Срок уплаты НДФЛ за месяц

Удерживать и уплачивать налог в бюджет с авансового платежа в 2022 году, как правило, не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06 / 42063 и ФНС РФ от 15.01.2016). № БС-4-11 / 320)). Но есть исключение. Если предоплата производится в последний день месяца, то подоходный налог с населения с этой предоплаты подлежит уплате не позднее следующего дня. Затем, когда выплачивается вторая часть зарплаты, необходимо вычесть остаток налога за отработанный месяц. К такому выводу пришел Верховный суд в решении от 11.05.2016 № 309-KG16-1804.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2022 году

Отпускные и пособие по временной нетрудоспособности облагаются подоходным налогом с населения так же, как и заработная плата. Однако дата уплаты НДФЛ в 2022 году другая. Налог на отпускные и надбавки должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором была произведена выплата.

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Ниже мы перечисляем, когда налоговый агент должен платить НДФЛ в 2022 году в наиболее распространенных ситуациях.

Аванс и вознаграждение за вторую половину месяца – день, следующий за днем ​​выплаты вознаграждения за вторую половину месяца. Бонус – день, следующий за днем ​​его выплаты. Отпускное пособие – последний день месяца, в котором оно выплачивается. Выплата по болезни – последний день месяца, в котором она выплачивается.

Выходные выплаты, в том числе компенсация неиспользованного отпуска и заработной платы – на следующий день после последнего рабочего дня. Дивиденды ООО – на следующий день после их выплаты. Платежи по договорам гражданско-правового партнерства (подрядчики, поставщики услуг) – на следующий день после даты выплаты любой выручки по договору, включая авансовые платежи. Помощь в натуральной форме и другие денежные доходы – на следующий день после выплаты. Имущественная выгода от накопления процентов – на следующий день после следующего снятия наличных после начисления НДФЛ по имущественной выгоде.

Штрафы начисляются за каждый день просрочки уплаты НДФЛ в 2022 году. Чтобы избежать таких сборов, важно знать даты оплаты и соблюдать их.

Сроки уплаты НДФЛ по различным видам доходов физических лиц: заработная плата, отпускные, пособие по болезни и другие выплаты – см. Таблицу.

Таблица с основными сроками перечисления НДФЛ в 2022 году

Тип дохода	Срок перечисления НДФЛ
Вознаграждение	На следующий рабочий день после оплаты
Праздничная оплата	Последний день месяца, когда деньги переводятся сотруднику
Оплата по болезни	Последний день месяца, в котором денежные средства были перечислены сотруднику
Командировочные расходы и компенсация без подтверждающих документов	На следующий рабочий день после оплаты
Бонусы	На следующий рабочий день после оплаты

Таблица со всеми сроками уплаты НДФЛ в 2022 году

Тип дохода Когда признавать выручку Когда удерживать налог Когда следует платить НДФЛ Основа

