Хищения чужого имущества, совершенные путем присвоения или растраты в свете общего увеличения роста преступности за последние три года выросли по различным подсчетам в 1,5-2 раза. В 2003 г. — всего совершено 2 756 398 преступлений, из них присвоения или растраты 49002. В 2004 г. — всего совершено 2893 810 преступлений, из них присвоения или растраты 58 773, в 2005 г. — всего совершено 3 554 738 преступлений, из них присвоения или растраты уже 63 012.
Работа содержит 1 файл
Хищения чужого имущества, совершенные путем присвоения или растраты в свете общего увеличения роста преступности за последние три года выросли по различным подсчетам в 1,5-2 раза. В 2003 г. — всего совершено 2 756 398 преступлений, из них присвоения или растраты 49002. В 2004 г. — всего совершено 2893 810 преступлений, из них присвоения или растраты 58 773, в 2005 г. — всего совершено 3 554 738 преступлений, из них присвоения или растраты уже 63 012.
Изучение материалов уголовных дел о хищениях чужого имущества, совершенных в форме присвоения или растраты показывает, что при расследовании данной категории уголовных дел следователи и дознаватели слабо используют возможности судебно-бухгалтерских (экономических) экспертиз. Анализ практики расследования уголовных дел о хищениях, совершенных путем присвоения или растраты, свидетельствует о том, что специальные знания в виде судебно-бухгалтерской (экономической) экспертизы должны использоваться в тех случаях, когда в процессе расследования присвоения или растраты:
Бухгалтерская экономическая экспертиза
* возникают вопросы необходимости применения специальных бухгалтерских знаний;
* имеется ходатайство экспертов других специальностей о производстве судебно-бухгалтерской экспертизы, так как дача ими заключения без производства последней невозможна;
* при производстве ревизии ревизор не принял приходно-расходные документы от лиц, деятельность которых проверял;
* наличие обоснованного ходатайства обвиняемого о производстве судебно- бухгалтерской экспертизы;
* противоречие между выводами ревизии и материалами уголовного дела;
* отсутствие документального подтверждения в материалах ревизии о размере материального ущерба;
* проведение ревизии в отсутствие лиц, деятельность которых проверялась (1).
Следователь или работник органов дознания, придя к убеждению, что при расследовании хищения чужого имущества путем присвоения (растраты) необходимо производство судебно-бухгалтерской экспертизы, должен определить, какие обстоятельства с ее помощью он должен установить, а затем приступить к формулировке вопросов эксперту. При этом он должен иметь в виду, что задание должно базироваться на материалах расследования присвоения (растраты). Правильная формулировка вопросов эксперту позволяет предопределить решение стоящей перед ними задачи. Такие вопросы должны отвечать определенным требованиям.
В частности, они должны быть конкретными, лаконичными, ясными и точными. Это означает, что вопросы предусматривают проверку экспертом конкретных финансово-хозяйственных операций, содержат краткую их формулировку. Они должны быть понятны эксперту и лицам, привлекаемым к уголовной ответственности.
Бухгалтерская экспертиза как провести при расследовании
Вопросы экспертам обязательно должны входить в их компетенцию, а выполнение задания возможно путем использования бухгалтерских познаний.
Устанавливаемые вопросы эксперту должны быть полными. Следователю следует вопросы формулировать так, чтобы эксперт или аудитор, выполняя их, учел все обстоятельства, которые необходимо выяснить.
Следователь должен сформулировать вопросы эксперту на тот период, о котором имеются документальные данные о фактах хищения чужого имущества, если имеются обоснованные о том предположения. В случае возникновения необходимости следователь в вопросах экспертам может рекомендовать конкретные приемы, которые следует применять при проверке.
Обобщив и систематизировав уголовные дела по хищениям чужого имущества путем присвоения или растраты, полагаем, что в связи с наличием существенных противоречий в показаниях обвиняемых и представителя потерпевшего, свидетелей по уголовному делу и необходимостью применения специальных бухгалтерских знаний постановлением следователя необходимо назначить судебно-бухгалтерскую (экономическую) экспертизу. На разрешение эксперта можно поставить следующие вопросы:
В соответствии ли с установленными правилами осуществлялся бухгалтерский учет в организации в период с 01.01. по 01.01.
Осуществлялись ли расчеты заказчиком за работы, выполненные по договору(ам), в какой форме, в каких объемах и как это документально подтверждается?
