Под рентабельностью понимают уровень доходов или прибыли, которую получила компания в процессе ведения своей деятельности. Это относительный показатель, который отражает успешность предприятия по всем трем направлениям: производство, инвестиции, коммерция.
Кроме того, этот показатель имеет большое значение для управленцев компании, так как при правильном расчете и анализе показателей за несколько периодов можно вовремя увидеть пробелы в работе отдельных подразделений и вовремя скорректировать действия.
- Что такое рентабельность основной деятельности
- Как рассчитать рентабельность основной деятельности
- Формула рентабельности основной деятельности
- Как повысить рентабельность основной деятельности
- Нормативные показатели
- Анализ рентабельности основной деятельности
Что такое рентабельность основной деятельности
Почему такая низкая рентабельность: анализ и решения.
Рентабельность основной деятельности — это экономический показатель, который отражает соотношение чистой прибыли к затратам предприятия или его выручке. Этот коэффициент показывает, какой объем прибыли получается на одну единицу затрат или выручки.
Однако при этом нужно учитывать тот факт, что прибыль — это лишь один важный фактор, который отражает эффективность ведения бизнеса и показывает успешность компании. Вместе с ним необходимо анализировать и учитывать другие показатели, сопоставлять между собой и делать выводы.
Как рассчитать рентабельность основной деятельности
Как рассчитать рентабельность основной деятельности:
- Получить данные о чистой прибыли.
- Получить данные о выручке / затратах.
- Разделить чистую прибыль на выручку или затраты.
- Умножить полученный коэффициент на 100%.
Расчет рентабельности основной деятельности позволяет увидеть, насколько эффективно используются все группы ресурсов предприятия, включая трудовые, природные, финансовые, производственные.
Этот показатель крайне важен для коммерческих организаций, в то время как некоммерческим организациям необязательно постоянно его рассчитывать и анализировать.
При расчете рентабельности основной деятельности играют роль такие составляющие:
- Себестоимость произведенной продукции или услуг;
- Коммерческие затраты компании;
- Затраты на управление.
Дополнительную информацию о расчете вы найдете в видео ниже:
Учитывая то, что при расчете рентабельности основной деятельности играют роль как затраты, так и выручка предприятия, то для определения данного показателя используются две формулы.
Формула рентабельности основной деятельности, в которой в знаменателе используется выручка, показывает эффективность компании в продажах, поэтому ее еще называю рентабельностью продаж.
Формула рентабельности основной деятельности с учетом выручки:
РОД = ЧП / В х 100%,
- РОД — рентабельность основной деятельности;
- ЧП — чистая прибыль;
- В — выручка.
Если рассмотреть эту формулу по балансу, то выглядит она так:
РОД = строка 2400 / строка 2110 х 100%
Читайте полную статью: Рентабельность продаж как один из важных показателей эффективности бизнеса
Формула рентабельности основной деятельности, которая в знаменателе использует показатель затрат, отражает эффективность компании в оптимизации издержек на производство и реализацию товаров и услуг.
Формула рентабельности основной деятельности с учетом затрат выглядит так:
РОД = ЧП / З х 100%,
- РОД — рентабельность основной деятельности;
- ЧП — чистая прибыль;
- З — затраты.
Эта же формула по балансу выглядит следующим образом:
РОД = строка 2400 / строка 2120 х 100%
Читайте полную статью: Рентабельность затрат — как рассчитать и какую формулу использовать
Иногда в зависимости от цели расчета вместо чистой прибыли может использоваться прибыль от продаж (операционная прибыль), которая также учитывает внереализационные доходы и расходы.
Как повысить рентабельность основной деятельности
На этот коэффициент влияет множество факторов. Чтобы его повысить следует обратить внимание на следующие моменты:
- Снизить себестоимость товаров или услуг;
- Сократить коммерческие расходы;
- Увеличить выручку от продаж (за счет повышения объемов продаж или уменьшения себестоимости);
- Увеличить валовый доход;
- Усилить оборот капитала и оборудования.
Также нужно регулярно стремиться к тому, чтобы выручка и валовый доход увеличивались с каждым новым периодом.
Нормативные показатели
Какой-либо установленной нормы рентабельности основной деятельности не существует. Основное правило: чем этот показатель выше, тем лучше.
Однако в зависимости от того, какой величины показатель получился по итогу расчетов, предприятия можно классифицировать следующим образом:
- 1-5% — компания с низкой рентабельностью;
- 6-20% — компания со средней рентабельностью;
- 21-30% — компания с высокой рентабельностью;
- 31% и выше — компания со сверхвысокой рентабельностью.
