3. Составим бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в задании в Таблице 7 по варианту задания №1.
Определим сумму принятия к учету в качестве нематериального актива патента на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани. Сумма по дебету 08 счета составила 99 540.
4. Составим Главную книгу счетов. (Приложение 1). При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) взяты из таблицы 6. Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 200х года приведена в Таблице 6.
| Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 200Х года | ||
| Номер счета | Наименование счета | Сумма (руб.) |
| дебет | кредит | |
| Основные средства | 24 950 000 | |
| Амортизация основных средств | ||
| Нематериальные активы | 1 070 000 | |
| Амортизация нематериальных активов | 295 000 | |
| Оборудование к установке | 740 000 | |
| Вложения во внеоборотные активы | 1 650 000 | |
| Материалы | 6 263 000 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
| Основное производство | ||
| Готовая продукция | 1 291 730 | |
| Касса | 51 500 | |
| Расчетные счета | 6 599 000 | |
| Финансовые вложения | 1 080 500 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1 005 000 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 2 170 745 | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 400 000 | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 305 000 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 395 800 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | 11 920 | |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1 200 | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||
| Уставный капитал | 23 200 000 | |
| Добавочный капитал | 500 000 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2 920 000 | |
| Прибыли и убытки | 4 373 500 | |
| Итого: | 46 073 000 | 46 073 000 |
Источник: poisk-ru.ru
Задание 2
Изменения бухгалтерского баланса ооо «Мир» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 201x г.
| № | Содержание операции | Сумма, руб. | Характер изменения | Тип | |||
| п/п | (увеличение (+) или уменьшение (-)) | изме- | |||||
| статей баланса, руб. | нений | ||||||
| Актив баланса | Пассив баланса | ||||||
| Вариант 3 | код | измене- ние (+) или (-) | код | измене- | |||
| строки | строки | ние (+) | |||||
| баланса | баланса | или (-) | |||||
| 1 | 2 | 4 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость | 613600 | 1210 1220 | + + | 1520 | + | III |
| 2 | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 37500 | |||||
| 1250 | — | ||||||
| 1250 | + | I | |||||
| 3 | Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет | 12500 | 1230 | + | |||
| 1250 | — | I | |||||
| 4 | Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 201X г. | 255000 | |||||
| 1250 | — | 1520 | — | IV | |||
| б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы | 12500 | 1230 | + | ||||
| 1250 | — | I | |||||
| Итого | 267500 | ||||||
| 5 | Депонирована невыданная заработная плата | 7400 | 1520 | — | |||
| 1520 | + | II | |||||
| 6 | Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | 37100 | |||||
| 1520 | — | ||||||
| 1520 | + | II | |||||
| 7 | Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 1 276 000 | 1250 | — | 1520 | — | IV |
| 8 | Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 305 000 | 1250 1250 | — + | I | ||
| 9 | Поступили деньги на расчетный счет организации: | ||||||
| а) от покупателя за проданную продукцию | 2 100 000 | 1230 1250 | — + | I | |||
| б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) | 10 000 | 1230 | — | ||||
| 1250 | + | I | |||||
| Итого | 2 110 000 | ||||||
| 10 | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) | 2 000 000 | |||||
| 1130 | + | ||||||
| 1170 | — | I | |||||
| 11 | Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка | 150 000 | |||||
| 1250 | — | 1510 | — | IV | |||
| Общее изменение итога баланса | (1 067 400) | ||||||
На общее изменение итога баланса не влияют I и II типы, поскольку изменение происходит либо в структуре актива, либо в структуре пассива. Изменение баланса происходит под влиянием III и IV типа. 613600-255000-1276000-150000 = 1 067 400 руб. «+» — увеличение соответствующей строки баланса «-» — уменьшение соответствующей строки баланса
Источник: studfile.net
Контрольная по Бухгалтерскому учету и анализу Вариант №2 (ПАО «Вкусный хлеб»)
1.1. На основании приведенных в табл. 4, 5, 6 (каждая из таблиц соответствует конкретному варианту) данных об активах, капитале и обязательствах условной организации по состоянию на 31.12.201(Х-1) г. произвести группировку указанных объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования. Результаты группировки представить в табл. 1 и 2.
1.2. На основе сгруппированных данных табл. 1 и 2 заполнить бухгалтерский баланс (приложение 1) условной организации по состоянию на 31.12.201(Х-1) г., следует обратить внимание на единицу измерения, в которой заполняется баланс, и использовать все известные об организации данные.
1.3. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса условных организаций операции, приведенные в табл. 3.
В графе (8) табл. 3 указать номер соответствующего типа изменений. В графах (5) и (7) табл. 3 проставить знаки (+) и/или (-) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой отдельной хозяйственной операцией на величину статей баланса. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:
Тип изменения
Характер изменения баланса под влиянием
фактов хозяйственной жизни
I
Изменения (+, -) в структуре актива
II
Изменения (+, -) в структуре пассива
III
Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
IV
Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива
В графах (4) и (6) с наименованием «Код строки баланса» указать коды тех строк баланса, данные которых изменятся в результате отражения в бухгалтерском учете отдельных фактов хозяйственной жизни. Коды строк приведены в форме баланса в приложении 1.
1.4. Приняв следующее допущение, что кроме фактов хозяйственной жизни, указанных в табл. 3, в отчетном периоде (январь-март 201Х г.) в условной организации больше не происходило никаких событий, которые требовалось бы отражать в системе бухгалтерского учета, заполнить бухгалтерский баланс по состоянию на 31.03.201Х г.
1.5. Создать Положение о бухгалтерии условной организации, исходя из имеющейся информации: вид деятельности, организационно-правовая форма, численность сотрудников (в том числе, численность сотрудников бухгалтерской службы), состав и структура активов, капитала и обязательств организации. Учесть, что в каждой организации в штатном расписании имеется должность Главного бухгалтера.
Данное задание является творческим, предполагает самостоятельный выбор студентом количества и состава разделов Положения, а также их содержания.
Вариант 2
ПАО «Вкусный хлеб» в настоящее время имеет в собственности 2 производственных цеха: основной – для выработки формового хлеба, батонов и прочих булочных изделий массового спроса, и булочно-кондитерский – для выработки мелкоштучных булочных изделий, кексов и лаваша. Предприятие располагает мощностями для выпуска от 50 тонн продукции ежедневно.В ассортименте свыше 30 наименований хлебобулочных изделий.
Недавно был введен в эксплуатацию цех по производству мелкоштучных изделий с современным оборудованием. Мощность – две тонны в сутки, в ассортименте – 12 позиций. В основном произведенная продукция продается оптом, но у ПАО «Вкусный хлеб» имеется в собственности фирменный магазин, осуществляющий розничную торговлю. Среднесписочная численность ПАО «Вкусный хлеб» 675 человек, из них административно-управленческий персонал – 23 человека, в том числе 5 сотрудников бухгалтерии.
Данные об активах, капитале и обязательствах
ПАО «Вкусный хлеб» по состоянию на 31.12.201(Х-1) г.
Активы, капитал и обязательства
Источник: studrb.ru