Поступали ли от обвиняемого (подозреваемого) в кассу или на расчетные счета организации денежные средства в исследуемый период времени? Если да, то на каком основании, в каком размере, как это документально подтверждено?
Поступали ли от сторонних (заинтересованных, незаинтересованных) лиц, организаций в кассу или на расчетные счета организации денежные средства в исследуемый период времени? Если да, то на каком основании, в каком размере, как это документально подтверждено?
Поступали ли в организацию-контрагента товарно-материальные ценности от обвиняемого (подозреваемого)? Если да, то на каком основании, когда, в каком объеме, как это документально подтверждено?
Поступали ли в организацию товарно-материальные ценности от организации-контрагента? Если да, то на каком основании, когда, в каком объеме, как это документально подтверждено?
В процессе производства судебно-бухгалтерской экспертизы разрешаются вопросы по установлению:
* фактических данных, связанных с недостачей либо излишками товарно- материальных ценностей, денежных средств и суммой материального ущерба;
* правильности документального оформления операций приема, хранения, реализации товарно- материальных ценностей и движения денежных средств;
* соответствия отражения в бухгалтерских документах хозяйственно-финансовых операций требованиям бухгалтерского учета и отчетности и действующим нормативным актам, а равно соответствия или несоответствия показаний проходящих по делу лиц данным бухгалтерского учета;
* документальной обоснованности оприходования, отпуска и списания материалов, готовой продукции, товаров, денежных средств, размеров и стоимости неучтенной продукции, определяемых с учетом заключений технологов, товароведов, других специалистов, и иных материалов дела;
* документальной обоснованности размеров сумм по искам, разрешаемым в порядке гражданского судопроизводства;
* круга лиц, за которыми по документальным данным в период образования недостачи либо излишков числились товарно-материальные ценности или денежные средства, а также лиц, обязанных обеспечивать выполнение требований бухгалтерского учета и контроля, несоблюдение которых установлено в процессе производства экспертизы;
* недостатков в организации, ведении бухгалтерского учета и контроля, которые способствовали образованию материального ущерба или препятствовали его своевременному выявлению.
Эксперт-бухгалтер может решать также и другие вопросы, связанные с несоблюдением требований бухгалтерского учета и контроля, финансовой, кассовой и расчетной дисциплины, если для этого необходимо применение его специальных познаний (2).
Объектами судебно-бухгалтерской экспертизы являются первичные и сводные документы бухгалтерского учета, содержащие фактические данные, необходимые для дачи заключения. В процессе исследования могут использоваться сведения, содержащиеся в актах документальных ревизий, заключениях экспертов других специальностей, показаниях обвиняемых, свидетелей и других материалах дела, если эти сведения представляются в качестве исходных данных и использование их связано с исследованием бухгалтерских документов (3).
Исходя из этого, следователю при разрешении вопроса о назначении экспертизы необходимо заблаговременно провести следственные мероприятия по получению и подготовке первичной бухгалтерской документации предоставляемой эксперту для разрешения поставленных в постановлении о назначении экспертизы вопросов. Это необходимо для своевременного и полного производства экспертизы.
Обобщив и систематизировав уголовные дела по хищениям чужого имущества путем присвоения или растраты, полагаем, что эксперту для производства судебно-бухгалтерской экспертизы должны быть предоставлены следующие документы:
* устав юридического лица;
* договор (протокол общего собрания) об учреждении юридического лица;
* иные учредительные документы;
* изменения, дополнения, новые редакции учредительных документов;
* свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
* свидетельство о государственной регистрации;
* коды государственной статистики;
* свидетельство о регистрации и присвоение N в ОПФР;
* данные о регистрации в отделе ФСС РФ;
* протокол (приказ) о назначении руководителя юридического лица;
* протоколы юр.лица за исследуемый период;
* приказы за исследуемый период;
* лицензии на осуществление лицензированной деятельности юридического лица;
* кредитные договора (банковские кредитные истории);
* регистры бухгалтерского учета за исследуемый период;
* налоговая отчетность за исследуемый период;
* банковские документы по расчетным счетам в банках за исследуемый период;
* авансовые отчеты работников;
* дополнительные соглашения к договорам;
* акты о приемке выполненных работ;
* справки о стоимости выполненных работ и затрат;
* акты сверки расчетов;
* письма и иная корреспонденция с контрагентами;
* акты взаимного погашения задолженности;
* карточки расчетов с поставщиками;
* акты документальных выездных проверок расходов страхователя на цели государственного социального характера;
* акты выездных налоговых проверок;
* акты аудиторских проверок;
Важным моментом при разрешении вопроса о производстве экспертизы является определение срока выполнения установленного задания. От времени, затраченного на выполнение этого задания, зависит срок расследования по уголовному делу. При этом нужно иметь в виду, что срок производства экспертизы предусматривается в пятнадцать дней. Более длительный срок производства экспертизы устанавливается руководителем в случаях, когда требуется исследование значительного объема материалов, применение продолжительных по времени методик исследования, а также при наличии в производстве у эксперта значительного количества экспертиз, о чем информируется орган или лицо, назначившее экспертизу (4).
