Виды социальных налоговых вычетов по НДФЛ

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц. В статье подробно описаны их виды, предельные размеры, условия и порядок предоставления.

• Какие расходы можно учесть
• Расходы на благотворительность уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц
• Расходы на обучение
• Затраты на лечение
• Расходы на пенсионное страхование
• Добровольное страхование жизни
• Независимая оценка своей квалификации
• Как вычет предоставляется налогоплательщику

Какие расходы можно учесть

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ перечислены в ст. 219 НК РФ и предоставляются по следующим расходам:

• благотворительные цели;
• образовательные услуги;
• лечение;
• добровольное пенсионное страхование в негосударственных пенсионных фондах (НПФ), а также дополнительные пенсионные отчисления на накопительную часть пенсии;
• добровольное страхование жизни;
• прохождение независимой оценки квалификации.

Для каждого вида социальных вычетов по НДФЛ в 2019 году предусмотрены свои предельные значения и порядок расчета. Любое физическое лицо может воспользоваться одновременно всеми видами, если соблюдаются следующие условия:

🎦 Виды налоговых вычетов в России

• налогоплательщик является резидентом РФ;
• сумма налоговых вычетов не превышает совокупный доход, облагаемый по ставке 13%.

При этом в уменьшаемую налогооблагаемую базу не включаются полученные дивиденды — с доходов от долевого участия налог уплачивается в полном объеме.

Максимальный размер всех социальных вычетов по НДФЛ установлен в размере 120 тыс. руб. в год. Если сумма расходов превысила установленный порог, перенести их на следующий год нельзя.

Исключение составляют расходы на дорогостоящее медицинское лечение, обучение собственных или подопечных детей и на благотворительность, для которых установлен свой порядок расчета.

Расходы на благотворительность уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

Любой налогоплательщик может получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на сумму благотворительных пожертвований. При этом получатель платежа должен относиться к категориям, перечисленным в п. 1 ст. 219 НК РФ:

• благотворительные организации;
• некоммерческие организации (НКО), ведущие деятельность в соответствии со ст. 24 закона «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ и принимающие пожертвования на благотворительные нужды, а также организации, ведущие деятельность в социальной сфере;
• религиозные организации, получающие пожертвования на ведение уставной деятельности;
• НКО, формирующие целевой капитал или пополняющие его.

Для получения вычета должны быть выполнены обязательные условия. Например, пожертвование в адрес религиозной организации на ремонт храма учесть нельзя, если такая деятельность не указана в уставе.

Учесть можно всю сумму пожертвований, но не более 25% от дохода, облагаемого по ставке 13%, без учета дивидендов. По решению региональных властей с 2019 года эта сумма может быть увеличена до 30% в случае пожертвований в адрес НКО и культурных учреждений.

Расходы на обучение

Расходы на обучение тоже являются основанием для предоставления социального вычетам по НДФЛ в 2019 году. Учитываются затраты на собственное обучение, а также обучение своих детей, подопечных или братьев и сестер. Обучаться необходимо в образовательном учреждении, имеющем соответствующую лицензию.

Если налогоплательщик оплатил собственное обучение, он может учесть его стоимость в пределах 120 тыс. руб. в год. Возраст учащегося и форма обучения значения не имеют.

При оплате обучения детей и подопечных, братьев и сестер для получения вычета их возраст не должен превышать 24 лет, а форма обучения должна быть только очной. Со стоимости обучения учитывается не более 50 тыс. руб. в год на каждого учащегося. Если обучение оплачено материнским капиталом, учесть его стоимость нельзя.

Затраты на лечение

К затратам на медицинские услуги относят стоимость лечения, лекарств, а также добровольного медицинского страхования (ДМС).

Чтобы получить вычет, должны соблюдаться следующие условия:

• виды лечения и лекарства соответствуют перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201;
• медицинские услуги оказаны в России, а медучреждение имеет лицензию;
• у страховой компании, выдавшей полис ДМС, есть лицензия;
• услуги и лекарства покупались для себя или близких родственников;
• лечение оплачено из собственных средств.

