Страховая сумма — это сумма, в пределах которой страховшик несет страховую ответственность по договору. Исходя из размеров страховой суммы, рассчитывается величина страхового взноса и страховой выплаты.
Максимальная величина страховой суммы в имущественном страховании определяется стоимостью страхового интереса ко времени наступления страхового случая. На это обстоятельство следует обратить особое внимание. При страховании ущерба в качестве предмета страхования рассматривается не вещь как таковая, но интерес собственника в ее сохранении. Как правило, оценка страхового интереса совпадает со стоимостью возмещения вещи в том качественном состоянии, в котором она находится на момент страхования. Таким образом, страховая стоимость — это восстановительная стоимость вещи за вычетом износа.
Классическая концепция страхования состоит в том, что страховая сумма по договору не должна быть выше страховой стоимости.
Однако в настоящее время в страховании домашнего имущества часто используется принцип ≪новое за старое≫ и имущество физических лиц страхуется по восстановительной стоимости.
ИСЖ / Развод 21 века? или Реальный доход? / Инвестиционное Страхование Жизни
При страховании имущества предпринимателей основой расчета страховой суммы является правильно определенная страховая стоимость. В противном случае создается ситуация стимулирования клиента к противоправным действиям для получения страховки, намного превышающей реальную стоимость имущества.
Существуют следующие правила оценки страховой стоимости.
Страховая стоимость объектов недвижимости, производственного, технологического и офисного оборудования определяется как:
• восстановительная стоимость, т.е. сумма, необходимая для приобретения или изготовления нового объекта аналогичного вида и качества, за вычетом накопленного износа;
• балансовая стоимость имущества;
• рыночная стоимость объекта;
Выбор метода оценки осуществляется с учетом условий возмещения возможного ущерба.
Страховая стоимость товаров, сырья, материалов, готовой продукции, домашнего имущества определяется исходя из суммы, необходимой для их приобретения.
33.Недострахование: сущность и последствия
Полное и неполное страхование
При страховании ущерба могут иметь место случаи отклонения страховой суммы от страховой стоимости, т.е. от ее максимально допустимой величины. При этом возможны следующие варианты.
1. Страховая сумма установлена значительно выше страховой
стоимости. В этом случае страховщик должен потребовать немедленного уменьшения страховой суммы до размеров страховой стоимости при соответствующем пропорциональном уменьшении страховой премии. В силу закона договор страхования признается недействительным в той части страховой суммы, которая превышает действительную стоимость имущества на момент заключения договора. При этом уплаченная излишне часть страховой премии возврату не подлежит.
Если завышение страховой суммы произошло из-за того, что страхователь сознательно ввел в заблуждение страховщика, то
Что такое страхование и зачем оно нужно? | Moliyaviy savodxonlik | Молиявий саводхонлик
страховщик вправе требовать признания договора недействительным и возмещения причиненных ему убытков в размере, превышающем сумму полученной им страховой премии. При этом приведение доказательств обмана является делом страховой компании. Если страховщику удастся добиться признания договора недействительным по указанной причине, то он имеет право на причитающиеся страховые премии до конца того периода страхования, в котором стало известно о недобросовестном поведении страхователя. Периоды страхования — это временные отрезки, на которые делится срок страхования с точки зрения уплаты страховых премий.
2. Страховая сумма ниже страховой стоимости. В данном случае имеет место недострахование. Суть этого явления состоит в том, что клиент оформляет договор страхования не на полную стоимость имущества, а лишь на ее часть. Отсюда следует, что часть ущерба, пропорциональная объему недострахования, должна оставаться на самом страхователе.
Принцип так называемого пропорциональногострахования очень важен в промышленном страховании, где страхователи часто идут на это условие сознательно, оговаривая при этом значительное снижение страховых премий. Условие пропорционального страхования должен быть указано в договоре, где оно носит название ≪оговорка эверидж≫. В случае недострахования любой ущерб оплачивается в пропорции, учитывающей соотношение между страховой суммой и страховой стоимостью.
