Депозит – это передача денежных средств, находящихся на расчётном счёте у клиента во временное пользование банку, на договорных условиях. Это своего рода заёмные средства, которые предоставляет фирма банку.
Любая организация, занимающаяся коммерческой деятельностью, предусматривает в передаче денежных средств на депозитный вклад – выгоду, которая выражается в получении процентов, за пользование средствами. Давайте, в данной статье, наглядно рассмотрим, на каком счёте учитывается депозит и как происходит отражение депозита в балансе.
Счёт учета депозита
В действующей системе бухгалтерского учёта существуют противоречия в учёте депозитных средств. Есть два варианта бухгалтерского учёта депозитных денежных средств, они учитываются на счёте:
- 55.03 «Депозитный счета»;
- 58.03 «Предоставленные займы».
Согласно действующему Плану счетов, выделен отдельный счёт по учёту депозитных средств, он называется 55.03.
Но так как депозит открывается организацией (фирмой), с целью получения материальной выгоды в виде процентов, то целесообразно его учитывать на счёте 58.03.
Управление денежными средствами, конфигурации «ИТАН: Управленческий баланс»
Денежные средства на депозитный счёт поступают с расчётного счёта, при этом формируются бухгалтерские проводки:
- Дебет сч. 55.03 «Депозитный счёт» и кредит сч. 51 «Расчётный счёт».
Отражение депозита в балансе
Если депозитный счёт открыт на период:
- Больше 12 месяцев, то вложения учитывать в балансе надо в первом (I) разделе «Внеоборотные активы» по строке «Финансовые вложения»;
- Если меньше 12 месяцев, то вложения учитывать в балансе надо во втором (II) разделе «Оборотные активы» также по строке «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов».
Выше написана ситуация применительно к счёту 58.03, что касается счёта 55.03, то он указывается во втором (II) разделе «Оборотные активы» по строке «Депозитный счета» к расшифровке строки «Денежные средства и денежные эквиваленты».
Выбор способа учёта — на каком бухгалтерском счёте ваша организация будет учитывать депозитные денежные средства, зависит от того, что будет прописано в учётной политике вашей фирмы. То есть необходимо этот момент закрепить в бухгалтерской учётной политике организации, чтобы не было вопросов со стороны аудиторов и контролирующих органов (налоговая инспекция и органы статистики).
Отражение процентов по депозиту
Проценты, которые причитаются по договору об открытии депозитного вклада, начисляются на счетах бухгалтерского учёта за каждый испекший отчётный период, не зависимо от факта их получения на счёт организации.
Начисленные проценты учитываются на счёте 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами».
Начисляются проценты на последнее число каждого календарного месяца и на дату его закрытия, при этом формируются бухгалтерские записи на счетах:
- Дебет сч. 76.09 и кредит сч. 91.01 «Прочие доходы».
Оплата начисленных процентов, отражается бухгалтерской записью:
Собственные денежные средства в балансе
- Дебет сч. 51 «Расчётный счёт» и кредит сч. 76.09.
Внимательно читайте условия договора и помните, что данное отражение на бухгалтерских счетах, происходит при начислении простых процентов.
Что касается начисления сложных процентов, то они могут:
- Увеличивают стоимость вашего финансового вложения по итогам каждого месяца капитализации и соответственно при этом формируются бухгалтерские проводки:
Дебет сч. 58.03 и кредит сч. 91.01
Эти проводки возникают, если сумма депозита отражается на счёте 58.03. И соответственно сумма процентов отражается в балансе в сроке «Финансовые вложения»;
- Могут отражаться на счетах бухгалтерского учёта, как доходы предприятия и соответственно при этом формируются бухгалтерские проводки:
Дебет сч. 76.09 и кредит сч. 91.01
Эти проводки возникают, если сумма депозита отражается на счёте 55.03. И соответственно сумма процентов отражается в балансе в расшифровке по строке «Прочие дебиторы и кредиторы» итоговой сроки «Дебиторская задолженность».
Различные ситуации по депозиту
На практике иногда встречаются ситуации, кода:
- Депозитный счёт закрывается досрочно;
- У банка отозвана лицензия на право осуществления банковской деятельности, в такой ситуации банк ликвидируется.
В таких случаях необходимо правильно и вовремя отражать бухгалтерские проводки.
Источник: buh-spravka.ru
Денежные средства в балансе и ликвидность денежных средств
Денежные средства представляют собой универсальный предмет обмена на различные материальные и нематериальные ценности.
Денежные средства могут быть в форме:
- Наличных денежных средств в виде бумажных денег (казначейских билетов) и монет.
- Безналичных денежных средств, обращающихся на расчетных счетах в банках.
- Электронных денег, обращающихся в различных платежных системах.
Роль денежных средств в экономическом пространстве довольно высока, так как с их помощью в обществе постоянно осуществляется обмен благами. Для юридических и физических лиц, денежные средства являются, как предметом накопления, так и средством платежа.
Формирование информации о денежных средствах в балансе предприятия
Китайский с нуля для начинающих
Увлекаем Китаем, китайским языком и культурой
Каждое предприятие в процессе ведения своей деятельности, получает и расходует денежные средства. Получает предприятие денежные средства, в основном от продажи произведенной продукции или оказания различного рода работ и услуг. Также могут быть поступления денежных средств от продажи имущества организации или от участия предприятия в финансовых операциях.
Расходует предприятие денежные средства, в основном, для поддержания текущей деятельности и для ее развития. При наличии свободных денежных средств, предприятия могут вкладывать их в разные виды финансовых вложений.
В балансе предприятия, денежные средства отражаются в активной части в разделе «Оборотные активы» в объеме равном объему имеющихся денежных средств в распоряжении предприятия на конец отчетного периода, когда был сформирован баланс.
Отражению остатка денежных средств в балансе предприятия, предшествует множество бухгалтерских операций по их учету. На предприятиях, отдельно учитываются операции с наличными и безналичными денежными средствами.
«Денежные средства в балансе и ликвидность денежных средств»
Готовые курсовые работы и рефераты
Консультации эксперта по предмету
Помощь в написании учебной работы
Так учет поступлений и выбытия наличных денежных средств ведется на счете бухгалтерского учета 50 «Касса». По дебету счета в течение отчетного периода отражаются поступления наличных в кассу (кассы) предприятия, а по кредиту – их расходование. Учитывая, что счет 50 является активным, остаток может быть только по дебету счета и характеризует остаток денежных средств в кассе предприятия на конец отчетного периода.
Замечание 1
Стоит отметить, что остаток денежных средств в кассе предприятия не может превышать, установленный для организации лимит наличия денежных средств в кассе.
Для более детального учета, в организации могут применяться субсчета для учета наличных денежных средств отдельно по каждой кассе предприятия. Например, если предприятие имеет несколько точек реализации.
Учет поступления и расходования безналичных денежных средств, в учете отражается на счете 51 «Расчетные счета». Аналогично, по дебету счета накапливается информация по поступлениям денежных средств, а по кредиту – их расходование.
Отдельно, на счете 52 «Валютные счета», формируется учет денежных средств в иностранной валюте.
Также, учитываются денежные средства на специальных счетах (чеки, аккредитивы) на счета 55.
На счете 57, могут быть учтены денежные средства в пути (например, при передаче их службе инкассации).
Все операции по денежным расчетам должны быть своевременно оформлены на счетах учета и подтверждены соответствующими формами документов.
В конце отчетного периода, сумма остатка денежных средств по всем счетам учета денежных средств составляется данные строки баланса 1250 «Денежные средства и их эквиваленты».
Баланс денежные средства что входит
То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора.
Источник: dopravo.ru