Анализ рентабельности основной деятельности
После проведения расчетов рентабельности основной деятельности, очень важно провести правильный анализ.
При этом очень важно учитывать все факторы, как рентабельность продаж, так и рентабельность затрат, так как они тесно связаны между собой и зависят друг от друга.
Проведения анализа позволит определить правильные подходы и пробелы в производстве, а также покажет, какие факторы повлияли на получение того или иного результата расчетов.
Иногда предприниматели считают, что расчета только одного коэффициента, например, рентабельности продаж или рентабельности затрат будет достаточно, однако это упрощенный подход и он не покажет всю полноту картины.
В некоторых компаниях принято проводить рентабельность основной деятельности на основе данных по балансу. Здесь следует отметить, что этот метод не покажет точные результаты, так как в балансе отражены все виды деятельности компании.
Анализ рентабельности основной деятельности по балансу может применяться, однако только как дополнительный инструмент, в качестве дополнения к коэффициентам, рассчитанным на базе финансового отчета о прибыли и убытках.
При анализе рентабельности основной деятельности нужно использовать максимальное количество инструментов и подходов, чтобы получить как можно более полную картину и своевременно принять правильные действия, если необходимо.
Рентабельность основной деятельности — важный финансовый показатель, в основе которого лежат данные о прибыли (убытках), выручке и затратах. И при расчетах и анализе очень важно обращать внимание и учитывать абсолютно все эти показатели.
Источник: coinpost.finance
Рентабельность основной деятельности: как определить нормативное значение по формуле
Евгений Маляр
# Бизнес-словарь
Формула, определение, анализ
Показатель рентабельности основной деятельности является важным индикатором эффективности главного коммерческого направления предприятия.
Яндекс.Бизнес для предпринимателей
Приведёт к вам клиентов, пока вы занимаетесь другими делами. Реклама будет работать сама, о вашем бизнесе узнает аудитория Яндекс Карт и Поиска. Тысячи предпринимателей уже оценили эффективность сервиса!
На практике средние и крупные предприятия чаще всего развивают несколько направлений, одно из которых считается основным. В процессе хозяйствования бывают случаи, когда выясняется, что целесообразно изменить структуру производства (продаж) или уделить особое внимание развитию главного источника прибыли. Такой индикатор, как уровень рентабельности основной деятельности, очень важен для принятия управленческих решений. О том, как его определить и применить, будет рассказано в этой статье.
Что собой представляет показатель рентабельности основной деятельности
Из самого словосочетания «основная деятельность» ясна значимость этого направления. Авиазавод, к примеру, может производить широкий ассортимент продукции, в том числе бытового назначения, или комплектующие изделия для других предприятий. При этом сумма доходов от строительства самолётов при нормальном положении дел будет занимать наибольшую долю в его общей прибыли.
Основная деятельность – это направление хозяйственной активности, служащее главным источником доходности предприятия.
Полная рентабельность формируется балансовой прибылью и всеми активами фирмы (одно делится на другое). В противовес обобщающему подходу, аналитический метод (применяемый к разным направлениям развития – основному и побочным) позволяет выделить из них самые выгодные. Также в результате становится ясно, какие из них убыточны. Руководство на основе этой информации получает возможность принимать решения, повышающие общую выгодность всего бизнеса.
В истории мирового предпринимательства нередки случаи, когда крупные компании (чаще всего на начальном этапе развития) радикально меняли деловую стратегию, отказываясь от направления, принятого в качестве основного, в пользу производства побочных продуктов, демонстрировавших большую экономическую эффективность.
Рентабельность основной деятельности показывает, какую прибыль в процентном выражении приносит капитал, вложенный в развитие главного направления хозяйственной активности.
Какую рентабельность считать приемлемой
Не только у каждого предприятия, но и у целых отраслей промышленности бывает своё нормативное значение доходности. На его величину влияет занимаемая рыночная ниша, характер продукции, владение монопольным положением (обычно естественным), степень ликвидности товара, гарантированность стабильного сбыта, эластичность спроса и другие факторы. Государство тоже не самоустраняется от распределения сверхвысоких доходов и облагает деятельность особо рентабельных предприятий повышенными фискальными ставками.
По критерию прибыльности принята шкала, характеризующая деление хозяйствующих субъектов на следующие категории:
- Низкорентабельные организации — 1–5%;
- Предприятия среднего уровня рентабельности — 6–20%;
- Высокорентабельные компании — 21–30%;
- Сверхприбыльные фирмы – свыше 31%.
