Расчет по форме 6-НДФЛ был введен в действие еще в 2015 г., но т.к. данный отчет обновляется и напрямую связан с отражением операций по сотрудникам предприятия, зачастую у бухгалтеров возникают вопросы в части отражения данных в нем. Порядок заполнения отчета в наиболее часто встречающихся ситуациях и варианты его проверки рассмотрим в данной статье.
Форма и сроки сдачи отчетности за полугодие
Срок предоставления 6-НДФЛ в вышестоящий орган строго регламентирован – не позднее последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом, то есть отчетность за полугодие необходимо предоставить до 1 августа, так как 31 июля – выходной день.
Отражение отпускных в 6-НДФЛ
Для заполнения расчета важно вспомнить значения дат получения дохода, сроков перечисления в отношении конкретного вида начисления. Значения указанных показателей по отпускным приведены в таблице ниже.
Категория времени
Значение
Норма законодательства
Дата фактического получения дохода
Как проверить корректность заполнения 6 НДФЛ 2023 в 1С
День выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц
День фактической выплаты
Срок перечисления налога
Не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты
Далее рассмотрим порядок отражения отпускных в 6-НДФЛ на примере программы «1С:ЗУП».
Как указано в таблице, датой фактического получения дохода по отпускным признается день выплаты дохода. В «1С» день выплаты дохода изначально указывается в графе «Планируемая дата выплаты» в документе «Отпуск».
Обратите внимание: поля «Месяц» и «Дата» не связаны с датой получения дохода – в этих графах отражается информация именно в части начисления сумм, а не их выплаты.
После оформления документа «Отпуск» формируется Ведомость на его выплату, которая, согласно логике программы, является наиболее приоритетной и отражает реальную дату получения дохода (графа «Дата выплаты»).
То есть, если по каким-то причинам планируемая дата выплаты будет отличаться от фактической, указанной в ведомости, то для заполнения Расчета 6-НДФЛ будут учитываться именно данные, приведенные в ведомости.
Как же переходящие с одного отчетного периода на другой отпускные будут отражаться в 6-НДФЛ?
Так как по факту суммы были выплачены 8 июля, то есть в третьем квартале, отпускные и удержанный с них НДФЛ попадет в расчет за 3-й квартал. В 6-НДФЛ за полугодие данные отражены не будут в силу того, что дата выплаты дохода приходится на другой отчетный период.
Возврат НДФЛ в 6-НДФЛ
Излишне удержанный НДФЛ должен быть отражен как в первом, так и во втором разделе Расчета.
В первом разделе суммы отражаются по таким строкам, как:
- 030 – итоговое значение налога, который возвращен налоговым агентом сотруднику за отчетный период (последние три месяца);
- 031 – дата, когда организация вернула НДФЛ;
- 032 – конкретная сумма НДФЛ, возвращенная физическому лицу в дату, указанную в строке 031.
Важно, чтобы сумма всех значений, указанных в строке 032 советовала данным в строке 030.
Как заполнить отчет 6-НДФЛ в 2023 году в 1С:Бухгалтерия?
Во втором разделе достаточно отразить итоговую сумму НДФЛ, которая возвращена физическому лицу в строке 190.
В «1С:ЗУП» излишне удержанный НДФЛ отражается в текущем периоде в документах начисления, например «Начисление зарплаты и взносов», но в виде отрицательной суммы.
В том случае, если сотрудник предоставляет заявление о возврате налога, в «1С» необходимо заполнить документ «Возврат НДФЛ» (Раздел «Налоги и взносы» – «Все документы по НДФЛ»).
По итогу проведения документа излишне удержанная сумма будет учтена при выплате зарплаты, дополнительно ее можно выплатить в межрасчетный период, указав эту информацию в подвале документа «Возврат физическим лицам налога на доходы».
При формировании отчетности за полугодие, по сотруднику будут заполнены следующие данные в первом разделе:
- в строке 030 отразится итоговая сумма возвращенного НДФЛ за отчетный период, то есть 166 рублей;
- в строке 031 будет указана фактическая дата выплаты суммы – согласно примеру, это 30.06.2022 г.;
- строка 032 будет соответствовать данным, указанным в строке 030, так как за последние 3 месяца производился только 1 возврат излишне удержанного НДФЛ.
