Прогнозный бухгалтерский баланс как составить

Для прогнозирования будущего финансового состояния предприятия необходимо составить прогнозный баланс предприятия. Для прогнозирования баланса необходимо систематически накапливать информацию о работе организации.

Прогнозирование основано на тщательном анализе как можно большего количества отдельных элементов доходов, расходов, активов, пассивов, а также на обдуманной оценке их будущей величины с учетом взаимосвязи между элементами, и с учетом вероятности будущих условий.

Прогнозирование требует получения как можно большего количества подробностей. Кроме того, следует оценить «стабильность» отдельных элементов через вероятность их повторения в будущем. Это придает определенное значение анализу неповторяющихся факторов и чрезвычайных статей.

При прогнозировании используется информация из разных бухгалтерских документов, охватывающих как можно большее количество периодов. Повторяющуюся деятельность можно прогнозировать с большей степенью уверенности, чем случайные события.

Прогнозный баланс является завершающим этапом прогнозного балансирования и составляется на основе произведенных расчетов по определению плановых показателей выручки, себестоимости, прибыли и убытка. Однако в некоторых случаях приходится составлять прогнозный баланс, не прибегая к подробным вычислениям.

Существует несколько методов составления прогнозного баланса. К наиболее часто применяемым можно отнести следующие:

— метод на основе пропорциональной зависимости показателей от объема продажи;

— методы с использованием математического аппарата;

Метод на основе пропорциональной зависимости показателей от объема продажи состоит в том, что статьи баланса, взаимозависимые от объема реализации, изменяются пропорционально изменению объема реализации продукции. То есть, для построения прогнозного баланса принимается, что каждая пропорционально меняющаяся статья актива и пассива баланса изменяется в той же пропорции, в какой изменяется объем реализации. Данный метод называют также «методом процента от продаж».

Составление прогнозного баланса по «методу процента от продаж» должно осуществляться в следующей последовательности:

1 этап. Определяется прогнозный объем реализации продукции в плановом периоде. Для этого используются следующие методы планирования:

а) метод трендовой экстраполяции – изучение сложившихся прошлых тенденций развития объекта прогноза и перенос их на будущее;

б) экономико-математические методы (факторные, корреляционные и другие методы);

в) нормативный. Его сущность заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и в их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах и др.

г) использование показателей передовых предприятий;

д) экспертный, при котором используется мнение экспертов в тех или иных областях;

е) метод конструктивных расчетов.

2 этап. Определяется процент прироста объема реализации продукции в плановом периоде по сравнению с отчетным периодом.

3 этап. Составляется прогнозный отчет о прибылях и убытках.

Прогноз прибыли следует строить на анализе каждой наиболее важной составляющей. Основными составляющими являются общая сумма выручки и сумма затрат. Прогнозирование объема выручки от реализации продукции в плановом периоде рассмотрено на 1 этапе.

Следующим по значению показателем, формирующим прибыль предприятия, являются затраты: — себестоимость (стр. 020),

— коммерческие расходы (стр. 030),

— управленческие расходы (стр. 040),

— прочие расходы (стр. 100).

При прогнозировании себестоимости (стр. 020) и коммерческих расходов (стр.030) их можно рассчитать в виде доли в прогнозном объеме реализации продукции с учетом ожидаемой рентабельности. Управленческие расходы (стр. 040), как правило, планируются на уровне отчетного периода.

Прочие статьи доходов и расходов, не связанные с текущей деятельностью, обычно оказывают незначительное влияние на финансовый результат. Тем не менее, следует оценить степень их влияния. При выявлении таких доходов и расходов в качестве существенных, их следует учесть в прогнозном отчете о прибылях и убытках. Целью прогнозирования отчета о прибылях и убытках является получение величины прогнозной чистой прибыли (стр. 190 формы № 2).

4 этап. Составляется прогнозный баланс предприятия.