Если следователем постановление о производстве судебно-бухгалтерской экспертизы вынесено впервые, то в этом случае не нужно персонально указывать лиц, которые будут проводить экспертизу. Это — компетенция руководителя, в подчинении которого находится эксперт. Однако, если следователь выносит постановление о производстве дополнительной судебно-бухгалтерской экспертизы, то целесообразно в постановлений или сопроводительном письме к нему указать данные о эксперте и потребовать поручение повторной судебно-бухгалтерской экспертизы лицу, проводившему первоначальную экспертизу. Это диктуется тем, что он знает обстоятельства и все документы, относящиеся к проверяемым финансово-хозяйственным операциям и фактам злоупотреблений. В этом случае он проведет дополнительную экспертизу быстро и качественно.
Заключение эксперта включает вводную, исследовательскую части и выводы.
Во вводной части заключения эксперта указываются:
Источник: www.stud24.ru
Экономические экспертизы
2. Финансово-экономическая экспертиза
1. Бухгалтерская экспертиза
Предметом судебно-бухгалтерской экспертизы (СБЭ) являются отраженные в бухгалтерском учете хозяйственные операции (явления финансово-хозяйственной деятельности), которые содержат информацию о состоянии, движении, наличии или отсутствии материальных ценностей и денежных средств и их источников, свидетельствуют о нарушениях (отсутствии нарушений) ведения бухгалтерского и налогового учета.
К числу основных задач СБЭ относятся:
— выявление фактов (признаков) искажения учетных данных специфическими для бухгалтерского учета приемами и диагностика обнаруженных искажений;
— установление тождества или различия на показатели хозяйственной деятельности;
— установление соответствия данных аналитического и синтетического учета данным первичных документов, отчетности;
— реконструкция (воссоздание) отсутствующих либо искаженных записей на основе более поздних или предыдущих закономерных связей;
— установление соответствия отражения совершенных операций правилам ведения бухгалтерского учета.
Главной целью исследований, проводимых в рамках СБЭ, является установление наличия (отсутствия) факта таких искажений на любой стадии процесса бухгалтерского учета, механизма их образования, места, времени, качественной и количественной характеристик, степени влияния на финансовые показатели деятельности хозяйствующего субъекта.
Под искажением данных понимается несоответствие числовых или смысловых значений записей в учетных документах аналогичным данным в других документах, ранее проверенных экспертом (образец для сравнения). Смысловая неадекватность анализируемой счетной записи проявляется в несоответствии экономического содержания хозяйственной операции ее отражению в учете посредством бухгалтерской проводки. Зачастую установление факта искажения затруднено тем, что исследуемый фрагмент учетной информации естественно «увязан» исполнением с целью сокрытия следов преступления. Это совершается, как правило, следующими способами:
— применением подложного документа аналогичного содержания;
— внесением в исходный документ ложных данных с последующим отражением в системе учетных записей по правилам;
— уничтожение учетных записей.
При производстве СБЭ используются следующие частные методы и приемы, такие как:
— документальная проверка (состав документов, состав реквизитов в них, значение реквизитов);
— встречная проверка (у контрагентов, в банках, налоговых, таможенных и других контролирующих органов);
— сопоставление экономического содержания учетной финансово-хозяйственной операции, ее отражение на счетах бухгалтерского учета;
— метод балансовых взаимосвязей;
— метод сопоставления взаимоувязанных показателей в сопряженных документах;
— метод математического и логического контроля.
