Банковские активы, приносящие процентный доход, включают кредиты и ценные бумаги. К основным типам банковских кредитов относят:
- — коммерческие и промышленные (C
- — кредиты на недвижимость;
- — потребительские кредиты.
Как видно из табл. 4.5, кредиты составляют большую часть процентных активов банков: в 1999 г. они составляли 59%. Если не принимать в расчет десять крупнейших банков, следует признать, что относительная доля кредитов напрямую зависит от размера банка. Так, в 1999 г. доля таких активов составляла 59,7% в коммунальных банках, 61,5% в средних, 64,3% в крупных и 53,4% в десяти крупнейших банках.
Таблица 4.5. Состав и темпы роста отдельных статей бухгалтерского
баланса всех застрахованных коммерческих банков в 1985 и 1 999 гг.
Доля в активах
Доля в активах
Кредиты и лизинг
Резерв на потери**, %
Кредиты на коммерческую недвижимость, %
Прочие кредиты на недвижимость, %
Средние чистые консолидированные активы, млрд долл.
Это сделает тебя богатым | Роберт Кийосаки
- * Рост относительно предыдущего года.
- ** Резерв на потери по данным 1986 г.; включая резерв на риск переводов.
Источник: Federal Reserve Bulletin, June 1994, p. 485, 497-499; June 2000, p. 386, 496. Из-за округления итоговое значение может не совпадать с суммой составляющих.
Одной из причин расширения банковского кредитования недвижимости был кризис сбережений и кредитования 1980-х годов после исчезновения сотен сберегательных и кредитных касс [1] .
Ценные бумаги, держателями которых являются банки, подразделяются на бумаги, удерживаемые до погашения (учитываются по стоимости приобретения или по балансовой стоимости), и бумаги, которые банк может продать (учитываются по справедливой рыночной стоимости). Вместе обе категории образуют банковский инвестиционный счет (см. табл.
4.5); информация о них приводится в статье RC-B «Отчета о состоянии». Активно торгуемые ценные бумаги, в отличие от бумаг, имеющихся в продаже (более пассивного компонента), учитываются как торгуемые активы в составе торгового счета (см. табл. 4.5).
Торгуемые активы и пассивы, информация о которых приводится в статье RC-D «Отчета о состоянии», учитываются по справедливой стоимости; с учетом нереализованных прибылей и убытков в текущей прибыли. В перечень ценных бумаг, обычно имеющихся на инвестиционном и торговом счетах, входят казначейские ценные бумаги, корпоративные облигации, обеспеченные правительственными гарантиями пулы ипотек, а также ценные бумаги правительств штатов и муниципальных образований. Наиболее ликвидные из этих инструментов (казначейские бумаги) могут использоваться для привлечения средств путем продажи с обязательством обратного выкупа, т. е. через сделки репо. Контрагент сделки репо совершает сделку обратного репо и выступает поставщиком средств.
В табл. 4.5 приведены данные об общем количестве ценных бумаг на инвестиционных и торговых счетах всех банков в конце 1985 и 1999 гг. Доля каждой из четырех банковских групп в совокупном размере активов в 1985 и 1999 гг. составляла [2] :
АКТИВЫ ПО МЕТОДУ КИЙОСАКИ И БАФФЕТА. Узнай куда правильно вкладывать деньги!
Рост объема принадлежащих коммерческим банкам (за исключением коммунальных) ценных бумаг в рассматриваемый период объясняется воздействием нескольких факторов.
- • Введение в 1987-1992 гг. законодательных требований к капиталу с целью ограничения риска (регулирующий фактор).
- • Отмеченный в большую часть периода благоприятный характер процентных ставок (рыночный фактор).
- • Сокращение спроса на кредиты, в частности, в начале 1990-х годов (рыночный фактор).
- • Попытки органов банковского надзора провести серьезный анализ с целью улучшить качество кредитов в начале 1990-х годов (регулирующий фактор).
