Такое понятие как балансовая стоимость основных средств (БС) напрямую связано с финансовым состоянием организации. Оно обозначает денежную стоимость всех средств производства, которые компания использует в работе, отражённую в бухгалтерской документации. Рассмотрим, какие виды БС существуют, с какими целями их считают, каким образом начисляется амортизации и как подготовить бухгалтерскую справку.
Понятие балансовой стоимости основных средств
По ходу работы любая организация использует средства производства — оборудование, технику, недвижимость, землю. Это активы, без которых невозможна основная деятельность организации и которые невозможно израсходовать. То есть, сырьё и материалы нельзя отнести к основным средствам. От них зависит выручка организации. Российское законодательство ограничивает эту категорию активов тем имуществом, срок эксплуатации которого составляет больше 1 года и чья цена выше 40 тысяч рублей.
Балансовая стоимость — что это такое? Это денежное выражение ценности каждого актива, указанное в бухгалтерском балансе. Есть три вида БС — остаточная или первоначальная, а также среднегодовая. Их суть понятна из названия: первоначальной называется та, по которой актив приобретён, остаточной — та, которая учитывает амортизацию.
Коэффициент P/B | Инвестиции для начинающих
Среднегодовая существует как среднее арифметическое между двумя отчётными величинами и является наиболее объективной. Очевидно, что первоначальная всегда больше остаточной. Фактически, остаточная равняется первоначальной за вычетом амортизации.
БС не имеет никакого отношения к рыночной цене актива и почти всегда серьёзно с ней расходится. Дело в том, что у них различная методика вычисления. Так, в первоначальную БС входит не только цена оборудования, но и плату за его доставку, установку, таможенный сбор и любые другие расходы, направленные на него. Остаточная стоимость никак не зависит от рынка, её величину определяет амортизация — постепенный перенос себестоимости актива на продукцию, производимую с его помощью.
Балансовая стоимость активов наиболее объективно отражает финансовое состояние компании
Цели расчета
Значение активов по балансу считается ключевым показателем, характеризующим финансовое состояние предприятия. Он требуется для корректного ведения бухгалтерского учёта, а также для представления статистических данных в государственные органы, оформлении кредита в банке.
Эта величина показывает совокупную стоимость имущества компании, поэтому нередко интересует инвесторов. Актуально, когда предприятие решает продавать акции. Чем масштабнее деятельность организации, тем больше будет значение активов. Ещё одно направление использования БС — определение цены при продаже подержанного актива. Учёт амортизации поможет более грамотному ценообразованию и выгодной сделке.
Формула расчета среднегодовой балансовой стоимости ОС
Наиболее объективным показателем является среднегодовая балансовая стоимость основных средств — не первоначальная цена и не остаточное значение на конкретную дату, а средняя стоимость актива за отчётный период. Как правило, за год. Посчитать её довольно просто. Это среднеарифметическое между остаточными значениями на начало и конец года.
Формула расчета: (стоимость актива на начало года + стоимость актива на конец года) / 2.
Предположим, предприятие в конце декабря приобрело станок за 250 тысяч рублей. Бухгалтер рассчитал амортизацию и выяснил, что в конце следующего года БС составит 188 тысяч рублей. Какой будет среднегодовая стоимость актива? (250 000 + 188 000) / 2 = 219 тысяч рублей.
Балансовая стоимость оборудования
Ключевое значение для картины финансового состоянии компании имеет величина основных производственных фондов (ОПФ). Она определяется по аналогии со среднегодовой БС: требуется знать величину на начало и на конец года, только не одного актива, а всех в совокупности.
Формула: (стоимость оборудования на начало года + стоимость оборудования на конец года) / 2.
Есть и более трудоёмкий вариант, предполагающий сложение величин БС за каждый месяц и деление на 13. Результат получится более точным: (ОПФ на 1 января + ОПФ за февраль … + ОПФ на 31 декабря) / 13.
Знание БС оборудования поможет создать объективную картину состояния предприятия, а также используется для вычисления фондоотдачи, фондоёмкости, фондовооружённости.
Начисление амортизации
Балансовая стоимость активов меняется под действием амортизации — планомерного переноса затрат на оборудование на себестоимость продукции. Это основной фактор, который меняет БС. Есть несколько методов начислять амортизацию, в большинстве случае предприниматели свободны в их выборе:
- линейный;
- списание по объёму продукции;
- по годам использования;
- по уменьшающемуся остатку.
Самый простой методы — линейный. Для этого цену актива делят на срок полезного использования. Вторую величину можно уточнить в технической документации или из рекомендаций правительства. Предположим, организация закупает закаточный станок за 500 тысяч рублей. Срок его полезного использования указан в паспорте — 24 месяца.
