Баланс центробанка — это одна из форм отчетности центрального банка страны, в которой отражается состояние его размещенных, привлеченных и собственных средств по состоянию на определенную дату.
Центральные банки большинства государств мира рассчитывают и публикуют данные по балансу на ежемесячной основе (например, в Австрии, Японии, Польше, России, Люксембурге, Нидерландах, Монголии). В ряде стран баланс центробанка публикуется ежеквартально (например, в Эстонии) и еженедельно (в Австралии, Еврозоне, Великобритании, США).
На сегодняшний день баланс активно применяется центральными банками при проведении ими денежно-кредитной политики, в частности при формировании ее трансмиссионного механизма.
Баланс центрального банка состоит из двух частей: активы и пассивы. В таблице ниже представлена классическая структура баланса центрального банка страны.
Если говорить о составе активов, то в первую очередь следует отметить международные резервы, которые включают в себя монетарное золото, средства в иностранной валюте, специальные права заимствования (СДР) и резервную позицию в МВФ.
В качестве примеров стран, у которых международные резервы являются частью активов центробанка, можно привести Швейцарию, Россию, Данию, Португалию, Грецию, Венгрию, Германию.
В состав кредитов и депозитов в активах входят кредиты, предоставленные банкам, государственным корпорациям, а также размещенные ЦБ депозиты. Во вложениях в ценные бумаги анализируются инвестиции центрального банка в различные виды финансовых инструментов, например в государственные долговые обязательства.
В составе прочих активов могут учитываться основные средства, находящиеся на балансе центробанка, а также авансовые платежи по налогу на прибыль.
В составе пассивов центральных банков учитываются наличные деньги в обращении, то есть выпущенные ЦБ банкноты и монеты. Средства на счетах в ЦБ в первую очередь включают в себя депозиты кредитных организаций, средства органов государственной власти (например, правительства) и обязательные резервы банков.
В пассивах также учитываются ценные бумаги, выпущенные центральными банками. Например, в Южной Корее — это облигации Банка Кореи, в РФ — это облигации Банка России). В составе обязательств перед МВФ учитываются остатки средств на счетах МВФ в центральном банке. В состав прочих обязательств включаются обязательства ЦБ перед бюджетом, средства пенсионных фондов и др. Капитал центрального банка включает в себя уставный капитал, резервный фонд, а также прибыль/убытки отчетного периода и предшествующих лет.
В последние годы показатели баланса центробанка сильнее всего растут в США, Великобритании, Еврозоне и Японии. На графике ниже представлена динамика значений баланса центральных банков данных стран, начиная с 2016 года (данные приведены в нормированных значениях).
На графике видно ускорение в увеличении балансов центробанков на фоне новых программ количественного смягчения, принятых во время кризиса 2020 года.
Как Работает Центральный Банк
Количественное смягчение (Quantitative Easing или QE)— это форма монетарной политики, когда Центральные банки стран, приобретают себе в портфель ценные бумаги, чаще внутренние государственные облигации, но и другие виды активов. Впервые понятие QE появилось в Японии в 2001-2006 гг, затем в США.
Основными целям использования QE являются:
• сдерживание дефляции, данный случай относится к его первому использованию;
• стимулирование экономики. Это как раз то, зачем Центробанки используют QE сейчас.
Подробнее о том, что такое QE можно посмотреть в глоссарии.
Многие центральные банки из числа применяющих QE регулярно публикуют структуру своих портфелей. На странице центрального банка на cbonds.ru можно увидеть какие именно облигации входят в портфель интересующего Вас Центрального банка, например, по ссылке можно увидеть портфель ЕЦБ.
По следующим ссылкам можно найти информацию по центральным банкам стран СНГ, Западной и Восточной Европы, Развитых рынков, Латинской Америки, Ближнего Востока и Азии, а так же Африки.
Источник: cbonds.ru
Баланс банка
Баланс банка – это бухгалтерский баланс, который отражает состояние собственных и привлеченных средств кредитного учреждения, их источники, размещение посредством кредитных операций и т.д. Данные используются для того, чтобы контролировать формирование и применение ресурсов банка, состояние расчетных, кассовых, кредитных и других операций, их правильное отражение в бухгалтерском учете.
Баланс кредитно-финансовой организации строится по унифицированной форме. Уровень детализации данных ограничивается коммерческой тайной, которая необходима в условиях жесткой конкуренции. При составлении отчетности банки стремятся не выделять убыточные и сомнительные операции и страховые резервы, которые они используют для их покрытия. При этом им важно, чтобы информация была достоверной и наглядной, иначе доверие к банку будет потеряно.
Таблица баланса
Таблица состоит из актива и пассива. Первый характеризует состояние средств организации, а второй – состояние ресурсов этих средств и их назначение на конкретную дату (на конец квартала, на начало года и т.д.). При составлении баланса денежное выражение средств должно соответствовать ресурсам, т.е. указанные величины должны быть равны.