П р и м е р. Последствия недострахования;
страховая сумма = 6000;
страховая стоимость = 10000;
величина ущерба = 500;
Страховое возмещение = 500*6000/10 000 = 300.
Следует иметь в виду, что пропорция недострахования определяется при наступлении страхового случая, когда страховая сумма, на которую застраховано имущество, сопоставляется с его страховой стоимостью непосредственно на момент, предшествующий страховому случаю. Это значит, что недострахование может возникнуть в договоре под влиянием инфляции и роста цен, даже если его не было на момент заключения договора, и ожидания страхователя по поводу размеров страхового возмещения окажутся преувеличенными. Поэтому при заключении договора страхования страховщик должен особо обратить внимание клиента на последствия недострахования и предложить способы нивелирования фактора инфляции с помощью индексации страховой суммы.
Источник: studfile.net
Балансовая стоимость в страховании это
После введения в действие главы 25 НК РФ для юридических лиц сложилась новая ситуация в отношении добровольного страхования имущества. Все расходы по страхованию имущества согласно статьи 263 Налогового кодекса включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с уменьшением налогооблагаемой прибыли.
Это означает, что добровольное имущественное страхование (в отличие от ДМС) больше не нормируется, т.е. не существует никаких ограничений по размеру этих расходов. Однако новая ситуация в сфере страхования соседствует со старой ситуацией в сфере бухгалтерского учета основных средств.
По российским правилам балансовая стоимость основных фондов может быть изменена только в результате переоценки основных средств, проводимой на начало года. В 1992, 1994-97 гг. по постановлениям правительства производились обязательные переоценки по состоянию на начало года (в 1992 г. на 01.07.92). С 01.01.98г. переоценки стали добровольными и практически прекратились.
В результате большинство предприятий, особенно возникших в процессе приватизации, на текущий момент имеют балансовую стоимость в рублях, фактически соответствующую уровню цен 1997 года. Появляется обоюдное желание (как со стороны страхователя, так и со стороны страховщика) о страховании на базе реального рыночного уровня текущих цен. Это естественно — раз имущество недооценено, то и страховая защита не будет соответствовать реальному ущербу (стоимости могут различаться в 2 –10 раз и более, в зависимости от ситуации). Но кроме страховой защиты многим предприятиям интересна и возможность законной налоговой оптимизации — чем больше размер страховой премии, тем меньше налог на прибыль. Здесь и возникает основной нюанс новой ситуации со страхованием.
Кому необходима оценка страховой стоимости и на что обратить внимание при страховании имущества по рыночным ценам?
Нет необходимости доказывать, что при любой налоговой оптимизации необходимо сохранять свежую голову и обращать внимание на нюансы. Произвольное (только по договоренности со страховой компанией) значительное увеличение страховой стоимости по сравнению с балансовой стоимостью часто вызывает у налоговых органов вопросы – каким образом была определена страховая стоимость. Случаи признания необоснованным включение всей суммы страховых взносов в состав расходов уже известны. Таким образом, независимая оценка страховой стоимости необходима прежде всего самому страхователю. При налоговой и другой проверке отчет оценщика является документом доказательственного значения, объясняющим, почему в договоре страхования фигурирует именно эта страховая стоимость и почему именно эта страховая премия целиком отнесена на издержки.
Многих волнует, не скажется ли рыночная оценка имущества для страхования на бухгалтерский учет и налог на имущество. Нет, не скажется. Отчет об оценке страховой стоимости может использоваться только для целей страхования. А для целей учета применяется общий порядок на базе ПБУ 6/01, описанный в п. 1 – по этому порядку решение о переоценке принимается только руководителем предприятия в добровольном порядке.
Дополнительные преимущества отчета об оценке страховой стоимости
Оценка полезна не только для финансовых вопросов и налогообложения, но и для технических вопросов. В состав отчета об оценке страховой стоимости входит все необходимое – описание объектов, их идентификация, анализ рисков, расчеты страховой стоимости (нередко по нескольким базам оценки), выделение стоимости отдельных конструктивных элементов (фундаменты, перекрытия, стены, проемы, отделка и т.п.) и масса другой полезной информации. Возможно составление сюрвейерских отчетов.