Наиболее доходными признаны следующие основные направления:
Вид основной деятельности | Диапазон рентабельности, % |
Нефте- и газодобыча, транспортирование углеводородного сырья | 80–90 |
Производство цемента | 80–85 |
Производство азотных удобрений | 80–85 |
Производство цветных металлов | 60–65 |
Производство металлического проката | 35–40 |
Клиринговые финансовые услуги | 65–70 |
Изготовление сигарет | 40–42 |
Производство спиртных напитков | 25–-30 |
Производство бытовой техники | 30–25 |
Большая часть предприятий, работающих в условиях жёсткой конкуренции и ограниченной ёмкости рынка, вынуждены довольствоваться уровнем рентабельности основной деятельности в диапазоне от 12 до 20%. Величина показателя зависит в первую очередь от умения высшего менеджмента компании эффективно использовать доступные ресурсы и принимать верные управленческие решения.
Анализ показателя
Рентабельность основной деятельности не может служить универсальным основанием для принятия решения, к примеру, о перепрофилировании на основании того, что побочный продукт демонстрирует более высокую доходность. Следует учитывать и другие показатели, в числе которых:
- Ограниченность ёмкости целевого рынка. Пример: побочный продукт реализуется с показателем рентабельности 40%, при этом основной товар приносит прибыль только в 20%. Решение о переходе на выпуск изделий, считавшихся второстепенными, может оказаться ошибочным, если их не удастся продавать в объёмах, обеспечивающих приемлемый абсолютный доход (выраженный в денежных единицах), превышающий существующий уровень.
- Оборачиваемость капитала. Скорость реализации также имеет большое значение. Период между моментом закупки сырья и получением выручки называется производственным циклом. Его увеличение может привести к осложнениям при выполнении кредитных и прочих финансовых обязательств, даже если показатель рентабельности основной деятельности достаточно высок. Это как раз тот случай, когда «время – деньги».
Возможны и другие факторы, не позволяющие использовать коэффициент рентабельности основной деятельности в качестве универсального критерия выбора генерального направления, однако значение этого показателя велико. С его помощью можно анализировать динамику прибыли, приносимой главным каналом и оценивать влияние других факторов, способствующих или препятствующих повышению доходности.
Формула расчета
Подобно другим показателям, служащим для оценки доходности того или иного канала формирования прибыли, коэффициент рентабельности основной деятельности представляет собой дробь:
РО = ПОД / (СБСП + ОПР + АР)
Подробнее о каждом из показателей, входящем в формулу, далее.
Прибыль основной деятельности (ПОД)
Формируется прямыми затратами, связанными с производством основного продукта:
- Зарплата рабочих, участвующих в конкретном технологическом процессе, вместе со всеми начислениями;
- Стоимость сырья и материалов с учётом доставки;
- Прочие непосредственные издержки основного производства.
Определяется по балансу и данным отчета «Об убытках и прибыли» (в зависимости от периодичности расчёта показателя РО).
Сумма общепроизводственных расходов (ОПР)
В эту цифру входят все затраты, без которых ведение производственной деятельности невозможно. ОПР включает следующие статьи издержек:
- Электроэнергия;
- Коммунальные платежи;
- Канцтовары;
- Уборка помещений;
- Зарплата вспомогательного персонала (охранники, уборщики, секретари и пр.);
- Все остальные непрямые затраты.
Все деньги, тратящиеся на обеспечение эффективного руководства, идут из прибыли от основной деятельности. В этот раздел издержек входят следующие статьи:
- Зарплаты (оклады и премии) управленческого персонала;
- Затраты, необходимые на обеспечение мероприятий, направленных на повышение квалификации менеджмента;
- Командировочные расходы;
- Денежные поощрения и ценные подарки для сотрудников;
- Организация конференций и совещаний;
- Другие подобные издержки.
Валовая себестоимость основного производства (СБСП)
Источником информации служат аналитические статьи бухгалтерской отчётности. Задача состоит в суммировании всех издержек, формирующих себестоимость основного продукта.
Выводы
Показатель рентабельности основной деятельности является важным индикатором эффективности главного коммерческого направления предприятия.
Рентабельность главного направления нельзя рассматривать в отрыве от других коэффициентов, характеризующих прибыльность бизнеса.
Меры по повышению рентабельности основной деятельности стандартны и состоят преимущественно в сокращении производственных издержек. С целью раскрытия потенциала наращивания доходности, применимы и другие способы увеличения эффективности (организационные, технологические, кадровые, финансовые и пр.)