Как проверить корректность заполнения отчетности
Заполнение 6-НДФЛ в «1С:ЗУП» – это автоматизированный процесс. Обращение к ручным корректировкам является исключительным случаем, но, несмотря на это, проверка корректности данных представляет собой неотъемлемую часть работы бухгалтера.
Рассмотрим основные варианты проверки.
1. Проверка контрольных соотношений.
По итогу заполнения отчета сохраните его, воспользовавшись командой «Записать» в верхней части документа. Далее, чтобы убедиться в правильности данных, нажмите на кнопку «Проверка» – «Проверить контрольные соотношения».
По итогу проверки программа выдаст сообщение о найденных ошибках, либо их отсутствии.
Обратите внимание, что в рамках данной проверки проверяются не только соотношение граф в 6-НДФЛ, но также их сопоставимость с Расчетом по страховым взносам, но они могут соблюдаться не всегда. Например, если в отчетном периоде были суммы, которые облагались НДФЛ, но не являлись базой для исчисления страховых взносов, то, естественно, соотношения не будут выполняться и это корректно.
Дополнительно к проверке контрольных соотношений пользователь может осуществить проверку в интернете и проверку выгрузки.
2. Проверка с помощью аналитических отчетов.
«1С» предлагает различные варианты аналитических отчетов, с помощью которых пользователь может проверить правильность дат получения доходов и их сумм, а также НДФЛ.
Весь перечень отчетов находится в Разделе «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам». Выделим основные отчеты и информацию, которую можно проверить с их помощью.
«Анализ НДФЛ по датам получения дохода» дает возможность увидеть доходы, исчисленные, удержанные и не удержанные суммы НДФЛ в разрезе дат получения конкретных доходов, дополнительно можно вывести группировку по сотрудникам. Удобство данного отчета состоит в том, что в нем сразу же заложены даты, которые определены нормами законодательства и, соответственно, исходя из которых заполняется 6-НДФЛ.
Например, если отпускные были начислены в июне, а выплачены в июле, то вся информация будет отражена по июльской дате, так как для отпуска датой получения дохода является именно дата выплаты.
Обращаясь к отчету «Анализ НДФЛ по документам-основаниям» можно с легкостью найти конкретный документ, из которого тянется сумма, вызывающая сомнения или вопросы, потому что, помимо сотрудников, в этом отчете выведен список документов, зарегистрировавших конкретную цифру в базе.
Отчеты «Анализ НДФЛ по месяцам» и «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками» дают наиболее сводную информацию по доходам и суммам налога за отчетный или налоговый период.
«Проверка разд.2 6-НДФЛ» строится на основных запросах пользователя при проверке Расчета, поэтому отражает такую важную информацию, как дата получения дохода, и лицо, которое его получает, дата удержания срок перечисления НДФЛ и его сумма.
3. Анализ регистров НДФЛ.
Для проверки данных зачастую используются регистры накопления – это элементы, которые используются для хранения информации, используемой в программе. Открыть регистры можно с помощью команды «Все функции», находящейся в Главном меню программы.
В части проверки 6-НДФЛ пользователь может проанализировать, такие регистры как:
- Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ;
- Предоставленные стандартные, и социальные вычеты (НДФЛ);
- Учет доходов для исчисления НДФЛ.
Регистры дают более детальное понимание по сформированным суммам в разрезе дат получения дохода, сотрудникам, налоговым органам, кодам получения дохода.
Но, так как регистры являются основой правильной работы программы, важно понимать, что их ручные корректировки могут оказать влияние на правильность всего учета в «1С», поэтому при взаимодействии с ними обязательно должна быть сделана архивная копия базы.
Источник: www.audit-it.ru
Как без ошибок заполнить форму 6-НДФЛ за I полугодие в 1С:Бухгалтерия 8
Переход на новый порядок расчетов по налогам, который вступил в силу с 1 января 2023 года, внес изменения в правила начисления и удержания НДФЛ, а также в отчет по налогу 6-НДФЛ. Рассмотрим порядок формирования данных для формы 6-НДФЛ за I полугодие 2023 года в конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 .
