Анализ имущественного положения предприятия и источников его формирования на основе построения структурированного бухгалтерского баланса организации. Оценка произошедших изменений в соответствии с признаками «хорошего» баланса. Оценка динамики источников средств, вложенных в имущество предприятия, выручки и прибыли. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса.
Понятие платежеспособности организации. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности. Понятие финансовой устойчивости организации. Анализ финансовой устойчивости по абсолютным и относительным показателям. Оценка деловой активности.
Пути финансового оздоровления организации.
Финансовое состояние можно определить как совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование капитала предприятия.
Анализ финансового состояния – это комплексное системное изучение, основополагающая цель которого заключается в оценке степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала, что решается на основе исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей.
Финансовое планирование в строительстве. Google Sheets
При проведении мониторинга финансового состояния организаций следует руководствоваться Методическими рекомендациями по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденными Федеральной службой по финансовому оздоровлению и банкротству (Приказ № 16 от 23 января 2001 г.).
Источниками информации для проведения анализа финансового состояния являются бухгалтерская документация (форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 3 «Отчет о движении капитала», форма № 4 «Отчет о движение денежных средств», форма « 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»), а также данные бухгалтерского учета и необходимые аналитические расшифровки движения и остатков по синтетическим счетам.
Исследовать имущественное положение предприятия и источники его формирования рекомендуется при помощи сравнительного аналитического баланса, который можно получить путем уплотнения отдельных статей бухгалтерского баланса и дополнения его показателями структуры, а также расчетами показателей динамики.
Однако, прежде чем проводить структурный анализ следует дать общую оценку динамики активов предприятия, получаемую путем сопоставления темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов (например, выручки или прибыли от реализации товаров, работ, услуг).
Если темпы прироста выручки и прибыли больше темпов прироста активов, то в отчетном периоде использование активов предприятия было более эффективным, чем в предшествующем периоде. Если темпы прироста прибыли больше темпов прироста активов, а темпы прироста выручки – меньше, то повышение эффективности использования активов происходило только за счет роста цен на продукцию, товары, работы, услуги. Если темпы прироста финансовых результатов меньше темпов прироста активов, то это свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия.
Желательно следующее соотношение темпов роста:
Особенности управленческого учета в строительных компаниях.
Анализируя сравнительный баланс, необходимо обратить внимание на изменение удельного веса величины собственного оборотного капитала в стоимости активов, на соотношение темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности.
В общих чертах признаками «хорошего» баланса являются:
1) валюта баланса в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом периода;
2) темпы прироста оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;
3) собственный капитал предприятия должен превышать заемный и темпы его роста должны быть выше, чем темпы роста заемного капитала;
4) темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковыми;
5) доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10%;
6) в балансе должны отсутствовать статьи «Непокрытый убыток…».
Ликвидность бухгалтерского баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 – наиболее ликвидные активы = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
А2 – быстрореализуемые активы = Краткосрочная дебиторская
А3 – медленно реализуемые активы = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы
А4 – трудно реализуемые активы = Внеоборотные активы
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 – наиболее срочные обязательства = Кредиторская задолженность
П2 – краткосрочные пассивы = Краткосрочные заемные средства + + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства
П3 – долгосрочные пассивы = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей
П4 – постоянные пассивы или устойчивые = Капитал и резервы или собственный капитал предприятия
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенные групп по активу и пассиву. Целесообразно использовать табличную форму анализа и определить платежный излишек или недостаток по вышеуказанным группам. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе в стоимостной оценке, в реальной же ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.
Для анализа платежеспособности предприятия рассчитываются финансовые коэффициенты платежеспособности, схема расчета которых приведена в таблице 10. Они рассчитываются парами (на начало и конец анализируемого периода). Если фактическое значение коэффициента не соответствует нормальному ограничению, то оценить его можно по динамике.
Для управления платежеспособностью необходимо составлять платежный календарь (план платежей точной даты), в котором отражаются графики поступлений платежей от всех видов деятельности в течении прогнозируемого периода и график предстоящих платежей (налогов, заработной платы, формирования запасов, погашения кредитов и процентов по ним и др.), который календарь дает возможность предприятия осуществлять контроль за поступлением и расходованием денежных средств, своевременно фиксировать изменение финансовой ситуации и вовремя принимать меры по синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков и обеспечению стабильной платежеспособности предприятия.
