Строка 2410 отчета о финансовых результатах равна величине условного расхода по ННП, уменьшенной на сумму ОНО и увеличенной ОНА. Стр. 2410 = 2 000 000 – 132 000 (стр. 2430) + 76 000 (стр.
Что отражается по строке 2410?
По строке 2410 отражается сумма налога на прибыль, сформированная по данным налогового учета за отчетный (налоговый) период и отраженная в бухгалтерском учете на счете 68.
Как найти строку 2400?
Таким образом, строка 2400 «Отчета о финансовых результатах» равна сумме прибыли, поправленной на величины отложенных налоговых активов или обязательств и уменьшенной на размер исчисленного ННП за отчетный период, а также прочих налоговых выплат, не вошедших в другие строки отчета.
Как рассчитывается текущий налог на прибыль в отчете о финансовых результатах?
Базу по налогу на прибыль определяют как разницу между доходами и расходами. До 2020 года текущий налог на прибыль рассчитывали из прибыли по бухгалтерским данным, скорректированного на сумму ПНА (ПНО) и величину изменения ОНО (ОНА).
ПБУ 18: как проверить расход по налогу на прибыль в отчете о финансовых результатах (ОФР)
Чему должна быть равна строка Текущий налог на прибыль в отчете о финансовых результатах?
Строка 2410 отчета о финансовых результатах показывает сумму текущего налога на прибыль. Эта сумма должна быть равна той величине налога, которую компания отразила в декларации по налогу на прибыль.
Что отражается по строке 2460 отчета о финансовых результатах?
По строке 2460 отражается информация об иных, не упомянутых выше, показателях, оказывающих влияние на величину чистой прибыли организации.
Что входит в прочие доходы в отчете о финансовых результатах?
поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров, а также проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, и доходы от участия в уставных капиталах других организаций (когда это не является предметом .
Какой показатель указывается в строке 2400 Чистая прибыль?
В строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)» Отчета о финансовых результатах отражается Чистая прибыль (убыток) за отчетный период.
Как найти чистую прибыль в балансе?
Формула расчета чистой прибыли по балансу
Имея данные из строки 1370 баланса, чистую прибыль можно рассчитать по формуле: ЧП = НП (на конец текущего года) – НП (на конец прошлого года), где НП — нераспределенная прибыль. Эта формула справедлива в случае, когда фирма не выплачивала дивиденды.
Как рассчитать чистую прибыль формула?
Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги; Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов; Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги; Net Income = Total Revenue – Total Expenses.
Как рассчитывается показатель Текущий налог на прибыль?
Текущий налог на прибыль рассчитывают по формуле: Нпр = НБ х Сн/100, где НБ – налоговая база, а Сн – ставка налога. Базу налога (НБ) определяют как разницу между доходом и расходом, уменьшенную на размер перенесенных из прошлых периодов убытков (при их наличии):
Что входит в текущий налог на прибыль?
Текущий налог на прибыль — это налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отчетного периода.
Как рассчитать чистую прибыль в отчете о финансовых результатах?
Показатель чистой прибыли в Отчете о финансовых результатах определяется так: Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 2300) +- Налог на прибыль (стр. 2410) +- Отложенный налог на прибыль (стр.
Что входит в строку 2410 отчета о финансовых результатах?
Строка 2410 «Отчета о финансовых результатах» — расшифровка
В строке 2410 отражается ТНП, равный размеру налога, исчисленного к уплате и зафиксированного в стр. 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль (ННП). . Причем значение ТНП должно равняться сумме ННП, зафиксированного в декларации.
Что такое условный расход по налогу на прибыль?
Нормативные акты: Условный доход по налогу на прибыль
Для целей Положения сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) и отраженная в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли (убытка), является условным расходом (условным доходом) по налогу на прибыль.
Как рассчитать расходы по налогу на прибыль?
В 2019 году компании рассчитывают налог по результатам отчетных периодов и в конце года. Формула расчета налога на прибыль простая — от доходов отнимите расходы и умножьте на ставку по налогу.
Источник: madetto.ru
Строка 2410 «Текущий налог на прибыль»
Строка 2410 бухгалтерской отчетности относится к Отчету о финансовых результатах.
Строка 2410 «Прочие доходы» равна
сумме налога на прибыль, сформированной по данным налогового учета за отчетный период и отраженная в бухгалтерском учете на счете 68.