Последний пункт касается ситуаций, когда полис ДМС оплатил работодатель, а сотрудник полностью или частично возместил его стоимость. В этом случае вычет предоставляется в размере возмещения.

Торговая марка приобретенного лекарственного препарата может быть не указана в перечне. Но если в нем содержится утвержденное основное действующее вещество, расходы на приобретение таких медикаментов тоже можно учесть (письмо Минфина России от 19.06.2015 № 03-04-07/35549).

Стоимость дорогостоящего лечения можно заявлять в полном объеме, если оно указано в перечне Правительства РФ. При этом оно исключается из расчета совокупных социальных вычетов за год. Таким образом, при соблюдении всех необходимых условий для снижения базы по НДФЛ можно заявить до 120 тыс. руб. в год плюс стоимость дорогостоящих видов лечения.

Расходы на пенсионное страхование

Если человек заключает договор с НПФ или перечисляет добровольные взносы на накопительную часть пенсии, у него возникает право на социальный вычет в размере таких отчислений. При этом соблюдаются два условия:

• средства перечисляются за себя, супруга, родителей и детей, а также близких родственников (бабушек, дедушек, братьев и сестер) в случае негосударственного пенсионного обеспечения;
• выплаты производятся за свой счет.

Если работодатель ежемесячно удерживает из зарплаты сотрудника добровольные взносы и перечисляет в ПФР, то они считаются выплаченными за счет сотрудника и могут быть учтены при расчете НДФЛ. Дополнительные взносы, уплаченные за счет работодателя, налоговую базу не уменьшают.

Предельный размер для учитываемых пенсионных платежей не установлен. Он ограничен только совокупным годовым лимитом 120 тыс. руб. для социальных вычетов.

Добровольное страхование жизни

Расходы на страхование жизни также могут учитываться при расчете НДФЛ. При этом следует отличать такой договор от страхования на случай болезни, несчастных случаев и смерти. Для последних социальный вычет не предусмотрен.

Вычет предоставляется, если:

• страховка приобретена для себя, супруга, родителей или детей;
• срок договора — не менее 5 лет;
• страховая премия выплачена за счет самого налогоплательщика.

Сумма рассчитывается в общем порядке. Фактический платеж по договору учитывается в полном объеме, но в пределах годового лимита в совокупности с другими заявленными вычетами.

Независимая оценка своей квалификации

При трудоустройстве работодатели все чаще требуют от соискателей наличия независимой оценки квалификации. Это связано с введением для ряда профессий понятия профстандартов. С 2017 года человек, потративший деньги на оценку своей квалификации, может уменьшить НДФЛ.

Чтобы получить вычет, необходимо иметь документы, подтверждающие расходы и их целевое назначение. Это может быть:

• договор с сертифицированным центром независимой оценки;
• свидетельство о квалификации;
• выписка из Реестра квалифицированных специалистов;
• документ об оплате.

Как и в большинстве случаев, размер вычета ограничивается только предельным значением, установленным п. 2 ст. 219 НК РФ. Подчеркнем, что учитываются только расходы на самого себя. При оплате за родственников вычет не полагается. Если независимую оценку оплачивает работодатель, учесть ее стоимость нельзя.

Как вычет предоставляется налогоплательщику

Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику работодателем или налоговой инспекцией. Исключение составляет вычет на благотворительность. Его работодатель предоставить не вправе.

В любом случае обращаться в налоговую придется. Чтобы оформить вычет на работе, необходимо получить уведомление из ИФНС о правомерности возмещения. Для этого пишется заявление по форме КНД 1112518, утвержденной письмом ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500, и представляются копии документов, подтверждающих соответствующие расходы.

В бухгалтерию нужно подать заявление, уведомление из ИФНС и документы, подтверждающие право на каждый вид вычетов. Работодатель обязан учесть их в том месяце, когда было подано заявление.

Если человек решил получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в ИФНС, а также понес расходы на благотворительные цели, ему нужно дождаться окончания года. Заявление по форме КНД 1112518 в этом случае не пишется. Налогоплательщику нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ с указанием заявленных вычетов и приложить к ней все подтверждающие документы.