Финансовые коэффициенты платежеспособности
Источник: studfile.net
Анализ бухгалтерской отчетности в строительной организации
Горизонтальный и вертикальный анализ статей бухгалтерского баланса
Горизонтальный анализ предполагает построение одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополнены относительными — темпами роста или снижения.
Цель горизонтального анализа заключается в выявлении абсолютных и относительных изменений величин различных статей баланса за определенный период и оценке этих изменений.
Горизонтальный анализ дает характеристику изменений статей бухгалтерского баланса за отчетный период или динамику их изменений за ряд отчетных периодов.
При его проведении данные по каждой статье бухгалтерского баланса на начало отчетного периода принимают за 100 % — это будет являться базисом. Затем рассчитывают абсолютный прирост (снижение) каждого показателя, т.е. разницу между показателями за разные периоды. Отношение величины прироста (снижения) к базовой величине характеризует темп изменений.
Таблица 6. Горизонтальный анализ баланса (актив), тыс. руб.
— прочие внеоборотные активы
Оборотные активы, в том числе
— денежные средства и денежные эквиваленты
Итого по активу
Как видно из таблицы 6 в 2010 году основную долю в имуществе ООО «Жилсоцстрой» составляют внеоборотные активы, сумма которых равна 35015 тыс. руб. В 2011 году продолжается рост внеоборотных активов, и они достигают значения в 139627 тыс. руб. Значительный рост внеоборотных активов в 2011 году по сравнению с 2010 годом связан с ростом прочих внеоборотных активов в 493,93 %, т.к. возрастают затраты ООО «Жилсоцстрой» на строительство объекта недвижимости. В 2012 году наблюдается резкое снижение внеоборотных активов и на конец года они составляют 5130 тыс. руб., что составляет лишь 3,67 % по отношению к данным 2011 года. Это связано с окончанием строительства объекта, вводом его в эксплуатацию и его продажей.
В период с 2010 года по 2011 год в ООО «Жилсоцстрой» шел процесс строительства объекта недвижимости, что способствовало росту оборотных активов в разрезе статьи баланса «Запасы». Так материальные запасы организации увеличились в 2011 году в 142,83 % по сравнению с 2010 годом.
По окончании строительства в 2012 году запасы составляли лишь 14,9 % от суммы запасов 2011 года, однако появилась дебиторская задолженность покупателей и составила 13198 тысяч рублей.
Таблица 7. Горизонтальный анализ баланса (пассив), тыс. руб.
Капитал и резервы, в том числе
— нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Краткосрочные обязательства, в том числе
Итого по пассиву
В 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло резкое увеличение краткосрочных обязательств на 95186 тыс. руб., которые составили 149129 тыс. руб. за счет увеличения кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность увеличилась в 276,56 % в 2011 году по сравнению с 2010 годом. Это связано с договорными обязательствами, заключенными между ООО «Жилсоцстрой», подрядчиками и поставщиками.
Были получены материалы для строительства, работы и услуги, однако обязательства по их оплате не были оплачены в полном объеме. Кредиторская задолженность была погашена в 2012 году по окончании строительства объекта недвижимости. Так кредиторская задолженность составила лишь 14,87 % по сравнению с 2011 годом и составила 22185 тысяч рублей. Это говорит об улучшении положения организации, т.е. в обороте организации находится больше денег и других оборотных активов, и они участвуют в процессе производства.
Так нераспределенная прибыль организации в 2012 году составила 2114 тысяч рублей, что больше нераспределенной прибыли организации в 2011 году в 317,89 %. Прибыль была получена после продажи оконченного объекта строительства.
Вертикальный анализ — представление финансового отчета в виде относительных показателей. Такое представление позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и их источников покрытия.
Таким образом, можно выделить две основные черты вертикального анализа:
- — переход к относительным показателям позволяет проводить сравнительный анализ предприятий с учетом отраслевой специфики и других характеристик;
- — относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые существенно искажают абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затрудняют их сопоставление в динамике.
Вертикальный анализ баланса позволяет получить наиболее общее представление о происходивших качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также о динамике этих изменений. Цель вертикального анализа заключается в расчете доли отдельных статей в итоге баланса и оценке ее изменений.
Таблица 8. Вертикальный анализ баланса (актив), в %
— прочие внеоборотные активы
Оборотные активы, в том числе
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированным по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.
На практике принято выделять 4 группы ликвидности активов:
- -А1 — наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
- — А2 — быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность);
- — А3 — медленно реализуемые активы (запасы, дебиторская задолженность, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, прочие оборотные активы минус «Расходы будущих периодов»);
- — А4 — труднореализуемые активы (статьи раздела 1 актива баланса «Внеоборотные активы».
Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:
- — П1 — наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным приложений к бухгалтерскому балансу);
- — П2 — краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты);
- — П3 — долгосрочные пассивы (долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы — статьи раздела 4 баланса «Долгосрочные пассивы»);
- — П4 — постоянные пассивы (статьи раздела 3 баланса «Капитал и резервы» и отдельные статьи раздела 5 баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов» минус «расходы будущих периодов»).
Для проведения анализа нужно сформировать сравнительный аналитический баланс (табл.3).
Таблица 10. Сравнительный аналитический баланс ООО «Жилсоцстрой» за 2011-2012 гг. (тыс. руб.)
на конец 2011 года
на конец 2012 года
на конец 2011 года
на конец 2012 года
П4 (к.1300+к.1530- к.12605)
Для определения ликвидности баланса сопоставим приведенные группы. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие оптимальные соотношения: А1=>П1, А2=>П2, А3=>П3, А4
В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют противоположный знак от рекомендуемого в оптимальном варианте (варианте абсолютной ликвидности), ликвидность баланса отличается от абсолютной.
Фактические соотношения показателей ликвидности ООО «Жилсоцстрой» на конец 2011 года: (4119) А1П3 (0), (139627) А4>П4 (676).
На конец 2011 года не достигались условия абсолютной ликвидности баланса.
Фактические соотношения показателей ликвидности ООО «Жилсоцстрой» на конец 2012 года:
(5079) А1П2 (0), (903) А3>П3 (0), (5130) А4>П4 (2125).
На конец 2012 года не достигались условия абсолютной ликвидности баланса ООО «Жилсоцстрой».
Это свидетельствует о том, что в 2011 году и в 2012 году доля труднореализуемых активов организации (А 4) была выше доли наиболее ликвидных активов организации (А 1).
Однако следует отметить, что проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным, более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.
Показатели (коэффициенты) ликвидности — финансовые показатели, рассчитываемые на основании бухгалтерской отчетности организации для определения ее способности погашать текущую задолженность за счет имеющихся текущих (оборотных) активов. К коэффициентам ликвидности относятся:
— коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) рассчитывается как отношение оборотных активов (к.1200) к краткосрочным обязательствам (к.1500).
Ктл = ОбА / О кр. (1)
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (Клт) показывает, сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на один рубль текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств), то есть коэффициент показывает, в какой степени оборотные активы превышают краткосрочные обязательства.
Значение показателя может варьировать по отраслям и видам деятельности. Считается, что нормальный уровень коэффициента должен быть 2 и не должен опускаться ниже 1,0. Чем выше коэффициент текущей ликвидности, тем больше доверия вызывает предприятие у кредиторов. Если коэффициент ниже 1,0, то предприятие неплатежеспособное.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует платёжные возможности организации, оцениваемые при условии не только современных расчётов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи при необходимости прочих элементов материальных оборотных средств. При отсутствии у предприятия денежных средств и средств в расчетах, оно может погасить часть краткосрочных обязательств, реализовав товарно-материальные ценности.
— коэффициент срочной ликвидности рассчитывается как отношение дебиторской задолженности (к.1230), денежных средств (к.1250) и финансовых вложений (к.1240) к краткосрочным обязательствам (к.1500).
Кср.л. = (ДЗ + ФВ + ДС) / О кр., (2)
где ДЗ — дебиторская задолженность;
ФВ — краткосрочные финансовые вложения;
ДС — денежные средства.
Коэффициент срочной ликвидности должен быть от 0,3 до 1. Показывает, насколько предприятие способно расплатиться по своим краткосрочным долгам при условии взыскания дебиторской задолженности.
— коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение денежных средств (к.1250) и краткосрочных финансовых вложений (к.1240) к краткосрочным обязательствам (к.1500).
К абс. л. = (ДС+ФВ)/О кр. (3)
Коэффициент абсолютной ликвидности должен быть не менее 0,2-0,3. Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить немедленно, за счет имеющихся средств.
Показатели (коэффициенты) ликвидности ООО «Жилсоцстрой» представлены в таблице 4.
