Учет заработной платы в бухгалтерском учете осуществляется при помощи счета 70. Рассмотрим, как организовать учет расчетов с персоналом по оплате труда, и разъясним нюансы ведения учета зарплаты сотрудников в материале далее.
- Организация бухгалтерского учета заработной платы на предприятии
- Бухучет расчетов с персоналом по оплате труда — счет для учета
- Бухгалтерский учет: начисление заработной платы
- Бухучет: зарплата к выдаче
- Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда — проводки
- Бухгалтерский учет труда и заработной платы у упрощенцев
- Итоги
Организация бухгалтерского учета заработной платы на предприятии
С целью организации бухучета труда и зарплаты на предприятии в учетной политике прописывается, какие формы первичных документов для этой цели будут использованы. При этом со вступлением в силу закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ использование унифицированных форм перестало быть обязательным.
Какие денежные переводы привлекают внимание налоговой?
Но многие бухгалтеры при организации учета оплаты труда на предприятии отдают предпочтения формам первичных документов, утвержденным постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1. Первичной документацией по учету движения персонала являются приказы (о приеме на работу, увольнении, переводах, предоставлении оплачиваемого отпуска и т. д.). Для каждого принятого на работу сотрудника заводится личная карточка и открывается персональный лицевой счет.
На лицевой счет, открываемый, как правило, на год, заносятся данные о начисленной и выплаченной зарплате, суммах удержаний и вычетов. Данные в лицевые карты переносятся из табелей учета рабочего времени, листов нетрудоспособности, нарядов на выполнение сдельной работы, приказов (о произведении удержания или начислении премии) и проч.
О порядке организации первичного бухучета на предприятии можно узнать из статьи «Порядок организации первичного бухгалтерского учета».
Бухучет расчетов с персоналом по оплате труда — счет для учета
Для учета расчетов по оплате труда персоналу используется бухсчет 70 — на нем обобщаются соответствующие сведения по каждому работнику предприятия.
По дебету счета показываются суммы выплаченной зарплаты, а также суммы удержаний (по налогам (сч. 68), по исполнительным документам (сч. 76), недостачам (сч. 73) и порче ценностей (сч. 94) и т. д.).
Если работник своевременно не получил начисленную ему зарплату, то данная сумма отражается по дебету сч. 70 в корреспонденции со сч. 76.
По кредиту отображаются:
- суммы начисленной зарплаты в корреспонденции со счетами, на которых собираются соответствующие затраты;
- суммы начисленных отпускных в корреспонденции со сч. 96;
- начисленные дивиденды сотрудникам фирмы в корреспонденции со сч. 84.
На предприятиях должен быть организован аналитический учет по бухсчету 70 в отношении каждого работника.
Как учесть расходы на оплату труда в натуральной форме, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
О регистре бухгалтерского учета, обобщающим информацию о расчетах с сотрудниками по оплате труда, читайте в статье «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 70».
Бухгалтерский учет: начисление заработной платы
В связи с тем, что затраты по зарплате отражаются в себестоимости произведенной продукции, начисление зарплаты проводится по сч. 70 в корреспонденции со счетами:
- 20 (23, 25, 26, 29) — для производственных предприятий (в зависимости от структурного подразделения, где занят сотрудник);
- 44 — для торговых предприятий.
Бухучет: зарплата к выдаче
Бухучет заработной платы и удержаний из нее должен также наглядно отражать сумму к выплате работникам на руки. В связи с этим начисленные по дебету сч. 70 суммы заработной платы будут уменьшены.
Из зарплаты всех сотрудников в обязательном порядке удерживается НДФЛ — с этой целью делается проводка Дт 70 Кт 68.
Выплата зарплаты (без НДФЛ и удержаний по исполнительным листам и др.) производится через кассу или путем перечисления средств на карточный счет сотрудника. При выдаче зарплаты сч. 70 корреспондирует со сч. 50 (51).
О том, как перечисляется зарплата на карту, вы сможете узнать из статьи «Порядок перечисления зарплаты на банковскую карту».
Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда — проводки
В соответствии с планом счетов, утвержденным приказом Министерства финансов от 31.10.2000 № 94н, предполагается использование таких основных проводок со сч. 70:
- Дт 70 Кт 50–52, 55, 68–69, 71, 73, 76, 79, 94;
- Дт 08 20, 23, 25, 26, 28–29, 44, 69, 76, 79, 84, 91, 96–97, 99 Кт 70.
Бухгалтерский учет труда и заработной платы у упрощенцев
Учет зарплаты на ОСН и УСН производится одинаково, за тем исключением, что не все упрощенцы смогут уменьшить свои доходы на сумму затрат по оплате труда. Такое право сохраняется лишь для тех упрощенцев, которые выбрали объект упрощенного налогообложения «доходы за вычетом расходов».
Как учесть расходы на оплату труда при УСН, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.
Итоги
Для бухучета оплаты труда персонала используется счет 70. На нем обобщается информация о начисленной заработной плате, удержаниях и суммах, подлежащих к выплате.
Источник: nalog-nalog.ru
Бухгалтерские проводки по заработной плате: начисления, удержания и расчеты с НДФЛ
Ведение бухгалтерского учета — одна из самых важных задач для предприятий всех форм собственности, без исключения. Особенно важно следить за проведением правильных бухгалтерских проводок при начислении зарплаты сотрудникам. Если в этом процессе допущена ошибка, то это может повлечь за собой серьезные финансовые проблемы для компании.
В данной статье мы расскажем о правильном ведении бухгалтерского учета по начислению зарплаты многих сотрудников, о необходимых проводках на счете, удержаниях и расчетах с НДФЛ. Внимание к деталям при работе с заработной платой сотрудников поможет избежать многих ошибок и позволит финансово обезопасить свою компанию.
Около 70% всех затрат у большинства предприятий связано с выплатами по зарплате. Поэтому при правильном ведении бухгалтерского учета по начислению зарплаты сотрудников можно избежать многих лишних затрат и сохранить проценты от вырученного дохода компании.
Бухгалтерские проводки по заработной плате
Ведение счета 70
Счет 70 «Расчеты с персоналом по выплате заработной платы и социальных отчислений» ведется в бухгалтерской отчетности для отражения начислений и удержаний от заработной платы.
В этом счете отражаются все финансовые операции, связанные с выплатой заработной платы и социальных отчислений налоговым органам.
Начисления и удержания
На счете 70 отражаются начисления заработной платы, выданные сотрудникам предприятия, а также удержания налогов и других социальных отчислений, таких как страховые взносы и ПФР.
Начисления заработной платы включают в себя основную зарплату, дополнительные выплаты и премии. Удержания могут варьироваться в зависимости от законодательства и внутренних правил компании.
Расчеты с НДФЛ
Одним из наиболее важных расчетов, связанных с начислением заработной платы, являются расчеты с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). На этапе начисления заработной платы работникам для последующего уплаты налоговую базу необходимо увеличить на сумму НДФЛ, удерживаемую с сотрудников. Эти деньги затем перечисляются в бюджет государства.
Советуем прочитать: Комиссия при аренде квартиры: кто и сколько платит риэлтору, как избежать сборов?
В соответствии с законодательством, ведение счета 70 важно для обеспечения финансовой стабильности компании и правильных расчетов по налогам.
Начисления заработной платы
Начисления заработной платы – это расчет и выплата зарплаты сотрудникам компании. Заработная плата выплачивается на основании трудового договора и согласно установленным правилам и нормам.
На счете 70 ведется учет начисленных заработных плат. Эта сумма отображается в бухгалтерских отчетах компании и является обязательной графой для заполнения в налоговых декларациях.
Начисления заработной платы могут включать в себя такие составляющие, как:
- Основная зарплата – это основная часть зарплаты, которую получает сотрудник за выполнение своих обязанностей.
- Дополнительная зарплата – это дополнительная оплата, которую получает сотрудник за выполнение особенных обязанностей или осуществление сверхурочной работы.
- Чаевые – это дополнительная сумма, которую получает сотрудник, осуществляющий свою работу в обслуживающих и сервисных отраслях.
Ведение учета начисления заработной платы является одной из важнейших задач бухгалтерского учета. Для этого необходимо совместное усилие между финансовым отделом и HR-отделом компании.
