Составить бухгалтерский баланс на основании главной книги

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 8,5 кб

Главной книгой называется один из основных годовых документов синтетического учета по всем счетам, которые использует предприятие. Она является самой обобщенной формой операционной хозяйственной деятельности. Книга дает возможность получения полного представления о производственных и финансовых процессах, а также выявляются возможные нарушения, которые могут возникнуть в результате хозяйственной деятельности компании. Вся финансовая отчетность за год также заполняется на основании данных, внесенных в главную книгу.

Официально этот документ появился в 1960 году и с тех пор используется практически во всех сферах бизнеса. Существуют некоторые организации, которые не применяют главную книгу. Они обходятся журналами-ордерами, обобщенными в шахматную ведомость, данные из которой затем переносят в сальдовый отчет. Но это более трудоемкая и не очень удобная процедура.

Особенности структуры и заполнения главной книги

Структуру книги составляют отдельные счета, в которых отображаются итоговые месячные, квартальные и годовые данные по ним. Каждый лист книги формируется под один конкретный счет. На листе необходимо учитывать:

• обороты счета с кредита в дебит;
• общие итоги по кредиту;
• общие результаты по дебиту;
• сальдо по дебиту и кредиту.

В главной книге отображают кредитовый оборот с помощью переноса суммы за каждый месяц. Корреспондирующие счета при этом не подлежат разбивке, так как все данные по ним уже имеются в ордере. При сборе дебетовых оборотов учитывается корреспонденция с другими счетами, а данные берутся по местам разноски из различных ордеров-журналов. В главной книге, как и во всей иной бухгалтерской документации, должны совпадать суммы дебета и кредита.

Мы постараемся вам помочь

Скачать образец документа

Сохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.

Обратите внимание! Приведено лишь начало документа. Полную версию вы можете скачать по соответствующей ссылке.

Источник: dogovor-obrazets.ru

Ниже приводятся данные из Главной книги компании КИРП на основании которых необходимо составить бухгалтерский баланс за отчетный год

Ниже приводятся данные из Главной книги компании КИРП, на основании которых необходимо составить бухгалтерский баланс за отчетный год. При составлении баланса выделите несущественные показатели, классифицируйте статьи баланса на краткосрочные и долгосрочные. Статьи баланса обобщите по форматам 1 и 2, приведенным в данной главе.
Введем в таблицу дополнительные столбцы и рассчитаем данные.
(столбик № 7 рассчитывается делением остатка на конец года по каждой статье на итого баланса и *100%). Несущественными показателями можно считать те, что составляют менее 5 % от валюты баланса.
(тыс. руб.)
Остаток к началу года Поступило за год (увеличение) Выбыло за год (уменьшение) Остаток на конец года % существенности
1 2 3 4 5 6 7
1 Денежные средства в кассе 4 26 490 26 489 5 0
2 Денежные средства на расчетном счете 549 958 320 952 900 5969 0,3
3 Денежные средства в депозите банка 1 150 – – 1150 0,1
4 Запасы сырья и материалов 38 600 299 420 305 830 32190 16,3
5 Запасы готовой продукции и товаров 56 390 662 444 398 206 320628 0,5
6 Запасы топлива и смазочных материалов 11 459 93 205 93 901 10763 0,2
7 Собаки и другие животные для опытов 1 592 2 665 1 099 3158 8
8 Затраты на незавершенное производство 26 319 493 282 362 444 157157 17
9 Земля и другие природные объекты 299 360 35 800 – 335160 20,8
10 Здания и сооружения 529 388 – 119 200 410188 12,9
11 Оборудование и приборы 598 573 28 432 79 019 547986 17,3
12 Инвентарь и конторскоеоборудование 193 166 18 420 26 370 185216 3,6
13 Амортизация зданий и сооружений (215 418) 29 400 89 106 (155712) –
14 Амортизация оборудования и приборов (216 315) 62 540 71 310 (207545) –
15 Амортизация инвентаря и конторского оборудования (113 219) 25 300 23 730 (114789) –
16 Нематериальные активы 88 330 – – 88330 4,5
17 Амортизация нематериальных активов (53 400) 9 600 – (63000) –
18 Задолженность покупателей 215 943 398 206 425 398 188751 9,6
19 Авансы выданные 63 500 105 200 163 500 5200 0,3
20 Ценные бумаги других компаний 100 400 36 000 – 136400 6,9
21 Векселя полученные 50 000 84 000 50 000 84000 4,3
22 Задолженность поставщикам (131 200) 299 420 300 480 (130140) 6,6
23 Задолженность по оплате труда (15 300) 281 000 279 400 (16900) 0,9
24 Векселя выданные (40 800) 94 500 100 900 (34400) 1,7
25 Кредиты банка
25.1 Долгосрочные (450 000) 60 000 100 000 (410000) 20,8
25.2 Краткосрочные (365 000) 655 000 462 000 (558000) 28,3
26 Капитал
26.1 Акционерный (300 000) – – (300 000) 15,2
26.2 Резервный (100 000) – – (100 000) 5,1
26.3 Нераспределенная прибыль (256 471) 85 100 – (341571) 17,3
27 Резерв сомнительных долгов (17 600) 5 600 2 700 (20500) 1
28 Задолженность по дивидендам – 59 694 – (59694) 3

20 дней гарантии на правки

Источник: uchimatchast.ru

Задание к инструкционной карте № 18

• технику составления бухгалтерской отчетности. Студент должен уметь:

• оформить результаты инвентаризации статей бухгалтерского ба­ланса и принять их к бухгалтерскому учету до составления бухгалтер­ской отчетности;

• формировать нераспределенную прибыль (непогашенные убыт­ки) и принять ее к бухгалтерскому учету;

• составить расчет и отразить в бухгалтерской отчетности суммы годовых дивидендов, рекомендованных или объявленных по результа­там работы организации за отчетный год;

• по данным Главной книги и необходимых регистров аналитиче­ского учета составить бухгалтерский баланс.

Методические указания

1.Поскольку ОАО «Модерн» использует журнально-ордерную форму учета, то данные, обобщаемые в соответствующих журналах-ордерах, переносятся в Главную книгу, а затем на основании Главной книги за­полняется текущая (внутригодовая) финансовая отчетность «Бухгалтер­ский баланс» (форма № 1).

Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» субсчета «Касса в рублях» в дебет счетов

Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса», субсчета «Касса в рублях» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца

Сальдо на конец месяца

Журнал-Ордер №2 за 20__ г. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов

Итого

Ведомость №2

Источник: studopedia.net