Для заполнения строки 214 бухгалтерского баланса используются данные о сальдо по счетам 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на реализацию», 20 «Основное производство» (организациями общественного питания в части остатков сырья и продукции на кухне), 14 «Резервы под снижение стоимости запасов» (ч. 6, 7 п. 25 Инструкции N 111).
Указанное означает, что информация о товарах, учтенная на забалансовых счетах, при заполнении строки 214 не учитывается.
| Обратите внимание! Если у организации на счете 14 «Резервы под снижение стоимости запасов» помимо резервов под снижение стоимости готовой продукции и товаров учитываются резервы под снижение стоимости и иных запасов, то из общего сальдо по счету 14 для заполнения строки 214 необходимо исключить суммы резервов под снижение стоимости иных запасов |
Показатели строки 214 бухгалтерского баланса определяются следующим образом.
│Строка 214 │ │Дебетовое сальдо│ │Кредитовое│ │Дебетовое│
│»готовая продукция│ │по счету 41 │ │сальдо по │ │сальдо по│
│и товары» │ = │ │ — │счету 42 │ + │счету 43 │ +
│Дебетовое сальдо│ │Дебетовое сальдо по │ │Кредитовое сальдо по │
│по счету 44 │ │счету 20 (в части │ │счету 14 (в части, │
+ │ │ + │остатков сырья и │ — │относящейся к созданным│
│ │ │продукции на кухне │ │резервам под снижение │
│ │ │организации │ │стоимости готовой │
│ │ │общественного питания)│ │продукции и товаров) │
Данные строки 214 бухгалтерского баланса включаются в строку 210 бухгалтерского баланса.
3.1.2.1.5. Строка 215 «товары отгруженные»
По строке 215 бухгалтерского баланса показывается остаток отгруженных товаров и продукции, учитываемых по счету 45 «Товары отгруженные» (ч. 8 п. 25 Инструкции N 111).
Что учитывается в составе товаров отгруженных
В состав товаров отгруженных включаются отгруженная покупателям готовая продукция и товары, выручка от реализации которых не может быть признана определенное время (п. 36 Инструкции N 50).
Общий порядок признания выручки от реализации определен гл. 3 Инструкции N 102.
Примечание. Подробнее о признании выручки см. подраздел 3.2.1.1.
На счете 45 «Товары отгруженные» учитывается себестоимость переданных продукции и товаров (п. 36 Инструкции N 50, п. 9 Инструкции N 102).
Какие данные бухгалтерского учета используются
Источник: 3-net.ru
При заполнении строки 214 бухгалтерского баланса
Для заполнения строки 214 бухгалтерского баланса используются данные о сальдо по счетам 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на реализацию», 20 «Основное производство» (организациями общественного питания в части остатков сырья и продукции на кухне), 14 «Резервы под снижение стоимости запасов» (ч. 6, 7 п. 25 Инструкции N 111).
Указанное означает, что информация о товарах, учтенная на забалансовых счетах, при заполнении строки 214 не учитывается.
| Обратите внимание! Если у организации на счете 14 «Резервы под снижение стоимости запасов» помимо резервов под снижение стоимости готовой продукции и товаров учитываются резервы под снижение стоимости и иных запасов, то из общего сальдо по счету 14 для заполнения строки 214 необходимо исключить суммы резервов под снижение стоимости иных запасов |
Показатели строки 214 бухгалтерского баланса определяются следующим образом.
│Строка 214 │ │Дебетовое сальдо│ │Кредитовое│ │Дебетовое│
│»готовая продукция│ │по счету 41 │ │сальдо по │ │сальдо по│
│и товары» │ = │ │ — │счету 42 │ + │счету 43 │ +
│Дебетовое сальдо│ │Дебетовое сальдо по │ │Кредитовое сальдо по │
│по счету 44 │ │счету 20 (в части │ │счету 14 (в части, │
+ │ │ + │остатков сырья и │ — │относящейся к созданным│
│ │ │продукции на кухне │ │резервам под снижение │
│ │ │организации │ │стоимости готовой │
│ │ │общественного питания)│ │продукции и товаров) │
Данные строки 214 бухгалтерского баланса включаются в строку 210 бухгалтерского баланса.
3.1.2.1.5. Строка 215 «товары отгруженные»
По строке 215 бухгалтерского баланса показывается остаток отгруженных товаров и продукции, учитываемых по счету 45 «Товары отгруженные» (ч. 8 п. 25 Инструкции N 111).
Что учитывается в составе товаров отгруженных
В состав товаров отгруженных включаются отгруженная покупателям готовая продукция и товары, выручка от реализации которых не может быть признана определенное время (п. 36 Инструкции N 50).
Общий порядок признания выручки от реализации определен гл. 3 Инструкции N 102.
Примечание. Подробнее о признании выручки см. подраздел 3.2.1.1.
На счете 45 «Товары отгруженные» учитывается себестоимость переданных продукции и товаров (п. 36 Инструкции N 50, п. 9 Инструкции N 102).