Признание и уплата НДФЛ в 2023 году
С 2023 года удержанным НДФЛ признается тогда, когда сотрудник фактически получил те или иные выплаты. Основные сложности в исчислении дохода и удержания НДФЛ связаны с тем, что с 01.01.2023 расчетным периодом является не календарный месяц, а период с 23-го числа прошлого месяца до 22-го числа настоящего месяца (исключения составляют январь и декабрь). Для указанного периода установлена единая дата уплаты НДФЛ (как и всех других налогов) — не позднее 28-го числа каждого месяца.
Изменения в составе и сроках представления формы 6-НДФЛ
Общий состав формы 6-НДФЛ не изменился: титульный лист и разделы 1 и 2 на соответствующих листах. Строки 020–023 следует заполнять суммой совокупного удержанного НДФЛ за отчетный квартал и помесячными расшифровками. Строка 024 предназначена для сумм НДФЛ за последнюю неделю декабря отчетного года и заполняется только в отчете за год.
Представлять форму 6-НДФЛ необходимо до 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
Особенности учета НДФЛ в 1С:Бухгалтерия 8
Начиная с релиза 3.0.131 в формах начисления и отчетности по НДФЛ поддерживаются изменения 2023 года, которые автоматически собирают корректные данные в 6-НДФЛ, в зависимости от периода начисления и даты выплаты дохода.
Рассмотрим последовательное формирование формы 6-НДФЛ на примере простого начисления зарплаты в I и II кварталах 2023 года в ООО «Конфетпром». В 1С:Бухгалтерия документ начисления, как и прежде, формируется за календарный месяц. Но главным фактором, влияющим на правильное формирование 6-НДФЛ, будет дата выплаты зарплаты и других доходов.
Начисляем аванс или окончательную выплату в I и II кварталах 2023 года: «Зарплата и кадры» — «Все начисления» — «Создать» — «Начисление зарплаты». Важно различать начисление и выплату зарплаты.
Рисунок 2
Программа начисление за месяц закроет датой не позже последнего дня месяца. В документе проставляется общая сумма заработной платы, начисленной за месяц, без учета выплаты аванса. По кнопке «Выплатить» сформируются реестры перечислений и документ «Ведомость в банк».
Рисунок 3
В документе «Начисление зарплаты» по кнопке «Отчеты» можно вывести регистры НДФЛ, в которых по каждому сотруднику можно увидеть полную расшифровку расчета НДФЛ и понять, что произошла какая-то ошибка.
Рисунок 4
Общее начисление зарплаты за I полугодие 2023 года
С учетом того, что в 2023 году расчетным принимается не календарный месяц, а период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е текущего все выплаты, произведенные с 23-го числа, относятся к выплатам следующего месяца, и отчитываться за них надо как за выплаты следующего месяца. Исключения составляют январь (период с 1 по 22 января — в январе, с 23 по 31 января — в феврале) и декабрь. Выплаты декабря разрешено закрывать 31 декабря, а период с 23 по 31 декабря указывается по строке 024 раздела 1 только в годовом отчете.
Обобщенно в приведенном примере расчеты по зарплате в I полугодии по ООО «Конфетпром» можно представить следующим образом:
Уведомления по НДФЛ
Формирование уведомлений не только является обязательным к представлению в промежуточные, неотчетные месяцы квартала, но также служит документом по учету операций ЕНП (единого налогового платежа). Проверить правильность формирования и учета данных по зарплате можно, например, с помощью оборотно-сальдовых ведомостей по счету 68 учета НДФЛ.
Как видно из приведенных данных, уведомление закрывает счет 68 в корреспонденции со счетом 68.90 «Единый налоговый счет». С 2023 года уведомления предоставляются не позднее 25-го числа текущего месяца по данным НДФЛ, удержанного с выплат с 23-го числа прошлого месяца по 22-е текущего.
Рисунок 7
Проверить различные аналитические данные по начисленной заработной плате и налогу на доходы можно из пункта «Зарплата и кадры» — «Отчеты по зарплате». Форма 6-НДФЛ формируется из раздела «НДФЛ».
Формирование 6-НДФЛ
Форма называется «6-НДФЛ (с 2021 года), снабжена различными подсказками по срокам отчета и ссылками на законодательные акты. По кнопке «Создать» отчет формируется отдельным документом за нужный квартал.