Желательно запастись справками 2-НДФЛ от всех работодателей за прошедший год. Налоговики могут запросить их, чтобы убедиться, что право на вычет не было использовано ранее.

Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются резидентам РФ с доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов. Перечень социальных вычетов указан в ст. 219 НК РФ. Предельный суммарный размер вычетов — 120 тыс. руб. в год, кроме отдельных видов, для которых установлен свой порядок расчета. Обратиться за вычетом можно в ИФНС и к работодателю.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

Что такое социальный налоговый вычет по НДФЛ

На льготы такого рода могут претендовать те граждане, которые несут расходы на обучение, лечение, приобретают полис ДМС или направляют часть своих доходов на благотворительность.

Содержание

• Основные моменты
• Классификация по расходам
• Социальный налоговый вычет в 2020 году

Сумма средств, которые государство вернет налогоплательщику, зависит от направления и размера его затрат. При этом существует и предельный размер вычета.

Основные моменты ↑

Все вопросы, касающиеся налоговых вычетов по НДФЛ, описаны подробно в 219 статье НК РФ. Здесь приведены условия и порядок установления налоговой базы с учетом льгот.

Кроме того, налоговое законодательство России подробно раскрывает процесс оформления и получения вычетов.

Определение

Социальный налоговый вычет – это часть дохода физического лица, которая не облагается налогом, поскольку направляется на лечение, обучение или благотворительные нужды.

Лицо, таким образом, может вернуть часть своих денег в пределах установленной в законодательстве суммы.

На налоговые льготы социального толка могут рассчитывать не только рядовые граждане, но и фирмы, работающие в рамках ИП и выплачивающие НДФЛ вместо налога на прибыль.

В целом же причинами для вычета могут стать затраты, связанные с:

• обучением самого налогоплательщика или близких родственников (детей, братьев, сестер);
• лечением самого субъекта налогообложения или его родных (родителей, детей, братьев, сестер);
• отчислениями на ДМС и в НПФ;
• благотворительной деятельностью, выражающейся в оказании денежной помощи учреждениям науки, образования, культуры, медицины, спорта и религии.

Вычет предоставляется в сумме полного размера затрат в рамках одного из приведенных выше направлений. Право на получение вычетов из налоговой базы прописано в п.3 статьи 210 НК РФ.

Нормативная база

Правовой основой предоставления социальных вычетов по НДФЛ гражданам является налоговый кодекс РФ.

В частности его статья 219 устанавливает следующее:

• п. 1 подробно описывает затраты, которые могут обеспечить плательщику возможность получения налогового вычета;
• п. 2 устанавливает, каким образом физические лица могут вернуть часть внесенного в казну подоходного налога.

Более детально вопросы предоставления льгот ежегодно рассматриваются в постановлениях Правительства и положениях Министерства Финансов РФ, которые можно изучить на официальных сайтах ведомств.

Вопросы льгот физическим лицам, вкладывающим средства в негосударственные пенсионные фонды (НПФ), рассматриваются детально в ФЗ-56.

Впервые социальные вычеты по НДФЛ были введены в налоговое законодательство России в начале 2000-х годов. После этого их перечень дополнялся и расширялся в рамках проведения социальной политики страны.

Классификация по расходам ↑

В НК РФ и положениях Минфина подробно расписаны, какие именно расходы в сфере образования, здравоохранения, пенсионного и медицинского страхования и благотворительности предусматривают предоставление социальных вычетов гражданам, вносящим в казну налог на доход.

На благотворительные цели и пожертвования

Расходы, понесенные гражданином или ИП на благотворительность, рассчитываются за весь финансовый год.

Причем итоговая сумма формируется из издержек на помощь:

1. Благотворительным организациям и социально ориентированным НКО.
2. Бюджетным учреждениям культуры, образования, науки, здравоохранения, физкультуры, спорта и религии.

Помощь должна иметь денежную форму, а средства должны направляться финансируемыми организациями на свою основную деятельность.

При этом социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ) не должны оказаться больше четверти годового дохода налогоплательщика.