На основе запланированного процента прироста объема реализации продукции в плановом периоде, выраженного в процентах, необходимо определить будущие расходы, активы и обязательства. Изменять необходимо те статьи баланса, которые изменяются в той же пропорции, что и объем реализации. Такими статьями являются:

-основные средства (стр. 120),

-прочие внеоборотные активы (стр. 150),

-дебиторская задолженность (стр. 240),

-денежные средства (стр.260),

-кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам (стр.621),

-задолженность перед персоналом организации (стр. 622),

-задолженность перед государственными внебюджетными фондами (стр. 623),

-задолженность по налогам и сборам (стр. 624).

Данные статьи увеличивают на столько процентов, на сколько процентов изменился объем выручки от реализации продукции.

Уставный капитал (стр. 410), добавочный капитал (стр. 420), резервный капитал (стр.430), целевое финансирование (стр. 450), долгосрочные обязательства (раздел IY пассива баланса), краткосрочные займы и кредиты (стр. 610) признаются неизменными.

Сумма нераспределенной прибыли в прогнозном периоде определяют путем суммирования нераспределенной прибыли отчетного периода и величины прогнозной чистой прибыли (стр. 190 формы № 2).

5 этап. Полученные прогнозные значения статей актива и пассива суммируют, и проверяют баланс с точки зрения соблюдения балансового равенства.

6 этап. Определяют потребность во внешнем дополнительном финансировании.

Потребность Прогнозная Прогнозная

во внешнем = сумма актива — сумма пассива

дополнительном баланса баланса

Данная величина принимается для корректировки баланса и приведения его к балансовому соответствию. Чем больше прирост объема реализации, тем больше потребность во внешнем дополнительном финансировании. Незначительный прирост объема финансирования может быть покрыт краткосрочными пассивами и наращенной нераспределенной прибылью.

Пример 1. Составим прогнозный баланс предприятия, используя «метод процента от продаж».

1 этап. Определим прогнозный объем реализации продукции растениеводства и животноводства в плановом периоде. Воспользуемся методом трендовой экстраполяции. Используем модель линейного тренда, согласно которой фактические данные по выручке за несколько лет выравниваем на основе линейного уравнения:

Уt – выровненный уровень выручки,

а0, а1 – параметры линейного тренда,

t – условное обозначение лет.

Параметры линейного тренда определяем методом, решив систему уравнений с двумя неизвестными:

а0 * Σ t + а1 * Σ t 2 = Σ У * t.

Расчет параметров линейного тренда значительно упрощается, так как Σ t = 0, тогда система уравнений примет вид:

а1 * Σ t 2 = Σ У * t, отсюда

Расчет параметров линейного уравнения показан в таблице №16.

Выравнивание уровня выручки от реализации на основе линейного уравнения

Годы (n)	Фактическая выручка, тыс. руб. (У)	Условное обозначение лет (t)	Расчетные показатели	Выровненный уровень выручки по модели линейного тренда (Уt)
У * t	t 2
-1	-20123
Итого	х

Подставив расчетные данные из таблицы №16, получаем:

Таким образом, линейное уравнение будет: Уt = 24480 + 4554 * t.

Подставляя значение t в уравнение, определяем выровненные уровни выручки.

Далее определим прогнозный объем реализации продукции растениеводства и животноводства в 2011 году:

У2 = 24480 + 4554 * t = 24480 + 4554 * 2 = 39588 тыс. руб.

2 этап. Определим процент прироста объема реализации продукции в плановом периоде по сравнению с отчетным периодом:

K = ——— * 100 % — 100 % = ———— * 100 % — 100 % = 36,4 %.

3 этап. Составляется прогнозный отчет о прибылях и убытках (таблица № 17).