Рисунок 10
За I квартал 2023 года по зарплате ООО «Конфетпром» в приведенном выше примере сформированный отчет 6-НДФЛ будет выглядеть следующим образом:
Рисунок 11
Рисунок 12
Если в сведениях об организации правильно занесены все коды и ответственные лица, то форма титульного листа сформируется автоматически, с соблюдением всех требований законодательных актов.
Суммы, указанные по строкам 021, 022, 023, должны быть уплачены не позднее 28-го числа месяца, в котором они удержаны. Строки 030–032 заполняются в случае возврата работнику излишне удержанного НДФЛ. В случае настройки сервиса 1С-Отчетность на связь с личным кабинетом в ИФНС все отчетные формы — уведомления или 6-НДФЛ — можно оперативно отправить в налоговую без нарушения сроков.
За I полугодие раздел 1 для рассматриваемого примера имеет следующие данные:
Раздел 2 заполняется по каждой налоговой ставке с соответствующим КБК. Например, если в отчетном квартале было применение прогрессивной ставки 15 %, необходимо будет добавить еще один раздел 2. В нашем примере по ООО «Конфетпром» раздел 2 за I полугодие будет заполнен такими данными:
По строке 130 должна быть указана сумма примененных налоговых вычетов. Реально она не будет пустой. В примере для простоты расчета к доходам сотрудников вычеты не указаны.
Для более подробного учета заработной платы, когда на предприятии существуют сложные тарифные сетки, графики работы и различные виды выплат, следует воспользоваться сервисом 1С:Зарплата и управление персоналом 8.
Особенности сдачи 6-НДФЛ
Справки о доходах физических лиц и суммах НДФЛ заполняются в приложении к 6-НДФЛ только по итогам налогового периода — отчетного года.
Срок сдачи отчета, как и для всех отчетов в 2023 году, единый — 25-е число:
- апреля — за I квартал;
- июля — за полугодие;
- октября — за 9 месяцев.
Годовой отчет необходимо сдать до 26 февраля 2024 года.
Все операции в одной программе без лишних ошибок
Как видно из приведенного примера, в 1С:Бухгалтерия поддерживаются все электронные и бумажные формы, утвержденные изменениями в законодательстве. При ведение зарплатного учета в 1С бухгалтеру будет легче избежать ошибок, так как расчеты ведутся полностью в рамках требований и стандартов ИФНС. Программа позволяет:
- занести все данные и получить необходимые для учета печатные формы;
- своевременно отчитаться в ИФНС и фонды;
- увидеть результаты расчетов в личном кабинете налогового агента, то есть выполнить весь комплекс бухгалтерских задач на одном рабочем месте.
При возникновении вопросов обращайтесь на нашу Линию консультаций 1С: +7 (499) 956-21-70 или пишите в онлайн-чат справа.
По этой теме
14.11.2022 — 24.11.2022
Курс повышения квалификации
15.11.2022 — 16.11.2022
Подписаться на рассылку
Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку
У вас уже есть обслуживаемая система КонсультантПлюс?
Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!
Вы переходите в систему КонсультантПлюс
- Калькуляторы
- Производственный календарь
- Путеводители
- Удаленная поддержка
- Приложение Информер
- Помощь Информер
- Тесты
- Вакансии
- Контакты
- О нас
- Политика конфиденциальности
- Новости законодательства
- Прайс-лист 1С
- Записаться на семинар
- Большой тест-драйв
- Купить Консультант Плюс
- Купить 1С
ежедневно, c 9:00 до 19:00
127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56
Согласие на обработку персональных данных
Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).
Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:
1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.
2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:
- • фамилия, имя, отчество;
- • место работы и занимаемая должность;
- • адрес электронной почты;
- • номера контактных телефонов
3. Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.
4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.
5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.
Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:
- ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА»
Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617
ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ»
Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306
ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ»
Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509
ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56
ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523. - ООО «ЧДВ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609
ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889. - ООО «СЕРВИС СОФТ»
Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7
ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308
ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.
6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.
7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.
Источник: www.4dk.ru
6-НДФЛ в «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
Тем специалистам, кто первый раз будут готовить отчетность по форме 6-НДФЛ, будет полезно ознакомиться с пошаговой инструкцией, которая рассказывает о работе с программой «1С:Зарплата и управление персоналом 8», в редакции №3.