Большинство банков держат ценные бумаги исключительно на своих инвестиционных счетах. В 1985-1999 гг. коммерческие банки (за исключением десяти крупнейших) держали на торговых счетах до 1% имеющихся ценных бумаг. Активы торговых счетов десяти крупнейших банков выросли с 3,5% в 1985 г. до 10,3% в 1993 г., а в 1999 г. снизились до 5,25%. К началу 2000 г. десять крупнейших банков имели 102 млрд долл, на торговых и 253 млрд долл, на инвестиционных счетах.
Кредитный риск, резерв на возможные потери по кредитам и допустимые потери по кредитам
Кредитный риск, или риск дефолта, связан с неуверенностью в возможностях заемщика погасить взятый кредит. Большинство ценных бумаг, держателями которых являются банки, совсем или почти совсем лишено кредитного риска. Между тем выдаваемые банком кредиты несут определенную степень риска этого типа.
Полагая, что часть заемщиков окажется не в состоянии вернуть взятые деньги, банк откладывает часть своей прибыли, т. е. создает резерв на возможные потери по кредитам (PLL). Этот механизм помогает возместить ущерб в случае дефолта заемщика. Подобно резерву на покрытие безнадежных долгов в других видах бизнеса PLL в банках является частью расходов, связанных с процессом кредитования.
Заметим, что резерв на возможные потери по кредитам не является денежным активом 11 . Допустимые убытки по кредитам и лизингу (ALLL) или резервный счет (LRR) — это предположение о будущих убытках, величина текущего резерва. В бухгалтерском балансе банка оно учитывается как отрицательная величина, дающая в сумме с валовым кредитом чистый кредит. Если часть кредитов оказывается непогашенной, средства на резервном счете истощаются. Менеджеры должны периодически (раз в квартал) оценивать достаточность и адекватность резерва.
В комментарии 4.1 связь между важнейшими переменными, необходимыми для вычисления допустимых возможных потерь по кредитам, описывается через модель «ванны»; здесь же оценивается роль SEC, проводящей мониторинг банковских резервов на возможные потери по кредитам.
Из табл. 4.5 видно, что в 1999 г. средний резерв на возможные потери по кредитам составлял 1% совокупного размера активов: это значение ненамного превышало показатель 1985 г. Более высокий показатель 1992 г. 1,62% был обусловлен кризисом в сфере коммерческой недвижимости. В целом эталонным показателем резерва на возможные потери по кредитам считается 1% совокупного размера банковских активов. Эта величина зависит от размера банка и временного периода. Так, резервы десяти крупнейших банков в 1990 г. составляли 2,63% совокупного размера активов, а средний показатель в 1997— 1999 гг. — 1%. [3]
- [1] Синки и Бласко [Sinkey and Blasko (2001)] анализируют эффективность банковского кредитования недвижимости в период с 1989 по 1996 г.
- [2] Данные, не приведенные в табл. 4.5, взяты из Federal Reserve Bulletin, June 1994,p. 500-507; June p. 368, 385-387. Последняя группа данных также описана в статьеBasset and Zakrajsek (2000), где речь идет о прибылях и бухгалтерских балансах американских коммерческих банков в 1990-е годы.
- [3] Резерв на покрытие возможных потерь по кредитам называют иногда «контрактивами»: при его вычитании из «валовой» суммы выданных кредитов получается«чистая» сумма выданных кредитов. Чистые выданные кредиты (из которых такжевычтен «нереализованный доход») — это средства, которые, по оценке кредитора,будут ему возвращены заемщиками.
Источник: studref.com
Работающие активы. Активы, не приносящие доход
— неработающие активы — активы, не приносящие доход: денежные средства, резервы в ЦБ, капитальные вложения и хозматериалы, дебиторы, просроченная ссудная задолженность и др.
— работающие активы — активы приносящие доход: Ссудные операции составляют основу деятельности в размещении его ресурсной базы. Они приносят банку наибольшую часть доходов.