1) Определим долю себестоимости проданных товаров в объеме реализации продукции за 2010 год:

Выручка отч. 29230

Себестоимость отч. 27354

2) Определим себестоимость проданных товаров в прогнозном 2011 году:

Выручка прогн. 39588 39588

Доля с/с + 1 0,06858 + 1 1,06858

3) Определим долю коммерческих расходов в объеме реализации продукции за 2010 год:

Выручка отч. 29230

Коммер. расходы отч. 181

4) Определим коммерческие расходы в прогнозном 2011 году:

Выручка прогн. 39588 39588

Доля комм. расх. + 1 160,49 + 1 161,49

Отчет о прибылях и убытках на примере СХПК «Рассвет» Моргаушского района Чувашской Республики за 2010 год

Показатель	Код стр.	Отчетный год, тыс. руб.	Прогнозный год, тыс. руб.
Выручка от реализации
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010 – стр. 020 – стр. 030 –стр. 040)
Прочие расходы и другое	070, 100
Прочие доходы и другое	060, 080, 090
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 050 — стр. 070 — стр.100 + стр. 060 + стр.080 + стр. 090)
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток) (стр. 140 – стр. 150)

4 этап. Составляется прогнозный баланс предприятия (Таблица №18).

Прогнозный баланс предприятия на примере СХПК «Рассвет» Моргаушского района Чувашской Республики за 2010 год

Показатель	Код стр.	Отчетный год, тыс. руб.	Прогнозный год, тыс. руб.
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные финансовые активы
Прочие внеоборотные активы
II. Оборотные активы
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО АКТИВ
ПАССИВ
I. Капитал и резервы
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
IY. Долгосрочные обязательства
Y. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО ПАССИВ
Потребность во внешнем финансировании	*

Сумма нераспределенной нераспределенная прибыль величины

прибыли в прогнозном = отчетного периода + чистой прибыли

периоде (стр. 190 формы № 2)

= 2669тыс. руб. + 4630тыс. руб. = 7299тыс. руб. (заносится в стр.470 прогнозного баланса)

5 этап. Полученные прогнозные значения статей актива и пассива суммируем, и проверяем баланс с точки зрения соблюдения балансового равенства.

АКТИВ по прогнозу = 40261 тыс. руб.

ПАССИВ по прогнозу = 35230 тыс. руб.,

то есть АКТИВ > ПАССИВ.

Недостаток средств в ПАССИВЕ указывает на необходимость во внешнем дополнительном финансировании.

6 этап. Определяют потребность во внешнем дополнительном финансировании.

Потребность Прогнозная Прогнозная

во внешнем = сумма актива — сумма пассива

дополнительном баланса баланса

= 40261 тыс. руб. – 35230 тыс. руб. = 5031 тыс. руб.

Ответ:Объем реализации продукции растениеводства и животноводства, которого может достичь предприятие в плановом 2011 году составляет 39588 тыс. руб., что на 36,4 % выше объема реализации в 2010 году. Предприятию потребуется привлечь средств из дополнительного источника финансирования в сумме 5031 тыс. руб.

Рекомендуемая литература:

1. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для приня­тия управленческих решений / Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина. – 2-изд., перераб. и доп. — СПб.: Издательский дом Герда, 2001. – 288 с.

2. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА, 2002. — 333 с.

3. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. / А.Д. Шеремет, Е.В.Негашев. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА, 2010. — 208 с.

Тема 9. Анализ и прогнозирование движения денежных средств (косвенный метод)

Цель занятия:освоить методику анализа движения денежных средств косвенным методом.

Вопросы по теме:

1. Перечислите методы анализа движения денежных средств.

2. Раскройте сущность косвенного метода анализа движения денежных средств.

Задание:

1. Используя данные приложений №5,№6 и №7, провести анализ движения денежных средств косвенным методом. Результаты оформить в таблицах №19 и № 21.

2. Сделать выводы по результатам проведенного анализа движения денежных средств косвенным методом.

Источник: studopedia.info

Бюджет по балансовому листу: в чем смысл

Начинающие предприниматели полагают, что цель бизнеса – это получение прибыли. Но опытные бизнесмены скажут, что цель – это получение запланированного объема прибыли и достижение целевых показателей. Сформировать план и обозначить цели бизнесу поможет бюджет по балансовому листу (ББЛ).

ББЛ – третий «слон» управленческого учета

Управленческий учет (УУ) – это система сбора, хранения, представления и структурирования информации для принятия управленческих решений. Управленческие решения руководители компании принимают для достижения необходимых результатов.