Как корректно заполнить титульный лист 6-НДФЛ
Чтобы активировать в платформе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» нормативный отчет 6-НДФЛ, пользователь должен перейти во вкладку «Отчетность, справки». Она расположена во вкладке «1С Отчетность». Затем нужно выбрать опцию «Создать», далее активировать вкладку «Виды отчетов» — «Отчетность по физическим лицам» и выбрать вид декларации — 6-НДФЛ.
Заполнение начинается с титульного раздела. В нем вносят данные в поля, в которых запрещена корректировка (ИНН, КПП, Налоговый период и другие). Существует возможность корректировки некоторых полей (код Налогового органа, ОКТМО).
Информация для внесения данных по этому разделу программа переносит из заполненного раздела «Организации».
В том случае, если некоторые формы с данными о налоговом агенте не заполнены, в ручном режиме их исправить не получиться. Это означает, что отсутствуют данные в базе. Пользователю необходимо внести отсутствующие сведения в базу справочника. После проверки сведений нужно нажать клавишу «Еще» — «Обновить».
Особое внимание следует уделить проверке поля «Дата подписи» документа. Если его оставить пустым, система установит текущую дату на персональном компьютере автоматически.
В случае, если на дату составления отчета существует неудержанный налог, то платформа автоматически перенесет в строку 080 раздела 1 эту сумму.
Настроим 1C под ваши нужды прямо сейчас!
- Любые настройки, отчеты в 1С, обмены 1С
- Выезд специалиста на следующий день
- 24/7 принимаем ваши заявки
Внесение данных в первый раздел формы 6-НДФЛ
В данном разделе находятся суммированные доходы по всем физлицам, информация о начисленных налоговых платежах и подлежащих уплате. Все данные представлены с нарастающим итогом. Они обобщаются с начала налогового периода с указанием применяемой налоговой ставки.
Если в компании проводились выплаты физлицам в рассматриваемом налоговом периоде, к которым необходимо применять разные ставки по налогам, то программа для каждой ставки выполнит отдельный расчет.
Раздел 1 содержит:
- поле 010 — налоговую ставку. Ячейка активная, наведя курсор мыши на поле специалист может самостоятельно выбрать значение;
- поле 020 указывается сумма начисленных доходов нарастающим итогом.
В ином ключе обстоит дело с больничными и другими социальными выплатами. Закон трактует дату получения дохода только датой фактического его перечисления. То есть, если такие выплаты были начислены в марте, а произведены в апреле, то они отражаются в отчете за первое полугодие.
Анализ начислений НДФЛ можно осуществить по регистрам записей. По методу работы платформа 1С представляет собой большое хранилище записанных документов. Каждая сумма и документ оставляет след в цифровой базе платформы. Поэтому легко вычислить и проанализировать любые начисления.
Но объем хранящихся документов в некоторых организациях просто огромен. Поэтому разработчики создали специальные регистры, которые содержат информацию о каждом внесенном и проведенном документе первичного учета.
Регистры имеют возможность самостоятельно вычислять сумму, проводя сложение итогов каждого документа. Регистр платформы 1С — таблица, аналогичная Excel, в которой каждый документ меняет значение нескольких связанных строк в таблице. Итоговое значение может быть как уменьшено, так и увеличено.
Для того чтобы получить доступ к регистрам данных, которые содержат интересующие пользователя сведения об отраженных значениях НДФЛ, пользователь должен совершить следующие действия:
1 Вариант. Зайти во вкладку «Начисления зарплат и взносов», активировать опцию «Еще», затем «Движение документа». Во вкладке «выводить только» берем два регистра «Расчеты с бюджетом по НДФЛ», а также «Учет доходов с целью исчисления НДФЛ».
В разделе 1 общая сумма удержаний по доходам из пункта 020 переносится в пункт 030. К ним имеют отношения профессиональные, социальные и некоторые другие начисления.
Для того чтобы выяснить какие именно использовались вычеты и к какому составу доходов они применялись, необходимо активировать вкладку «Анализ НДФЛ за месяц». В таком отчете наиболее наглядно видно, какие именно были учтены удержания и вычеты. Сам отчет находится во вкладке «Налоги и взносы», в подгруппе «Отчеты по налогам и взносам».