Существуют случаи, когда никаких льгот по НДФЛ благотворительная деятельность не предполагает. Так, вычет не предоставляется при следующих ситуациях:

• денежная помощь направляется не напрямую в организацию, а в созданные ею фонды;
• финансирование имело под собой корыстные интересы физического лица: оно получило взамен имущество, услуги и т.п.;
• получателем помощи стало другое физическое лицо.

На обучение

Государство стремиться стимулировать тягу общества к обучению и потому предоставляет льготы при уплате НДФЛ в случае несения гражданином следующих затрат:

• на обучение самого налогоплательщика в рамках вечерней, дневной или заочной формы;
• на обучение детей и подопечных до 18 лет субъекта налогообложения исключительно в рамках дневной формы;
• на обучения брата или сестры плательщика налога в возрасте до 24 лет в рамках очной формы.

Стоит отметить, что гражданину льготы, связанные с расходами на обучение, предоставляются только в том случае, если учебное заведение, в котором он или его родные учатся, имеет лицензию.

При этом, налоговое законодательство затрагивает не только оплату образовательных услуг вузов, но и таких учреждений, как:

1. Детские сады и школы.
2. Учебные центры, курсы повышения квалификации и специализированные школы (автомобильные, художественные, музыкальные и т.д.), ориентированные, как на детей, так и на взрослых.

На лечение

Затраты на услуги медицинских учреждений и приобретение лекарств охватывают большую долю бюджета семей, поэтому налоговое законодательство предоставляет льготы гражданам, несущим расходы на лечение и покупку медикаментов.

В общую сумму включаются издержки на:

• лечение самого налогоплательщика;
• медицинские услуги, оказываемые супругу, супруге, детям до 18 лет, родителям, братьям или сестрам субъекта налогообложения;
• лекарства и вспомогательные материалы, необходимые для качественного лечения перечисленных выше лиц.

Следует отметить, что ежегодно Министерство здравоохранения РФ совместно с правительственной комиссией формирует полный перечень медицинских услуг и препаратов, приобретение которых может повлечь льготы по НДФЛ.

Что такое налоговый вычет на ребенка узнайте в статье: налоговый вычет на ребенка.

Как получить налоговый вычет на лечение, читайте здесь.

Последние поправки в НК РФ предусматривают льготы и для тех граждан, которые делают взносы в пользу ДМС. Эти затраты суммируются с общими расходами на лечение.

По негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию

Отдельные граждане тратят определенную часть своего дохода на пенсионные взносы в НПФ, увеличивая, тем самым накопительную часть трудовой пенсии.

Видео: налоговый вычет у работодателя — просто и быстро

При этом на льготы по НДФЛ не могут рассчитывать физические лица, за которых отчисления в ПФ делают работодатели.

В целом на социальные вычеты могут рассчитывать:

1. Вкладчики НПФ, которые действуют на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении.
2. Клиенты страховых компаний, которые участвуют в программах добровольного пенсионного страхования.

Платить взносы в НПФ и страховые организации можно как за самого себя, так и за близких родственников: супруга, супругу¸ родителей, детей-инвалидов.

Социальный налоговый вычет в 2020 году ↑

На текущий год размер налогового вычета для физических лиц, а также направления затрат, на основании которых он предоставляется, уже установлены Правительством РФ при согласовании с отраслевыми министерствами и ведомствами.

Кому можно

В 2020 году на социальные вычеты по НДФЛ могут рассчитывать такие категории граждан, как:

1. Лица, обучающиеся в учреждениях высшего, среднего и среднего специального образования, а также обучающие детей, братьев и сестер.
2. Плательщики, которые оплачивают частные детские сады за своих детей и подопечных.
3. Субъекты налогообложения, которые лечатся сами или лечат своих близких родственников, а также приобретают медикаменты.
4. Граждане, осуществляющие ежемесячные отчисления на ДМС, в НПФ и страховые компании в рамках добровольного пенсионного страхования.
5. Налогоплательщики, передающие определенную часть своего дохода в качестве пожертвований или благотворительности.

Все указанные лица должны иметь официальное место работы в течение того периода, на который оформляется вычет, а из их зарплаты должны регулярно осуществляться отчисления подоходного налога.

