Собственные средства формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли. Минимальный размер собственных средств банка регулирует Банк России, так как им определяются ограничения банка на привлечение и размещение креди тных ресурсов.
Уставный капитал — формируется из взносов предприятий, объединений и организаций, состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка. В соответствии с ней кредитные организации создаются в форме открытою или закрытого акционерного общества, что должно отражаться в их уставах и наименованиях, и формируют свои уставные капиталы из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.
Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и использования фондов банка. Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка но производимым им операциям. Минимальный размер резервною фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли, направляемые в фонд в соответствии с законодательством.
Структура коммерческого банка. Типы и функции коммерческих банков.
Банками формируются также специальные фонды: «Износ основных средств», «Износ МБП», образуемые путем амортизационных отчислений; фонды экономического стимулирования, созданные из прибыли. К специальным фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства России; средства от продажи банкам акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.
Чистая прибыль текущего года — это сумма прибыли, остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.
Капитал (собственные средства) банка, используемый в расчете, определяется: как сумма уставного капитала банка, фондов банка и нераспределенной прибыли, увеличенная на величину резерва на возможные потери но ссудам 1-й и 2-й групп риска, полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода, переоценки средств в иностранной валюте; переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ, уменьшенная на величину: допущенных убытков; выкупленных собственных акций; превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением, недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных сверх лимитов, превышения затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками, расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным нроценгам, дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней, средств для расчета с организациями банков но выделенным средствам.
Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько функций:
— Защитная функция обеспечивает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.
Оперативная функция обеспечивает возможность приобретения зданий, оборудования, создания финансовых резервов на случай непредвиденных убытков.
Понятие баланса банка, ликвидности и его платежеспособности.
— Регулирующая функция обеспечивает гарантию обществу в успешном функционировании банков, а также позволяет государственным органам осуществлять функции регулирования и контроля путем расчета нормативов деятельности банков относительно величины собственного капитала.
В банковской практике различают собственный капитал нетто и брутто. Собственный капитал брутто — это сумма всех фондов банка и нераспределенной прибыли но балансу. Собственный капитал нетто — это капитал брутто минус вложения банка в хозяйственную деятельность клиентов, в расходы будущих периодов, в ценные бумаги, в расходы банка, в дебиторов банка, которая может быть использована как кредитный ресурс.
Термин достаточность банковского капитала отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем больше должен быть его собственный капитал.
Специфика банка как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что большая часть его финансовых ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка в привлечении средств регулируются Банком России и определяются, исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы.
Источник: ozlib.com
Анализ собственных средств коммерческого банка
Собственные средства банка, отражаемые в балансе, включают в себя уставный капитал, фонды, резервы на возможные потери, нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет, предстоящие поступления доходов. Собственные средства банка являются основой его развития. Достаточное их наличие и сохранность — это показатель качества управления банком с позиций доходности и риска.
Уставный капитал банка по законодательству Российской Федерации может формироваться за счет эмиссии акций (открытое акционерное общество — ОАО) или на основе взносов участников (общество с ограниченной ответственностью — ООО). В некоторых странах (например, в Италии) все еще сохраняются банки, организованные в виде взаимных фондов, когда вкладчик банка становится его совладельцем. Такая достаточно архаичная и неэффективная форма организации банка законодательством Российской Федерации не предусмотрена. Уставный, или основной, капитал банка в балансе рассчитывается как сумма остатков балансовых счетов 102, 103, 104 за вычетом остатка по б/сч. 105.
Добавочный капитал отражается по б/сч. 106 и включает в себя прирост стоимости имущества при переоценке, эмиссионный доход и разницу между уставным капиталом банка и его собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала банка при снижении величины его собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного уставного капитала в случае изменения номинальной стоимости акций (долей).
Фонды банка формируются за счет отчислений из прибыли и отражаются на б/сч. 107.