Ежемесячно с БС этого станка будет списываться такая сумма: 500 000 / 24 = 20 833 рубля.
Аналогичным образом можно посчитать БС автомобиля (хотя списания амортизации в данном случае логичнее привязать к пробегу), недвижимого имущества или здания. У двух последних категорий срок полезного использования будет значительно выше, он может превысить 50 лет.
Бухгалтерская справка о балансовой стоимости готовится в свободной форме
Балансовая стоимость предприятия
Знание актуальной балансовой стоимости всех активов позволяет вычислить БС всего предприятия в целом. Эта величина объединяет данные всех активов по балансу за исключением продукции и дебиторских задолженностей. Важно понимать, что БС существенно отличается от рыночной, потому что рассчитывается на основе первоначальной стоимости и амортизации. Он не включает престиж компании, её маркетинговые достижения, продвижение и востребованность продукции на рынке.
Образец бухгалтерской справки о балансовой стоимости
Балансовая справка о стоимости объекта основных средств показывает значение активов предприятия на отчётную дату. Это не обязательный документ, но часто бывает востребован контролирующими органами, банками и потенциальными инвесторами. У бухгалтерской справки нет унифицированной формы, поэтому бухгалтеру достаточно сделать выписку из баланса, где указать БС интересующих средств производства или всего предприятия в целом. Образец представлен на изображении выше.
Заключение
Балансовая стоимость активов отражается в бухгалтерской документации предприятия и обозначает стоимость средства производства на конкретный момент времени. Интересует государственные органы и потенциальных инвесторов. Вычисляется с учётом амортизации и почти всегда существенно отличается от рыночной стоимости имущества из-за другой методики расчёта. При необходимости подтверждается бухгалтерской справкой.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Читайте далее:
Как рассчитать фондовооруженность: формула расчета
Что такое фондоотдача и фондоемкость: формулы расчета
Что такое амортизация оборудования
Что такое амортизационные отчисления, способы их расчета
Что такое ликвидационная стоимость
Источник: biztolk.ru
Балансовая стоимость активов
затраты, произведенные на покупку, доставку и установку конкретных активов за вычетом амортизации.
Поделиться
- Telegram
- Вконтакте
- Одноклассники
Научные статьи на тему «Балансовая стоимость активов»
Оценка стоимости активов
Отражение активов кредитной организации в балансе осуществятся по балансовой стоимости, а проведение.
Традиционный подход к оценке стоимости активов Проведению оценки стоимости активов предшествует значительный.
Методы оценки стоимости активов К методам оценки стоимости активов относятся: Балансовый метод, суть.
Балансовый метод оценки также имеет свои разновидности, к числу которых относятся: во-первых, способ.
Как и балансовый метод замещения имеет свои разновидности: во-первых, оценка активов, проводимая по
Автор Инна Смирнова
Источник Справочник
Категория Экономика
Статья от экспертов
Порядок изменения первоначальной (балансовой) стоимости объектов нефинансовых активов
В статье рассмотрены причины, в соответствии с которыми вносятся изменения в бухгалтерский учет первоначальной (балансовой) стоимости зданий, принадлежащих бюджетному учреждению, а также безусловные основания для отнесения данных видов работ именно к ремонту.
Автор(ы) Сапетина И.Н.
Миллиард М.Ю.
Источник Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях
Научный журнал
Балансовая стоимость МСФО
Определение 1 Балансовая стоимость – это стоимость основного средства, по которой оно отражается.
Фактическая стоимость материального актива (основного средства) складывается из затрат на его приобретение.
Увеличение балансовой стоимости основного средства после переоценки отражается на счете капитала.
Уменьшение балансовой стоимости основного средства после переоценки принимается в расход и уменьшает.
Мониторинг за состоянием балансовой стоимости долен проводиться в каждом отчетном периоде.
Автор Елена Игоревна Комиссарова
Источник Справочник
Категория Бухгалтерский учет и аудит
Статья от экспертов
Сопоставление балансовой и рыночной стоимости нематериального актива на примере товарного знака «Тюменский аккумуляторный завод»
Показано, что постановка на учет активно используемых нематериальных активов по их первоначальной стоимости без дальнейшей их переоценки по рыночной стоимости невыгодна предприятиям, поскольку приводит к завышению базы налога на прибыль и уменьшению капитализации предприятия. Для оценки таких активов предложено использовать метод освобождения от роялти, поскольку отраслевые ставки роялти хорошо известны, а выручку от продаж продукции (оказания услуг) с использованием товарного знака можно спрогнозировать. Для прогноза выручки рекомендовано использовать взвешенное значение по пессимистичному, наиболее вероятному и оптимистичному сценариям, а не интерполяцию текущей выручки, т.к. это позволяет адекватно учесть вхождение российской экономики в стадию стагфляции и влияние глобального рынка. Для подтверждения данных положений выполнены расчеты рыночной стоимости нематериального актива на примере товарного знака Тюменского аккумуляторного завода, которые дали значение в 2300 раз большее б.