Другими словами, чтобы принять правильное решение, главе компании нужно сначала сформировать план, сделать прогноз и указать результаты, которые нужно достичь. Составление прогноза развития бизнеса – задача многоэтапная. Сначала формируют Бюджет доходов и расходов (БДР), затем на его основе составляют бюджет движения денежных средств (БДДС).

БДР позволяет запланировать уровень прибыльности компании, а БДДС – степень ее платежеспособности. Но для устойчивости системы двух «точек опоры» недостаточно, нужна еще одна опора. Такой «опорой» и является Бюджет по балансовому листу (ББЛ). Именно ББЛ дает объемную и полную картину перспектив развития бизнеса. Вот эти три прогнозных отчета – БДР, БДДС и ББЛ – и являются тремя «слонами» УУ, с опорой на которые руководство компании определяет плановые значения целевых показателей бизнеса в отчетном году.

Модуль Табула позволяет настроить формы для планирования, расчетов, план-факт анализа, используя принципы построения таблиц с формулами как в Excel.

С помощью Табулы настраивают: БДР, БДДС, ББЛ и вспомогательные бюджеты с использованием шести дополнительных уровней аналитики. Табула позволяет настраивать сложные отчеты произвольной структуры.

Что расскажет ББЛ

ББЛ помогает найти ответ на вопрос: почему нет денег, если есть прибыль? Ответ кроется в изменении показателей статей ББЛ за несколько лет. Анализ таких изменений покажет, куда потрачена полученная компанией прибыль или она «спрятана», например, в дебиторской задолженности.

Если прибыли нет, но активы растут, то показатели ББЛ укажут на источник такого роста: внесенные владельцем бизнеса средства или рост какой-либо задолженности. То же применимо и для ситуации, когда при отсутствии прибыли происходит снижение объема активов. Использование ББЛ и основных бюджетов позволяет главе компании установить план по показателям ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, а также показателей эффективности для стимулирования работников. Поэтому ББЛ составляют при формировании планов на отчетный период (год, квартал и т. п.).

С помощью ББЛ можно решить задачу оптимизации капитала компании, а, следовательно, и ее стоимости. Эта задача является уже «фигурой высшего пилотажа» для владельцев бизнеса. В процессе ее решения моделируют деятельность компании на долгую перспективу в несколько лет или десятилетий.

В чем отличия от бухгалтерского баланса

ББЛ по своей структуре очень похож на бухгалтерский баланс. Он так же состоит из двух частей: активов и пассивов. Однако, если бухгалтерский баланс составляют по строгим правилам бухучета, установленным государством, то ББЛ формируют, исходя из задач УУ, определенных владельцем бизнеса.

Поэтому смысл показателей некоторых статей ББЛ может существенно отличаться от аналогичных статей бухгалтерского баланса. Особенно заметно такое различие при отражении показателей основных средств, накопленной амортизации, прибыли, дебиторской и кредиторской задолженностей. Бухгалтерский баланс – это итоговый документ, отражающий результаты деятельности компании за отчетный период, когда что-то изменить уже невозможно. А ББЛ составляют для руководства компании (центров финансовой ответственности (ЦФО)), то есть для тех, кто управляет деятельностью компании и несет за это ответственность.

Поэтому анализ данных ББЛ позволяет принять управленческое решение на этапе планирования, когда многое в деятельности компании еще возможно исправить.

Можно ли не составлять ББЛ

• Автоматизация независимо от отрасли и количества учетных баз.
• Объединение данных в едином инфопространстве.
• Использование Excel-подобного конструктора форм и отчетов.
• Сокращение сроков планирования и сбора фактических данных.
• Поддержка любой методологии финансовой модели, используемой в компании.
• Лицензирование программы независимо от количества пользователей.

Вместо названия ББЛ часто используют понятие «прогнозный баланс» или «управленческий баланс». Но «имя» ББЛ более предпочтительно, поскольку прогноз и план будущего – это одно, а управленческий баланс, который отражает состояние компании в текущий момент, совсем другая история.