Пишем заявление

Из налоговой базы вычеты производят сотрудники ИФНС. Однако о своем праве на получение льгот обязан заявить сам налогоплательщик.

Для этого ему необходимо будет выполнить следующие действия:

1. Подготовить декларацию 3-НДФЛ за тот год, в течение которого осуществлялись затраты на обучение, лечение, ДМС, взносы в НПФ, добровольное пенсионное страхование, благотворительность.
2. По месту трудовой деятельности запросить в бухгалтерии бумагу 2-НДФЛ, в которой прописывается суммарное значение подоходного налога, удержанного за год.
3. Позаботиться об оформлении платежных документов в тех организациях, куда осуществлялся платеж.
4. Передать в ИФНС все собранные бумаги и заявление установленной формы на получение социального вычета.

Стоит отметить, что в качестве документов, подтверждающих расходы, могут выступать квитанции об оплате за обучение и лечение, соглашения об оказании благотворительной помощи, выписки из НПФ.

Если оплата за лечение и обучение вносится за родных налогоплательщика, то потребуются и документы, подтверждающие родство.

Собираясь представить заявление на получение льгот в налоговую службу, стоит позаботиться о:

• подготовке копий всех бумаг, которые единым пакетом передаются на рассмотрение в ИФНС.
• предоставлении налоговому инспектору оригиналов всех справок с тем, чтобы подтвердить подлинность копий.

Право на социальный вычет по НДФЛ действительно в течение 3-х лет со времени уплаты подоходного налога.

Поэтому воспользоваться им за прошлые периоды – 2012, 2013 и 2020 годы, в 2020 году смогут даже те граждане, которые никогда не знали о льготах ранее.

Какова сумма вычета

Несмотря на то что вычет по НДФЛ учитывает размер затрат, которые понес налогоплательщик, все-таки существует предельный размер льгот по каждому из направлений, в частности:

1. При внесении оплаты за обучение детей и подопечных максимальный годовой вычет может составлять 50 000 рублей на одного учащегося.
2. В случае покрытия стоимости контрактного обучения за себя, брата или сестру можно рассчитывать на льготы в 120 000 рублей в год.
3. При несении затрат на медицинское обслуживание и лекарства вычет также составит 120 000 рублей.
4. Взносы в НПФ могут обеспечить гражданину возврат НДФЛ в сумме до 120 000 рублей в год.
5. Суммарный вычет за благотворительность не может составлять более 25% годового дохода лица.

В целом же социальные вычеты предоставляются налогоплательщикам в сумме равной величине их расходов по рассматриваемым направлениям.

Возможен ли налоговый вычет на ремонт квартиры узнайте в статье: налоговый вычет на квартиру.

Какие есть стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника в 2020 году, смотрите здесь.

Как правильно написать заявление на стандартный налоговый вычет, читайте здесь.

Если издержки гражданина проходят сразу по нескольким статьям (образование, медицинское обслуживание, ДМС и т.д.), то суммарный вычет из налоговой базы не должен превышать 120 000 рублей.

Куда обращаться?

Все вопросы, касающиеся расчета и предоставления налоговых вычетов, решаются через отделение ИФНС по месту жительства.

Туда налогоплательщику лучше сходить лично, уточнив заранее состав пакета бумаг, который потребуется собрать.

Для этого потенциальному получателю льгот необходимо:

1. Зайти на официальный сайт ФНС и уточнить, какие именно документы потребуются для получения льгот в 2020 году.
2. Зарегистрировать на сайте ФНС личный кабинет и через него записаться на визит в определенное отделение налоговой службы на конкретную дату.
3. Посетить офис ИФНС и подать документы на предоставление льгот.

Заявки граждан рассматриваются налоговыми органами от 7 до 30 дней. Ответ, как правило, высылается в письменной форме заказным письмом.

Таким образом, законным правом любого российского налогоплательщика является получение социальных вычетов по НДФЛ.

При чем только в том случае, если они в течение года несут общественно значимые затраты на обучение, лечение, благотворительность, приращение трудовой пенсии.