До недавнего времени в обязательном порядке формировался резервный фонд банка за счет ежегодных отчислений от прибыли до размера не менее 10% уставного капитала. В настоящее время порядок формирования и состав всех фондов определяются акционерами банка в рамках действующего законодательства (Гражданский кодекс РФ).
Следует различать понятия «уставный капитал банка», «собственные средства банка по балансу» и «собственные средства (капитал) банка».
Уставный капитал и собственные средства банка в целом можно рассчитать по балансу. В табл. 4.1 эти показатели представлены.
Собственные средства (капитал) банка определяются расчетным путем по методике Банка России и являются нормативным показателем. Рассчитать их величину по балансу невозможно.
Резервы на возможные потери начисляются по вложениям банка в кредиты, ценные бумаги, отвлечениям средств в дебиторскую задолженность, по остаткам средств на корреспондентских счетах и т.п. Начисленные резервы относятся на расходы банка и восстанавливаются (зачисляются в доходы банка) при погашении кредита, продаже ценных бумаг, возврате дебиторской задолженности, т.е. при восстановлении актива, на который этот конкретный резерв начислен.
С позиций возможного риска все активы, по которым следует начислять резервы, разделяются на пять групп.
К первой группе риска относят вложения, по которым анализ деятельности контрагента или функционирования рынка не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь. В том числе есть все основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства. По вложениям, отнесенным к 1-й группе риска, резервы на возможные потери не начисляются (размер резерва в процентах от элементов расчетной базы равен нулю).
Ко второй группе риска относят вложения, по которым существует умеренная потенциальная угроза потерь в результате известных банку отрицательных аспектов в деятельности контрагента, а также неблагоприятного развития ситуации на рынках, на которых работает контрагент. По таким вложениям размер резерва составляет от 1 до 20%.
К третьей группе риска относятся вложения, по которым выявлено существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента). Размер резерва по таким активам составляет от 21 до 50%.
В четвертую группу риска относят активы, по которым анализ деятельности контрагента (и/или функционирования рынка) выявил одновременно существование потенциальных и реальных угроз либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств при их недостаточном обеспечении). Размер резерва по таким активам составляет от 51 до 100%.
В пятую группу риска относятся активы, когда есть достаточные основания полагать, что их стоимость будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств и/или отсутствием обеспечения выполнения этих обязательств. Размер резерва по таким активам составляет 100%.
Банк самостоятельно, на основе методических рекомендаций Банка России, относит активы к той или иной группе риска. При этом совокупная величина фактически созданного резерва на возможные потери должна соответствовать величине возможных потерь. Не допускается искажение методики формирования резервов, в том числе в целях манипулирования величиной финансового результата или иных показателей деятельности. Однако методика отнесения активов к той или иной группе риска допускает достаточно широкое толкование, что в принципе дает возможность для манипулирования качественными показателями активов. Более того, в расчет капитала банка включается не вся сумма резерва, а только та его часть, которая начислена по ссудам 1—2-й групп.
По строке «Предстоящие поступления доходов» учитываются реальные к получению доходы, начисленные, но не поступившие до отчетной даты в соответствии с договорами.
В состав собственных средств банка включается также субординированный кредит (заем). Под субординированным кредитом понимается привлеченный банком кредит (заем), который одновременно отвечает следующим условиям:
- • срок предоставления субординированного кредита составляет не менее 5 лет;
- • договор субординированного кредита содержит положение о невозможности его досрочного расторжения.
Условия предоставления субординированного кредита не должны существенно отличаться от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов в момент его предоставления (прежде всего, в размере процентной ставки). Договор субординированного кредита содержит положение о том, что в случае банкротства банка требования по этому кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов.
Субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала при условии, что:
- • по субординированному кредиту (займу) отсутствует обеспечение;
- • сторонами в договоре субординированного кредита (займа) являются юридические лица;
- • договор субординированного кредита (займа) содержит возможность изменения процентной ставки без существенного превышения среднего уровня процентов на дату пересмотра процентной ставки;
- • договор субординированного кредита (займа) содержит положение о невозможности его досрочного расторжения, за исключением случая, когда стороны достигли соглашения об участии кредитора в уставном капитале банка в сумме, равной или большей суммы данного субординированного кредита.
В балансе банка субординированный кредит на отдельном счете не выделяется, а отражается на счетах межбанковских кредитов или депозитов юридических лиц.
Понятно, что, используя только форму 0409101, рассчитать собственные средства банка можно только приблизительно. Тем не менее эти показатели дают определенную аналитическую информацию.
Таблица 4.2. Структура собственных средств банка
Источник: studref.com
Собственные средства банка
Совокупность средств на пассивных счетах, не имеющих характера обязательств.
Как и во всем мире, в России банковский сектор формирует свою прибыль за счет привлеченных средств, доля которых составляет порядка 85-90% всех ресурсов. Доля собственных средств редко когда превышает 12-15% от всех пассивов организации и состоит из:
- уставного капитала;
- различных банковских фондов;
- полученной в текущем году, но нераспределенной прибыли.
Полученная прибыль обычно составляет около половины всех собственных средств кредитной организации. Процентное соотношение в течение года постоянно меняется в зависимости от рыночной ситуации.
Уставной капитал
При регистрации любого юридического лица необходим уставной капитал. Это те средства и нефинансовые пассивы, размер которых прописан в учредительных документах. Они нужны для покрытия возможных рисков кредиторов, которые будут работать с создаваемой организацией. Чем выше сумма, тем более привлекательной является организация для инвесторов. Можно сказать, что это неснижаемый остаток средств на балансе, за счет которого могут быть покрыты убытки кредиторов в случае банкротства.
Законом установлено, что для регистрации банка, уставной капитал должен быть не менее 180 млн. рублей. Для получения генеральной лицензии Центробанка потребуется увеличение этой суммы до 900 млн. рублей. Если же регистрируется небанковская кредитная организация, то достаточно 90 млн. рублей. Уставной фонд банка изначально формируется из взносов учредителей и того имущества, которое они передают в собственность организации. При этом туда нельзя вносить нематериальные ценности и кредитные средства.
Резервный фонд
Вторая часть собственных средств банка, это резервный фонд. Его наличие тоже обязательно, а размер не может быть менее 15% от уставного капитала. Формирование резервного фонда осуществляется из полученной за год прибыли в размерах, утвержденных на общем собрании акционеров.
Предназначение этих денег — покрытие возможных убытков, в случае снижения прибыли и в других непредвиденных обстоятельствах. Кроме того их можно потратить на увеличение уставного капитала. При этом в резервном фонде должно остаться средств не менее 15% от новой суммы этого капитала.
Иные банковские фонды
Существование в банке других фондов не обязательно, но желательно для успешной и безопасной деятельности. Например, фонд экономического стимулирования позволяет не снижать прибыль при негативной рыночной конъюнктуре. Есть фонды, призванные сглаживать инфляцию и разницу в курсах валютных пар. К ним относятся фонды по переоценке как основных, так и валютных средств.
Их объем постоянно изменяется и может достигать больших размеров при необходимости. Особенно важно увеличение в период экономических кризисов для сглаживания их негативных последствий.
Нераспределенная прибыль
В процессе коммерческой деятельности часть прибыли банка выплачивается в виде дивидендов акционерам, зарплаты работникам, расходуется на оплату обязательных платежей и налогов. Другая же часть остается на балансе для реинвестирования в свою деятельность, в развитие бизнеса. Вот она то и является нераспределенной прибылью, относящейся тоже к собственным средствам банка. Ее размер определяет собрание акционеров.
Хотя привлеченные средства банка и являются основой прибыли организации, собственный капитал гарантирует стабильную деятельность, а его размер является важнейшим критерием надежности кредитной организации.
Источник: answr.pro