6-НДФЛ — отчет для всех работодателей, в котором отражается информация о доходах физлиц и соответствующих суммах подоходного налога, сроках его удержания и перечисления в бюджет. Рассмотрим, в какой срок и по какой форме нужно сдать 6-НДФЛ за 2020 год. А также расскажем, бывает ли нулевой 6-НДФЛ и нужно ли его сдавать в 2020 году. Здесь же вы найдете информацию о том, какие изменения ожидают форму 6-НДФЛ в 2021 году.
Новое в 6-НДФЛ с 2021 года
- титульный лист, Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
- Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
- Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица» (заполняется только по итогам года).
С 2021 года изменится порядок уточнения сведений, отраженных в 6-НДФЛ. Если нужно внести изменения в разделы 1 или 2 расчета, уточненный документ нужно представлять без приложений (без справок о доходах и суммах налогов физлица). Если требуется скорректировать сведения в справках, сдавать придется расчет в полном объеме.
6-НДФЛ отчет за 9 месяцев 2020. Инструкция по заполнению отчета 6-НДФЛ в 2020г.
Для чего нужен расчет 6-НДФЛ
ИП и организации, выплачивающие вознаграждения своим сотрудникам, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет подоходный налог (НДФЛ). До 2021 года для контроля за своевременностью и правильностью исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговики использовали сведения из двух отчетов: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
6-НДФЛ сдается ежеквартально, а 2-НДФЛ — раз в год.
В 6-НДФЛ представлена информация в целом по всем сотрудникам, данных отдельно по каждому работнику в нем нет.
С 2021 года справка 2-НДФЛ как отдельный документ перестанет существовать. Последний раз справки нужно представить в налоговые инспекции по итогам 2020 года. Необходимые сведения о доходах физлиц и суммах подоходного налога налоговики будут узнавать из Приложения № 1 к обновленному расчету 6-НДФЛ.
Когда, куда и как сдается 6-НДФЛ
Если ваша компания в течение года изменила адрес, до конца года нужно представлять в налоговую инспекцию по новому месту учета сразу два отчета 6-НДФЛ с разными кодами ОКТМО:
- В первом расчете, в котором отражаются доходы сотрудников до смены адреса, проставляйте ОКТМО, который использовали ранее.
- Во втором расчете, где отражаются доходы, с которых НДФЛ удержан после смены адреса, нужно указать новый ОКТМО.
Кто сдает 6-НДФЛ
Сдавать 6-НДФЛ должны все работодатели, выплачивающие доходы работникам, оформленным по трудовым и гражданско-правовым договорам:
- организации;
- ИП;
- адвокаты, нотариусы.
Срок сдачи 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ сдается в ИФНС по итогам каждого отчетного периода (п. 2 ст. 230 НК РФ):
- за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- за год — до 1 марта следующего года.
Расчет 6-НДФЛ за 2020 год сдается не позднее 01.03.2021.
Новая форма 6 НДФЛ 2021 год. Пример заполнения.
Бланк расчета 6-НДФЛ
6-НДФЛ состоит из следующих разделов:
Включает основную информацию о работодателе, периоде, за который сдается расчет и ИФНС, в которую он направляется.
Заполняется нарастающим итогом с начала года, включает информацию обо всех доходах сотрудников за отчетный (налоговый) период.
Включает в себя сведения о выплатах за 3 последних месяца отчетного периода.
Бланк 6-НДФЛ за 2020 год Скачать
Способы сдачи 6-НДФЛ
Сдать отчет в ИФНС можно:
Подать можно самостоятельно, через представителя или направив по почте заказным письмом с описью вложения.
Если работников больше, отчитаться придется в электронной форме. За сдачу отчета на бумаге при обязанности его представления в электронном формате вас могут оштрафовать.
Куда сдается 6-НДФЛ
6-НДФЛ сдается в ИФНС:
- организациями — по месту их учета;
- ИП — по месту регистрации (кроме спецрежимов ЕНВД и ПСН);
- обособленными подразделениями (ОП) — по месту учета каждой обособки;
- крупнейшими налогоплательщиками и их ОП — по месту учета «головы»;
- ИП на ЕНВД и ПСН — по месту постановки на учет в качестве плательщика вмененки или патента.
Требования к заполнению 6-НДФЛ за 2020 год
- Сведения вносим слева направо, начиная с первого знакоместа. В пустых клетках ставим прочерк.
- Реквизиты и суммовые показатели заполняем всегда, но если значение по суммовым показателям отсутствует — ставим «0».
- Нумерация страниц сквозная и начинается с титульника.
- При заполнении отчета нельзя использовать корректирующие средства.
