вы получаете готовые документы без опечаток, неточностей и ошибок, которые часто бывают при ручном заполнении бланков.
Источник: www.moedelo.org