В соответствии с положением по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010), утвержденного приказом Министерства Финансов РВ от 13.12.2010 г. № 167н Обществом создавался резерв на оплату отпуска и компенсации за неиспользованный отпуск и резерв вознаграждений. По состоянию на 31 декабря 2016 года сумма резерва составила 94 902 тыс. руб.
Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства (строки 1180 и 1420)
По состоянию на 31.12.2016 г. в этих строках отражены соответственно суммы отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. За 2016 год возникло 34 492 тыс. рублей ОНА, было погашено 19 839 тыс. рублей ОНА, ОНО возникло 238 006 тыс. рублей, погашено 157 024 тыс. рублей ОНО.
Изменение входящих остатков ОНА, ОНО в связи с применением в 2016 году льготной ставки по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ:
| Наименование статьи баланса | Остатки на 01.01.2016г. | Корректировка остатков | Остатки после корректировки на 01.01.2016г. |
| Отложенные налоговые активы | 5 810 | — 123 | 5 687 |
| Отложенные налоговые обязательства | 82 982 | — 1 759 | 81 223 |
11 Учет оценочных обязательств, событий после отчетной даты
Отчет о движении денежных средств
В отчете о движении денежных средств, сведения представляются в валюте Российской Федерации. Денежные потоки в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату поступления или осуществления платежа. В отчете не показывается конвертация иностранной валюты. Денежные потоки отражены в отчете о движении денежных средств свернуто в случаях, когда они характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов:
а) косвенные налоги в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджетную систему Российской Федерации или возмещение из нее;
в) поступления от контрагента в счет возмещения платежей и осуществление этих платежей.
По состоянию на 31 декабря 2016 года у Общества имеются свободные лимиты в рамках заключенных кредитных линий, в том числе:
1. Не имеющие ограничения по использованию в суммах:
· 2 424 217 тыс. руб. – возобновляемые кредитные линии;
· 4 384 тыс. руб. – получение денежных средств на условиях овердрафта;
2. Имеющие ограничения по использованию – отсутствуют.
По состоянию на 01.01.2017 Обществом недополучена по заключенным кредитным договорам сумма в размере 2 428 601 тыс. руб. в связи с отсутствием потребности в данных оборотных средствах:
· 2 424 217 тыс.руб. – возобновляемые кредитные линии;
· 4 384 тыс. руб. — денежных средств на условиях овердрафта.
Информация о наличие ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Обществом на забалансовом счете по состоянию на 31.12.2016 г. отражены обеспечения обязательств и платежей юридическим лицам:
· выданные на сумму 5 371 894 тыс. руб.
По состоянию на 31 декабря 2016 года Обществом отражены арендованные основные средства на сумму 24 657 тыс. руб., в состав которых входят склады временного хранения площадью 6 216,3 м2 ,нежилое помещение (Сбербанк России) площадью 364,32 м2 и земельный участок площадью 649 м2.
ПРИБЫЛЬ, ПРИХОДЯЩАЯСЯ НА ОДНУ АКЦИЮ
Привилегированных акций нет.
Акционерное общество раскрывает информацию о прибыли, приходящейся на одну акцию в одной величине — базовой прибыли .
Показатель базовая прибыль на одну акцию отражает часть прибыли, причитающейся акционерам, владельцам обыкновенных акций.
| Наименование показателя | Значение |
| Чистая прибыль, (тыс. руб.) | 600 371 |
| Количество обыкновенных акций (штук) | 675 061 |
| Базовая прибыль на акцию (руб.) | 890 |
Источник: studopedia.net
Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1540 «Оценочные обязательства»
При заполнении этой строки Бухгалтерского баланса используются данные о кредитовом сальдо на отчетную дату по счету 96 в части оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты. ┌─────────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────┐ │Строка 1540 «Оценочные │ │Кредитовое сальдо по счету 96 в│ │обязательства» Бухгалтерского│ = │части оценочных обязательств со│ │баланса │ │сроком исполнения не более │ │ │ │12 месяцев после отчетной даты │ └─────────────────────────────┘ └───────────────────────────────┘
Строка 1550 «Прочие обязательства»
По данной строке отражаются прочие, не упомянутые выше и не включенные в другие строки разд. V краткосрочные обязательства организации (со сроком погашения не более 12 месяцев после отчетной даты) (п. 19 ПБУ 4/99). Необходимо учитывать, что краткосрочные обязательства организации, информация о которых является существенной, должны отражаться в разд.
V Бухгалтерского баланса обособленно. Следовательно, существенные показатели не должны формировать показатель строки 1550 «Прочие обязательства» (абз. 2 п. 11 ПБУ 4/99, Письмо Минфина России от 24.01.2011 N 07-02-18/01).
Что может отражаться в отчетности в составе прочих краткосрочных обязательств
В составе прочих краткосрочных обязательств могут отражаться при условии несущественности показателей, например: 1) целевое финансирование, полученное организациями-застройщиками от инвесторов и порождающее обязательство по передаче им построенного объекта в течение 12 месяцев после отчетной даты. В бухгалтерском учете такие обязательства учитываются на счете 86 «Целевое финансирование» (пп. «г» п. 3.1.8 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, Письмо Минфина России от 29.01.2008 N 07-05-06/18, Инструкция по применению Плана счетов).
Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1550 «Прочие обязательства»
При заполнении этой строки Бухгалтерского баланса могут использоваться данные о кредитовом сальдо по счету 86 (в части прочих краткосрочных обязательств), кредитовом остатке по счету 76 (в части прочих краткосрочных обязательств) на отчетную дату. Данные по указанным счетам формируют показатель строки 1550 «Прочие обязательства» только при условии их несущественности. Краткосрочные обязательства организации, информация о которых является существенной, должны отражаться в разд. V Бухгалтерского баланса обособленно (абз. 2 п. 11 ПБУ 4/99, Письмо Минфина России от 24.01.2011 N 07-02-18/01). ┌───────────────────┐ ┌────────────────────┐ ┌────────────────────┐ │Строка 1550 «Прочие│ │Кредитовое сальдо по│ │Кредитовое сальдо по│ │обязательства» │ │счету 86 (в части │ │счету 76 (в части │ │разд. V │ = │прочих краткосрочных│ + │прочих краткосрочных│ │Бухгалтерского │ │обязательств) │ │обязательств) │ │баланса │ │ │ │ │ └───────────────────┘ └────────────────────┘ └────────────────────┘
Источник: studfile.net
Строка 1540 «Оценочные обязательства»
По строке 1540 отражаются суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых не превышает 12 месяцев:
[Сальдо кредитовое по счету 96 «Резервы предстоящих расходов»]
Оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий:
§ у организации существует обязанность, явившаяся следствием прошлых событий ее хозяйственной жизни, исполнения которой организация не может избежать. В случае, когда у организации возникают сомнения в наличии такой обязанности, организация признает оценочное обязательство, если в результате анализа всех обстоятельств и условий, включая мнения экспертов, более вероятно, чем нет, что обязанность существует;
§ уменьшение экономических выгод организации, необходимое для исполнения оценочного обязательства, вероятно;
§ величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена.
Оценочные обязательства признаются:
§ в связи с предстоящей реструктуризацией деятельности организации, если имеется детальный утвержденный в надлежащем порядке план предстоящей реструктуризации и организация своими действиями и (или) заявлениями создала у лиц, права которых затрагиваются предстоящей реструктуризацией деятельности организации, обоснованные ожидания, что план реструктуризации будет реализован в ближайшем будущем;
§ в связи с выявлением убыточности заключенного организацией договора в случае, если условиями этого договора предусмотрены штрафные санкции за его расторжение;
§ в связи с допущенными организацией нарушениями законодательства, влекущими наложение штрафов, в случае если выполняются все условия признания оценочных обязательств в отношении таких штрафов;
§ в связи с участием организации в судебном разбирательстве, если у организации есть основания считать, что судебное решение будет принято не в ее пользу, и может обоснованно оценить сумму возмещения, которую ей придется заплатить истцу;
§ в связи с предстоящими выплатами отпускных работникам;
§ в связи с предстоящими выплатами работникам по итогам года либо за выслугу лет (если такие выплаты предусмотрены коллективным или трудовыми договорами);
§ в связи с наличием обязательств организации по гарантийному обслуживанию продаваемой продукции.
Оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете организации в величине, отражающей наиболее достоверную денежную оценку расходов, необходимых для расчетов по этому обязательству. Наиболее достоверная оценка расходов представляет собой величину, необходимую непосредственно для исполнения (погашения) обязательства по состоянию на отчетную дату или для перевода обязательства на другое лицо по состоянию на отчетную дату.
В случае если предполагаемый срок исполнения оценочного обязательства превышает 12 месяцев после отчетной даты или меньший срок, установленный организацией в учетной политике, такое оценочное обязательство оценивается по стоимости, определяемой путем дисконтирования его величины.
ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»
Строка 1550 «Прочие обязательства»
По строке 1550 отражаются прочие обязательства организации, срок погашения которых не превышает 12 месяцев:
[Сальдо кредитовое по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»]
(в части прочих краткосрочных обязательств)
Плюс
[Сальдо кредитовое по счету 86 «Целевое финансирование»]
(в части прочих краткосрочных обязательств)
В составе прочих краткосрочных обязательств могут отражаться:
§ целевое финансирование, полученное организациями-застройщиками от инвесторов и порождающее обязательство по передаче им построенного объекта в течение 12 месяцев после отчетной даты;
§ суммы НДС, принятые к вычету при перечислении аванса (предоплаты) и подлежащие восстановлению к уплате в бюджет при фактическом получении товаров, работ, услуг либо при возврате перечисленного аванса;
§ фонды специального назначения на финансирование текущих расходов.
Письмо Минфина от 30.12.93 N 160 «Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций»
Статьи 170, 171, 172 Налогового кодекса
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰).
Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим.
Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций.
Источник: cyberpedia.su