Удержания из заработной платы
Удержания из заработной платы — это суммы, которые работодатель удерживает из зарплаты работника на основании законодательства или договора. Данные суммы могут быть направлены на оплату НДФЛ, социальных отчислений или других обязательных платежей.
Проводки по удержаниям из заработной платы отражаются на счете 70 «Расчеты по налогам и сборам». В данном случае уменьшение зачислений на заработную плату работника идет на счет 70.
Кроме того, стоит отметить, что удержания из заработной платы не являются частью дохода работника. Так, например, если работник получает зарплату в размере 60 000 рублей, а производятся удержания на сумму 10 000 рублей, то налог на доходы физических лиц будет взыматься только с оставшейся суммы в размере 50 000 рублей.
Советуем прочитать: Выдача справок для несовершеннолетних — Московский научно-практический центр наркологии: узнайте, как получить справку
| 70 | Расчеты по налогам и сборам | 10 000 руб. |
| 50 | Расчетный счет | 60 000 руб. |
| 69 | Расчеты с персоналом по начисленной заработной плате | 50 000 руб. |
Как видно из примера, удержание по НДФЛ отражается на дебете счета 70 «Расчеты по налогам и сборам», а начисление заработной платы на кредите по счету 50 «Расчетный счет».
Расчеты с НДФЛ
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, который начисляется на заработную плату работников. Он составляет 13% от заработка и удерживается работодателем при выплате зарплаты.
Ведение учета расчетов с НДФЛ является важной задачей для любого бухгалтера. Сумма начисленного налога указывается в форме 2-НДФЛ и передается в налоговую инспекцию.
Для проведения бухгалтерских проводок по заработной плате необходимо учитывать как начисления, так и удержания НДФЛ. Кроме того, необходимо правильно производить расчеты и составлять отчетность.
- Начисления НДФЛ на заработную плату составляют 13% от заработка работника;
- Удержания НДФЛ производятся за счет зачета авансовых платежей, выплаченных ранее, а также за счет удержания из заработной платы.
Важно помнить, что 70% от начисленного НДФЛ могут быть удержаны у работника только в случае, если он не предоставил налоговую декларацию.
Материалы по теме:
- Как получить налоговый вычет за обучение: подробная инструкция
- Оружейная справка 002-О/у и медицинская справка для охранников: новые правила и изменения с 2022 года
- Что происходит, если наследник умирает раньше завещателя?
- Как получить защиту объекта в 2023 году и сделать антитеррористический паспорт
- Злостный неплательщик алиментов: кто это, как пресекать и какая ответственность ждет
- Оформление и вид закрытого больничного листа: все, что нужно знать
Источник: nagorskcity.ru
Ндфл счет
Детальный счет 68 используется для разделения информации по видам налогов, так как соглашения о взаиморасчетах с бюджетом заключаются отдельно по каждому конкретному виду платежей (кроме того, уровни бюджета учитываются при расчете льготных выплат), тип — это тип. Произведенные платежи (например, начисления/переводы, штрафы/пеня).
Нормативное регулирование
Использование счета 68 отображает информацию о взаимных договоренностях с бюджетами разных уровней в отношении уплаченных налогов и сборов. Другие законодательные акты.
Счет 68 – распространенные проводки в бухгалтерском учете
- Будущее.
DT70 KT68. 01 — Удержание подоходного налога из заработной платы работников
DT99 КТ68. 04-Налоговые скидки с прибыли организации
ДТ90. 03 КТ68. 02-Начислен НДС, уплаченный с продаж в бюджет
KT68. 51. 55-Наличными или банковским переводом
КТ20. 23 КТ68-Основные или вспомогательные производственные затраты
KT26 KT68-Включая общие административные расходы
DT91. 02 КТ68 — представление сумм на прочие расходы (например, учет имущества предприятия)
Расчеты по заработной плате: счет 70
Учет заработной платы ведется в рамках обязательства 70. В нем отражаются все обязательства бизнеса по заработной плате. На этом счете собирается вся заработная плата. На счете отражаются понесенные расходы по кредиту, различные скидки, подоходный налог и выплаты по дебету.
