Каждый работодатель, у которого в штате наемные работники, обязан выплачивать заработную плату. Это доход физического лица и поэтому облагается подоходным налогом.
Обязанность работодателя выплачивать вознаграждение за труд, и исчислять налог, а также уплачивать этот налог в бюджет. Из-за этого и получил название налогового агента.
Вне зависимости от вида налогообложения, такая обязанность возложена на нанимателя, у которого работают наемные сотрудники. Отчет подается в форме 6 НДФЛ. Этот бланк утвержден пару лет назад, но до сих пор заполнение вызывает вопросы у некоторых работодателей.
У отчетности по НДФЛ есть несколько принципиальных отличий от отчетов по всем другим налогам. Это:
- Совмещение информации – суммарной и календарной;
- в первом разделе сведения показываются нарастающим итогом с начала календарного года, а во втором разделе с поквартальной градацией.
Ориентируясь на это, предположим, что отчетность 6 НДФЛ – это декларация, но при тщательном изучении – это справка. Однако, это ни то, и ни другое. Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ, этот расчет налогового агента.
К налоговым агентам относятся субъекты экономического функционирования, у которых работники трудятся по трудовому договору.
К таким нанимателям, согласно налоговому законодательству РФ относятся:
- Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в России и здесь же работают;
- подразделения иностранных предприятий, с официальным статусом обособленных, согласно законодательству РФ;
- “обособки” российских компаний.
Предприниматели и юридические лица сдают такой отчет.
Кроме того, УСН освобождает предприятия от уплаты таких налогов, как:
- Налог на имущество;
- НДС;
- налог на прибыль.
Вместо этих налогов юр лица уплачивают единый налог, который рассчитывается по ставкам, применяемым к налоговым базам.
К таковым относятся:
- Выигрыши и призы;
- доходы по вкладам, открытым в банках, действующих на территории РФ;
- суммы процентов, которые возникают от экономии на процентах по договорам займа;
- иные доходы, указанные в п. 2 ст. 224 НК РФ.
Эти доходы облагаются по ставке 35%.
В п. 1 ст. 224 НК РФ и в ст. 209 НК РФ приведен список доходов при УСН у предпринимателя, который облагается налогом по ставке 13%. Это:
- Дивиденды;
- доходы от иностранцев.
Обязанностей по сдаче нулевого отчета у такого ИП нет. Никаких штрафных санкций со стороны налоговых органов не будет. Но, инспекторы ФНС могут просто не знать, что у предпринимателя нет сотрудников. Если расчет вовремя не поступит в налоговую, блокируется счет.
Чтобы этого не произошло, ИП подает в ФНС уведомление в свободной форме о том, что работников и подрядчиков нет, и поэтому обязанности по сдаче отчета тоже нет.
На предприятии работают 3 человека. У них оклад – 16 500, 24 300 и 18 600 рублей в месяц соответственно. У работника Н., у которого оклад 24 300, получает вычет за 2 детей – по 1 400 рублей в месяц на каждого.
Согласно положению об оплате труда, заработная плата выплачивается каждый месяц 10 числа.
| Номер строки | Значение, которое указывается в этой строчке |
| Раздел 1 | |
| 010 | 13% |
| 020 | (16 500 + 24 300 + 18 600) * 3 = 178 200 |
| 030 | (1 400 + 1 400) * 3 = 8 400 |
| 040 | (178 200 – 8 400) * 13% = 22 074 |
| Раздел 2 | |
| Январь | |
| 100 | 31. 01 (последний день месяца, в котором произошло начисление дохода) |
| 110 | 10. 02 |
| 120 | 11. 02 (срок оплаты удержанного НДФЛ) |
| 130 | 16 500 + 24 300 + 18 600 = 54 800 |
| 140 | (54 800 – 2 800) * 13% = 6 760 |
| Февраль | |
| 100 | 28. 02 |
| 110 | 28. 02 (зарплату выдали до конца месяца) |
| 120 | 28. 02 |
| 130 | 54 800 |
| 140 | 6 760 |
| Март | |
| 100 | 31. 03 |
| 110 | 10. 04 (дата получения дохода пришлась на субботу) |
| 120 | 12. 04 |
| 130 | 54 800 |
| 140 | 6 760 |
На заметку! При заполнении титульного листа, ИП на УСН, должен поставить код 120. Это свидетельствует о том, что расчет подается в налоговую по месту учета налогоплательщика.