Эффективность ссудных операций банка определяется его кредитной политикой. Кредитная политика формирует основные направления ссуд. Кредитные вложения должны быть надежны и рентабельны. Задача банка достичь оптимального соотношения рискованности и прибыльности.
«Золотое банковское правило» – сроки выдаваемых банком ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банка ресурсов.
Факторинг – переуступка банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и является разновидностью торгово-комиссионных операций, сочетающейся с кредитованием. Речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях, банк приобретает право требования платежа с покупателя продукции.
Лизинговые операции – предоставление на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования недвижимости.
Банки и лизинговые компании во всем мире используют финансовый лизинг. Ему присущ высокий уровень амортизации, предусматривающий почти полное списание стоимости сдаваемого имущества в аренду. В конце срока арендатор может выкупить объект.
Операции банков с ценными бумагами — банки выступают в качестве инвесторов. Это могут быть акции, облигации, государственные долговые обязательства, векселя. Совершая операции с ценными бумагами, банки руководствуются прежде всего целью получения дохода. Доходность ценных бумаг зависит от срока их погашения.
Чем меньше срок погашения ценной бумаги, тем стабильнее ее рыночная цена. Чем продолжительнее ее срок, тем чаще будет колебаться ее рыночная стоимость. Поэтому предпочтительнее для банка вложения в краткосрочные ценные бумаги.
Пассивы банка делятся на:
— собственные средства (Фонды, Прибыль, Резервы)
— оплачиваемые средства (привлеченные средства)
— прием вкладов (депозитов)
— открытие и ведение счетов клиентов, в т.ч. банков-корреспондентов
— Межбанковские кредиты, в т.ч. централизованных кредитных ресурсов. Кредиты центральных банков предоставляются коммерческим банком в порядке рефинансирования.
— Долговые обязательств (выпуск ценных бумаг)
— Операции РЕПО — соглашение об обратном выкупе.
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Источник: studopedia.ru
Классификация активов банка. Внебалансовые требования и обязательства.
Собственные средства банка, а также аккумулированные им привлеченные ресурсы размещаются в активах.
Активы банка – это денежные средства банка, размещенные по направлениям банковской деятельности с целью получения доходов, обеспечения ликвидности и платежеспособности банка.
Распространенной считается методика классификации активов с точки зрения их способности генерировать доход:
- активы, приносящие доход (иными словами, «работающие» активы);
- активы, не приносящие доход (т.н. «неработающие» активы).
Доходные активы
В разряд основных активов, приносящих доход, включаются:
- кредитный портфель – совокупная задолженность юридических и физических лиц по кредитам, выданным на условиях платности, возвратности и срочности;
- портфель ценных бумаг – совокупный объем вложений банка в ценные бумаги, выпущенные государством или государственными структурами, другими банками и юридическими лицами;
- портфель межбанковских кредитов, выданных на условиях платности, возвратности и срочности.
Активы, не приносящие доход
Активы, не приносящие доход
К активам, не приносящим доход, принято относить:
- денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни;
- корреспондентский счет банка в Национальном банке;
- корреспондентские счета банка в других банках (счета типа НОСТРО)
- основные средства;
- нематериальные активы;
- инвестиции и долевые участия;
- фонд обязательных резервов; прочие активы.
Очевидно, что подобная классификация активов не является безупречной. К примеру, по остаткам на корреспондентских счетах в других банках (счета типа НОСТРО) банки также как и случае с «работающими» активами могут получать доход в виде процента, уплачиваемого на фактический остаток средств.
Другой пример – вложения банка в драгоценные металлы и камни. При определенных условиях и конъюнктуре рынка банк может реализовать ранее приобретенные им драгоценные металлы и камни, извлекая при этом доход, хотя он и не будет носить процентный характер.