Расходы на оплату труда сотрудников показаны на счетах 20, 23, 25, 26 … 44 и отображаются в счете-фактуре в …
При расчете вознаграждения должностей 70 в случае анализа счета учет ведется ежемесячно суммарно или индивидуально по каждой фамилии
Бухгалтерские проводки по расчету заработной платы выглядят следующим образом
| Обвинения | Кредит | Наименование экономического акта |
| Счет 20 «Основное производство | Счет 70 «Расчеты с работниками по оплате труда» | Заработная плата и оплата труда работников основного производства |
| Счет 23 «Вторичное производство | Счет 70 «Расчеты с работниками по оплате труда» | Оплата труда работников вспомогательного производства |
| Счет 25 «Общепроизводственные расходы» (Счет 26 «Общефинансовые расходы») | Счет 70 «Расчеты с работниками по оплате труда» | Директора административных служб |
| Счет 29 «Вспомогательное производство и обслуживание | Счет 70 «Расчеты с работниками по оплате труда» | Компенсация экономики производства и услуг |
| Счет 44 «Коммерческие расходы | Счет 70 «Расчеты с работниками по оплате труда» | Понесенные комиссионные сотрудникам профессиональных организаций |
Это интересно: Как правильно принимать автомобиль при покупке в автосалоне
Регистрация счетов для получения компенсации происходит в последний день месяца, в котором рассчитывается компенсация.
Вознаграждение бухгалтера должно начисляться и перечисляться в счет взносов в Профсоюзное страхование Российской Федерации. Работодатель уплачивает взносы на страхование из средств учреждения до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором начисляются взносы.
Сумма ежемесячных взносов составляет 30,2% и распределяется следующим образом
- Пенсионное страхование, 22%.
- Основное медицинское страхование, 5,1%.
- Основное социальное обеспечение по болезни и материнству: 2,9%.
- Для страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0. 2% до 8. 5%, в зависимости от вида основной деятельности.
Взносы не вычитаются из вознаграждения и поэтому не учитываются на счете 70. В результате на персонал не ложится никакой нагрузки.
Полезно вести отдельные файлы учета страховых взносов для каждого фонда. Фактически рассчитанная информация о страховых взносах отражается по дебету счетов 20, 23, 25, 29, 44 и кредиту счета 69. Вышеуказанные счета разделены на компьютерные.
- 69. 1 — информация о взносах на социальное страхование; и
- 69. 2-Информация о взносах на пенсионное страхование; и
- 69. 3 — информация о взносах на медицинское страхование.
Расчет 69. 1 поочередно анализируется компьютером.
- 69. 1. 1 — Страхование по болезни и материнству.
- 69. 1. 2. — Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Указанные выше группы по каждому счету позволяют отслеживать все движения денежных средств по каждому фонду.
Взносы накапливаются в следующих регистрах.
Пункты 20, 23, 25 … , 29, 44 кредиты 69 взносы — понесенные взносы.
После расчета вознаграждения необходимо рассчитать подоходный налог. Организации, выплачивающие выплаты физическим лицам, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц в части невыплаченных доходов. Этот доход включает в себя заработную плату, пособия, премии и различные льготы.
Со всех указанных доходов, за вычетом скидок, предусмотренных статьями 218, 219 и 220 НК РФ 218, 219 и 220 НК РФ, ежемесячно удерживается налог по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов РФ.
Налог учитывается на счете 68, 1 «Подоходный налог с физических лиц». Начисление и удержание подоходного налога с физических лиц отражается на кредитной стороне счета, а платежи в бюджет — на дебетовой.
Это интересно: Форма 8 что это
Тот факт, что бухгалтерский регистр рассчитывает подоходный налог для физических лиц, отражен в посте.
DT 70 kt 68 — Подоходный налог к уплате и удержанию.
Учет заработной платы и налогов должен включать бухгалтерский регистр для расчета заработной платы на руки, в дополнение к накоплению сумм.
Вознаграждение может быть выплачено наличными из фонда компании или без наличных путем перечисления с расчетного счета компании на расчетный счет работника, открытый в банке. Рекомендуется выплачивать вознаграждение два раза в месяц. Это должно быть предусмотрено правилами компании.
Поэтому работайте со счетом № 70 счет № 50 «Фондовый счет» или счет № 51 «Текущий счет».