Даже имея наемных работников в иных регионах, предприниматель обязан исчислять, удерживать НДФЛ, и уплатить в бюджет по месту регистрации или временной регистрации гражданина, что зарегистрирован как предприниматель.
Других нюансов при заполнении расчета у предпринимателя, имеющего работников, по сравнению с организациями, нет. Показатели указываются по общему правилу. Поэтому необходимо правильно заполнить 6 НДФЛ, чтобы избежать штрафных санкций со стороны налоговой службы.
Другой пример. У ИП Игнатова нет наемных работников, но сам получает дивиденды в сумме 12 400; 9 850 и 6 890 рублей соответственно за январь, февраль и март текущего года. Дата выплаты дивидендов – 15 число каждого месяца.
Тогда расчет 6 НДФЛ за 1 квартал будет выглядеть так:
| Номер строки | Показатель, который отражается |
| Раздел 1 | |
| 010 | 13 |
| 020 | 12 400 + 9 850 + 6 890 = 29 140 (сумма начисленного дохода) |
| 025 | 29 140 |
| 030 | 0 |
| 040 | 29 140 * 13% = 3 788,2 |
| 045 | 3 788, 2 |
| 050 | 0 |
| 060 | 1 |
| 070 | 3 788, 2 |
| Раздел 2 | |
| Январь | |
| 100 | 15. 01 (отражают выплату дивидендов) |
| 110 | 15. 01 |
| 120 | 16. 01 |
| 130 | 12 400 |
| 140 | 1 612 |
| Февраль | |
| 100 | 15. 02 |
| 110 | 15. 02 |
| 120 | 16. 02 |
| 130 | 9 850 |
| 140 | 1 280,5 |
| Март | |
| 100 | 15. 03 |
| 110 | 15. 03 |
| 120 | 16. 03 |
| 130 | 6 890 |
| 140 | 895, 7 |
Сроки сдачи – конец месяца, следующего за отчетным месяцем. За 1 квартал текущего года отчитываются до 30. 04. Важно внимательно следить за сроками. Опоздание будет поводом для применения штрафных санкций.
Заключение
Не стоит забывать, что сдача такого отчета – это обязанность каждого налогового агента, вне зависимости от вида налогообложения, которая применяется. Пренебрежение такой обязанностью приводит к неприятным налоговым последствиям.
НДФЛ – один из прямых налогов, который уплачивается в бюджет налоговым агентом с доходов, которые получают его работники. По уплате подоходного налога организация должна отчитаться перед ФНС. Одним из видов отчетности является 6-НДФЛ, введенный с 2016 года.
Этот вид отчетности является обязательным для всех налоговых агентов, которые представлены организациями, иностранными компаниями на территории РФ и ИП. Индивидуальным предпринимателем является физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью на законных основаниях с целью извлечения прибыли и может не являться налоговым агентом. Является ли ИП налоговым агентом и в каких случаях, а также обязан ли сдавать 6–НДФЛ?
Нормативное регулирование сдачи 6-НДФЛ
НК РФ часть 2 регулирует вопросы на НДФЛ
Письмо ФНС России от 04.05.2016 N БС-4-11/7928 разъясняет обязанность предоставления 6-НДФЛ при условии, если организация или ИП не являются налоговыми агентами (сдавать расчет не нужно).
Основание для сдачи 6-НДФЛ
С 01.01.2016 года все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны представлять отчетность по форме 6-НДФЛ за каждый квартал. Эта форма не отменяет обязанность представления ежегодной справки 2-НДФЛ.
6-НДФЛ отражает информацию по всей организации, а 2-НДФЛ – по каждому работнику персонифицировано, который получал доход и за него выплачен НДФЛ.
