По этой строке отражается сумма чистой прибыли организации за отчетный период. Показатель строки «Чистая прибыль (убыток) « должен быть равен конечному сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки», который при закрытии годового баланса списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) «.
Таким образом, чистую прибыль организации, отражаемую в отчете о прибылях и убытках, можно рассчитать двумя путями:
ЧП = П — ТНП + ОНА — ОНО
где ЧП — чистая прибыль;
П — прибыль до налогообложения;
ТНП — текущий налог на прибыль;
ОНА — отложенный налоговый актив;
ОНО — отложенное налоговое обязательство;
Раздел V — Справочные данные
Этот раздел должны заполнять все фирмы, за исключением малых предприятий. В отчете о прибылях и убытках, рекомендованном в Приказе № 67н, в справочном разделе предлагается отразить сумму постоянных налоговых обязательств (активов), а также величину базовой и разводненной прибыли (убытка) на одну акцию.
Проверка отчета о финансовых результатах
Организация вправе ввести в отчет о прибылях и убытках дополнительные строки и привести в справочном разделе другую дополнительную информацию, которая необходима заинтересованным пользователям бухгалтерской отчетности.
Постоянные налоговые обязательства (активы).
Постоянное налоговое обязательство возникает в тех ситуациях, когда те или иные затраты уменьшают бухгалтерскую прибыль, однако не учитываются при налогообложении прибыли. В результате в бухгалтерском учете прибыль формируется в меньшем размере, нежели в налоговом.
Прежде всего это затраты, которые нормируются при налогообложении (например проценты по заемным средствам, представительские и рекламные расходы, затраты по добровольному страхованию сотрудников, компенсации за использование личного транспорта в служебных целях и т. д.), превышающие установленные нормы. Кроме того, это затраты, перечисленные в статье 270 Налогового кодекса, например материальная помощь работникам, стоимость имущества, переданного другим лицам безвозмездно, выплаты непроизводственного характера и т. д. Также к появлению постоянных налоговых обязательств приводит возникновение в налоговом учете доходов, которые в бухучете не отражают, например от безвозмездного пользования имуществом третьих лиц.
Постоянные налоговые активы возникают в обратной ситуации. То есть когда бухгалтерская прибыль превышает налоговую прибыль компании. Обычно это бывает, если какие-либо поступления увеличивают бухгалтерскую прибыль, но не учитываются при налогообложении. Перечень подобных поступлений приведен в статье 251 Налогового кодекса. В частности, к ним относят стоимость имущества и денежных средств, полученных безвозмездно от учредителя, владеющего долей в уставном капитале компании, превышающей 50 процентов.
В результате различного порядка учета одних и тех же операций у компании возникают постоянные разницы.
Базовая прибыль (убыток) на акцию.
Базовая прибыль на акцию — это часть прибыли отчетного периода, которая причитается акционерам — владельцам обыкновенных акций. Строку «Базовая прибыль (убыток) на акцию» заполняют только акционерные общества.
Базовая прибыль (убыток) отчетного периода — это чистая прибыль отчетного периода, уменьшенная на сумму дивидендов по привилегированным акциям, начисленным их владельцам за отчетный период. При расчете базовой прибыли отчетного периода не учитываются также дивиденды по привилегированным акциям, в том числе по кумулятивным, за предыдущие отчетные периоды, которые были выплачены или объявлены в течение отчетного периода.
Разводненная прибыль (убыток) на акцию.
Под разводнением прибыли понимается ее уменьшение (увеличение убытка) в расчете на одну обыкновенную акцию в результате возможного в будущем выпуска дополнительных обыкновенных акций без соответствующего увеличения активов общества. Строку «Разводненная прибыль (убыток) на акцию» заполняют только акционерные общества, у которых есть конвертируемые ценные бумаги и упомянутые договоры.
6 Раздел VI — Расшифровка отдельных прибылей и убытков
В этом разделе приводится расшифровка отдельных видов прочих доходов и расходов в сравнении с аналогичными показателями за предыдущий отчетный период (несколько отчетных периодов, если организация считает это целесообразным).
Этот раздел организации заполняют, если соответствующие данные не отражены в дополнительных расшифровочных строках к статьям отчета о прибылях и убытках.
В разделе «Расшифровка отдельных прибылей и убытков» указываются сведения по следующим статьям:
- 1) начисленные штрафы, пени и неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров;
- 2) прибыль (убыток) прошлых лет, выявленная в отчетном году;
- 3) суммы возмещаемых убытков;
- 4) положительные и отрицательные курсовые разницы;
- 5) суммы созданных резервов под снижение стоимости материальных ценностей, под обесценение финансовых вложений и т. п. ;
- 6) суммы дебиторской и кредиторской задолженности, списанной после истечения срока исковой давности.
При необходимости организация в этом разделе может привести расшифровку и по другим видам прибылей и убытков.