Источник: www.klerk.ru

Как составить прогнозный баланс: пошаговое руководство Прогнозный баланс финской компании. Tase — ennuste

В статье мы постараемся описать, какие подходы применяются при планировании, каким образом рассчитать потребность в финансировании, зачем нужен прогнозный баланс, и его место в обеспечении финансовой устойчивости предприятия .

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Прежде всего, необходимо определиться с базой для планирования. Обычно базой является деятельность в прошлых периодах. Основным драйвером эффективного развития любого предприятия является рост продаж. Результаты деятельности предприятия за прошлый период описываются в отчете о доходах и расходах (отчете о прибылях и убытках). Инструментом планирования доходов и расходов предприятия является бюджет доходов и расходов (БДР), который может иметь форму отчета о прибылях и убытках (ОПУ).

Читайте другие статьи по оптимизации финансов компании.

Прогнозный баланс финской компании. Tase — ennuste

Заключительным этапом процесса составления сводного (консолидированного или основного) бюджета компании является формирование прогнозного баланса или бюджета по балансовому листу (англ. projected balance sheet, forecast balance; фин. tase — ennuste). ОПРЕДЕЛЕНИЕ: Прогнозный баланс — это форма финансовой отчетности, отдельный вид бюджета, где содержится информация о прогнозируемом состоянии предприятия, его стоимости на конец бюджетного периода.

Во время его составления стоит учитывать тот факт, что практически все данные, необходимые для его расчета, представлены в Бюджете доходов и расходов (БДР), а также Бюджете движения денежных средств (БДДС). В основе прогнозирования лежит тщательный анализ текущих данных по доходам и расходам, активам и пассивам, и дальнейшее планирование прогнозных величин этих данных бюджета с учетом взаимосвязи между ними, а также их вероятных будущих изменений.

Используемые, при составлении прогнозного баланса, отчеты должны охватывать как минимум несколько периодов. Таким образом можно отследить повторяющуюся деятельность, которую в свою очередь довольно просто прогнозировать на будущие периоды.

Форма прогнозного баланса часто соответствует стандартной форме бухгалтерского баланса, но для удобства анализа данных ее преобразовывают в укрупненную (обобщенную, агрегированную, с менее подробной разбивкой по категориям) форму. Прогнозный баланс также как и бухгалтерский баланс, состоит из двух частей: активной (актив) и пассивной (пассив), обе стороны должны быть равны между собой. Следует иметь ввиду, что в бухгалтерском учете активы являются собственностью (имуществом) предприятия, а пассивы – его обязательствами; тогда как в бюджетировании активы – это ресурсы, вложенные в бизнес, а пассивы – обязательства, возникшие в процессе его деловых операций. При составлении прогноза, учитываются данные баланса на начало периода по каждой из статей баланса, а также их возможные изменения. Эти изменения можно рассчитать по следующей формуле:

Сальдо на конец периода = Сальдо на начало периода + Начисления (БДР) + Поступления (БДДС) – Выплаты (БДДС).

КОНЕЧНЫЙ БАЛАНС = НАЧАЛЬНЫЙ БАЛАНС + ДОХОД — РАСХОДЫ

При формировании бюджета по балансовому листу некоторые из статей баланса прогнозируется исходя из предположения, что они будут изменяться пропорционально изменению в объемах продаж.

Структура расходов БДР

Переменные расходы растут пропорционально росту продаж, например, сырье, ФОТ производственного персонала. Постоянные расходы остаются неизменными либо растут ступенчато, например, когда при расширении бизнеса необходимо новое здание большего размера.

Кроме того, некоторые расходы можно отнести на себестоимость конкретной продукции – такие расходы называются прямыми, а некоторые распределяются между различными видами продукции (косвенные затраты). Примерами косвенных расходов могут служить маркетинг и реклама, управленческие и административные расходы.

При составлении БДР полезно проанализировать, какой процент от выручки составляет каждый вид расходов. Это поможет нам рассчитать плановые значения расходов при росте выручки будущего периода.