6-НДФЛ состоит из:
- титульного листа
- раздела 1, отражающего общую информацию
- раздела 2, конкретизирующего информацию по: датам и суммам доходов и исчисленных налогов
Основой для заполнения 6-НДФЛ являются регистры налогового учета, предоставляющие самостоятельно разработанные первичные формы документов по налогам, в которых отражаются (в соответствии со ст. 230 НК РФ):
- идентификационные данные о налогоплательщике, включая статус
- вид доходов налогоплательщика и предоставляемых вычетов по НДФЛ
- доход и даты выплат
- даты удержаний и перечислений НДФЛ в бюджет
- реквизиты документа, по которому произведено перечисление
Таким образом, если у ИП нет работников, то персонифицированные регистры не ведутся и нет основания для составления 6-НДФЛ.
Статус налогового агента для ИП
Налоговым агентом по НДФЛ является ИП, который выплачивает работникам, работающим по договорам, доходы и рассчитывает и перечисляет подоходный налог с этих доходов. При наличии наемных работников ИП также должен вести регистры налогового учета для того, чтобы сформировать справку 2-НДФЛ и заполнить квартальную отчетность 6-НДФЛ.
Обязанность налогового агента по НДФЛ, которая возникает у ИП при выплате доходов физическим лицам, совокупная сумма удержанного у налогоплательщиков налога уплачивается в бюджет по месту жительства налогового агента – ИП.
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Сдача нулевой отчетности по 6-НДФЛ
Обосновывается это тем, что 6-НДФЛ подают только налоговые агенты, которыми признаются организации и ИП, которые выплачивали налогооблагаемые доходы налогоплательщику.
Но при наличии каких-либо выплат по трудовому договору или ГПД придется сдавать отчет.
Важно! При том условии, что сдавать нулевую отчетность по 6-НДФЛ не нужно, ФНС его должна принять.
Пример сдачи 6-НДФЛ
При условии, если ИП произвел выплаты только во II квартале, то 6-НДФЛ ИП представляет в ФНС за полугодие, девять месяцев и год, а за I квартал сдавать расчет не нужно. Если в III и IV кварталах выплат не было, то налоговым агентом при заполнении 6-НДФЛ оформляется только раздел 1 расчета, а раздел 2 расчета в этом случае не заполняется.
Обязанности ИП как налогового агента
Как и ко всем налоговым агентам, к ИП, у которого имеются работники, получающие доход, предъявляются такие требования, за не исполнение которых на налогового агента налагается ответственность, предусмотренную законодательством:
- правильность и своевременность исчисления, удерживания и перечисления сумм налога из доходов
- письменное информирование ФНС об отсутствии возможности удержания НДФЛ и сумме задолженности налогоплательщика
- ведение учета доходов и налогов налогоплательщика
- представление в ФНС документов, подтверждающих правильность расчета, удержания и перечисления налогов
- обеспечение сохранности этих документов в течение 4 лет
Требования к заполнению 6-НДФЛ
При условии, если были выплаты наемным работникам, ИП обязан сдать 6-НДФЛ, к которой предъявляется такие общие требования:
- при наличии менее 25 работников налоговый агент имеет право сдать форму расчета в бумажном виде
- страницы нумеруются в сквозном режиме, информация вносится слева направо
- не допускаются: исправления, двусторонняя печать, скрепление листов, которое приводит к порче
- для каждого показателя рассчитано индивидуальное поле
- при отсутствии данных – ставиться 0, при наличии пустых знакомест ставится прочерк
Штрафы для компаний и ИП без работников за 6-НДФЛ
Как и за все несданные или несвоевременно сданные формы отчетности за 6–НДФЛ предусматривается наказание, выражаемое в таких формах:
| Задержка 6-НДФЛ | 1000 руб. за каждый полный (неполный) месяц с даты крайнего срока отчетности до даты, когда отчет будет сдан. Штраф назначается после представления расчета в срок – 10 рабочих дней |
| 6-НДФЛ с ошибками | 500 руб. за каждый неправильный расчет, но при своевременной сдаче уточненного расчета до проверки ФНС штраф не назначается |
В письме ФНС от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515 отражается возможность ФНС в течение 10 дней с даты сдачи (при условии не сдачи) 6-НДФЛ заблокировать банковский счет, что возможно при отсутствии письма или формы расчета
Для того, чтобы снять блокировку счета ИП необходимо:
- предоставить 6-НДФЛ, если выплачивались доходы (за задержку еще предусмотрен штраф), нулевой отчетности не предусмотрено
- подать заявление в ФНС о том, что ИП налоговым агентом не является и доходы не выплачивались
При этом срок разблокировки счета в НК РФ не отражается. Поэтому для подстраховки своевременно написать письмо в ФНС о том, что ИП налоговым агентом не является.