В связи с тем, что бухгалтерский учет является информационной системой, организованной по четким правилам, любое отступление от правил неминуемо приводит к искажению значений учетных данных.
Для производства судебно-бухгалтерской экспертизы, как правило, необходимо представлять следующие документы:
— приказ об учетной политике с приложением рабочего плана счетов бухгалтерского учета, Устав, учредительные документы, акты ревизий кассы, акты инвентаризаций товарно-материальных ценностей, договоры о материальной ответственности, приказы о назначении на работу.
Кроме того необходимы:
— первичные документы – кассовые авансовые, товарные отчеты с приложением к ним первичных учетных документов, книги регистрации приходных и расходных ордеров, выписки банка с приложенными документами, акты приемки-сдачи выполненных работ, лимитно-заборные карты, расчеты по налогам, расчеты по дивидендам и т.п.;
— регистры аналитического учета – оборотные ведомости по балансовым счетам, расчетные ведомости по начислению заработной платы, лицевые счета, книги, карточки складского учета, сальдовые ведомости;
— регистры синтетического учета – журналы ордера, машинно-граммы, мемориальные ордера;
— регистры сводного учета – главная книга (журнал главная), контрольные ведомости, оборотный баланс;
— отчетность – бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении капитала, отчет о движении денежных средств – все должно быть заверено налоговой инспекцией;
— инвентаризационные ведомости, акты инвентаризации.
Для производства экспертиз, касающихся деятельности частных предпринимателей необходимы: книга доходов и расходов, налоговая декларация с приложениям, подтверждающими доходы и расходы, кассовые книги, книга кассира операциониста с контрольно-кассовой лентой.
1) Какую сумму денежных средств ФИО _____ получила в кассе ____ предприятия в период _____ по расходным кассовым ордерам , находящимся в томе № __ дела?
2) Имеются ли расхождения между складским и бухгалтерским учетом по движению товара _____ в период _____?
3) Соответствуют ли доходы и расходы индивидуального предпринимателя, представленные в декларациях о доходах и расходах за _________, полученным доходам и произведенным расходам за тот же период по материалам дела? Если не соответствует, то какова разница между ними?
4) Соответствует ли сумма (какая), указанная в акте ревизии (дата проведения) за период с ____ по ____ в ____ (наименование организации), представленным документам, черновым записям?
5) Какова сумма задолженности ____ (наименование организации), перед (наименование организации), на дату?
6) Отражены ли в первичных документах и регистрах бухгалтерского учета операции по «списанию» имущества ____ (наименование организации) и продаже за наличный расчет _____ (наименование товара) в период с ___ по ____ 20__ года?
2. Финансово-экономическая экспертиза
Финансово-экономическая экспертиза (СФЭЭ) представляет собой самостоятельный класс экспертных исследований. Необходимость в ее производстве часто возникает при расследовании и судебном разбирательстве дел, связанных с преступлениями в сфере экономической деятельности, а также по гражданским и арбитражным делам, когда для правильного решения тех или иных вопросов требуется применение специальных познаний.
Основу специальных познаний эксперта-экономиста составляет бухгалтерский, финансовый и налоговый учет, экономика и управление производством, финансы и кредит, налоги и налогообложение, банковское дело, экономика труда, особенности обращения и учета ценных бумаг и т.д., дополненные познаниями в области криминалистики, уголовного, гражданского, арбитражного процесса, а также различных отраслей права (уголовного, гражданского, арбитражного, налогового, финансового, бюджетного, трудового).
Предметом судебной финансово-экономической экспертизы (СФЭЭ) являются сведения о финансовых операциях и финансовых показателях деятельности хозяйствующего субъекта, а также фактические данные, характеризующие образование, распределение и использование на предприятии доходов, денежных средств (фондов), негативные отклонения в этих процессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению преступлений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины.
Существующая классификация СФЭЭ: финансово-кредитная, налоговая, инженерно-экономическая и экспертиза финансового состояния хозяйствующего субъекта.
Необходимость назначения экспертизы финансового состояния хозяйствующего субъекта возникает при расследовании преступлений, связанных с банкротством, лжепредпринемательством, злостным уклонением от погашения кредиторской задолженности и др. Основными задачами при этом становятся:
— исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта, в том числе платежеспособности, финансовой устойчивости, ликвидности и др.;
— исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта;
— определение экономической обоснованности финансовых показателей предприятия в случае искажения данных о доходах и расходах;
— характеристика динамики финансового состояния предприятия и анализ факторов, вызвавших ее негативные изменения;
— степень обеспеченности предприятия оборотными средствами;
— причины образования дебиторской и кредиторской задолженности.