плюс/минус
оборот по субсчету 99 «Условный расход/доход по налогу на прибыль»
плюс/минус
разница между кредитовым и дебетовым оборотами по субсчету 99 «Постоянные налоговые обязательства и активы»
плюс/минус
разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 09 «Отложенные налоговые активы»
плюс/минус
разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»
плюс/минус
Строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» x 20% ( При отсутствии доходов, облагаемых по иным ставкам )
плюс/минус
Строка 2421 «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)»
плюс/минус
Строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов»
плюс/минус
Строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»
Ссылки по теме:
ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
1) Сайт находится в режиме наполнения, просьба отнестись с пониманием;
2) Для корректной работы нужно включить Javascript в настройках браузера;
3) Согласно закону 222-ФЗ НКО не является кредитным рейтинговым агентством, поэтому термин «рейтинг» на этом сайте имеет значение «место», «позиция в списке».
4) Ссылка на материалы сайта при их цитировании или использовании обязательна.
Источник: ppnf.ru
Какие данные бухучета используются. при заполнении строки 2410 «Текущий налог на прибыль»
Показатель этой строки (за отчетный период) определяется исходя из показателей условного расхода (дохода) по налогу на прибыль (отражаемого обособленно по счету 99), скорректированного на сумму сальдо постоянных налоговых активов и обязательств, увеличения (уменьшения) отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
Сальдо постоянных налоговых активов и обязательств определяется как разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 99 (в обособленном учете постоянных налоговых активов и обязательств) и отражается по строке 2421 «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)» Отчета о финансовых результатах. Отрицательное сальдо постоянных налоговых активов и обязательств означает, что обязательства больше активов, и приводит к увеличению платежей в бюджет. Поэтому при определении текущего налога на прибыль отрицательное сальдо увеличивает условный расход (уменьшает условный доход) по налогу на прибыль.
Положительное сальдо постоянных налоговых активов и обязательств означает, что обязательства меньше активов, и приводит к уменьшению платежей в бюджет. Поэтому при определении текущего налога на прибыль оно уменьшает условный расход (увеличивает условный доход) по налогу на прибыль.
Подробнее см. разд. 3.2.14.2 «Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2421 «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)».
Под увеличением отложенных налоговых активов понимается положительная разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 09 «Отложенные налоговые активы» (показатель по строке 2450 «Изменение отложенных налоговых активов» Отчета о финансовых результатах) . Увеличение отложенных налоговых активов приводит к увеличению платежей в бюджет, поэтому при корректировке эту величину следует прибавлять к условному расходу по налогу на прибыль (вычитать из условного дохода по налогу на прибыль).
Без учета кредитового оборота по счету 09 в корреспонденции со счетом 99.
Под уменьшением отложенных налоговых активов понимается отрицательная разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 09 (показатель по строке 2450 «Изменение отложенных налоговых активов» в круглых скобках) . Уменьшение отложенных налоговых активов влечет уменьшение платежей в бюджет, поэтому при определении текущего налога на прибыль эта величина вычитается из условного расхода (прибавляется к условному доходу) по налогу на прибыль.
Подробнее см. разд. 3.2.16.1 «Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2450 «Изменение отложенных налоговых активов».
Под уменьшением отложенных налоговых обязательств понимается отрицательная разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» (показатель по строке 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств») <**>. Уменьшение отложенных налоговых обязательств приводит к увеличению платежей в бюджет, поэтому при корректировке эту величину следует прибавлять к условному расходу (вычитать из условного дохода) по налогу на прибыль.
<**>Без учета дебетового оборота по счету 77 в корреспонденции со счетом 99.
Под увеличением отложенных налоговых обязательств понимается положительная разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 (показатель по строке 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств» в круглых скобках) <**>. Увеличение отложенных налоговых обязательств влечет уменьшение платежей в бюджет, поэтому при определении текущего налога на прибыль эта величина вычитается из условного расхода (прибавляется к условному доходу) по налогу на прибыль.
Подробнее см. разд. 3.2.15.1 «Какие данные бухучета используются при заполнении строки 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств».
Показатель строки 2410 «Текущий налог на прибыль» рассчитывается по приведенной ниже формуле.
│Строка 2410 │ │Оборот по │ │Разница между│ │Разница │
│»Текущий налог│ │счету 99, │ │кредитовым и │ │между │
│на прибыль» │ │аналитический│ │дебетовым │ │дебетовым │
│Отчета о │ │счет учета │ │оборотами по │ │и │
│финансовых │ = + │условного │ + │счету 99, │ + │кредитовым│ +
│результатах │ — │расхода │ — │аналитический│ — │оборотами │ —
│ │ │(дохода) по │ │счет учета │ │по │
│ │ │налогу на │ │постоянных │ │счету 09 │
Источник: studopedia.ru