Таблица 11. Показатели ликвидности ООО «Жилсоцстрой» за 2010-2012 года
На конец 2010 года
На конец 2011 года
На конец 2012 года
коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)
Источник: studwood.net
VI Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2014
ОСОБЕННОСТИ ПОСТРОЕНИЯ АНАЛИТИЧЕСКОГО БАЛАНСА СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Афанасьева Е.В. 1
1 Московский государственный открытый университет им. В.С. Черномырдина
Работа в формате PDF
Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке «Файлы работы» в формате PDF
Анализ финансового состояния предназначен для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период. Общую оценку финансового состояния предприятия проведем на основе данных бухгалтерского баланса при помощи сравнительного аналитического баланса, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса. Схема аналитического баланса охватывает множество важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния предпринимательской организации, что позволяет упростить работу по проведению горизонтального и вертикального анализа основных финансовых показателей деятельности предприятия.
В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за отчетный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса показателей в общем итоге баланса предприятия.
Рассмотрим динамику показателей компании за 3 анализируемых года.
Проведем общий анализ финансового состояния ООО «Монтажремстрой» за 2010-2012 гг. Для этого в первую очередь необходимо на основе бухгалтерских отчётов сформировать аналитический баланс (табл. № 1.), который позволит получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия.
Аналитический баланс ООО «Монтажремстрой» за 2010-2012 год
1.1 Основные средства
1.2 Нематериальные активы
1.3 Долгосрочные финансовые вложения
Итого по Разделу I
84612
86837
88843
45,35%
49,32%
53,15%
2225
2006
3,97%
3,84%
2,63%
2,31%
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
2.3.Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)
2.4 Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)
2.5.Краткосрочные финансовые вложения
Итого по Разделу II
101982
89241
78299
54,65%
50,68%
46,85%
-12741
-10942
-3,97%
-3,84%
-12,49%
-12,26%
БАЛАНС
186594
176078
167142
100,00%
100,00%
100,00%
-10516
-8936
-5,64%
-5,08%
III Капитал и резервы
3.4 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по Разделу III
34321
43571
33134
18,39%
24,75%
19,82%
9250
-10437
6,35%
-4,92%
26,95%
-23,95%
IV Долгосрочные обязательства
4.1. Долгосрочные займы и кредиты
4.2. Отложенные налоговые обязательства
Итого по Разделу IV
68695
67945
72200
36,82%
38,59%
43,20%
-750
4255
1,77%
4,61%
-1,09%
6,26%
V Краткосрочные обязательства
5.1.Краткосрочная кредиторская задолженность
5.2. Краткосрочные кредиты и займы
5.3. Резервы предстоящих расходов
5.4. Прочие краткосрочные обязательства
Итого по Разделу V
83578
64562
61808
44,79%
36,67%
36,98%
-19016
-2754
-8,12%
0,31%
-22,75%
-4,27%
БАЛАНС
186594
176078
167142
100,00%
100,00%
100,00%
-10516
-8936
-5,64%
-5,08%
Общая стоимость имущества ООО «Монтажремстрой» на конец 2010г. составила 186594 тыс. руб., стоимость внеоборотных средств или недвижимого имущества – 84612 тыс. руб., стоимость оборотных средств – 101982 тыс. руб.
При этом собственные средства предприятия на этот же период составили 34321 тыс. руб., а величина текущих и долгосрочных обязательств – 152273 тыс. руб. (68695 тыс.руб. – долгосрочные, 83578 тыс.руб. – краткосрочные).
Общая стоимость имущества ООО «Монтажремстрой» на конец 2011г. составила 176078 тыс. руб., стоимость внеоборотных средств или недвижимого имущества – 86837 тыс. руб., стоимость оборотных средств – 89241 тыс. руб.
При этом собственные средства предприятия на этот же период составили 43571 тыс. руб., а величина текущих и долгосрочных обязательств – 132507 тыс. руб. (67945 тыс.руб. – долгосрочные, 64562 тыс.руб. – краткосрочные).
Общая стоимость имущества ООО «Монтажремстрой» на конец 2012г. составила 167142 тыс. руб., стоимость внеоборотных средств или недвижимого имущества – 88843 тыс. руб., стоимость оборотных средств – 78299 тыс. руб.
При этом собственные средства предприятия на этот же период составили 33134 тыс. руб., а величина текущих и долгосрочных обязательств – 134008 тыс. руб. (72200 тыс.руб. – долгосрочные, 61808 тыс.руб. – краткосрочные).