- Каждую страницу нужно распечатать на отдельном листе, двусторонняя печать не разрешена.
- Скрепляем листы так, чтобы не повредить бумагу, поэтому степлером пользоваться нельзя.
- Заполняя отчет от руки, используем чернила только черного, синего или фиолетового цветов.
- При заполнении на компьютере выставляем шрифт Courier New высотой 16-18 п.
- Отчет заполняем отдельно по каждому ОКТМО.
Заполняем титульный лист 6-НДФЛ
В титульном листе проставьте:
Указываем их согласно свидетельству о постановке на налоговый учет. У индивидуальных предпринимателей КПП нет, они его в отчете не указывают.
Если 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, указывается значение «000», обозначающее первичный расчет. Если подается уточненка, укажите ее номер: 001, 002 и т. д.
Вносится год, в течение которого сдается отчет. При сдаче 6-НДФЛ за периоды 2020 года (в том числе по итогам года) указываем «2020».
- Представляется в налоговый орган.
Ставим код ИФНС, в которую сдается отчет.
Значение для заполнения этой строки берем из Приложения № 2 к Порядку. Например, ИП (не применяющие ПСН или ЕНВД) указывают код «120»; организации, если они не являются крупнейшими налогоплательщиками, вносят код «214» и т. д.
Организации указывают здесь краткое наименование, которое отражено в уставе. Если краткого нет — пишите полное. Физлица-налоговые агенты указывают полностью свои ФИО без сокращений.
Поскольку 6-НДФЛ составляется отдельно по каждому коду ОКТМО и КПП, вам нужно сформировать такое количество расчетов, которое соответствует числу ваших ОКТМО/КПП.
Сюда внесите актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор при необходимости сможет связаться с вами и уточнить возникшие у него вопросы.
- Достоверность и полноту сведений…
Если отчет сдает налоговый агент лично, укажите «1», если его представитель — «2». В строках ниже указывается ФИО представителя или наименование организации-представителя.
Заполняем Раздел 1
В данный раздел переносим сведения обо всех доходах, включая надбавки, премии и выплаты нарастающим итогом с начала года ─ за период с января по декабрь. В нем также нужно отразить данные об иных доходах, выплачиваемых «физикам», например, дивидендах. Раздел 1 заполняется отдельно по каждой примененной ставке налога.
Указываем общую сумму дохода, начисленного сотрудникам с начала 2020 года.
Если дивиденды в 2020 году не выплачивались, в строке ставим «0».
Указываем величину предоставленных сотрудникам вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход.
Отображаем величину исчисленного налога с начала года, рассчитанную по формуле: (стр. 020 – стр. 030) * стр. 010.
Заполняем, если сотруднику выплачивались дивиденды, на них начислен и впоследствии уплачен в бюджет НДФЛ. В ином случае в строке ставим «0».
Указываем общую сумму фиксированных авансов, уплаченных за иностранцев, работающих по патенту. Если такие выплаты не производились, проставляем «0».
Вносим общее количество сотрудников, получивших в 2020 году облагаемый налогом доход.
Указываем общую сумму удержанного НДФЛ с начала 2020 года.
Отражаем НДФЛ, неудержанный работодателем.
Указываем сумму излишне удержанного работодателем НДФЛ с дохода сотрудника (в соответствии со ст. 231 НК РФ).
Заполняем Раздел 2
В данный раздел включите выплаты за последние 3 месяца отчетного периода ─ в отчете за 2020 год необходимо отразить данные за октябрь, ноябрь и декабрь.
Указываем дату фактического получения доходов, отраженных в стр. 130. При заполнении этой строки нужно учесть, что для некоторых выплат сроки фактического получения дохода разные.
Датой получения зарплаты и ежемесячной премии является последний день месяца, за который она назначена, даже если он выпадает на выходной. При выплате премий за год, квартал или к определенному событию датой получения дохода считается день его выплаты (Письмо Минфина от 23.10.2017 № 03-04-06/69115).
Датой получения дохода по гражданско-правовому договору, больничным и отпускным, материальной помощи, компенсации за отпуск и дивидендам является день выплаты дохода сотруднику.
- Строка 110.
- Отражаем дату фактического удержания НДФЛ с выплаченного дохода. Налог со всех видов выплат удерживается в день выплаты дохода.
- Строка 120.
Указываем срок перечисления НДФЛ в бюджет. Срок уплаты НДФЛ с зарплаты и иных доходов, за исключением отпускных и пособий, — это день, следующий за днем удержания налога. А с отпускных и больничных — последнее число месяца.
Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Вносим общую сумму полученных доходов (без вычитания НДФЛ) на дату, указанную в строке 100.