При расследовании и судебном рассмотрении дел о хищении имущества необходимость в проведении финансово-кредитной экспертизы возникает в тех случаях, когда требуется установить факты отклонения, нарушений в сфере финансирования, кредитования.
Задачами судебной финансово-кредитной экспертизы, решаемыми на основе исследования финансово-кредитных операций, отраженных в документах по учету и расходу, являются:
— установление обоснованности формирования и расходования денежных фондов;
— выявление факта нарушений порядка образования и использования денежных фондов;
Определение платежеспособности заемщика;
— установление обоснованности предоставления и целевого расходования кредитов;
— определение полноты и своевременности возврата заемных средств, установление соответствия (несоответствия) направления расходования средств их целевому назначению.
Предметом исследования судебных налоговых экспертиз является установление способов и приемов уклонения от уплаты налогов и других обязательных взносов и платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды. Основными задачами таких исследований являются:
— установление искажения в бухгалтерском и налоговом учете и их влияние на величину налогооблагаемой базы;
— установление соответствия формирования налогооблагаемой базы им суммы налоговых отчислений нормам действующего законодательства.
К предмету судебной инженерно-экономической экспертизы осуществляется расчет долевого участия учредителей (акционеров) в имуществе хозяйствующего субъекта, исследование показателей, характеризующих формирование размера (величины) оплаты труда, расчет (выдел) доли участника общества при выходе из его состава, расчет дивидендов, причитающихся акционерам по итогам финансового года и т.п.
Для решения всех вышеперечисленных задач используются методы, применяемые при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы, так и методы, характерные для финансово-аналитических исследований. К ним относятся:
— горизонтальный и вертикальный анализ балансов;
— счет финансовых коэффициентов;
— приведение показателей к сопоставимости и др.
Для экспертного исследования представляются те документы, которые отражают информацию о составе и размещении средств, затратах и финансовых результатах деятельности хозяйствующего субъекта, финансовых источниках, направлении их использования, а также информацию о системе учета:
— бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении капитала, отчет о движении денежных средств – все должно быть заверено налоговой инспекцией;
— регистры сводного отчета: главная книга (журнал главная), контрольные ведомости, оборотный баланс, оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета.
1) Какова платежеспособность предприятия ______ на начало и на конец исследуемого периода?
2) Повлияла ли совершенная сделка ____________ на изменение статей баланса предприятия _________ (анализ изменения структуры баланса предприятия)?
3) Существует ли задолженность предприятия ______ и предприятия __________ друг перед другом на __________ (дата) и в какой сумме?
4) Имелась ли у предприятия ___________ на ____________ (дата) возможность уплатить платежи (задолженность по обязательствам)?
5) Какие результаты финансово-хозяйственной деятельности и какую прибыль получила организация _____ в данный период времени?
6) Каков размер чистых активов _____ организации на __________ (дату)?
7) Какова действительная стоимость доли ФИО при выходе из организации __________ с учетом, что на долю указанного лица приходится ______% уставного капитала _______ данной организации?
9) В соответствии ли с Правилами ведения бухгалтерского учета отражена определенная финансово-хозяйственная операция в учете организации? Если нет, то как это повлияло на формирование налогооблагаемой базы по конкретному виду налога за период…?