Какие данные бухгалтерского учета используются
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Источник: studopedia.ru
Строка 4111 «от продажи продукции, товаров, работ и услуг»
По данной строке отражается величина денежных средств, полученных по текущим операциям от покупателей и заказчиков за продукцию, товары, работы, услуги. По данной строке может отражаться также поступление процентов по дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) (пп. «ж» п. 9 ПБУ 23/2011).
Заполнения строки 4111 «от продажи продукции, товаров, работ и услуг»
При определении показателей Отчета о движении денежных средств необходимо учитывать, что если:
— поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам;
— денежные потоки характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов;
то такие денежные потоки отражаются в Отчете о движении денежных средств свернуто (п. 16 ПБУ 23/2011).
В частности, свернуто отражаются:
— суммы косвенных налогов (пп. «б» п. 16 ПБУ 23/2011):
полученные в составе поступлений от покупателей и заказчиков;
перечисленные поставщикам и подрядчикам;
перечисленные в бюджет;
возвращенные из бюджета;
— денежные средства, уплаченные перевозчику за доставку товаров (продукции) покупателю и полученные от покупателя в качестве компенсации данных расходов (пп. «г» п. 16 ПБУ 23/2011).
Таким образом, при заполнении строки 4111 следует уменьшить величину денежного потока от продажи продукции, товаров, работ и услуг на сумму НДС, содержащегося в полученных платежах, а также на суммы, полученные от покупателей (заказчиков) в качестве возмещения расходов на транспортировку, пересылку, упаковку, страховку и т.п., оплаченных организацией в отчетном периоде.
Данные бухучета используемые для заполнения строки 4111 «от продажи продукции, товаров, работ и услуг»
При заполнении этой строки используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов с покупателями (заказчиками) продукции, товаров, работ, услуг (За исключением поступлений от покупателей (заказчиков) в оплату полученных для реализации товаров, выполняемых принципалами работ, оказываемых ими услуг. По нашему мнению, такие поступления организации-посредники отражают не по строке 4111, а по строке 4112 «арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр.», свернув их с денежными потоками в адрес комитента (принципала)) по счетам:
— 51 «Расчетные счета»;
— 52 «Валютные счета» (Если в короткий срок после получения валютной выручки организация в ходе своей обычной деятельности продает полученную иностранную валюту, то денежный поток отражается в Отчете о движении денежных средств в сумме фактически полученных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли (абз. 3 п. 18 ПБУ 23/2011));
— 55 «Специальные счета в банках»;
— 57 «Переводы в пути»;
— 58 «Финансовые вложения» (аналитический счет учета денежных эквивалентов);
— 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).
Графа 4111 = Дебетовый оборот по счетам 50,51,52,55,58 и 75 в корреспонденции со счетом 62 — Суммы возмещений и компенсаций,полученные от покупателей (заказчиков) в связи с платежами,произведенными организацией в отчетном периоде в их пользу — НДС, содержащийся в поступлениях от покупателей и заказчиком (кроме НДС, содержащегося в суммах возмищений и компенсаций)
В графу «За предыдущий год» в общем случае переносятся данные из графы «За отчетный год» Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.
Пример заполнения строки 4111 «от продажи продукции, товаров, работ и услуг»
Оборот за 2014 г. по дебету счетов 50, 51, 52 и 58 в корреспонденции со счетами учета расчетов с покупателями и заказчиками продукции, товаров, работ, услуг в бухгалтерском учете (показатели по счетам 55 и 57 в части денежных средств, полученных от покупателей (заказчиков), отсутствуют). Полученная организацией валютная выручка остается на валютном счете (на рубли не обменивается).
| Показатель | Сумма, руб. | Сумма в иностранной валюте | В том числе НДС, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Оборот по дебету счета 50 | 1 050 000 | — | 160 169 |
| 2. Оборот по дебету счета 51 | 90 473 984 | — | 13 801 116 |
| 3. Оборот по дебету счета 52 | 251 042 | 9000 евро | — |
| 4. Оборот по дебету счета 58 | 236 000 | — | 36 000 |
Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.
| Наименование показателя | Код | За 2013 г. | За 2012 г. |
| в том числе: | |||
| от продажи продукции, товаров, работ и услуг | 4111 | 53 640 | 49 796 |
Показатель графы «За 2014 г.» по строке 4111 составляет 78 014 тыс. руб. (1 050 000 руб. + 90 473 984 руб. + 251 042 руб. + 236 000 руб. — 160 169 руб. — 13 801 116 руб. — 36 000 руб.).
Показатель графы «За 2013 г.» по строке 4111 составляет 53 640 тыс. руб.
Фрагмент Отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Код | За 2014 г. | За 2013 г. |
| в том числе: | |||
| от продажи продукции, товаров, работ и услуг | 4111 | 78 014 | 53 640 |
Источник: www.cash-trading.ru