Порядок ведения счетов бухгалтерского учета в банках устанавливается Центробанком. Он обязывает формировать документацию, состоящую из 5 частей:
- А – балансовые счета;
- Б – счета доверительного управления;
- В – внебалансовые счета;
- Г – срочные операции;
- Д – счета депо.
Большое внимание уделяется балансовым и внебалансовым счетам, хотя каждая часть обязательно должна присутствовать в балансе банка.
Балансовые счета
Балансовые счета делят на:
- Активные. Это деньги и драгоценные металлы, средства в кредитных учреждениях, счета в Центробанке и банках-корреспондентах, вложения в ценные бумаги, займы физическим и юридическим лицам, дебиторская задолженность, учтенные векселя (уже приобретенные), паи, расходы банка, нематериальные активы, здания, оборудование, сооружения и другие основные средства.
- Пассивные. На них отражаются средства банков, кредитных учреждений, Центробанка, деньги физических и юридических лиц, кредиторская задолженность, выпущенные долговые обязательства (векселя, облигации, сберегательные и депозитные сертификаты), акционерный капитал (уставный фонд), прибыль за отчетный год и ее использование, доходы банка, добавочный капитал, резервный фонд.
Активные счета используют для отображения объектов учета, а пассивные – для отображения привлеченных и собственных ресурсов.
Центральный банк обязывает группировать балансовые счета по разделам:
-
капитал и фонды – ведет учет уставного и добавочного капитала, фондов кредитного учреждения;
Источник: nebogach.ru
Лекция 10. Бухгалтерский учет в банках. Бухгалтерский баланс коммерческого банка и его особенности
Бухгалтерский учет в банках имеет отличительные черты, обусловленные спецификой обслуживания сферы денежного обращения, что отражается в организации учетно-операционной работы.
Организация учетно-операционной работы в банке включает:
- * построение учетно-операционного аппарата;
- * организацию рабочего дня и документооборота;
- * внутрибанковский контроль.
В структуре учетно-операционного аппарата выделяются учетные группы, которые ведут счета, однородные по экономическому содержанию. Количество групп и их состав зависит от направления и масштаба деятельности банка.
Например: ведение счетов осуществляют учетно-операционные работники и далее доверенные сотрудники банка оформляют и подписывают расчетно-денежные документы. Счета и операции распределяются между соответствующими исполнителями, регистрируются в специальной книге, оформляются подписями главного бухгалтера и работников.
Организация учетно-операционной работы должна обеспечивать выполнение следующих условий:
- — все операции с документами, принятыми от клиентов в течение операционного дня, отражаются в бухучете за этот день (операционное время выбирается банком самостоятельно);
- — движение денежных средств по документам клиента должно производиться в тот же операционный день;
- — бухгалтерский ежедневный баланс составляется не позднее начала следующего дня.
При оформлении банковских операций необходимо обеспечить контроль за законностью операций и сохранностью средств. Ответственный исполнитель проверяет правильность оформления документа и заверяет его своей подписью. Если документ требует дополнительной проверки, то он передает его контролеру, — после его проверки операция исполняется. Все проведенные операции с различной степенью детализации отражаются на счетах бухгалтерского учета.
Бухгалтерия является одним из структурных подразделений банка. Но бухгалтерский аппарат банка не ограничивается бухгалтерией, как структурным подразделением, так как практически во всех подразделениях крупного банка есть бухгалтерские работники, формирующие баланс банка по счетам соответствующих подразделений (валютные операции, ценные бумаги и пр.).
Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банка на определенную дату (путем составления баланса и других форм отчетности).
Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческого банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода. Баланс банка это основной документ бухгалтерского учета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности; о возможных перспективах развития коммерческих банков.
Состав и структура баланса банков зависят от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского учета в банках и используемых банковских операций.
Пользователи информации, содержащейся в бухгалтерском учете, делятся на:
- * внутренних (руководители, учредители, участники организации),
- * внешних (инвесторы, кредиторы и др.). Основными задачами бухгалтерского учета являются:
- * формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении;
- * ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;
- * определение внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности.
Учетная политика банка основана на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правилах бухгалтерского учета, которые разработаны исходя из накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране, сложившейся практики банковского учета в зарубежных странах.
Бухгалтерский учет ведется в валюте Российской Федерации — в рублях — путем двойной записи на взаимосвязанных счетах непрерывно с момента регистрации банка в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством РФ.
План счетов бухгалтерского учета и Правила его применения основаны на следующих принципах бухгалтерского учета: непрерывность деятельности, постоянство правил бухгалтерского учета, осторожность, отражение доходов и расходов по кассовому методу, раздельное отражение активов и пассивов, отражение операции в день поступления документов, преемственность входящего баланса и его открытость.
Кредитная организация составляет сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации и по счетам второго порядка.
Счета в бухгалтерском учете определены только активные или только пассивные.
Общий План счетов бухгалтерского учета подразделяется на следующие комплексы:
A. Балансовые счета;
Б. Счета доверительного управления;
B. Внебалансовые счета;
Г. Срочные операции;
Основная деятельность банка отражается в части А.
Источник: studwood.net