Источник: spravochnick.ru
Вопрос: Расчет балансовой стоимости предприятия. Применение на практике
БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ — стоимость долгосрочных активов (объекта, основных средств предприятия, фирмы), внесенных в ее баланс, зафиксированных в балансовой ведомости. Исчисляется как первоначальная стоимость приобретения, создания объекта, по которой он был занесен в балансовую ведомость, за вычетом накопленного износа. Б.С. компании, фирмы определяется как ее чистые активы, собственный капитал, то есть совокупные активы за вычетом совокупных обязательств, долгов.
БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ — стоимость объекта, основных средств предприятия, фирмы (долгосрочных активов), внесенных в ее баланс, зафиксированных в балансовой ведомости. Исчисляется как первоначальная стоимость приобретения, создания объекта, по которой он был занесен в балансовую ведомость, за вычетом накопленного износа. Балансовая стоимость компании, фирмы определяется как ее чистые активы, собственный капитал, то есть совокупные активы за вычетом совокупных обязательств, долгов.
Балансовой стоимостью (иначе — нетто-стоимостью) компании называют совокупность всех активов предприятия за исключением нематериальных активов, а также обязательств компании. Балансовая стоимость определяется по стоимости активов, показанной в балансе. Иначе эту стоимость называют исторической.
Долгосрочные активы (объекты, основные средства предприятия, компании) вносят в баланс, фиксируя в балансовой ведомости стоимость их приобретения или создания. Из стоимости приобретения объекта исключают суммы накопленного износа. По экономической сути, балансовая стоимость компании — это ее собственный капитал, чистые активы, то есть — совокупность всех активов за вычетом долгов и обязательств. Балансовая стоимость может, а по факту почти всегда отличается от рыночной стоимости компании.
Отличия в балансовой и рыночной стоимости зависят от влияния рыночных факторов. Капитализация компании определяется как произведение количества акций компании на их рыночную стоимость. Рыночная стоимость акций — это цена последней на текущий момент сделки с этими акциями. Котировки акций меняются, и вместе с ними меняется показатель капитализации компании.
Балансовая стоимость — бухгалтерская оценка стоимости предприятия. Обычно капитализация компании значительно выше ее балансовой стоимости.
Как определить балансовую стоимость
Под балансовой стоимостью понимается стоимость материальных и нематериальных активов, по которой они принимаются к учету. Иными словами, это стоимость имущества, которая отражена в балансе предприятия. Для более точного отражения балансовой стоимости применяется амортизация.
1. Имущество может быть принято на баланс предприятия по первоначальной стоимости и по восстановительной. Первоначальная балансовая стоимость будет включать затраты на приобретение, строительство, ввод в эксплуатацию новых производственных или непроизводственных активов.
2. Восстановительная стоимость подразумевает стоимость приобретения имущества по рыночным ценам на определенную дату. Если сумма первоначальной стоимости определяется как совокупность затрат, то восстановительная стоимость рассчитывается, исходя из анализа среднерыночных цен. Восстановительная стоимость часто корректируется в результате переоценки.
3. Балансовая стоимость постоянно уточняется, в связи с тем, что имущество предприятия изнашивается, т.е. учитывается его амортизация. Поэтому балансовая стоимость активов определяется как разница между первоначальной стоимостью принятого на баланс имущества и суммой начисленной амортизации.
4. Необходимость определения балансовой стоимости имеет место в акционерных обществах. Если сделка, связанная с отчуждением или приобретением имущества, составляет более 25 процентов стоимости балансового имущества, она считается крупной. Решение по такой сделке принимается собранием директоров или общим собранием акционеров. В случае неправильного определения балансовой стоимости в этом случае, сделка может считаться недействительной.
5. Необходимо помнить, что балансовая стоимость активов предприятия должна определяться на дату совершения сделки. В акционерных обществах довольно проблематично составить баланс на промежуточную дату, поскольку большинство операций совершается в конце отчетного периода. Поэтому российским законодательством предусмотрено определение балансовой стоимости активов, в целях принятия решения о размере сделки, на последнюю отчетную дату (месяц или квартал).
Применение на практике
На любой день — текущий или прошедший — мы можем посчитать Балансовую Стоимость предприятия. Если мы в определенный день перестанем вести бизнес, продадим все что у нас есть, соберем со всех долги и заплатим нашим кредиторам, то у нас на руках останется сумма, которая и будет равна Балансовой стоимости. Если мы посчитаем такую стоимость на начало и на конец периода (месяца), вычтем из второго первое, то получим изменение балансовой стоимости за период (месяц), что будет ничем иным как суммой не распределенной прибыли. Если стоимость увеличилась — у нас есть прибыль, если уменьшилась — убыток. Все.
