В формах бухгалтерской отчетности есть итоговые показатели, которые характеризуют финансовый результат работы компании на отчетную дату. Так, в бухгалтерском балансе — это строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый) убыток», а в отчете о финансовых результатах (форме № 2) — это строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)» соответственно. Несмотря на схожесть, правила формирования этих значений различаются. Поэтому суммы могут не совпадать.
Так, в строку 1370 баланса вы переносите остаток по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», который формируется нарастающим итогом из года в год с начала деятельности компании. А показатель по строке 2400 формы № 2 должен совпадать с суммой чистой прибыли (убытка) за отчетный год. То есть в форме № 2 вы показываете финансовый результат конкретного года, он равен итоговому сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» за год. Именно эту величину при реформации баланса вы списываете потом на счет 84.
Чтобы разобраться, должны ли в вашем конкретном случае суммы прибыли (убытка) в балансе и форме № 2 совпадать, давайте посмотрим, как формируются эти величины.
Итак, в строке 1370 баланса вы показываете сумму двух величин — той прибыли или убытка, которые были на начало года, и финансового результата за год (сальдо счета 99). В то время как в форме № 2 показываете только сальдо счета 99.
Когда же показатели баланса и отчета о финансовых результатах могут быть одинаковыми? Это возможно, если та прибыль, которая была отражена на начало года на счете 84, у вас к концу года потрачена, то есть равна нулю. Тогда в обеих формах отчетности вы покажете сальдо счета 99. Как можно потратить прибыль прошлых лет, спросите вы?
Только на основании соответствующего решения учредителей. Они могут распорядиться потратить прибыль на формирование резервного капитала, выплату дивидендов и т. п. В этих случаях соответствующие суммы с кредита счета 84 списываются. Так вот, если прибыль прошлых лет истрачена полностью, показатели баланса и формы № 2 совпадут, поскольку будут отражать лишь прибыль текущего года.
Другой вариант — показатели строк 1370 бухгалтерского баланса и 2400 отчета будут равны, если на начало отчетного года у вас на счете 84 не было прибыли (убытка) прошлых лет.
В первую часть «Активы» входят два раздела – «Внеоборотные активы» и «Оборотные активы». Данная часть заключает в себе информацию обо всех имеющихся у организации хозяйственных средствах, принадлежащих и приносящих или могущих принести ей доход в будущем. Если срок полезного использования активов ограничивается периодом в 12 месяцев, то такие активы относятся к оборотным, если выходит за рамки 12 месяцев – то к внеоборотным.
Вторая часть «Пассивы» включает в себя три оставшиеся раздела. Если активы мы определили, как совокупность контролируемых организацией хозяйственных средств, то пассивы — это источники их формирования.
Существует два типа источников формирования активов организации:
1. собственные средства;
2. заемные средства.
Собственные средства организации отражаются в III разделе баланса «Капитал и резервы», заемные средства – в IV «Долгосрочные обязательства» и V «Краткосрочные обязательства» разделах баланса.
Активы – первая часть бухгалтерского баланса
Раздел «Внеоборотные активы» включает в себя следующие статьи: «Нематериальные активы», «Результаты исследований и разработок», «Нематериальные поисковые активы», «Материальные поисковые активы», «Основные средства», «Доходные вложения в материальные ценности», «Финансовые вложения», «Отложенные налоговые активы», «Прочие внеоборотные активы». Статьи баланса «Нематериальные поисковые актив» и «Материальные поисковые активы» включают в состав баланса только организации, которые занимаются поиском, оценкой месторождений и разведкой полезных ископаемых.
Статья «Отложенные налоговые активы» может отражаться свернуто, то есть за вычетом статьи пассивов «Отложенные налоговые обязательства», если ее величина превышает величину последних и наоборот.
Показатели НМА, основных средств, доходных вложений в материальные ценности отражаются за минусом начисленной на отчетную дату амортизации. Показатель финансовых вложений отражается за минусом суммы резерва под обесценение финансовых вложений, формируемого в отношении финансовых активов, не обращающихся на рынке ценных бумаг.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно.
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Компании, которые ведут учет упрощенным способом, могут не создавать резерв под обесценение финансовых вложений. Также они имеют право учитывать все финансовые вложения упрощенно – по их первоначальной стоимости.
У бухгалтерского баланса упрощенной формы разделы отсутствуют. Внеоборотные активы объединяются в две укрупненный статьи: «Материальные внеоборотные активы» и «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы».