Пример заполнения 6-НДФЛ для ИП без работников
ИП Бикбулатов А.В. прекратил деятельность в конце I квартала 2019 года, но на учете как ИП состоит. Предприниматель расторг трудовой договор с единственным сотрудником, которому с января по март 2019 года было начислено 50000 руб. доходов. НДФЛ – 6500 руб.
ИП Бикбулатов А.В. в 2019 г. должен ежеквартально сдавать отчетность 6-НДФЛ по единственному работнику, а 01 апреля 2019 года Бикбулатов представит отчетность за 2019 год, где должен заполнить титульный лист и раздел 1.
Ошибка при сдаче 6-НДФЛ для ИП как плательщика УСН и ЕНВД
Для ИП, которые являются плательщиками УСН и ЕНВД форму 6-НДФЛ на наемных работников необходимо сдавать:
- при деятельности по УСН – в ФНС по месту жительства ИП
- при деятельности по ЕНВД – в ФНС по каждому месту учета ИП по деятельности на ЕНВД
При этом по каждому ОКТМО 6-НДФЛ заполняется отдельно
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Нужно ли сдавать ИП нулевую отчетность, если за год не нанимались никакие работники и не было никаких выплат?
Ответ: 6-НДФЛ сдается каждый квартал и информация в ней отражается нарастающим итогом, поэтому при том условии, что ИП не являлся налоговым агентом и отсутствием необходимости сдачи нулевой отчетности, годовой расчет сдавать не нужно. Если хотя бы на короткий срок принимали работника и производили ему выплаты необходимо сдать:
- при приеме в 1 квартале – все отчеты
- во 2 квартале – полугодие, 9 месяцев, год
- в 3 квартале – 9 месяцев, год
- в 4 квартале – год
Вопрос №2: ИП прекратил свою деятельность, но с учета не снимался, нужно ли предоставить 6-НДФЛ?
Ответ: ФНС не может знать о прекращении деятельности, поэтому если до прекращения были выплаты работникам, то необходимо сдавать 6-НДФЛ, а если работников не было, лучше проинформировать ФНС письмом об отсутствии деятельности и о том, что налоговым агентом ИП не является.
Подскажите, надо ли сдавать 6-НДФЛ для ИП на УСН без работников?
Добрый день, форма 6-НДФЛ предназначена только для работодателей, соответственно, ИП на УСН без работников этот отчет не сдает.
2019 Все права защищены.
Зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ
к сервисам для бизнеса, комментариям
и консультациям.
Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку «СПАМ» или свяжитесь с нами по телефону 8 (800) 775-41-16 (звонок бесплатный).
Источник: nalog-plati.ru
Отчётность ИП на УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН) является привлекательным спецрежимом для индивидуальных предпринимателей (ИП), поскольку освобождает их от некоторых обязанностей и позволяет снизить налоговые обязательства. УСН доступна определённым категориям ИП, у которых годовой доход не превышает установленного лимита (200 млн рублей), а штат сотрудников — не более 130 человек.
В данной статье мы узнаем, какие отчёты сдаёт ИП на УСН, а также выясним, какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков сдачи.
Таблица форм и сроков отчетности ИП на УСН
- прием на работу или увольнение работника;
- заключение или расторжение договора ГПХ;
- приостановка или возобновление трудового договора;
- постоянный перевод работника или присвоение ему новой квалификации;
- подача работником заявления об отказе от бумажной трудовой книжки.
Налоговая отчётность ИП на УСН
В рамках УСН индивидуальные предприниматели имеют упрощённые требования по отчётности. Так, ИП на УСН освобождены от необходимости вести бухгалтерские отчётные документы.