Норматив рентабельности у каждого направления свой. Следует помнить, что конечной целью любого экономического анализа является не получение благоприятной статистики, а выработка мер по извлечению максимально возможной абсолютной прибыли.
Важна не только величина показателя рентабельности основной деятельности, но и динамика её изменения во времени.
Источник: delen.ru
Рентабельность основной деятельности. Расчет рентабельности: формула
Рентабельность основной деятельности представляет собой показатель того, насколько целесообразным в принципе является функционирование определенного предприятия или же компании. Определяя периодически данный показатель, руководитель может установить, насколько выгодным для него является тот или иной рынок или же определенное производство.
Зачем это нужно?
Благодаря расчету нескольких финансовых показателей, основываясь на тщательном анализе балансовых данных, компания может оценить рентабельность основной деятельности. Также при помощи данных расчетов у любого предприятия есть возможность детально оценить частичное финансовое состояние различных контрагентов, в пользу которых осуществляется поставка различной продукции.
Одним из наиболее важных бизнес-индикаторов, демонстрирующих эффективность и успешность того или иного предприятия, является рентабельность основной деятельности. Различные коэффициенты рентабельности позволяют определить, насколько прибыльным является дело определенной компании, и может ли она, занимаясь им в первую очередь, оставаться платежеспособной и ликвидной.
Как рассчитывают?
Аналогично другим показателям финансового анализа, рентабельность основной деятельности рассчитывается, основываясь на тех данных, которые предоставляются в процессе формирования балансовых отчетов. В частности, это относится к отчету об убытках и прибыли предприятия, бухгалтерскому балансу и еще множеству других аналогичных документов. Однако, для того чтобы рассчитать рентабельность (формула представлена далее), изначально можно использовать только эти два документа.
Что он показывает?
Коэффициент рентабельности позволяет определить то количество чистой прибыли, которое компания получает из каждого потраченного ею на производство рубля. Если бизнес-процесс был организован действительно грамотно, то на протяжении длительного времени данный показатель постоянно будет возрастать. Для того чтобы точно определить показатели рентабельности, нужно разделить прибыль от реализации определенной продукции, указанной в отчете о прибылях и убытках, на количество средств, затраченных на изготовление данной продукции.
Таким образом, нет ничего сложного в том, чтобы максимально точно рассчитать рентабельность. Формула является следующей:
- Коэффициент рентабельности ОД = выгода от продаж : финансовые затраты на изготовление продукции.
Рентабельность продаж
Не менее важным показателем, определяющим нынешнее финансовое состояние организации, является коэффициент рентабельности продаж, который, в отличие от указанного выше коэффициента, демонстрирует то количество чистой прибыли, которое данной компании приносит каждый отдельный рубль выручки. Если в процессе работы фирмы данный коэффициент будет постоянно увеличиваться, то это будет также свидетельствовать и об улучшении финансового состояния, и о прибыльности ее основной деятельности.
Чтобы определить показатели рентабельности продаж, необходимо будет использовать следующую формулу:
- Коэффициент рентабельности продаж = выгода от реализации : выручка от реализации.
Дополнительные виды
Стоит отметить тот факт, что помимо показателя рентабельности деятельности в процессе проведения финансового анализа могут использоваться и другие виды коэффициентов. В частности это относится к так называемому коэффициенту деловой активности, демонстрирующему эффективность того, как компания использует присутствующие у нее финансовые средства и инструменты. К ним относится в первую очередь коэффициент оборачиваемости, который демонстрирует эффективность использования всех средств, присутствующих в распоряжении данной компании, а также оборачиваемость запасов, показывающая, насколько быстро предприятие может реализовать свои товарно-материальные ценности. Также сюда входит еще целый ряд других показателей.
Все о детальном расчете рентабельности ОД
Однако, несмотря на то что существует масса других коэффициентов, одним из наиболее важных является рентабельность предприятия, а точнее, рентабельность его основной деятельности, по которой и определяется успешность той или иной компании.
Под этим понятием подразумевается показатель, который определяет относительную экономическую эффективность определенной организации. В комплексе этот показатель позволяет понять, насколько эффективно компания использует в деле трудовые, материальные и денежные ресурсы, присутствующие у нее на данный момент. Для расчета коэффициента рентабельности определяется соотношение дохода к активам и тем ресурсам, которые используются для его формирования.
Другими словами, если хотите оценить рентабельность предприятия и его основной деятельности, вам нужно иметь на руках только соотношение расходов и доходов.