Заработная плата и бонусы
Продвигать	Последний день месяца, в котором была внесена предоплата.	В день выплаты второй части заработной платы	На следующий рабочий день после выплаты второго взноса вознаграждения.	П. Статья 223, пункт 2, абз. Пункт 6, TWC РФ Статья 226
Окончательный расчет заработной платы	Последний день месяца, в котором получен доход.	На следующий день после признания выручки	На следующий рабочий день после оплаты	П. Пункт 2, ст. 223, секция 1, п.6, ст. 226 НК РФ п.6 ст. 226 НК РФ
Натуральная заработная плата	Последний день месяца, в котором получен доход.	С первого снятия наличных после признания дохода	на следующий рабочий день после выплаты денежного дохода	П. пункт 2, арт. 223, секция 1, п.6, ст. 226 НК РФ п. 6 ст. 226 ТВК РФ
Бонусы к праздникам, например, юбилеи	Дата выплаты бонуса	На момент оплаты	На следующий рабочий день после оплаты	Subt. 1 стр. 1 ст. 223 п. Пункт 6, ст. 226 Налогового кодекса РФ
Ежеквартальные или годовые бонусы за результативность	Дата выплаты бонуса	На следующий день после совершения платежа после признания выручки	На следующий рабочий день после выплаты денег	П. Статья 223 (1) 2, сек. 1 сек. 6, арт. 226 Налогового кодекса РФ. 6 арт. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 10.05.2017 № ГД-4-11 / 20102
Платежи подрядчикам
Платежи подрядчикам по гражданско-правовым договорам	День, когда были сняты деньги	На момент оплаты	На следующий рабочий день после выплаты денег	Subt. 1 стр. 1 ст. 223 п. 6 ст. 226 Налогового кодекса
Сборы за авторские соглашения	День оплаты комиссии	На момент оплаты	На следующий рабочий день после оплаты	Subt. 1 стр. 1 ст. 223 п. 1 шт. Поз. 6, арт. 226 Налогового кодекса
Отпуск и оплата по болезни
Праздничная оплата	Дата, когда была выплачена праздничная выплата	День выплаты жалованья	Последний день месяца, в котором были выплачены отпускные.	Subt. 1 стр. Пункт 1, ст. 223, секция 2, п. 6, ст. 226 Налогового кодекса РФ
Оплата по болезни, включая пособие по болезни	День выплаты пособия по болезни	День оплаты	Последний день месяца, когда вы выплачивали пособие по болезни.	Subt. 1 стр. Пункт 1, ст. 223, п. 2, п. 6, ст. 226 TWC РФ
Компенсация за неиспользованный отпуск	Дата выплаты компенсации	На момент оплаты	На следующий рабочий день после оплаты	Subt. 1 стр. 1 ст. 223 п. Пункт 6, арт. 226 Налогового кодекса
Материальная помощь и подарки
Материальная помощь более 4000 рублей в год	День выплаты финансовой помощи	На момент оплаты	На следующий рабочий день после оплаты	Subt. 1 стр. 1 ст. 223 п. 1 шт. Поз. 6, арт. 226 Налогового кодекса
денежное пожертвование свыше 4000 рублей в год	День подарка	На момент оплаты	На следующий рабочий день после оплаты	Subt. 1 стр. 1 ст. 223 п. 1 шт. Поз. 6, арт. 226 Налогового кодекса
Безналичный подарок на сумму более 4000 рублей в год.	День, когда был подарен подарок	С первого платежа наличными после признания выручки	На следующий рабочий день после выплаты денежного дохода	Subt. 1 стр. 1 ст. 223, п. пункт 1 п.6, ст. 226 TWC РФ
Командировочные
от 700 рублей для командировок по России; – от 2500 руб. для заграничных командировок.	Последний день месяца, в котором был утвержден отчет о первоначальном взносе.	С первого платежа наличными после признания выручки	На следующий рабочий день после оплаты наличными	Subt. пункт 6 п.1 ст. 223, секция 1 п.6, ст. 226 Налогового постановления, статья 226 п. 6 пункт 6 постановления о налогах
Компенсация расходов на проезд и проживание в командировке при отсутствии подтверждающих документов	Последний день месяца, в котором был утвержден отчет о первоначальном взносе.	С первого платежа наличными после признания выручки	На следующий рабочий день после оплаты наличными	Subt. Пункт 6, стр. 1, ст. 223, сек. 1, стр. Пункт 6, пункт 6, TWC РФ Статья 226
Иная компенсация без документов	Последний день месяца, в котором был утвержден отчет о первоначальном взносе.	С первого платежа после признания выручки	На следующий рабочий день после выплаты денег	Subt. Пункт 6, стр. 1, ст. 223, сек. 1, п. Поз. 6, арт. 226 Налогового кодекса РФ
Средний заработок за время командировки	Последний день месяца, за который начисляется ваш доход.	В момент оплаты после признания выручки	На следующий рабочий день после оплаты	П. 2 ст. 223 п. 1 п. 6, ТВК РФ Статья 226
Материальная прибыль
Экономия на процентах по кредиту	Последний день месяца в течение срока действия кредитного договора.	С первого платежа после признания выручки	На следующий рабочий день после оплаты	Subt. п.7 п.1 ст. 223, п. 4 и п. 6, ст. 226 Налогового кодекса
Соответствующее вознаграждение за покупку товаров и ценных бумаг для работника	Дата покупки товаров или ценных бумаг.	С первого снятия наличных после признания дохода	На следующий рабочий день после оплаты наличными	Subt. Раздел 3, стр. 1, ст. 223, п. 4 и п. 6 226 Налогового кодекса.
Выплаты учредителям и участникам компании
Дивиденды по акциям	День зачисления денег на счет донора	На момент оплаты	На следующий рабочий день после оплаты	П. 1 ст. 223 п. 1 стр. Пункт 6, ст. 226 Налогового кодекса РФ
Проценты по кредиту от учредителя	День, когда деньги были переведены на счет учредителя	На момент оплаты	На следующий рабочий день после оплаты	П. 1 ст. 223 п. 1 стр. Пункт 6, ст. 226 Налогового кодекса РФ
Оплата доли при выходе из компании	День, когда деньги были переведены на счет учредителя	На момент оплаты	На следующий рабочий день после выплаты денег	П. 1 ст. 223 п. 1 стр. Пункт 6, ст. 226 Налогового кодекса РФ
Выплата члену Совета директоров	День зачисления денег на счет получателя	На момент оплаты	На следующий рабочий день после выплаты денег	П. 1 ст. 223 п. 1 п. 6, ТВК РФ Статья 226

