К заключительным статьям Отчета о движении денежных средств можно отнести такие статьи, как:
- 1) сальдо денежных потоков за отчетный период (строка 4400);
- 2) остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода (строка 4450);
- 3) остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода (строка 4500);
- 4) величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю (строка 4490).
Строка 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период»
По строке 4400 показывается общая сумма величины денежных потоков по всем рассмотренным ранее видам деятельности — текущей, инвестиционной и финансовой. Соответственно,
Строка 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» = Строка 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» + Строка 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» + Строка 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций».
Строка 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода»
По строке 4450 отражают дебетовое сальдо по счетам учета денежных средств и денежных эквивалентов организации на начало отчетного периода. При составлении финансовой отчетности за 2014 г. указанную информацию отражают по состоянию на 01.01.2014 г. Как следствие,
Отчет о движении денежных средств на основе сводных таблиц
Строка 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» Отчета о движении денежных средств = Дебетовое сальдо по счетам 50 «Касса», 51 Расчетные счета»,
- 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках»,
- 57 «Переводы в пути».
Строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода»
По данной строке отражают дебетовое сальдо по счетам учета денежных средств и денежных эквивалентов организации на конец отчетного периода. При составлении финансовой отчетности за 2014 г. указанную информацию отражают по состоянию на 31.12.2014 г.
Формула для заполнения строки 4500 составляется аналогично формуле для заполнения строки 4450, только данные берутся по состоянию на конец отчетного периода:
Строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» Отчета о движении денежных средств = Дебетовое сальдо по счетам 50 «Касса», 51 Расчетные счета», 52 «Валютные счета»,
55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути».
Строка 4490 «Величина, влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю»
По строке 4490 отражаются данные о положительных и отрицательных курсовых разницах, образовавшихся в результате движения денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте. Важно при этом отметить, что в Отчете о движении денежных средств отражаются не все курсовые разницы, а только по оплаченным доходам и расходам [18, с. 168J.
- 1. Какие статьи Отчета о движении денежных средств относятся к заключительным?
- 2. Приведите примеры денежных потоков, сформировавшихся как результат поступления денежных средств от осуществления финансовых операций организации.
- 3. Как определяются данные для заполнения строки 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» Отчета о движении денежных средств?
- 4. Какие данные отражают по строке 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» Отчета о движении денежных средств?
- 5. Какие данные используюься для заполнения строки 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» Отчета о движении денежных средств?
- 6. На основе каких данных заполняется строка 4490 «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю» Отчета о движении денежных средств?
- (fT, ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 19
Источник: studref.com
Построить ОДДС косвенным методом. Пошаговая инструкция
Увязка показателей отчета о движении денежных средств с бухгалтерским балансом
В соответствии п. п. 21, 22 ПБУ 23/2011 состав денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного года раскрывается организацией в пояснениях, где также представляется увязка сумм, представленных в Отчете о движении денежных средств, с соответствующими статьями Бухгалтерского баланса.
В соответствии с ПБУ 23/2011 строка отчета о движении денежных средств 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» должна соответствовать строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса» «На 31 декабря 2012 г.».
Строка отчета о движении денежных средств 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» должна соответствовать строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса» «На 31 декабря 2013 г.».
Рассмотрим увязку показателей отчета о движении денежных средств с бухгалтерским балансом (Приложение 2) на примере ГУП «Социальное питание «Север». Строка 4450 отчета о движении денежных средств равна 26 431 тыс. руб., что соответствует строке 1250 бухгалтерского баланса» «На 31 декабря 2012 г.». Строка 4500 отчета о движении денежных средств 4500 равна 13 089 тыс. руб., что соответствует строке 1250 бухгалтерского баланса» «На 21 апреля 2013 г.».
Источник: vuzlit.com
Взаимоувязка ББ и ОДДС
Какое должно выполняться равенство при осуществлении валютных операций: стр 4500+4490 (ОДДС) = стр 1250 Баланса? или все-таки в любом случае стр 4500 ОДДС = стр 1250 Баланса. А куда тогда девать курсовые разницы?
Добрый день!
Должно быть так: стр 4500 ОДДС = стр 1250 Баланса.
Поясню на примере.
На начало периода остаток денег 100 р. Баланс выглядит так: Денежные Средства = 100 р. Уставный Капитал = 100 р.
Допустим, никаких операций за период кроме переоценки ден. средств на валютном счете не было. За период Дт 52 Кт 91 10 р.(налоги в рассмотрение для целей примера не берем)
На конец периода остаток денег 110 р.
Баланс выглядит так: Денежные Средства = 110 р. Уставный Капитал = 100 р. Нераспределенная прибыль 10 р.
Как выглядит ОДДС за этот период:
(все строки, кроме нижеуказанных, пустые)
стр. 4450 (остаток на н.п.) 100
стр. 4500 (остаток на к.п.) 110
стр. 4490 (Величина влияния изменений курса ин-й валюты по отношению к рублю) 10
Silverlynx (be176)
стр. 4500 (остаток на к.п.) 110
а откуда он у Вас такой красивый возьмется?
у меня программа считает автоматически стр. 4450 +4400 = 4500. т.е. когда я завожу 100 по строке 4450, у меня автоматически выскакивает 100 и по стр 4500.
к тому же меня смущает фраза из п. 19 ПБУ 23/2011:
» Разница, возникающая в связи с пересчетом денежных потоков организации и остатков денежных редств и ден. экв. в иностр. валюте по курсам на разные даты, отражается в отчете о движении денежных средств отдельно от текущих, инв. и фин денежных потоков орг-ции как влияние изменений курса иновалюты по отношению к рублю.»
у Вас формула не работает, а должна
Я не знаю, в какой программы Вы считаете.
Предлагаю ориентироваться не на алгоритм отдельно взятой программы, а на требования ПБУ, в котором четко прописано (как раз в указанной Вами выдержке), что
сальдо конечное = сальдо начальное + ден. поток по текущей деят-ти + ден. поток по инвест. деят-ти + ден. поток по фин. деят-ти + Величина влияния изменений курса ин-й валюты
Источник: www.audit-it.ru