Поле 040 содержит сведения об итоговой сумме НДФЛ, который был исчислен согласно сведениям о доходах из поля 020. Необходимо помнить, сумму из поля 020 стоит уменьшить на произведенные вычеты.
Поле 050 содержит информацию о сумме фиксированных авансовых платежей, за счет которых сумма налога была снижена.
В первый раздел возможно вносить корректировку в ручном режиме. Это касается блока полей 010 -050. Чтобы добавить блок или строку пользователь должен активировать опцию «Добавить поля 010 — 050». Чтобы удалить лишние — использовать крестик красного цвета.
В первом разделе находятся поля 070-090, внесение информации в эти поля происходит не с даты получения выплат.
Заполнение раздела №2
Во втором разделе необходимо заполнить следующую информацию:
- поле 100 хранит дату реального получения дохода, которые нашли отражение в поле 130. Например, для заработной платы такой датой признается последний календарный день месяца, в котором она была начислена. Для других доходов принимается в расчет календарная дата фактического проведения выплаты.
- поле 110 содержит информацию о календарной дате проведения налогового удержания. Как правило, даты в полях 100 и 110 совпадают.
В платформе процедура удержания налога осуществляется при проведении ведомостей («В банк», «В кассу», «На счета»). Сама процедура расчета суммы налога для удержания производится в автоматическом режиме в момент обработки документов на выплату заработной платы. Они расположены в отдельном столбце табличной части.
Календарная дата проведения удержания налога в платформе будет указываться как дата создания документа на выплату. Анализ данных можно проводить прямо в таблице. Достаточно навести курсор мыши на значение и дважды щелкнуть клавишей мыши.
- поле 120 содержит информацию о дате, считающейся крайним сроком для перечисления налога.
Наибольшие вопросы у пользователей возникают в те дни, когда крайний срок перечислений выпадает на выходной или праздничные дни. Часто работа предприятий построена таким образом, что заработную плату они раздают перед выходными, а премии и другие стимулирующие выплаты — перед датой проведения государственных российских праздников.
В таком случае необходимо строго руководствоваться пунктом 1 статьи 6 НК РФ. Отчисления с выплат перед выходными или праздниками должны быть проведены в срок до окончания первого рабочего дня после выходных. Именно эта информация и отражается в поле 120. Если этот день выпадает на первый день нового отчетного периода, то вся информация и данные переносится на новый отчетный период.
Предельный срок установленный для перечисления налога полностью зависит от характеристики доходов, с которых предполагается удерживать налог. Платформа самостоятельно распределяет дату предельного перечисления при регистрации суммы удержанного налога.
Руководствуясь контрольными соотношениями для данных формы расчета поля 120 будет происходить сверка дат начисления и реального удержания. Сверку будет проводить соответствующий налоговый орган на основании имеющихся у него сведений. Сверка будет касаться только даты.
Наличие разных дат в полях 120 и 140 говорит о том, что нарушен срок по перечислению налога НДФЛ. Платформа 1С дополнена специальной опцией «Контроль правильности сроков уплаты НДФЛ». Сформированный отчет позволяет увидеть сборку налогов не по дате начисления, а по календарной дате удержания. На основании имеющихся в базе данных платформы сведений можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость. В случае верной обработки информации, полученное положительное сальдо указывает на нарушение сроков перечисления НДФЛ организацией.
Общая сумма доходов до момента удержания НДФЛ указывается в поле 130.
Поле 140 содержит информацию об общей сумме удержанного НДФЛ к дате, указанной в поле 110.
Информация и данные о полученном доходе и налоговых удержаний с этой суммы, по которым три поля содержат одинаковую дату в полях 100-140. Если различается хотя бы одна из дат, пользователю необходимо создавать отдельный блок полей 100-140.
Платформа позволяет проверить корректность произведенных начислений с помощью вкладки «Проверка раздела». Вкладка находится в разделе «Налоги и взносы», перейти в папку «Отчеты по налогам и взносам». Данный отчет позволяет сверить регистры учета с разделом №2 и таким образом держать под контролем сроки уплаты налогов.
Остались вопросы или нужна помощь в заполнении 6-НДФЛ в 1С:ЗУП? Закажите консультацию наших специалистов!
Источник: www.1cbit.ru