Фирмы на УСН могут признавать затраты на приобретение или создание НМА в полной сумме в составе расходов текущего периода. Аналогичным образом они могут списывать расходы на НИОКР.
Раздел активов «Оборотные активы» содержит статьи «Запасы», «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», «Дебиторская задолженность», «Финансовые вложения», «Денежные средства и денежные эквиваленты» и «Прочие оборотные активы».
Упрощенный бухгалтерский баланс содержит в отношении оборотных активов только три статьи: «Запасы», «Денежные средства и денежные эквиваленты» и «Финансовые и другие оборотные активы».
Показатель запасов отражается в бухгалтерском балансе за минусом резерва под снижение стоимости материальных ценностей. Предприятия, которые ведут учет упрощенным способом, освобождены от обязанности создавать данный резерв.
Дебиторская задолженность отражается за вычетом суммы резерва по сомнительным долгам. Организации, ведущие учет по упрощенной схеме, также обязаны создавать данный резерв.
Дебиторская задолженность поставщиков по перечисленным им авансам отражается в балансе за вычетом НДС.
Пассивы – вторая часть бухгалтерского баланса
Раздел III баланса включает собственные средства организации, к которым относятся уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей), добавочный капитал, резерв переоценки внеоборотных активов, резервный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
В данном разделе баланса также отражается стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, как величина, уменьшающая размер собственного капитала организации (отражается в круглых скобках).
«Упрощенный» отчет вместо раздела III «Капитал и резервы» содержит единственную статью с одноименным названием.
Раздел IV «Долгосрочные обязательства» содержит статьи «Заемные средства», «Отложенные налоговые обязательства», «Оценочные обязательства», «Прочие обязательства».
«Упрощенный» баланс предлагает все обязательства разделить по следующим статьям «Долгосрочные заемные средства», «Другие долгосрочные обязательства», «Краткосрочные заемные средства», «Кредиторская задолженность», «Другие краткосрочные обязательства».
У организации, ведущей «упрощенный» учет, отсутствует обязанность создавать оценочные обязательства.
Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!
Источник: center-yf.ru
Сравнение строк 1370 и 2400 бухгалтерской отчетности
Не могу разобраться почему не корректно заполняется бухгалтерская отчетность. Счет 99.01 закрывает на сч. 84 сумму 11 581 т.р., такая же сумма попадает и в строку 1370 баланса, а вот строка 2400 Отчета о финансовых результатах 13 401 т.р. Разница 1 820 — это сумма на сч. 99.02.3 ПНО/ПНА, но ведь постоянная разница со сч. 99.02.3 закрылась на сч. 99.01.1 и, следовательно, далее на сч.
84.
В строку 2300 прибыль до налогообложения попадает правильно, в строку 2410 налог тоже встает верно (такой же в декларации по прибыли) и строка 2460 заполняется правильно. Что же не так? Анализ сч. 99 во вложении.
Обсуждение (4)
Светлана Губанова Сотрудник БухЭксперт8:
Ольга, добрый день!
В отчете о прибылях и убытках показатель строки 2400 складывается из строк: 2300, 2410, 2430. 2450. Возможно у вас автоматически не заполняются строки 2430 и 2450. Для их заполнения на счете 99.01 должна быть заполнена аналитика, посмотрите ОСВ 99.01.
Источник: buhexpert8.ru
Не совпадают строки отчетности
Добрый день! В каких случая строка отчета о финансовых результатах 2400 не совпадает со строкой баланс 1370. У нас рвет на сумму налога на прибыль уплаченного?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)
Войти в кабинет
Вам будет интересно
Дата публикации: Мар 28, 2017
Поделиться:
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет)
Размещено пользователем:
Все комментарии (1)
Казакова Лариса Profbuh8.ru Мар 30 2017 — 22:11
Добрый день, Надежда!
Нет, налог на прибыль не присутствует ни в стр.2400 ОФР, ни в стр. 1370 Баланса. Разница может возникать на сумму выплаченных дивидендов, отчислений в резервный капитал, исправлений ошибок с использованием 84 счета. Ищите случаи, когда Вы расходовали нераспределенную прибыль в отчетном периоде.
Мои Мастер-классы
Мои онлайн-семинары
Отчётность
+7 (495) 988-92-58
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Источник: profbuh8.ru