Как производится расчет?
Рентабельность производственной деятельности компании определяется путем соотношения прибыли, полученной от продажи определенной продукции с вычетом амортизации по рассматриваемому отчетному периоду, и финансовых затрат, которые были необходимы для реализации данной продукции. Помимо этого, путем определения данного показателя можно установить, какое количество прибыли компания получает от каждого рубля, потраченного ею для изготовления и дальнейшей реализации определенной продукции.
Анализ рентабельности предприятия может осуществляться как в целом по компании, так и по каким-либо отдельным сегментам изготавливаемой продукции. Рентабельность продукции позволяет более детально отразить результаты деятельности определенной компании по сравнению с коэффициентом ОД, так как в данном случае в учет берется не только непосредственно чистая прибыль, но еще и полный объем заработанных средств, поступивших из оборота.
Уравнение
Анализ рентабельности предприятия и отдельной его продукции производится следующим образом: показатели прибыли делятся на показатели продаж, после чего полученная сумма умножается на 100. Данная особенность используется для того, чтобы определить данные показатели в процентах. Таким образом, путем несложных подсчетов вы сможете определить рентабельность продукции, а также уровень рентабельности основной деятельности.
Более глубокое изучение
Для того чтобы изучить уровень рентабельности более глубоко, нужно буде детально рассмотреть, почему меняются цены, определить себестоимость каждой отдельной единицы продукции и то, как эта сумма влияет непосредственно на саму рентабельность. В серьезных компаниях специалисты не только осуществляют расчет рентабельности основной деятельности, но еще и проводят подобные расчеты по каждому отдельному виду продукции.
Так как финансовый результат деятельности определенной компании представляет собой разницу между его расходами и доходами, для его определения вам нужно будет соотносить эти показатели по определенному отчетному периоду. При этом стоит отметить тот факт, что, так как все расходы и доходы могут относиться к нескольким отчетным периодам, лучше всего изначально использовать определенную систему разделения их по времени. Это обеспечивается соответствующим правом капитализации.
Таким образом, общий результат деятельности компании увеличивается или же уменьшается на расходы, относящиеся к этому периоду. Другими словами, расходы компании на производство той или иной продукции будут списываться непосредственно в том периоде, когда они приносили компании доход, а если же они являются убыточными, то в таком случае очевидным является тот факт, что работа предприятия является нерентабельной. Все эти показатели учитываются в балансе.
Именно так изменяется коэффициент рентабельности основной деятельности, формула которого была представлена выше.
Балансовая прибыль
Балансовая прибыль компании представляет собой прибыль, которая получается в процессе работы по результатам отчетного периода. Она представляет собой основу для определения налога на прибыль. Другими словами, данный показатель помогает выявить прибыль компании до того момента, пока на нее будет возложено налогообложение. Для того чтобы высчитать значение данного показателя, нужно будет из количества выручки, которая получается от продажи определенных товаров и услуг, убрать следующее:
- себестоимость проданных товаров или же предоставленных услуг;
- всевозможные коммерческие и управленческие затраты;
- сальдо от любой операционной деятельности;
- сальдо от внереализационной деятельности.
Для того чтобы определить среднее значение производственных фондов компании, изначально нужно определить их балансовую стоимость на конец и начало рассматриваемого периода. После этого посредством применения формулы для определения простого среднего показателя требуется детально рассчитать среднюю стоимость всего имущества компании за отчетный период.
Является ли фирма конкурентоспособной?
Оценка конкурентоспособности компании – это определение того, насколько эффективно ведется управление ею, а также насколько правильно используются трудовые, производственные и экономические ресурсы, после чего все полученные показатели сопоставляются с результатами конкурентов. В преимущественном большинстве случаев расчет конкурентоспособности той или иной организации осуществляется в процессе составления бизнес-планов, необходимых для привлечения инвестиции или же кредитования.
Как ее определить?
Определение конкурентоспособности осуществляется на основе целого ряда факторов, однако наиболее объективного результата можно добиться за счет использования математических технологий оценки, когда осуществляется детальный расчет коэффициентов, а также дальнейшее их сравнение со среднеотраслевыми показателями. Именно поэтому так важно увеличение рентабельности основной деятельности.
Коэффициент конкурентоспособности – это сумма коэффициентов всех его составляющих, включая стратегическое позиционирование и операционную эффективность. При этом стоит отметить, что операционная эффективность представляет собой лучший результат ведения деятельности компании среди всех конкурентов.
Источник: businessman.ru