Основной отчёт для всех ИП на УСН — это декларация по упрощённой системе налогообложения. Сдавать декларацию нужно ежегодно. Срок сдачи отчёта за предыдущий год — не позднее 25 апреля.
«Нулевая» декларация для ИП на УСН тоже обязательна. Если не подать отчёт, нарушителю грозит штраф в размере 1000 рублей.
ИП-упрощенцы освобождены от обязанности уплаты НДС. Однако если такой индивидуальный предприниматель решает добровольно платить НДС с целью облегчения взаимодействия с контрагентами, ему придётся оформлять счета-фактуры, вести журналы учёта и сдавать декларацию по НДС. При этом сроки представления декларации по НДС для ИП на УСН будут аналогичны срокам для предприятий, работающих на общей системе налогообложения.
Отчётность в ФНС: налоговая декларация ИП на УСН
Основная обязанность в рамках налоговой отчетности для ИП-упрощенцев заключается в ежегодном заполнении и сдаче в ФНС налоговой декларации по УСН. Ее необходимо сдавать по окончании налогового периода, который для упрощенцев равняется календарному году. Даже если ИП не вел фактической деятельности, он обязан подать «нулевую» декларацию. Кроме того, декларацию нужно сдать и в том случае, если было принято решение закрыть ИП.
Подавать декларацию индивидуальным предпринимателям необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства.
Сделать это можно тремя способами:
- В бумажной форме (лично либо через своего представителя). Подается два экземпляра, один из которых останется в ИФНС, а второй – у налогоплательщика. Второй экземпляр декларации будет служить подтверждением того, что ИП сдал декларацию.
- По почте ценным письмом с описью вложения. Необходимо составить два экземпляра описи, чтобы после отправки письма один экземпляр остался у налогоплательщика. Он будет служить подтверждением того, что декларация была отправлена.
- Через интернет, используя услуги операторов ЭДО или онлайн-сервис на сайте ФНС.
На заметку: чтобы подать налоговую декларацию через представителя, ИП требуется оформить нотариальную доверенность.
Необходимо учесть, что в случае подачи декларации в бумажном виде у налоговой инспекции могут быть дополнительные требования. Например, нужно будет приложить файл декларации в электронном виде на соответствующем носителе (флэш-карта или диск). ИНФС также может потребовать напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий сведения в декларации.
Несмотря на то, что этих требований нет в НК РФ, налоговая инспекция может не принять декларацию в случае их невыполнения.
Если не сдать декларацию в установленный срок, назначается штраф. Размер штрафа зависит от того, был ли уплачен налог УСН. Если налог был уплачен, штраф составит 1000 рублей. В противном случае – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Отчётность в ФНС: КУДиР
В налоговую отчетность ИП-упрощенцев также входит книга учета доходов и расходов. Обязательное до 2013 года заверение КУДиР в ИФНС более не требуется. Сдавать ее в налоговую также не нужно. Однако ИФНС может запросить книгу, чтобы проверить, соответствуют ли сведения, указанные в декларации, данным из КУДиР.
Книгу учета доходов и расходов можно вести как вручную, так и с помощью специальных программ и онлайн-сервисов. Обычно налогоплательщики выбирают второй способ, так как он позволяет сэкономить время и избежать ошибок при заполнении.
Основные правила ведения КУДиР:
- по каждому налоговому периоду необходимо вести отдельную книгу учета доходов и расходов;
- все операции заносятся в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждаются соответствующим документом;
- при ведении книги в электронном виде после окончания налогового периода КУДиР нужно вывести на бумажные носители;
- незаполненные разделы КУДиР также должны быть распечатаны и сшиты в общем порядке;
- в случае отсутствия деятельности, прибыли или расходов необходимо иметь нулевую КУДиР;
- книга должна быть прошнурована, пронумерована, подтверждена подписью ИП и печатью (при ее наличии).
В случае отсутствия прошитой и пронумерованной КУДиР предусмотрен штраф. Для ИП он составит 200 рублей.