Этапы составления прогнозного баланса:

1. Планирование активов: увеличение активов связано с увеличением продаж. Так, если в бюджете запланирован рост продаж, то это приведет к росту активов.
2. Анализ оборотных активов в зависимости от увеличения (уменьшения) объемов продаж. При этом производится оценка таких статей баланса как: запасы сырья и расходных материалов, незавершенного производства (незавершенной продукции) и готовой продукции, дебиторская задолженность, авансовые платежи поставщикам (предоплаты), денежные средства, расходы будущих периодов. Текущие активы предприятия предположительно увеличатся на столько же процентов на сколько и прогнозируемый объем продаж.
3. Увеличение стоимости внеоборотных активов происходит в результате приобретения машин и оборудования, а ее уменьшение рассчитывается исходя из размера планируемых амортизационных отчислений. К внеоборотным активам предприятия относятся: нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство и прочие внеоборотные активы. Прогнозная балансовая стоимость внеоборотных активов = Балансовая стоимость запланированных основных средств и нематериальных активов – Амортизация за период- Балансовая стоимость реализованных основных средств
4. Нематериальные активы не подвержены непосредственному влиянию изменений в объеме продаж, а основные средства редко изменяются под их воздействием. Данные по приобретаемым основным средствам формируются на основании инвестиционного бюджета.
5. Данные по запасам сырья, расходных материалов и готовой продукции получают из бюджета запасов по материалам и готовой продукции, прогноза продаж и скорости оборота с учетом изменения факторов оборачиваемости запасов.
6. Расчет дебиторской задолженности: при увеличении сбыта как правило растет дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность на конец периода = Дебиторская задолженность на начало периода + Стоимость отгруженной, еще не оплаченной продукции – Денежные поступления за ранее отгруженную продукцию Сумму долгов контрагентов перед организацией можно спрогнозировать с учетом изменений величины оборачиваемости дебиторской задолженности, беря во внимание просроченные и безнадежные долги.
7. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения не подвержены влиянию изменений в объемах продаж, данные по этим статьям можно вносить согласно изменениям в инвестиционном бюджете.
8. Остаток денежных средств в кассе и на расчетных счетах в банках формируется на основании бюджета движения денежных средств на конец периода.

Анализ безубыточности

Анализ безубыточности — это определение количества единиц продукции, которое нужно продать, чтобы выйти на безубыточность (один словом, сколько вы должны продать, чтобы компенсировать все расходы).

Рассмотрим на примере открытия ресторана. Чтобы сделать хотя бы одну продажу в заведении, нужно обставить его определенным количеством столов, напечатать меню, взять на работу бармена, поваров, официантов. Следовательно, владельцу ресторана необходимо провести анализ безубыточности, чтобы понять, сколько блюд ресторан должен продать в течение суток, чтобы покрыть расходы.

При определении точки безубыточности важно такое понятие, как маржинальная прибыль (разница между выручкой от реализации и переменными затратами). В примере с рестораном это будет цена за блюдо. Например, клиент платит 500 руб. за блюдо. Затраты на его приготовление составляют 100 руб., а стоимость приготовления и подачи еды составляет 150 руб.

Маржинальная прибыль составляет 250 руб. (500 — 100 — 150 = 250). Ориентируясь на эти показатели, вы можете определить, какой должна быть выручка от реализации, чтобы бизнес стал безубыточным.

По материалам Bplans.com

Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь!

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Для чего нужен прогнозный баланс?

На основании полученных данных прогнозного баланса определяют будет ли предприятие нуждаться в дополнительном финансировании. Так если, в прогнозном балансе актив превышает пассив необходимо выяснить сколько пассивов не хватает, эта разница и будет представлять собой размер дополнительно необходимых фондов. Дополнительное финансирование может быть получено за счет увеличения собственного капитала, или же посредством увеличения долгосрочных и текущих обязательств.

На основе данных прогнозного баланса и бюджета прибылей и убытков (или бюджета доходов и расходов) рассчитываются основные финансовые показатели в планируемом периоде. Полученные финансовые коэффициенты сравниваются с соответствующими показателями предыдущих периодов для получения представления о финансовом положении компании. Например, на основании данных прогнозного баланса можно рассчитать финансовые коэффициенты:

Срочной и текущей ликвидности, которые позволяют оценить финансовую устойчивость предприятия; собственного капитала и финансового рычага, и получить представление о финансовой независимости и платежеспособности компании.