Горизонтальный анализ абсолютных и относительных показателей аналитического баланса показал, что за период 2010-2011г.г имущество предприятия уменьшилось на 10516 тыс.руб., или на 5,64%, в основном это произошло из-за снижения оборотных активов (на 12741 тыс.руб. или 12,49%). При этом внеоборные активы незначительно увеличились на 2225 тыс.руб. (2,63 %). Собственный капитал предприятия увеличивается на 26,95% (9250 тыс.руб.). Долгосрочные кредиты и займы незначительно снижаются (на 1,20%), но для погашения текущих обязательств ООО «Монтажремстрой» привлекает краткосрочные кредиты, сумма которых на конец 2011 года составляет 13420 тыс.руб.
Горизонтальный анализ абсолютных и относительных показателей аналитического баланса показал, что за период 2011-2012г.г имущество предприятия уменьшилось на 8936 тыс.руб., или на 5,08%, в основном это произошло из-за снижения оборотных активов (на 10942 тыс.руб. или 12,26%). При этом внеобортные активы незначительно увеличились на 2006 тыс.руб. (2,31 %). Собственный капитал предприятия уменьшается на 23,95% (10437 тыс.руб.). Приобретение дополнительных основных средств в 2012 г. повлекло за собой привлечение дополнительных долгосрочных кредитов, что привело к их увеличению на 6,26% (4243 тыс.руб.) по сравнению с предыдущим годом. Дополнительные краткосрочные кредиты в 2012 г. не привлекались и на конец года данный показатель составил 12450 тыс.руб. (снижение на 7,23%), что привело к увеличению краткосрочной кредиторской задолженности на 1971 тыс.руб. (5,13%).
Вертикальный анализ аналитического баланса ООО «Монтажремстрой» показал, что в 2010 году структура совокупных активов предприятия характеризовалась превышением в их составе оборотных активов (54,65%), доля внеоборотных активов при этом составила — 45,35 %. Однако в дальнейшем наблюдалась положительная динамика роста внеоборотных активов, что привело в 2012 г. к их доминированию в структуре совокупных активов ООО «Монтажремстрой» — 53,15%, при этом доля оборотных активов в 2012 г. 46,85%.
Стоит отметить, что в анализируемом периоде более 40% внеоборотных активов составили основные средства. Что касается оборотных активов, то в 2010 году доминировали запасы (15%), долгосрочная (13,99%) и краткосрочная (15,12%) дебиторская задолженность. В 2012 году запасы снизились более чем в 2 раза и составили 6,91% в структуре совокупных активов, при этом дебиторская задолженность увеличилась (14,55% — долгосрочная и 18,29% — краткосрочная).
Пассивная часть баланса на конец 2010 года характеризовалась преобладанием долгосрочных (36,82%) и краткосрочных (44,79%) обязательств. К 2012 г. произошли изменения и доля долгосрочных обязательств составила 43,20 %, а доля краткосрочных – 36,98%. При этом долгосрочные кредиты в анализируемом периоде увеличиваются на 3419 тыс.руб., а краткосрочные кредиты уменьшились на 970 тыс.руб.
Следует обратить внимание на то, что в 2010 г. в структуре собственного капитала преобладали уставный (10000 тыс.руб) и резервный (9352 тыс.руб.) капиталы. К 2012 г. резервный капитал уменьшился более чем в 4 раза и составил 1801 тыс.руб., а нераспределенная прибыль увеличилась более чем в 2 раза и составила 17633 тыс.руб., при этом уставный капитал не изменился. В структуре пассивов собственный капитал незначительно изменился (18,39% в 2010 г., 19,82% в 2012 г.).
В 2010-2012 г.г. уменьшилась краткосрочная кредиторская задолженности на 25054 тыс. руб. (38,29 %) и составила 40371 тыс.руб. (24,15% от валюты баланса). В основном это произошло за счет снижения задолженности по налогам и сборам (на 9845 тыс.руб.), перед поставщиками и подрядчиками (на 8260 тыс.руб.) и прочими кредиторами (на 6890 тыс.руб.). При этом, задолженность перед персоналом за анализируемый период выросла с 256 тыс.руб. в 2010 году до 553 тыс.руб. в 2012 году.
В связи с тем, что предприятие не в состоянии было отвечать по текущим обязательствам, за счет собственной прибыли, возникла необходимость взять краткосрочный кредит в 2011 году и на конец года его показатель составил 13420 тыс.руб. (7,62% от валюты баланса). В дальнейшем краткосрочные кредиты не привлекались, поэтому к концу 2012 г. показатель уменьшился до 12450 тыс.руб.
В свою очередь долгосрочные займы и кредиты за 2010-2012 г.г. выросли на 3419 тыс.руб. (4,99%) и составили в 2012 году 71986 тыс.руб. (43,07% от валюты баланса).
Источник: scienceforum.ru