Источник: irksudexpert.ru
Основы судебной экспертизы
Устанавливает виновного в хищении и размер хищения
Устанавливает заведомо ложные сведения, включенные в бухгалтерские документы
Устанавливает мотивы совершения хищения
Каждый эксперт, участвующий в производстве комплексной экспертизы, подписывает …
+Часть заключения, которая содержит описание проведенных им исследований
Часть заключения, которая содержит описание исследований по его специальности
В первоначальной стадии расследования экономических преступлений залогом дальнейших эффективных действий является …
Квалифицированное предъявление обвинения
Оказание психологического давления на подозреваемого
+Своевременное и полное изъятие документов в рамках выемки
В процессуальной форме специальные познания используются путем …
Консультативной и справочной деятельности сведущих лиц
Производства ревизионных и аудиторских действий
+Участия специалиста в производстве следственных действий
Баллистическая экспертиза относится к отдельному … судебной экспертизы
К непроцессуальным формам использования специальных познаний относятся …
+Производство ревизионных и аудиторских действий
Применение следователем собственных специальных познаний
Участие специалиста в производстве следственных действий
Финансово-аналитическая экспертиза заключается в исследовании …
Соблюдения принципов кредитования хозяйствующими субъектами
Исполнения обязательств по исчислению налогов и сборов
+Финансового состояния хозяйствующего субъекта
К объектам-отображениям в судебной экспертизе относят …
+Следы пальцев рук
Осколки стекла фар автомобиля при ДТП
Документ с признаками интеллектуального подлога
Комплексная экспертиза – это …
+Экспертиза, в производстве которой участвуют несколько экспертов разных специальностей
Экспертиза, в производстве которой участвуют несколько экспертов одной специальности
Экспертиза, при производстве которой эксперт квалифицирует преступное деяние, комплексно оценивая материалы дела
Выделяют … экспертные задачи
Годом официального становления судебной экспертизы в России считают …
К основным формам использования специальных экономических знаний в судопроизводстве относится …
+Привлечение специалиста-экономиста к процессуальным действиям (выемке, обыску, допросам и т.д.)
Проверка финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов
Ревизия финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов
Неверно, что эксперт государственного экспертного учреждения вправе …
Обжаловать в установленном законом порядке действия органа или лица, назначивших судебную экспертизу, если они нарушают права эксперта
+Самостоятельно собирать материалы для производства судебной экспертизы
Делать подлежащие занесению в протокол следственного действия или судебного заседания заявления по поводу неправильного истолкования участниками процесса его заключения или показаний
Непригодными объектами в судебной экспертизе называют …
Объекты, не несущие доказательственной информации
+Объекты, не несущие информации
Лицо может быть помещено в медицинский стационар для производства судебно-медицинской или судебно-психиатрической экспертизы на срок …
Ограничения, касающиеся присутствия лица того же пола при проведении экспертных исследований, сопровождающихся обнажением лица, не распространяются на …, участвующих в проведении указанных исследований
+Врачей и других медицинских работников
Налоговое преступление считается оконченным с момента …
Выявления уклонения от уплаты налога налоговым органов или органом внутренних дел РФ
Неподачи налоговой декларации
Подачи искаженных налоговых деклараций в налоговый орган
Внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию
+Истечения срока уплаты налога, по которому осуществляется уклонение
Налоговые экспертизы назначаются при расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел, возбужденных …
+По ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»
+По ст. 199.1 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента»
+По ст. 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица»
По ст. 199.2 УК РФ «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов»
По ст. 160 УК РФ «Присвоение или растрата»
Крупный размер хищения …
Превышает 100000 руб.
+Превышает 250000 руб.
Равен 1000000 руб.
К самостоятельному роду судебной экспертизы относится …
Экспертиза оттисков печатей (штампов)
+Техническая экспертиза документов
Обязательное проведение экспертизы законодательство РФ предусматривает для …
+Установления причин смерти и характера телесных повреждений
+Определения психического состояния обвиняемого или подозреваемого
+Установления возраста обвиняемого, подозреваемого, потерпевшего
Определения психического или физического состояния потерпевшего
Идентификации подозреваемого по следам рук
При назначении судебно-экономической экспертизы недопустима постановка …
Вопросов, связанных с установлением соответствия деятельности хозяйствующего субъекта правилам бухгалтерского и налогового учета
Вопросов, не подкрепленных объектами исследования
Экспертиза, производство которой осуществляется несколькими специалистами одной отрасли знания, называется …
Судебная экспертиза – это …
Применение технических средств для обнаружения следов преступления