Прогнозный баланс предприятия имеет важное значение для потенциальных инвесторов и кредиторов, так как с его помощью можно:

• понять, какие активы наращиваются в динамике и за счет каких средств;
• оценить состояние бизнеса в целом;
• увидеть, как изменится стоимость компании в результате ее хозяйственной деятельности в течение бюджетного периода.

План по персоналу

Важность плана по персоналу зависит в основном от типа бизнеса. Если вы единоличный собственник без сотрудников, то для вас это не настолько значимый документ. Но если вы представляете бизнес побольше, с высокими трудовыми затратами, вам придется потратить время, чтобы выяснить, как персонал влияет на ваш бизнес. Думайте о плане по персоналу как об оправдании необходимости каждого члена команды участвовать в бизнесе.

План по персоналу должен включать описание каждой позиции и объяснять, что конкретные люди приносят в компанию с точки зрения обучения, экспертных знаний, знания рынка или продукта. Если вы пишете бизнес-план, чтобы представить его кредиторам или инвесторам, вы могли бы с помощью него объяснить необходимость участия каждого члена команды в бизнесе и размеры зарплат.

Вы также можете использовать это документ, чтобы перечислить все отделы. Нет никакого правила, в котором говорится, что вы должны перечислить только отдельных членов руководства. Вы также можете перечислить должности или отделы, которые планировали создать, но еще не сделали этого. Опишите, кто ваш идеальный кандидат, определите и объясните планируемый диапазон заработной платы.

Общие принципы организации бюджетирования в 1С ERP

Прежде чем приступить к описанию процедуры построения прогнозного баланса надо сказать пару слов о том, как устроено бюджетирование в 1С ERP.

Ключевыми объектами системы, на основе которых строится бюджетирование в прикладном решении, являются модель бюджетирования, сценарий, виды бюджетов (бюджетные формы), статьи (обороты) и показатели (остатки) бюджетов.

Плановые показатели вводятся в разрезе статей через документы «Экземпляр бюджета», причем сами документы могут быть заполнены как вручную (загружены из файлов Excel), так и заполнены автоматом на основании других бюджетов.

Что касается планирования в разрезе показателей бюджета (а прогнозный баланс в силу своей специфики строится на базе показателей, а не статей), то хорошим тоном является такая настройка отражения оборотов по статьям на показателях, при которой значения показателей являются полностью рассчитываемыми на основании ранее внесенных оборотов по статьям бюджета, а не требуют ручного заполнения. Пример такой настройки мы покажем чуть ниже.

Бесплатная консультация эксперта

Спасибо за Ваше обращение!

Специалист 1С свяжется с вами в течение 15 минут.

Прогноз повышения стоимости

Прогноз повышения стоимости основных средств определяется в соответствии с инвестиционным планом из составленного бюджета денежных потоков. Амортизация основных средств должна начисляться в соответствии с теми методами, которые были приняты в процессе работы компании. Если используется линейный метод, то для упрощения можно использовать амортизацию прошлого периода, и в дальнейшем подкорректировать ее на оценочную величину амортизации в связи с различными поступлениями или же выбытиями основных финансовых средств.

Это только несколько важных факторов из целого ряда, поэтому, если вы хотите досконально разобраться в особенностях создания таких отчетов, вам следует научиться использовать все инструменты.

Прогнозирование: некоторые лучшие практики

Чтобы прогнозные модели балансов не были хаотичными, необходимо учитывать, что четкое структурирование в начале построения модели при дальнейшей разработке экономит много времени.

Хорошие модели имеют определенные характеристики. Во-первых, исходные данные собраны всего в нескольких местах. Во-вторых, необработанные данные (или пользовательские данные) и расчеты необходимо обозначать отдельно (например, с помощью разного цвета).

Прогнозный баланс: пример расчета в Excel (пример структуры рабочего файла).

Возможны многие варианты электронных таблиц. Например, книга Excel может содержать шесть рабочих листов:

Источник: s70perm.ru