Отчётность в ФНС: ИП на УСН без работников
Если у ИП на УСН нет наёмного персонала, он сдаёт в налоговую только декларацию. Однако возможны ситуации, когда ИП на УСН, ведущий бизнес без работников, должен дополнительно представить форму 3-НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц) за себя:
- Получение разового дохода от продажи недвижимости.
- Превышение предпринимателем порога в 200 млн рублей для упрощённой системы налогообложения и потеря специального режима работы на УСН.
- Осуществление предпринимателем деятельности по производству подакцизных товаров.
В редких случаях может потребоваться дополнительная налоговая отчётность ИП на УСН без работников, такая как декларация по косвенным налогам при импорте товарных групп из Евразийского экономического союза и декларация по НДС при осуществлении определённых видов деятельности, предусмотренных законом.
Отчётность в ФНС: ИП на УСН с наёмными сотрудниками
Упрощенцы с наёмными работниками обязаны сдавать в налоговую инспекцию отчёты РСВ (расчёт средней заработной платы) и 6-НДФЛ (налог на доходы физических лиц), где отражаются сведения о выплаченных работникам суммах заработной платы, а также удержанном и перечисленном налоге. В случае с 6-НДФЛ, работодатель выступает в роли налогового агента, а не налогоплательщика.
Сроки сдачи отчётов РСВ для ИП на УСН — каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Что касается отчётности 6-НДФЛ, ИП должны представлять её не позднее 25 апреля, июля и октября текущего года, а за прошлый год необходимо отчитаться не позднее 27 февраля.
Кроме того, начиная с 2023 года ИП на УСН с наёмными работниками обязаны ежемесячно, не позже 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, представлять в налоговую инспекцию отчёт «Персонифицированные сведения» вместо формы СЗВ-М (сведения о заработной плате), которая сдавалась ранее.
Отчётность ИП на УСН в Социальный фонд России
Помимо налоговой, ИП на упрощёнке нужно подавать отчётность в СФР. Это обязательно лишь в том случае, если у ИП-упрощенца есть штат наёмных сотрудников. ИП без работников в СФР не отчитываются.
До объединения ПФР и ФСС ИП на УСН сдавали четыре отчётных бланка: СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС. Вместо них с 2023 года работодатели сдают универсальный отчёт по форме ЕФС-1.
- ежеквартально — при изменении сведений о работнике (например, при переводе на другую должность) отчёт нужно сдавать до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
- ежегодно — сведения о страховом стаже застрахованных лиц нужно подавать до 1 марта;
- при трудоустройстве или увольнении сотрудника — в день издания приказа или на следующий день после приёма на работу или увольнения.
Если ИП с работниками изменил ОКВЭД основной деятельности, он также должен предоставить СФР справку с подтверждением вида деятельности. Сделать это нужно не позднее 17 апреля текущего или следующего года.
Отчётность в Росстат для ИП на УСН
Необходимость отчитываться в Росстат зависит от режима наблюдения, устанавливаемого статистическим ведомством. Росстат проводит сплошное наблюдение каждые 5 лет, в рамках которого отчётность обязательна для всех ИП. Последний раз его проводили за 2020 год. В промежутках между сплошными наблюдениями отчётность в Росстат выборочна, поэтому запрос на представление отчётности направляется конкретным предпринимателям.
Отчёт сдаётся по форме 1-предприниматель.
Ответственность за нарушение сроков сдачи отчётности и ошибки в отчетности для ИП на упрощенке
Соблюдение установленных сроков и представление корректных данных является важным требованием для ИП на УСН. Несоблюдение этих требований может привести к возникновению штрафных санкций и иных негативных последствий.
За нарушение сроков сдачи отчётных документов законодательством предусмотрено наказание в виде штрафа:
- Если не сдать налоговую декларацию вовремя, штраф для ИП на УСН составит 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, даже если он неполный (ст. 119 НК РФ). При этом размер штрафа не может быть менее 1000 рублей или более 30% от налога.
- Такой же штраф наложат на ИП-работодателя, если своевременно не сдать расчёт по страховым взносам.
- За нарушение сроков сдачи отчёта 6-НДФЛ налоговая взыщет штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц задержки. А в случае ошибок в отчётности работодатель заплатит по 500 рублей за каждый отчёт с недостоверной информацией.