Налоги и иные взносы с заработной платы в бухгалтерском учете
Фактическое перечисление вознаграждения отражается в бухгалтерском регистре, который включает следующие записи
- DT 70 KT 50 — гонорар выплачен работнику наличными.
- DT 70 KT 51 — плата была перечислена на банковскую карту сотрудника.
После уплаты гонорара учреждение должно заплатить подоходный налог и отчисления в бюджет.
Согласно статье 226 (6) Налогового кодекса РФ, подоходный налог должен быть уплачен на следующий день после выплаты дохода работнику. При оплате больничных и отпускных подоходный налог уплачивается до последнего дня месяца, в котором производятся эти выплаты.
В соответствии со статьей 431.3 Налогового кодекса РФ, начисленные взносы подлежат уплате до 15 числа следующего месяца.
Взносы 51 Уплата взносов и подоходного налога с операций физическим лицам регулирует наши обязательства перед Налоговым управлением и Страховым фондом. Перечисление подоходного налога и страховых взносов предполагает оформление
Кредит 68 51 — подоходный налог уплачивается,…
Дебет 69, вторичные счета, кредит 51 — страховые взносы уплачены.
Помимо подоходного налога с физических лиц, могут учитываться скидки с заработной платы.
- Скидки на титулы руководителей, кредит 51-.
- Удержание для возмещения убытков работодателя,.
- Вычеты по желанию, сотрудников,.
- вычеты на расходы будущих периодов и неустановленные расходы.
Это интересно: Банкротство ооо
Вышеуказанные скидки могут быть сделаны только после удержания подоходного налога в соответствии со статьей 210, пункт 1 Налогового кодекса и статьей 99, пункт 1 статьи 99 ФЗ от 229/2007 «Об исполнительном производстве».
Сумма невыплаченного заработка обычно уменьшается на сумму невыплаченной оговорки и записывается на счет 70 требования.
Кредит счета для скидок с заработанной платы зависит от того, где производится скидка.
Записи о зачислении и удержании производятся в последний день месяца, в котором начисляется вознаграждение.
Скидки отражаются в следующих записях
| Название финансового мероприятия:. | Зарядка. | Кредит. |
| Сумма, удерживаемая из заработка работника по исполнительному листу. | 70 | 76 |
| Суммы, вычитаемые из заработной платы работников на профсоюзные взносы. | 70 | 76 |
| Суммы, внесенные на счет и не подтвержденные начислениями, удержанными из заработка работника | 70 | 94 |
| Оплата трудовой книжки вычиталась из вознаграждения работника | 70 | 73 |
Сроки выплаты заработка работникам регулируются их трудовыми договорами.
Депонирование в бухгалтерском учете
Если по какой-либо причине работник не получил зарплату по истечении установленного срока, его вознаграждение депонируется. Другими словами, бухгалтерская фирма возвращает невыплаченное вознаграждение на банковский счет или помещает его в фонд для будущих выплат.
Полученную заработную плату агентство хранит в течение трех лет и рассчитывает на счете 76 «Расчеты с кредиторами и дебиторами», 4 «Расчеты по депонированным суммам».
Если невостребованная заработная плата работника не востребована в течение трех лет, депонированная сумма снимается по истечении вышеуказанного срока.
Внесенная сумма регистрируется следующим образом
| Наименование экономического акта | Обвинения | Кредит |
| Депонированные деньги | 70 | 76-4 |
| Депонировать деньги, выплаченные сотрудникам | 76-4 | 50-1 |
| Возврат депозитных средств в банки | 51 | 50 |
| Утверждение депозитных средств в качестве прочих доходов | 76-4 | 91-1 |
Налог на заработную плату — это очень ответственный и сложный сектор бухгалтерского учета. Важно учитывать требования трудового, частного и налогового законодательства для отражения всех бухгалтерских записей в книгах, а также для расчета и удержания необходимых налогов.
Советуем прочитать:
- Срок исковой давности по кредиту истек банк продал коллекторам
- Фссп проверить запрет на выезд
- Обязанности нотариуса при оформлении наследства
- Медицинская справка для поступления в вуз
- Сколько стоит поставит на учет машину
- Как восстановить стс на автомобиль
Источник: golubinskiy-ss.ru