В первую очередь современный бухучет необходим для двух вещей. Первое это фиксирование всех операций производимых с банковским учреждением. Второе это точный и скрупулёзный учет данных в каждой проводимой сделке и в отдельности каждому контрагенту. Упорядочить и систематизировать всю информацию помогают регистры синтетического и аналитического учета.
Что стоить иметь ввиду под регистром учета
В бухучете регистры аналитического учета это специализированные документы для фиксирования, структуризации и накопления данных, которые можно получить из первичных документов предприятия. Они применяются как для того чтобы отразить информацию на бухгалтерских счетах так и для составления полноценного отчета.
В соответствии с пятой частью статьи 10 ФЗ от декабря 2011-го года под номером 402 формы регистрации для ведения учета разрабатываются организацией самостоятельно и затем утверждаются в учетной политике компании.
Согласно части 6 этого же федерального закона данный регистр может вестись как в бумажной форме так и в качестве электронного документа. Но в этом случае для подписания должна быть электронная подпись.
Регистры учеты в обязательном порядке должны включать в себе такие реквизиты как:
- Название регистра;
- Название предприятия составившего данный документ;
- Срок который должен отражать данный регистр либо даты начала и конца его действия;
- Группировка данных учета по хронологии или по специальной системе;
- Величина финансового измерения или прочие единицы измерения;
- Название должностей сотрудников, которые отвечают за то, как будет вестись данный документ;
- Подписи сотрудников, ответственных за то, как будет вестись данный документ, с указанием фамилии, подписи, дополнительных реквизитов и прочих данных требуемых для идентификации.
Регистры учета разделяются на две отдельные категории:
- Для синтетического учета;
- Для аналитического учета.
Для синтетического учета
Можно сказать самый известный и самый используемый вид бухгалтерского регистра это оборотно-сальдовая ведомость, которая ведется по счетам синтетического учета. Обобщенный формат данных об обороте, имеющихся остатках и по всем применяемым в компании синтетическим счетам предприятия за отдельный срок, выглядит таким образом:
К подобным регистрам мы имеем право относить также наши журналы ордера главную книгу и прочее.
Для аналитического учета
Учитывая, что информация аналитического учета детализирует данные, показанные на счетах синтетического учета, такие регистры также могут быть составлены на базе оборотно-сальдовой ведомости по определенному счету. В качестве примерно можно рассмотреть счет 10. Этот счет означает «Материалы». Его следует вести по местам, где эти материалы хранятся и некоторым их названиям. В этом случае (по счету 10 «Материалы») регистр аналитического учета (оборотно-сальдовая ведомость) будет выглядеть следующим образом:
Помимо этого документы аналитического учета могут также представлять собой специализированные карточки, ведомости и иные подобные документы.
Важно: Действующий Закон о бухгалтерском учете был первым настоящим документом, говорившим о конфиденциальности данных в бухгалтерии, указанных в регистре учета внутренней отчетности предприятия и считаются коммерческой тайной. И говориться тут именно о данных управленческого учета и о регистрах аналитического учета.
Другим примером документов может стать кассовая книга, в которую делаются записи производимых кассовых операций. Ее должен вести кассир, который ежедневно указывает в ней остаток денежных средств на начало рабочей смены и на ее конец.
Записи в такие регистры ведутся прямо из документов, подшитых к мемориальным ордерам. В конце месяца по всем этим документам подбивается итог и вносится в оборотно-сальдовую ведомость.
Регистры для ведения учета
Для того чтобы вести аналитический учет используют три основных разновидности регистров:
Ведущиеся одновременно либо в отдельности от регистров.
Те, чья итоговая информация фиксируется в регистры синтетичечкого учета.
Совмещающие в себе оба вида учета.
Ведется отдельно аналитический учет, таких активов, у которых слишком большая номенклатура и поэтому невозможно вести оба вида учета в одном и том же документе. Для большего понимания, в раздел подобных объектов можно отнести:
- Готов прод;
- Запасные части;
- ОС;
- Материалы.
Аналитический учет подобных объектов должен вестись на основании карточек. На деле используют четыре разновидности таких карточек.
Карточки, предназначенные для ведения учета на складе (например, топливо, материалы либо готовая продукция);
Инвентарные карточки (для ведения отчета по осн. средствам и немат. активам);
Контокоррентные (для того, чтобы производить расчет с поставщиками, покупателями и прочими;
Многографные (в таких карточках должен вестись учет по счетам 20, 25 и 26).
При таком принципе ведения учета появляются некоторые неудобства. Именно по этой причине на данные момент два последних вида карточек практически не используется в современной бухгалтерии. Вместо них чаще применяют такой документ как накопительная ведомость.
К разновидностям регистров можно отнести кассовую книгу. Это значит, что информация фиксируется в другие регистры.
Возможны также такие регистры, которые будут совмещать в себе учеты. Например, журнал-ордер под номером 6, который нужно вести по счету 60, а кроме этого аналитический учет по каждому их контрагентов, в журнале-ордере под номером 7, где учет ведется по счету 71, а кроме этого отчет по каждому из подотчётных сотрудников.