Рассмотрим пример на организации торгующей коробками с ПО. Допустим на 1.04.10 у этой организации есть следующее: коробок с ПО в общем на сумму 150 000р., долгов перед поставщиками этих коробок и за аренду помещения в сумме на 200 000 р., денег в кассе и на расчетном счете в сумме 10 000 р., долги покупателей на сумму 50 000 р. и оборудование офиса (столы, компы) на сумму 40 000 р. Балансовая стоимость предприятия на начало апреля будет равна: БС, тыс.р. = 150 — 200 + 10 + 50 + 40 = 50.
За апрель какой-то товар купили, какой-то продали, расчитались за аренду офиса, но уже выставили счет за еще один и т.д. Для определения прибыли нам лишь нужно еще раз посчитать Балансовую стоимость по остаткам на конец апреля и сравнить ее со стоимостью на начало месяца.
На конец месяца у организации:
Остатки ТМЦ (коробки с ПО): 170 000 р.
Денежные средства (деньги в кассе и на р/сч.): 40 000 р.
Дебиторская задолженность (долги покупателей): 40 000 р.
Основные средства (столы, компы): 40 000р.
Кредиторская задолженность (долги перед поставщиками): 220 000р.
Балансовая стоимость. р.
БС, тыс.р. = 170 + 40 + 40 + 40 — 220 = 70.
Балансовая стоимость увеличилась на 20 тыс. р. — это и есть прибыль предприятия за апрель месяц. Если мы решим потратить эту прибыль и возьмем из кассы эти 20 000р. то балансовая стоимость сразу же станет равной 50 000р — мы вернемся к тому, с чего начинали.
Рассмотренный пример — лишь пример — демонстрация метода. Ясно, что в реальной жизни все немного сложней. Однако, для небольшой торговой фирмы метод можно применять один-в-один — на длинном периоде суммовой погрешности в прибыли не будет.
Вопрос: Содержание важнейших составляющих балансовой стоимости предприятия
Балансовая стоимость компании или нетто-стоимость компании — это суммарные активы компании за вычетом нематериальных активов и обязательств, как они показаны на балансе компании, т.е. по исторической стоимости. Балансовая стоимость компании может (вернее, практически всегда) отличаться от её рыночной стоимости.
Стоимость авктивов или обязательств отражается в финансовой отчётности компании или частного лица.
Величина активов и обязятельств предприятия в соответствии со счётом – чистая балансовая стоимость.
АКТИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ — имущество предприятия. Оно состоит из материальных, финансовых и невещественных АКТИВОВ.
Активы предприятия — собственность предприятия, отражаемая в активе баланса. В основном существуют три вида активов: 1) текущие активы, состоящие из денежного капитала и средств, которые могут быть быстро трансформированы в наличные деньги; 2) основной капитал с длительным сроком службы, используемый предприятием при производстве товаров и услуг; 3) прочие активы, которые включают нематериальные активы, не имеющие натурально-вещественной формы, но ценные для предприятия, капиталовложения в другие компании, долгосрочные ценные бумаги, расходы будущих периодов и различные другие активы.
Нематериальные активы — активы предприятия, не имеющие физической, осязаемой формы:
— управленческие, организационные и технические ресурсы;
— репутация в финансовом мире;
— капитализированные права и привилегии;
— конкурентные преимущества, контроль над сбытовой сетью;
— защита, обеспечиваемая страховкой;
— патенты и торговые марки, фирменные знаки;
— «ноу-хау» и другие виды интеллектуальной собственности;
— право на пользование.
Итог баланса отражает балансовую стоимость всех ресурсов (активов), которые контролирует предприятие.
В пассиве баланса представляется информация о составе источников формирования ресурсов предприятия.
По структуре пассив баланса состоит из следующих разделов:
— обеспечение последующих расходов и платежей;
— доходы будущих периодов.
Итог пассива баланса отражает общую сумму источников средств финансирования деятельности предприятия.
На основании информации, содержащейся в балансе, можно вычислить аналитические показатели, по которым можно охарактеризовать финансово-экономическое состояние предприятия.
При определении балансовой стоимости активов возникает вопрос, что считать балансовой стоимостью активов — стоимость, отраженную в балансе (форма 1), содержащем данные об остаточной стоимости активов, или первоначальную (восстановительную) стоимость, которая отражена в формах бухгалтерской отчетности 1 и 5?
Практика арбитражных судов идет по пути определения балансовой стоимости активов общества по последнему утвержденному балансу общества (форма 1), т.е. в расчет принимается остаточная стоимость активов.
Источник: infopedia.su