С другой стороны, вложения в кредиты – самый «работающий» элемент активов – могут не приносить доход по вине неисполнения кредитополучателем своих обязательств перед банком. Либо же вложения в ценные бумаги могут оказаться не столь успешными и в момент реализации ценных бумаг принести банку убытки.
Активы, по степени ликвидности
Высоколиквидные активы – активы, которые либо уже представляют собой денежные средства в наличной и безналичной форме, либо могут с высокой скоростью и без потерь конвертироваться в денежные средства:
- остатки денежных средств в кассах банка;
- остатки средств на корреспондентском счете в Национальном банке;
- ценные бумаги Правительства и Национального банка, номинированные в национальной валюте;
Активы средней степени ликвидности – активы, для конвертации которых в наличные денежные средства требуется некоторое время и существует некоторая вероятность понесения банком несущественных потерь:
- межбанковские кредиты;
- ценные бумаги Правительства и Национального банка, номинированные в иностранной валюте;
- остатки средств на корреспондентских счетах в других банках;
Активы, по степени ликвидности
Низколиквидные активы – активы, вероятность конвертации которых в наличные денежные средства достаточно мала, а потери – достаточно велики:
- кредиты юридическим и физическим лицам; o инвестиции и долевые участия;
- фонд обязательных резервов;
- основные средства;
Неликвидные активы – активы, которые невозможно конвертировать в наличные денежные средства либо такая конвертация вызовет неприемлемый для банка рост потерь:
- проблемные активы с длительными сроками просрочки;
- дебиторская задолженность;
- прочие.
Некоторые события, факты хозяйственной деятельности, не имевшие место в прошлом и риск по которым еще не реализовался, потенциально могут возникнуть в будущем и риск по ним также возможно будет реализован в будущем. Такие требования и обязательства не включаются в баланс банка, а отражаются за балансом (внебалансовые требования и обязательства).
Обязательствам и требования по предоставлению денежных средств средств
Обязательствам и требования по предоставлению денежных средств средств
Особое место в разделе внебалансовых требований и обязательств принадлежит обязательствам и требованиям по предоставлению денежных средств средств. Это, в первую очередь, связано с основной функцией банков – получения и размещения денежных средств.
После принятия решения о выдаче кредита, заключения соответствующего кредитного договора у банка возникает обязательство перед клиентом по предоставлению ему денежных средств. До момента исполнения банком своего обязательства перед клиентом оно учитывается за балансом. В момент исполнения такого обязательства (аннулирования, прекращения) на балансе банка возникает реальный актив – требование к клиенту по возврату им полученных денежных средств.
Аналогичная ситуация имеет место и в отношении требований по предоставлению денежных средств, которые могут реализоваться в будущем. Например, в случае, когда банк заключил договор с другим банком (банком-кредитором) о получении межбанковского кредита. До момента фактической поставки денежных средств банк признает за собой и учитывает за балансом требование к банку-кредитору.
Внебалансовые требования и обязательства
В момент поставки банком-кредитором денежных средств внебалансовое требование к банку-кредитору аннулируется (прекращается) и возникает реальное обязательство банка по возврату банку-кредитору денежных средств.
Существуют и другие группы внебалансовых требований и обязательств:
- по отдельным видам гарантий, куда включаются требования и обязательствам по гарантиям, поручительствам, аккредитивам и проч.;
- по операциям с ценными бумагами;
- по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами;
- по прочим операциям
Внебалансовые требования и обязательства учитываются при расчете ряда экономических показателей, в первую очередь, нормативов безопасного функционирования банков.
Соотношение активов и обязательств
Одной из задач банка в области управления риском ликвидности является обеспечение оптимального соотношения активов (требований) и пассивов (обязательств) (с учетом внебалансовых требований и обязательств) по срокам погашения (возврата) – временным интервалам.
Более подробно о методике сопоставления требований и обязательств и расчете нормативов ликвидности изложено в теме «Основные нормативы безопасного функционирования банков».
Источник: marketing-now.ru