Новшество 2022 года: введена прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ

С 1 января введена прогрессивная шкала НДФЛ (Федеральный закон от 23 ноября 2022 г. N 372-ФЗ).

С 2022 года подоходный налог с населения должен уплачиваться по обычной ставке 13%, если доход не превышает 5 миллионов рублей. Излишек облагается налогом по ставке 15% и переводится на отдельный счет NCB – 000 1 01 02 080 01 0000 110.

Уплата НДФЛ с отпускных и больничных

Если предприятие выплачивало своим работникам больничные или отпускные в конкретном месяце, удержанный с этих выплат подоходный налог с населения должен быть перечислен в бюджет в последний день месяца. Если эта дата приходится на выходные или праздничные дни, дата переносится на следующий рабочий день.

Следовательно, налог на суммы, перечисленные сотрудникам в январе 2022 года, необходимо уплатить не позднее 01.02.2022 (включая праздничные дни).

Платежные действия, шаблон платежной формы для перечисления налога в бюджет, а также особенности отражения этих платежей в 6-НДФЛ представлены в нашей статье.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных

Налоговые агенты должны перечислить подоходный налог с населения не позднее дня, следующего за днем ​​выплаты дохода. Это требование вытекает из § 6 ст. 226 Налогового кодекса.

Однако для выплаты отпускных и надбавок к заработной плате срок уплаты налога отличается. В этом случае компании должны уплатить в бюджет НДФЛ не позднее последнего дня месяца, в котором эти платежи были произведены.

В случае, если организация оплачивает работнику отпуск или больничный в декабре 2022 года. , НДФЛ необходимо перечислить в бюджет не позднее 31 декабря 2022 года.

Что делать, если работодатель выплачивает сотрудникам дополнительное вознаграждение за отпуск и больничный? Каков крайний срок уплаты НДФЛ по этим субсидиям?

Датой фактического получения дохода в виде дополнительного вознаграждения в данной ситуации является дата выплаты этого дохода.

Однако положения Налогового кодекса и разъяснения налоговых органов показывают, что момент перечисления НДФЛ на доходы в виде дополнительного вознаграждения и доходов в виде отпускных и периодической надбавки по нетрудоспособности различается. Что касается дохода в виде отпускных и эквивалентов, это последний день месяца, в котором была произведена выплата, а для дохода в виде дополнительного вознаграждения – день, следующий за днем ​​выплаты дохода в пользу работник (п. 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса).

Поэтому бухгалтер будет составлять отдельные отчеты о перечислении НДФЛ на суммы отпускных и пособий по болезни, а также об уплате налога на субсидии на эти выплаты.

Порядок заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ с отпускных и больничных

При перечислении подоходного налога в бюджет руководствуйтесь положениями Приказа Министра финансов от 12 ноября 2013 г. № 107н. В этом документе указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждой даты. «107» платежного документа в случае, когда законом предусмотрено более одного срока уплаты налога.

При этом ФНС обратила внимание на то, что если налоговый агент производит платежи с разными сроками уплаты НДФЛ, то за перевод НДФЛ должны производиться разные платежи.
Таким образом, для освобождения от подоходного налога с населения вознаграждения за труд, отпускных и пособия по болезни необходимо вносить отдельные взносы, поскольку сроки уплаты налогов по этим платежам различаются.