При условии правильного оформления всех необходимых бумаг гражданин или ИП могут рассчитывать на возвращение до 120 000 рублей в год.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
3. Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
5. Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: buhonline24.ru

Вычеты по НДФЛ в 2022 году

• Социальные налоговые вычеты
• Порядок предоставления социальных вычетов работодателем
• Социальный вычет на лечение
• Социальный вычет на обучение
• Социальный вычет на фитнес
• Социальный вычет на страхование жизни
• Социальный вычет по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение

Ирина Пугачёва,

Главный бухгалтер группы компаний «Ваш Консультант»

6 мин. на прочтение

Действующий в настоящее время механизм получения налоговых вычетов по НДФЛ предполагает по общему правилу подачу налоговой декларации с подтверждающими право на вычеты документами по итогам налогового периода и возврат суммы удержанного за год НДФЛ. Вся процедура занимает 4 месяца. С 2022 года добавляются новые вычеты, а также упрощается порядок получения налоговых вычетов: имущественных, инвестиционных и социальных. Все это позволяет автоматизировать процессы налогового администрирования в данной части.

Социальные налоговые вычеты

Социальные вычеты на обучение, а также вычеты на медицинские услуги и по договору добровольного страхования жизни можно получить до окончания налогового периода у работодателя. Для этого нужно обратиться с письменным заявлением к своему налоговому агенту и представить уведомление, выданное налоговым органом. С 2022 года порядок будет следующим:

• Чтобы досрочно получить социальный вычет, налогоплательщик должен направить в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов и документы, подтверждающие право на их получение.
• Заявление будет рассмотрено налоговым органом в течение 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в любой форме.
• Налоговый орган проинформирует налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления через личный кабинет налогоплательщика, если такового нет, то результат направят почтой.
• Налоговый орган предоставит работодателю подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Таким образом, с 2022 года работнику нужно будет только подать в налоговый орган заявление на досрочное получение социальных вычетов у своего работодателя. Всю дальнейшую работу проделает налоговый орган.

Порядок предоставления социальных вычетов работодателем

Работодатель предоставляет социальные вычеты после получения необходимых документов в отношении всех доходов, полученных с начала года. Для этого при исчислении НДФЛ нужно уменьшить доход сотрудника на соответствующую сумму вычета, то есть с учетом социального вычета с работника будет взиматься меньшая сумма налога.

Вычеты применяют к основной налоговой базе, облагаемой по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ.В общем случае она составляет 13%. На вычеты, не учтенные при определении основной налоговой базы, можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год.

Последним месяцем для начисления вычетов является декабрь либо месяц, в котором вычет учтен полностью. Если сумма вычетов оказалась больше суммы доходов за год, переносить остаток вычетов на следующий год нельзя. Если в налоговом периоде вычеты на обучение, лечение, фитнес или страхование жизни предоставлены работнику в размере меньше положенного, он может заявить их самостоятельно в налоговой декларации.

Важно! Социальный вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию работодатель может предоставить только по суммам, которые он удержал из выплат в пользу работника и перечислил в соответствующие фонды и (или) страховые организации.

Социальный вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:

• медицинские услуги, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);
• назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
• страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Оплаченное лечение должно входить в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения. В эти услуги, в частности, входят медицинские услуги санаторно-курортных учреждений. При приобретении путевки в санаторно-курортные учреждения вычет полагается только в части стоимости лечения, которая должна быть указана отдельно в справке об оплате медицинских услуг. К дорогостоящим видам лечения в целях получения социального налогового вычета относятся, в частности, медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи по использованию на дому медицинских изделий для поддержания функций органов и систем организма, лечение бесплодия методом ЭКО. Для получения социального вычета необходимо соблюдать следующие условия:

• Медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.
• Необходима справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, поскольку она удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты.

Справка выдается по требованию налогоплательщика медицинской организацией либо ИП, оказавшими такую услугу и имеющими соответствующую лицензию, при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы. В справке медицинской организацией или ИП указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2. Вы можете воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год. Эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). В то же время для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов.

Источник: vashkons.ru