Источник: studwood.net
прибыль отчетного периода в балансе
Ответ от ЁТИВЕН[гуру]
если в балансе вы расшифровываете отдельно прибыль/убыток текущего года (сальдо по сч. 99) от прибыли/убытка прошлых лет, то совпадать должны стр. 190 Ф2 «Чистая прибыль/убыток отчетного года» и стр. Ф1 «Чистая прибыль/убыток отчетного периода»
Маруся 1212
Мыслитель
(9865)
А дело-то не в формах, а в сути. Увязка была и есть — что в старой, что в новой формах. (См. мой ответ)
Ответ от Velial[мастер]
Чет я не совсем понял, что такое графа 4 и 3, но да ладно, как я понял Вы спрашиваете, равна ли ЧП в ОПУ и нераспределенка в балансе. Так вот. Равна будет в том случае, если ЧП в форме 2 не распределялась. И в балансе не распределенная прибыль отражается нарастающим итогом, а в ОПУ показывается только за период (к примеру год) , если организация работает больше года, то точно не будет равна.
Проверить можно, при условии, что прибыль не распределяется, путем вычитания нераспределенки, например, по результатам 2011 года и 2010 года. Тогда должна получиться ЧП как в ОПУ.
Ответ от Ёергей[гуру]
До 2001 г. так оно и было, когда в форме 2 отражалось использование прибыли, кроме налога на прибыль, на другие цели (на приобретение ОС, на командировочные расходы сверх лимита, на выплату дивидендов и т. д. Но с введением части II НК РФ появился налоговый учет и прочие расходы за счет прибыли в форме 2 отражаться не стали. Поэтому, сейчас разница между гр. 4 и 3 стр. 470 баланса не совпадает с чистой прибылью формы 2 на сумму прочих расходов за счет прибыли.
Ответ от Маруся 1212[гуру]
Нераспределенная прибыль по Ф1 на отчетную дату = прибыли по Ф1 на начало года (она же — на конец предыдущего) + чистая прибыль (после налогообложения) из Ф2 минус дивиденды (если таковые были ВЫПЛАЧЕНЫ) .
Ну, если вы это имели в виду. Т. к № строк щас сосем не те.
Ответ от 22 ответа[гуру]
Привет! Вот подборка тем с похожими вопросами и ответами на Ваш вопрос: всетаки строка- чистая прибыль отчетного периода (форма2) должна быть равна разности графы 4 и 3 бух баланса строки 470?
Источник: 22oa.ru
Прибыль отчетного периода (балансовая)
Включает прибыль (убыток) реализации продукции (работ, услуг), прибыль на финансовом рынке (проценты к получению, проценты к уплате, доходы от участия в других организациях), прочие операционные доходы и расходы, внереализационные доходы и расходы:
(руб./год),
где Преал — прибыль от реализации продукции (работ, услуг);
Пфин.р. – прибыль на финансовом рынке, учитывающая: %к получ — проценты к получению. %к уплате — проценты к уплате; — доходы от участия в других организациях;
Допер. — прочие операционные доходы;
Ропер — прочие операционные расходы;
Допер, Ропер — внереализационные доходы и расходы
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) представляет собой финансовый результат основной деятельности, предусмотренной уставом компании.
Прибыль от реализации продукции определяется, исходя из выручки от реализации продута (работ, услуг), за вычетом затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), относимых на себестоимость продукции:
(руб./год),
где — выручка от реализации продукции: работ и услуг без учета НДС; И — затраты производство и реализацию продукции (работ, услуг), относимые на себестоимость.
Проценты к получению включают суммы, причитающиеся компании в соответствии с договорами к получению процентов по государственным облигациям, депозитам и пр..
Проценты к уплате включают выплату процентов энергетической компанией другим участникам бизнеса.
Доходы от участия в других организациях – от вклада в капитал других предприятий.
Прочие операционные доходы отражают доходы по операциям, связанным с движением имущества электроэнергетической компании. В прочие операционные доходы включаются суммы:
— от реализации списанных с баланса основных средств;
— доходы от сдачи имущества в аренду;
— доходы, получаемые в результате переоценки имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте (курсовые разницы);
—доходы от продажи банком по поручению энергетической компании иностранной валюты.
Прочие операционные расходы включают:
— затраты, связанные с реализацией основных средств и прочего имущества, в том числе защиты на погрузку, транспорт, разгрузку списанных основных средств при транспорте их до территории организации, купившей списанные основные средства;
— затраты по аннулированным производственным заказам (договорам).
Внереализационными являются доходы и расходы, возникающие в результате деятельности, непосредственно не связанной с производством и реализацией продукции.
· Внереализационные доходы характеризуют доходы от операций, не относящихся к производственной и операционной деятельности:
o штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных договоров, признанные должником;
o прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
o суммы страхового возмещения и покрытия из других источников убытков от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных событий.
· Внереализационные расходы включают:
—убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году;
— присужденные или признанные энергоснабжающей организацией штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение договоров;
— потери от стихийных бедствий, убытки в результате пожаров, аварий, других чрезвычайных событий;
— убытки от хищений, виновники по которым не установлены; судебные издержки;
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Источник: studopedia.ru