Указываем общую сумму удержанного НДФЛ.
Образец 6-НДФЛ за 2020 год Скачать
Как отразить в 6-НДФЛ зарплату, выплаченную в декабре 2020 года
- В 6-НДФЛ за 2020 год, в декабре которого выплачена зарплата — суммы зарплаты и суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с этой зарплаты, включаются в показатели строк 020, 040, 070 раздела 1. В разделе 2 данная операция не отражается.
- В 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года — в разделе 1 нового бланка (в прежнем бланке это раздел 2) отражается дата фактически полученного дохода (31.12.2020), дата удержания налога и срок перечисления налога (первый рабочий день января 2021 года), суммы зарплаты за декабрь и соответствующие суммы удержанного НДФЛ.
Надо ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ в 2020 году?
Если у вас в течение отчетного периода не возникали обязанности налогового агента, и доход физлицам ни по трудовым, ни по гражданско-правовым договорам вы не выплачивали, необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», нет.
Но если у вас есть желание сдать нулевку 6-НДФЛ, ИФНС обязана ее принять.
Во избежание дополнительных вопросов от налоговиков можно вместо нулевки предоставить в ИФНС пояснительное письмо. В нем следует указать, что в отчетном периоде организация (или ИП) налоговым агентом не являлась, доходы физлицам не уплачивала, действующих договоров с физлицами не имела. Как правило, это бывает при отсутствии финансово-хозяйственной деятельности. Можно указать в письме и это. Заверяется письмо так же, как заверялся бы нулевой расчет 6-НДФЛ.
Доходы, которые не нужно отражать в 6-НДФЛ
6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам. При этом не всякий доход следует отражать в этом отчете:
- деньги выдали в течение первого года после рождения ребенка;
- матпомощь укладывается в лимит 50 000 руб.
Штрафы за 6-НДФЛ
За нарушения, допущенные при оформлении и представлении 6-НДФЛ могут последовать штрафы:
- За опоздание с представлением расчета.
Штраф составит 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета, до дня, когда он был представлен (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Сотрудника, ответственного за представление 6-НДФЛ, могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст.
15.6 КоАП РФ).
За опоздание с отчетом налоговики вправе заблокировать счета компании, если расчет не поступит в инспекцию в течение 10 рабочих дней после окончания законодательно установленного срока сдачи (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
- За недостоверные сведения и допущенные ошибки.
Штраф за такое нарушение составляет 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Оштрафовать могут за ошибки в персональных данных налогоплательщика или суммовых показателях (п. 3 Письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
Если ошибки или неточности не привели к уменьшению НДФЛ, подлежащему перечислению в бюджет, или нарушению прав граждан, налоговики могут снизить размер штрафа (пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 112 НК РФ, Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
- За представление бумажного 6-НДФЛ вместо электронного.
Если ваша компания обязана сдавать расчет в электронной форме, но в налоговую инспекцию вы представили его на бумаге, штраф составит 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).
Полезная информация от КонсультантПлюс
Смотрите готовое решение о том, как заполнить форму 6-НДФЛ (это бесплатно).
Подводим итоги
Источник: blogkadrovika.ru
Образец заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2020 года
Отчёт по форме 6-НДФЛ за 2020 год: когда сдавать, какой бланк и образец заполнения
В расчет по форме 6-НДФЛ с 2021 года внесены радикальные изменения: новый бланк уже утвержден. Какие есть коррективы? Когда нужно применять обновленную форму 6-НДФЛ? Пересмотрены ли сроки представления этой отчетности в связи с изменением бланка? В данной консультации – ответы на эти вопросы про форму 6-НДФЛ за 2020 год (4 квартал): какой срок сдачи, актуальный бланк (скачать) и приводим образец заполнения в 2021 году.
Новшества отчетности по НДФЛ с 2021 года
Изменения в отчетности по НДФЛ с 2021 года значительные: отменена справка для налоговой 2-НДФЛ в обособленном виде – она вошла в состав расчета по форме 6-НДФЛ. В связи с этим форма 6-НДФЛ с 2021 года выглядит полностью по-другому.
Новый бланк формы 6-НДФЛ с 2021 года утвержден приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Заполнять и сдавать его надо начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года
Приведем схему соответствия разделов старой формы 6-НДФЛ до 2021 года и нового бланка:
Сами разделы перешли в новую форму 6-НДФЛ тоже в изменённом виде – по сравнению с тем, что было ранее. Но в рамках данной статьи мы на них останавливаться не будем, так как за 2020 год отчитываться нужно по старой форме 6-НДФЛ образца 2020 года. На ее заполнении мы и сосредоточим внимание.