Расходы по оценке страховой стоимости
Существенный вопрос – дополнительные расходы, связанные с оценкой. Есть общее правило, которое подтверждается опытным путем – стоимость работ по оценке обычно не превышает 5% — 10% от размера страховой премии, а иногда еще меньше. Расходы на проведение оценки также включаются в расходы, связанные со страхованием и относятся на издержки.
Итоговые рекомендации и срок действия отчета об оценке.
При несовпадении балансового и рыночного уровня цен мы рекомендуем только два варианта возможных действий – либо проводить независимую оценку имущества, либо страховать по заниженной балансовой стоимости.
В соответствии с законодательством об оценочной деятельности, итоговая величина стоимости объекта оценки, указанная в отчете об оценке, может быть признана рекомендуемой для целей, указанных в отчете об оценке, если с даты составления отчета об оценке до даты использования результатов оценки прошло не более 6 месяцев. Таким образом, при продлении через год договора страхования необходимо произвести актуализацию отчета об оценке. Нередки случаи, когда страховые компании продлевают договор страхования со ссылкой на старый оценочный отчет. Такие действия являются нарушением действующего законодательства об оценке и для клиента могут повлечь серьезные налоговые последствия.
Источник: ocenka.ru
Страховая стоимость объекта страхования
В процессе составления договора страхования оценивается действительная стоимость объекта страхования, т.е. его страховая стоимость. Определение страховой стоимости имущества представляет собой страховую оценку. Стоимость имущества, принимаемая для целей страхования, также называется страховой оценкой. При расчете размера страховой оценки существенную роль играют категория страхователя, вид застрахованного имущества, условия страхования, установленные законом или правилами.
Страховая оценка в имущественном страховании служит исходным показателем для всех последующих расчетов: определения страховой суммы, страхового взноса, страхового возмещения. Страховая сумма может устанавливаться в размере страховой оценки или ее части.
В качестве основы для определения страховой оценки нередко берется балансовая стоимость имущества с учетом износа (амортизации). Поэтому при полной гибели данного имущества размер страховой оценки совпадает с суммой ущерба и страхового возмещения, так как это имущество по условиям страхования застраховано по полной балансовой стоимости, а возмещение равно нанесенному ущербу.
При страховании животных для определения страховой оценки также используется их балансовая стоимость, но страховое возмещение выплачивается в размере 70% ущерба.
Страховая оценка основных средств общественных организаций определяется исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости, т.е. без учета амортизации.
Страховая сумма
Страховая стоимость объекта является основой для расчета страховой суммы, которая представляет собой определенную договором страхования или установленную законом денежную сумму, исходя из которой устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты.
При страховании имущества страховая сумма не может превышать его действительной стоимости на момент заключения договора (страховой стоимости). Стороны не могут оспаривать страховую стоимость имущества, определенную в договоре страхования, за исключением случаев, когда страховщик докажет, что он был намеренно введен в заблуждение страхователем.
Если страховая сумма, определенная договором страхования, превышает страховую стоимость имущества, то договор является недействительным в силу закона в той части страховой суммы, которая превышает действительную стоимость имущества на момент заключения договора.
Страховой взнос
Со страховой суммы страхователь платит страховщику определенный страховой взнос. На практике зачастую вместо термина «страховой взнос» используется понятие страхового платежа, а за рубежом и в деятельности страховой компании Ингосстрах – страховой премии. Страховой взнос представляет собой плату за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.
Страховой взнос исчисляется на основании рисковых обстоятельств. Страховщик при определении страхового взноса учитывает результаты анализа конкретной ситуации риска через систему скидок и надбавок (накидок) к исчисленному страховому взносу для базовой совокупности рисковых обстоятельств. Скидки и надбавки могут устанавливаться в процентах или фиксированной сумме к страховому взносу.
Страховой тариф
Ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования в целом называют страховым тарифом. Эта ставка определяется с помощью актуарных расчетов. Страховые тарифы по обязательному страхованию устанавливаются в законодательном порядке.
Источник: studme.org