Судебно-психиатрическая экспертиза в отношении лиц, не содержащихся под стражей, производится …
В любых медицинских не специализированных стационарах
+В любых психиатрических стационарах
В поликлиниках, где имеются соответствующие специалисты
+В судебно-психиатрических экспертных стационарах
Установление того, каким способом изготовлен документ, использован ли для этого подлинный или поддельный бланк, нанесены ли оттиски печати и штампа подлинными или поддельными клише и пр., входят в предмет … экспертизы
Экспертиза рукописных записей проводится в целях установления …
Признаков внешнего облика исполнителя
Способа совершения преступления
Факта изменения записей путем подчистки
Финансово-кредитные экспертизы назначаются при расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел, возбужденных …
+По ст. 176 УК РФ «Незаконное получение кредита»
По ст. 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица»
По ст. 145.1 УК РФ «Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат»
Эксперт государственного экспертного учреждения вправе …
Осуществлять судебно-экспертную деятельность в качестве негосударственного эксперта
Принимать поручения о производстве судебной экспертизы непосредственно от каких-либо органов или лиц, за исключением руководителя государственного судебно-экспертного учреждения
+Делать подлежащие занесению в протокол следственного действия или судебного заседания заявления по поводу неправильного истолкования участниками процесса его заключения или показаний
Экспертиза, которую назначают в случаях недостаточной ясности или неполноты заключения эксперта, производство которой может быть выполнено как тем же, так и новым экспертом, называется …
Экспертиза оттисков печатей и штампов проводится в целях установления …
+Времени нанесения оттиска
Квалификации исполнителя машинописного текста
+Способа нанесения изображения оттисков на документах; вида клише, которым нанесен оттиск
Способа совершения преступления
Принудительное получение образцов у лиц, направленных на судебную экспертизу в добровольном порядке, …
Допускается в исключительных случаях
Допускается в присутствии понятых
Допускается во всех случаях
Руководитель государственного судебно-экспертного учреждения вправе …
Самостоятельно без согласования с органом или лицом, назначившими судебную экспертизу, привлекать к ее производству лиц, не работающих в данном учреждении
По получении постановления или определения о назначении судебной экспертизы поручить ее производство конкретному эксперту или комиссии экспертов данного учреждения, которые обладают специальными знаниями в объеме, требуемом для ответов на поставленные вопросы
+Ходатайствовать перед органом или лицом, назначившим судебную экспертизу, о включении в состав комиссии экспертов лиц, не работающих в данном учреждении, если их специальные знания необходимы для дачи заключения
В современной экспертной теории и практике традиционно выделяют … классов судебных экспертиз
Выделяют … образцы для сравнительного исследования почерка
Минимальный размер хищения как преступления …
+Превышает 1000 руб.
Превышает 2500 руб.
Превышает 250000 руб.
По виду носителя информации выделяют такие объекты судебной экспертизы, как …
Привлечение специалиста к участию в следственном действии – это …
Обязанность следователя во всех случаях
+Обязанность следователя в исключительных случаях
С точки зрения научной отрасли знания предметом науки о судебной экспертизе являются закономерности …
Изучения материальных следов
+Формирования свойств объектов и их изменения в связи с совершением преступления
Исследования доказательственной информации
Наиболее часто по делам об экономических преступлениях назначаются …
+Технико-криминалистические экспертизы документов
При оценке заключения эксперта необходимо …
+Изучить исследовательскую часть и выводы, дать правовую оценку установленных экспертом экономических фактов
+Сопоставить выводы эксперта с иными материалами уголовного дела
Перенести выводы эксперта в обвинительное заключение
При производстве судебной экспертизы в отношении живых лиц запрещаются …
Разъяснять им их права и обязанности
Получать от них объяснения, относящиеся к предмету данной судебной экспертизы
+Проводить биомедицинские экспериментальные исследования с использованием их в качестве объекта
Производство дополнительной судебной экспертизы, назначенной в случае недостаточной ясности или полноты ранее данного заключения, может быть поручено …
Только другому эксперту
+Тому же или другому эксперту
Экспертиза наклеенных реквизитов отвечает на вопросы о том, …
Выполнены ли отдельные реквизиты на электрофотографической копии путем монтажа
Проводилась ли замена (переклейка) листов в документе
+Проводилась ли замена (переклейка) фотоснимка (марки, ярлыка) в документе
В какой последовательности выполнены реквизиты, нанесенные электрофотографическим способом, и другие реквизиты
Производство комиссионной судебной экспертизы в государственном судебно-экспертном учреждении производится не менее чем … экспертами одной или разных специальностей
Процессуальный статус сведущего лица, привлекаемого следователем (судом) для участия в следственных (судебных) действиях для содействия в собирании, исследовании, оценке и использовании доказательств, определяется как «…»
Источник: dzen.ru