Примечание: в связи с введением прогрессивной шкалы подоходного налога с 2022 года перечень НДФЛ по налогам был изменен.

При заполнении платежного поручения обратите особое внимание на заполнение детали 17 – «Номер счета получателя».

Будет обязательно указывать номер банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указано в реквизите 15 – «Номер банковского счета получателя» платежного поручения.

С 1 января по 30 апреля 2022 года Казначейство России установило переходный период, в течение которого старые и новые счета будут работать одновременно. С 1 мая будут работать только вновь открытые казначейские счета.

Образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с больничных и отпускных выплат

6-НДФЛ: как отразить отпускные и больничные

Суммы выходных пособий должны быть отражены в Форме 6-НДФЛ за период, когда они выплачиваются сотрудникам.

Оплата отпуска должна быть указана в Форме 6-НДФЛ следующим образом.

строка 020 – отпускные, предоставленные работникам в отчетном периоде вместе с НДФЛ; строки 040 и 070 – НДФЛ на отпускные.

строки 100 и 110 – даты эквивалентов оплачиваемых отпусков в последнем квартале отчетного периода; строка 120 – последний день месяца выплаты отпускных. Если этот день приходится на нерабочий день, укажите следующий рабочий день; строка 130 – отпуск с НДФЛ; строка 140 – НДФЛ, удерживаемый с отпускных.

В случае пересчета организацией (налоговым агентом) суммы отпускного пособия и, соответственно, суммы НДФЛ, в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом пересчета (письмо Федеральная налоговая служба РФ от 24.05.2016 № БС-4-11 / 9248).

Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Соответственно, строка 020 раздела 1 расчета формы 6-НДФЛ, этот доход отражается в периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

В разделе 2 расчета № 6-НДФЛ эта операция отражена следующим образом:

строки 100 и 110 – дата платежа; строка 120 – последний день месяца, в котором выплачивались пособия.

Если это нерабочий день, указывается первый рабочий день следующего месяца.

Строка 130 – льготы с НДФЛ; строка 140 – налог, удерживаемый с льгот.

В этом случае суммы, уплаченные в последний месяц квартала, должны отражаться только в разделе 1. Отпускные не должны включаться в раздел 2 до следующего квартального отчета.

Источник: advocateinfo.ru

Срок уплаты НДФЛ за 2022 год – не позднее 17 июля!

Оплатить налог можно в течение всего дня 17 июля. Проще всего это сделать с помощью онлайн-сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России по реквизитам Единого налогового платежа (по ссылке «Пополнить ЕНС» данного сервиса). В сервисе достаточно лишь указать сведения о лице, осуществляющем платеж, остальные реквизиты будут заполнены автоматически. Способы уплаты – онлайн банковской картой или через сайт кредитной организации либо можно сформировать квитанцию для последующей уплаты, в том числе с помощью QR-кода.
Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» и «Личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в сервисах и уплатить налог онлайн.
Лица, которые были обязаны представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год не позднее 2 мая 2023 года:
• получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения (т.е. 3/5 лет) и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также дохода от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;
• получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
• получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
• получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Задекларировать полученные в 2022 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2022 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 2 мая 2023 года — не распространяется. Подать декларацию только для получения указанных налоговых вычетов можно в любое время в течение всего 2023 года.
Межрайонная ИФНС России № 40 по Республике Башкортостан.

Источник: ufaved.info

Приближается срок уплаты НДФЛ по декларациям за 2022 год

С 18 июля за каждый просроченный день уплаты налога будет начисляться пеня исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Межрайонная ИФНС России № 14 по Свердловской области напоминает, что отчитаться и уплатить НДФЛ должны лица, получившие:

— доход от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения, от реализации имущественных прав;

— недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи в дар от физлиц, не являющихся близкими родственниками,;

— вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров;

— выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15 тыс. руб.;

— доходы от источников, находящихся за пределами России.

Кроме того, декларируют доходы, полученные в 2022 году, ИП, а также частнопрактикующие нотариусы, адвокаты и другие лица.

Источник: krasnoturinsk.bezformata.com