- Если не сдать вовремя отчётность в СРФ или представить в фонд неполные (недостоверные) сведения размер штрафа составит 500 рублей за каждого работника.
- Нарушение порядка сдачи отчётности в электронном виде приведёт к штрафу в размере 1000 рублей. ИП-работодатели обязаны сдавать форму ЕФС-1 в электронном виде, если у них более 10 сотрудников в штате.
- За непредоставление статистической отчётности с ИП могут взыскать штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей.
Чтобы избежать штрафов, индивидуальный предприниматель должен сдавать отчётность вовремя. Сдать декларацию в электронном виде поможет сервис 1С-Отчётность — это быстро, надёжно и удобно.
Источник: www.acheterbonmarche.shop
Какую отчетность сдает ИП
Любой индивидуальный предприниматель заинтересован в том, чтобы своевременно подавать всю необходимую отчетность в контролирующие органы.
Виды отчетности для ИП
Весь комплекс отчетной документации, которую ИП обязаны представлять в органы контроля, можно условно разбить на группы:
- отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения;
- отчетность за наемный персонал (сдается, если таковые имеются);
- отчетность по кассовым операциям;
- отчетность по прочим налогам;
- статистическая отчетность (в Росстат).
Отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения
В соответствии с выбранной системой налогообложения предпринимателю необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:
- Упрощенная система налогообложения (УСН) — декларация УСН;
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — декларация ЕНВД ;
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — декларация ЕСХН;
- Патентная система налогообложения (ПСН) — декларация ПСН;
- Общая система налогообложения (ОСН) — декларация 3-НДФЛ и по НДС, декларация 4-НДФЛ — отменена в 2020 году.
Важно иметь в виду, что все индивидуальные предприниматели, которые используют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСН обязательно должны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). ИП находящиеся на ЕНВД данную книгу не ведут, им необходимо вести учет физических показателей.
Отчетность за наемный персонал
Всю отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть нанятые сотрудники, можно разделить на три вида:
- Отчетность в налоговую службу (ФНС), куда входит:
- среднесписочная численность работников;
- справки 2-НДФЛ;
- расчеты 6-НДФЛ;
- расчет по страховым взносам.
- Отчетность в Пенсионный фонд (ПФР), куда входит:
- отчет по форме СЗВ-СТАЖ;
- отчет по форме СЗВ-М;
- отчет по форме СЗВ-ТД.
- Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС), он включает в себя отчет по форме 4-ФСС
Отчетность по кассовым операциям
Организации, которые выполняют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), должны работать в соответствии с правилами кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.). Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. Индивидуальные предприниматели не ведут кассу наравне с организациями, им также нет необходимости оформлять кассовые документы, такие как ПКО, РКО, кассовая книга. ИП нужно только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).
Отчетность по прочим налогам.
Индивидуальный предприниматель может заниматься и видами деятельности, которые подпадают под уплату дополнительных налогов, а значит им нужно вести отчетность, связанную с ними. К дополнительным налогам относятся:
- земельный налог (сдается декларация по земельному налогу);
- водный налог (сдается декларация по водному налогу);
- подакцизный налог (сдается декларация по акцизному налогу и извещение об уплате авансового платежа в 4х экземплярах);
- налог на добычу полезных ископаемых (сдается декларация по НДПИ);
- сборы за пользование объектами животного мира (в ИФНС предоставляются сведения о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира);
- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов (в ИФНС предоставляются сведения о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате, а также сведения о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания);
- регулярные платежи за пользование недрам (в ИФНС предоставляются расчет регулярных платежей за пользование недрами).
Статистическая отчетность (в Росстат)
Сдавать статистическую отчетность должны предприниматели, которые относятся к сектору малого бизнеса, попавшие в выборку Росстата, а также ИП, владеющие средним или крупным бизнесом, им органы статистики рассылают соответствующие уведомления. Проверить, должен ли предприниматель сдавать статистический отчет, можно на сайте Росстата. Отчетность в Росстат также подают все ИП в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет.
Источник: bbr-ural.ru